2017年繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷

20１７年企業(yè)類考試卷一、單選題１、小企業(yè)資產(chǎn)負債表以()為原則編報。A、歷史成本Ｂ、重置成本C、公允價值Ｄ、現(xiàn)值

Ａ

B

C

D

【正確答案】A【您的答案】Ａ

[正確]【答案解析】暫無２、下列稅目中,屬于印花稅按件貼花的是()。Ａ、技術(shù)開發(fā)合同Ｂ、倉儲、保管合同C、商品房銷售合同D、房屋產(chǎn)權(quán)證

A

B

C

D

【正確答案】D【您的答案】D

[正確］【答案解析】政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證屬于印花稅按件貼花的范圍。３、下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中,符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。Ａ、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定B、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)繼承Ｃ、被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)Ｄ、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額5０%的貨幣資金

A

B

C

Ｄ

【正確答案】B【您的答案】Ｂ

［正確]【答案解析】選項A，被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定；選項Ｃ,被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)繼承，也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè);選項Ｄ,企業(yè)合并時企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的８5%，也就是說貨幣資金支付部分不能高于１5%。4、（），是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。A、現(xiàn)金折扣B、商業(yè)折扣C、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣D、以上均不對

A

B

C

D

【正確答案】Ｂ【您的答案】Ｂ

[正確]【答案解析】商業(yè)折扣,是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。5、()，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。A、現(xiàn)金折扣B、商業(yè)折扣Ｃ、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣D、以上均不對

Ａ

B

Ｃ

Ｄ

【正確答案】A【您的答案】Ａ

[正確]【答案解析】現(xiàn)金折扣,是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。６、符合條件的小型微利企業(yè)適用于（）企業(yè)所得稅稅率。Ａ、１5%Ｂ、20%C、2５%D、30％

A

B

Ｃ

Ｄ

【正確答案】Ｂ【您的答案】B

[正確]【答案解析】符合條件的小型微利企業(yè)適用于20％企業(yè)所得稅稅率。7、下列適用企業(yè)所得稅2５%稅率的是()。A、小型微利企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、依照美國法律成立,但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)Ｄ、高新技術(shù)企業(yè)

Ａ

B

C

Ｄ

【正確答案】Ｃ【您的答案】C

[正確］【答案解析】選項Ａ,小型微利企業(yè)適用稅率２0％;選項Ｂ,個人獨資企業(yè)是個人所得稅的納稅人,不交企業(yè)所得稅;選項C，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè),居民企業(yè)適用的稅率是２５%;選項Ｄ,高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。8、按照印花稅暫行條例規(guī)定,下列憑證中應(yīng)納印花稅的是()。A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B、會計咨詢合同Ｃ、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同D、銀行同業(yè)拆解合同

A

Ｂ

C

D

【正確答案】C【您的答案】C

［正確］【答案解析】選項A,企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同部貼花，不繳納印花稅;選項B,一般的會計、法律、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，所立的合同不貼花；選項D,銀行拆解合同不貼花。9、摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為6２0萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為２3０0萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。截止當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6％。計算合并企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損限額(）萬元。A、６20B、120Ｃ、15０D、2０0

A

B

C

D

【正確答案】C【您的答案】Ｃ

[正確]【答案解析】合并企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損限額＝(570０－32０0）×6%＝１５0（萬元）1０、下列企業(yè)的劃分,正確的是（)。Ａ、工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入３00０萬元及以上的為大中型企業(yè)Ｂ、工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員２0人及以上，且營業(yè)收入３0０萬元及以上不足2000萬元的為小型企業(yè)Ｃ、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過3０萬元,從業(yè)人數(shù)不超過１00人，資產(chǎn)總額不超過1０00萬元,確認為小微企業(yè)D、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過8０人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元，確認為小微企業(yè)

A

Ｂ

C

D

【正確答案】B【您的答案】D【答案解析】選項Ａ,工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為大中型企業(yè)。選項C,工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過1０0人,資產(chǎn)總額不超過３00０萬元，確認為小微企業(yè)。選項D,其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元，確認為小微企業(yè)。二、多選題1、下列各項中，屬于增值稅租賃服務(wù)的有()。Ａ、融資租賃業(yè)務(wù)B、航空運輸干租業(yè)務(wù)C、融資性售后回租業(yè)務(wù)D、房屋出租

A

Ｂ

Ｃ

D

【正確答案】AＢD【您的答案】ＡBD

［正確]【答案解析】租賃服務(wù)包括融資租賃業(yè)務(wù)和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，涉及動產(chǎn)和不動產(chǎn)租賃。選項C,屬于貸款服務(wù)。2、下列行為應(yīng)征收增值稅的有（)。Ａ、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的商品房Ｃ、典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務(wù)Ｄ、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)

Ａ

B

C

D

【正確答案】ABC【您的答案】AＢCＤ【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),不征收增值稅。3、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的說法正確的有()。A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額≤50萬元B、批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額≤80萬元C、應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的一般納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額>６００萬元D、批發(fā)或零售的一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額>80萬元

A

B

C

Ｄ

【正確答案】ABD【您的答案】ACＤ【答案解析】選項C，應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的一般納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＞５00萬元。４、下列屬于個人所得稅自行申報納稅項目的有(）。Ａ、2０1６年年所得12萬元以上的B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的Ｃ、從中國境外取得所得的D、取得應(yīng)稅所得，并且有扣繳義務(wù)人的

A

B

C

D

【正確答案】ＡＢＣ【您的答案】ABＣ

[正確]【答案解析】選項D，取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的，才需要自行申報納稅。5、單獨售價無法直接觀察的,企業(yè)應(yīng)當綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息,采用()等方法合理估計單獨售價。A、市場調(diào)整法B、成本加成法C、余值法D、以上均不對

Ａ

Ｂ

C

Ｄ

【正確答案】ＡBC【您的答案】ＡＢＣ

[正確]【答案解析】單獨售價無法直接觀察的，企業(yè)應(yīng)當綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息，采用市場調(diào)整法、成本加成法、余值法等方法合理估計單獨售價。6、小企業(yè)會計準則的主要變化為()。A、在《小企業(yè)會計準則》下,將金融資產(chǎn)劃分為短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資Ｂ、小企業(yè)應(yīng)在“其他貨幣資金”科目下或單獨設(shè)置“備用金”科目進行核算C、會計科目上的變化Ｄ、只采用歷史成本、重置成本計量方法，不引入謹慎原則理念

A

B

C

D

【正確答案】AＢCD【您的答案】ABCD

[正確]【答案解析】暫無７、以下屬于新《會計法》可能增加的內(nèi)容是（)。A、增加會計人的免責(zé)條款,給會計人必要的保護B、增加管理會計的內(nèi)容，明確管理會計的定位C、有條件增加會計年度(自然年)自主確定的靈活性D、增加內(nèi)部控制的內(nèi)容,突出內(nèi)部控制的地位和重要性

Ａ

B

C

D

【正確答案】ABCD【您的答案】ＡBCD

[正確]【答案解析】暫無8、以下屬于現(xiàn)行收入準則缺陷的是(）。A、實務(wù)中風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移判斷難度較大B、企業(yè)經(jīng)常通過合約安排蓄意滿足“風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移法”的五個條件或隨意調(diào)節(jié)“完工進度”來操縱利潤，未能充分反映經(jīng)濟交易的實質(zhì)Ｃ、營銷模式多樣，抓住準則漏洞D、收入計量上的缺陷

Ａ

B

C

D

【正確答案】ABCＤ【您的答案】ＡBCD

［正確]【答案解析】暫無9、下列關(guān)于單獨售價確定方法的表述，正確的是（)。A、必須在合同開始時單獨估計售價Ｂ、最佳證據(jù)為企業(yè)在類似環(huán)境下向類似客戶單獨銷售商品的價格C、單獨售價無法直接觀察的，企業(yè)應(yīng)當綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息合理估計單獨售價D、以上均正確

Ａ

Ｂ

Ｃ

D

【正確答案】ＡBＣD【您的答案】AＢＣＤ

[正確］【答案解析】單獨售價確定的三種方法:(1）必須在合同開始時單獨估計售價；(2)最佳證據(jù)為企業(yè)在類似環(huán)境下向類似客戶單獨銷售商品的價格;(３）單獨售價無法直接觀察的,企業(yè)應(yīng)當綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息,采用市場調(diào)整法、成本加成法、余值法等方法合理估計單獨售價。10、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述,正確的有(）。A、銷售折扣發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B、銷售者將自產(chǎn)的貨物用于實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按視同銷售計算征收增值稅C、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D、對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額

Ａ

B

Ｃ

D

【正確答案】ABD【您的答案】ACD【答案解析】以舊換新,應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，但是金銀首飾除外,對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。三、判斷題1、納稅人提供旅游服務(wù),以全部收入為銷售額。()

對

錯

【正確答案】錯【您的答案】錯

[正確］【答案解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。2、消費稅應(yīng)納稅額的計算主要分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種方法，不同的計稅方法對計稅依據(jù)的規(guī)定也是不同的。()

對

錯

【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】正確。消費稅應(yīng)納稅額的計算主要分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種方法，不同的計稅方法對計稅依據(jù)的規(guī)定也是不同的。3、小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷,對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。()

對

錯

【正確答案】錯【您的答案】錯

[正確]【答案解析】小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷,對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于1０年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致。4、小企業(yè)長期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算。()

對

錯

【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】暫無5、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（)

對

錯

【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。6、新收入準則對所有企業(yè)與客戶之間的合同采用統(tǒng)一的收入確認與計量模型,改變了現(xiàn)行準則區(qū)分銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)和建造合同并采用不同收入確認方法的規(guī)定。（)

對

錯

【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】暫無７、原油計征資源稅。()

對

錯

【正確答案】對【您的答案】對

[正確］【答案解析】原油屬于資源稅的征稅范圍。８、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。()

對

錯

【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】正確。9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出、金