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內(nèi)控評價整改報告范文內(nèi)控評價整改報告范文篇一為規(guī)范學(xué)校管理,控制風(fēng)險,保證經(jīng)濟活動的正常開展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學(xué)校財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時補充、修改和完善,并在實際工作中嚴(yán)格遵循?,F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下:一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施(一)內(nèi)部環(huán)境。控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu),并影響教職工的控制意識,是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前,學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全,內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置科學(xué),權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),出臺新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。2、學(xué)校文化建設(shè)學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展,學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚師德師風(fēng)專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心,增強了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。3、人力資源政策我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識,確實保障了學(xué)校的發(fā)展。4、內(nèi)部審計機制我校重視內(nèi)部審計工作的開展,有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險。(二)風(fēng)險防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點,制定和完善風(fēng)險管理政策和措施,確保經(jīng)濟活動風(fēng)險的可知、可防與可控,確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風(fēng)險點,定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過風(fēng)險防范、風(fēng)險轉(zhuǎn)移及風(fēng)險排除等方法,將經(jīng)濟活動風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟風(fēng)險的業(yè)務(wù),也積極分析,充分認(rèn)清風(fēng)險實質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。(三)控制措施。學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求,實施了不同的控制方法,保證日常運轉(zhuǎn)正常有序,這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。1、職責(zé)分工控制具體工作中,中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)全面工作,副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作,具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé),通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù),通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。2、授權(quán)控制對于特殊業(yè)務(wù),學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。3、審核批準(zhǔn)控制對不同的業(yè)務(wù),我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限,對于日常費用由分管副校長進(jìn)行審批,特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。4、財產(chǎn)保護(hù)控制我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用,并提供保護(hù)條件,例如對存貨進(jìn)行倉儲,對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等,定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進(jìn)行盤點也促進(jìn)管理水平的提高。5、會計系統(tǒng)控制學(xué)校通過會計系統(tǒng),對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施有效控制,包括各項業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批,單據(jù)的審核,通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來,促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法,促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時,在不同的工作環(huán)節(jié),采取多種控制手段結(jié)合的控制程序,保證了業(yè)務(wù)活動的正常開展。(2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫借款單,詳細(xì)填寫借款單的各項內(nèi)容,逐級依權(quán)限審批,借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清,還清借款。所有費用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字,并報校長簽字審批。(3)不相融職務(wù)分離控制程序我校對不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離,使各崗位明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機制。(4)應(yīng)收帳款控制程序?qū)W校財務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理,及時處理往來業(yè)務(wù),做到賬務(wù)明晰,并最終對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對,相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對、催收等工作。(5)實物資產(chǎn)控制程序資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)登記管理,資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容,財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨登記,并定期組織盤點、檢查。(四)監(jiān)督檢查。我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職),制定了相關(guān)制度,對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查,并對重點環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查,促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。二、重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況;(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制我校在《財務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序,不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。(二)對財務(wù)報表的內(nèi)部審計對月報和年報的財務(wù)信息,進(jìn)行內(nèi)部審計,通過分析、詢問、檢查核對等多種方法,保證了財務(wù)信息的準(zhǔn)確完整,提高了信息披露的質(zhì)量。三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施:隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善,內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要,學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善,并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此,著重從以下方面加強:1、應(yīng)加強對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險,各種風(fēng)險可能很突然,因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下,采取措施加強對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。(1)風(fēng)險管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗,學(xué)校將加強對職能部門人員的培訓(xùn),增強人員的風(fēng)險管理意識;通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例,提高人員分析和判斷能力。(2)通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險管理的案例,逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平,發(fā)揮信息的作用。(3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風(fēng)險管理工作,要對重大風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案,保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。2、內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足,因此要通過加強內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。(1)加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn),通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序,保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。(2)要加強內(nèi)部審計的廣度,對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排,保證審計任務(wù)的完成。(3)要加強內(nèi)部審計的深度,內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行,還要注重工作的效果,從提高工作效率方面來提出審計建議,不斷改進(jìn)各項工作。四、內(nèi)部控制建設(shè)與評價工作完成情況的說明。我校遵循內(nèi)部控制的基本原則,建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度,這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度,并將制度落實到實處,確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。內(nèi)控評價整改報告范文篇二一、內(nèi)部風(fēng)險控制工作的難點(一)思想認(rèn)識不盡到位。人民銀行內(nèi)控制度主要目標(biāo)在于控制風(fēng)險,提高內(nèi)控制度執(zhí)行力對防范各類風(fēng)險具有極端的重要性。但部分干部職工對此認(rèn)識不夠到位。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識不足、重視不夠,對內(nèi)控制度建設(shè)存在畏難情緒,未將內(nèi)控真正滲透到各項業(yè)務(wù)、各個操作環(huán)節(jié)之中。二是部分員工認(rèn)識不足,忽視內(nèi)控制度在風(fēng)險防范中的重要作用,在業(yè)務(wù)操作中憑經(jīng)驗、圖方便,有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生。(二)制度本身不盡完善。一是部分內(nèi)控制度不全面。一方面,有的業(yè)務(wù)從上到下制度缺失,比如關(guān)于同級監(jiān)督,總行到目前為止還沒有出臺相關(guān)的規(guī)范性文件。另一方面,部分單位自身內(nèi)控制度缺失。如有的缺少科學(xué)決策和民主監(jiān)督方面的內(nèi)控制度,有的制訂的內(nèi)部控制制度不能涵蓋業(yè)務(wù)操作的各個環(huán)節(jié)等。二是少數(shù)制度設(shè)計的系統(tǒng)性不強。部分支行直接將上級行的規(guī)章制度作為自身的內(nèi)控制度,有的內(nèi)控制度是由基層行各個業(yè)務(wù)部門和部分綜合監(jiān)督部門分別制定,對業(yè)務(wù)職能發(fā)生交叉的部位和崗位之間相互制約問題考慮欠周,缺乏明確細(xì)致的規(guī)定。三是內(nèi)控制度修訂不及時。有的支行未根據(jù)人員、業(yè)務(wù)、環(huán)境的變化以及職能的調(diào)整及時修訂內(nèi)控制度,尤其在反洗錢、征信、外管服務(wù)方面的內(nèi)控制度很少,內(nèi)控制度建設(shè)遲緩。四是個別內(nèi)控制度可操作性不夠強。有些內(nèi)控制度較原則,有些內(nèi)控制度又過于簡單,或過于復(fù)雜,或與現(xiàn)實情況不符,不能為業(yè)務(wù)開展提供有效的指導(dǎo)和控制。(三)隊伍結(jié)構(gòu)不盡合理。主要表現(xiàn)在:一是人員數(shù)量不足。按照因事設(shè)崗的原則,每個崗位均有其職責(zé)并形成一套操作流程,因人員不足,難以滿足相互制約要求,尤其在業(yè)務(wù)人員出差或休假等情況下,違規(guī)兼崗頂崗現(xiàn)象難以避免,強制休假和重要崗位定期輪崗制度難以完全實行,潛在風(fēng)險較大。二是人員老化趨勢嚴(yán)重。多年來,基層央行尤其是縣級支行員工老化趨勢日益嚴(yán)重。三是人員素質(zhì)參差不齊。部分員工整體文化水平、知識結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,加之系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)較少,員工在內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行上有時難免出現(xiàn)偏差。(四)管理體制不盡科學(xué)。一是由于人員流出渠道還不順暢,縣支行又無人員進(jìn)出處置權(quán),使少數(shù)不愿受內(nèi)控約束的員工得不到嚴(yán)厲處理,制度威懾力不強。二是內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等再監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。目前,基層行內(nèi)審、紀(jì)檢部門未配備專職人員,且工作人員行政關(guān)系在本單位,致使同級監(jiān)督缺乏應(yīng)有獨立性。同時,干部提拔、職稱評聘、評先評優(yōu)往往都以票定人,一些監(jiān)督人員因擔(dān)心丟票而不愿打破情面,深查深究。(五)相關(guān)機制不盡配套。一是內(nèi)控建設(shè)評估機制不配套。目前,基層行雖然建立了內(nèi)控評審系統(tǒng),但因評審系統(tǒng)自身的缺陷而往往導(dǎo)致內(nèi)控評審流于形式。二是內(nèi)控制度執(zhí)行的整改問責(zé)機制不配套。內(nèi)控監(jiān)督特別是同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任認(rèn)定難、整改難、責(zé)任追究難。同時,內(nèi)控監(jiān)督評價結(jié)果與工作人員日常考核結(jié)果較難掛鉤,對責(zé)任人實施經(jīng)濟處罰或采取更加嚴(yán)厲的處理措施則難度更大。三是內(nèi)控制度執(zhí)行的激勵機制不配套。內(nèi)控制度執(zhí)行尚無激勵機制相配套,激勵不足導(dǎo)致動力和活力缺乏,內(nèi)控制度執(zhí)行力下降。二、對策建議一是狠抓宣傳教育,強化內(nèi)控意識。一是各級領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)統(tǒng)一思想,高度重視內(nèi)控制度建設(shè),把內(nèi)控制度建設(shè)貫穿于全部工作始終;要成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組,配備骨干力量,具體負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督、評價、考核等工作,使內(nèi)控建設(shè)制度化、規(guī)范化。二是要不斷加大對員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度,加強內(nèi)部控制理念的灌輸,使全行員工自覺學(xué)習(xí)、執(zhí)行內(nèi)控制度,全面提高風(fēng)險防范意識和能力。三是通過內(nèi)控講座、專題調(diào)研、座談討論、征文、演講、知識競賽等活動,營造良好的內(nèi)控氛圍。內(nèi)控評價整改報告范文篇三行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務(wù)管理重要環(huán)節(jié),是行政事業(yè)單位為了保護(hù)單位資產(chǎn)的安全和完整,貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策,確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題1、內(nèi)部控制的意識薄弱內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容,內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱,特別是領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識淡薄。2、內(nèi)部控制制度不夠完善內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位,它可以使單位的財務(wù)管理工作有章可循,避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中,建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化,不可能都估計到,因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的?,F(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善,不能適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。3、嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制當(dāng)前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學(xué)合理的對內(nèi)部控制體系的正常運行進(jìn)行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務(wù)制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當(dāng)前的內(nèi)部控制需求相適應(yīng)其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標(biāo)及任務(wù)的完成情況為主進(jìn)行考核制定的考核機制不夠科學(xué)合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會計準(zhǔn)則既新會計準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當(dāng)前我國個別事業(yè)單位的財務(wù)工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴(yán)重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達(dá)到內(nèi)部控制的實際要求導(dǎo)致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議1、加強內(nèi)部控制意識,強化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)部控制責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體,對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識,還必須強化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此,

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