《存貨與投資》課件

存貨與投資存貨管理和資本投資是企業(yè)經(jīng)營中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合理控制存貨水平,科學(xué)規(guī)劃資本投資,可以提高企業(yè)效益、增強競爭力。本課件將深入探討這兩個重要議題,為企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展提供思路和建議。導(dǎo)言本課件通過全面介紹存貨管理的基礎(chǔ)知識,讓大家深入了解存貨管理的重要性。我們將從定義、分類、存放方式、管理目標等多個角度全面探討存貨管理的相關(guān)概念,并逐步深入到存貨管理的具體方法和原則,幫助企業(yè)提高存貨管理水平,降低運營成本,提高盈利能力。存貨的定義商品及材料存貨泛指企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過程中持有的各種商品及原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。企業(yè)資產(chǎn)存貨是企業(yè)重要的流動資產(chǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必備的基本要素。有形資產(chǎn)存貨屬于企業(yè)擁有的有形資產(chǎn),可以在生產(chǎn)或銷售時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或其他資產(chǎn)。存貨的分類原材料包括生產(chǎn)所需的各種原料和輔料，以及構(gòu)成產(chǎn)品的基本材料。在產(chǎn)品指生產(chǎn)過程中尚未加工完工的半成品和工件。產(chǎn)成品指經(jīng)過加工并達到可銷售狀態(tài)的產(chǎn)品。備品備件用于維修和更換的零部件和附件。存貨存放的方式1倉庫存放使用倉庫對存貨進行有序存放,以保證安全性和完整性。通常按照特性分區(qū)管理,提高存取效率。2堆場存放對一些大件或散裝商品,可以利用戶外空間進行堆場存放。需要采取防雨、防潮等措施。3貨架存放使用托盤、貨架等工具對小型商品進行整理有序的存放,有利于快速調(diào)度。需要合理規(guī)劃存放位置。存貨的管理目標提高銷售能力通過優(yōu)化存貨水平,確保在需求旺盛時有足夠貨物供應(yīng),提高銷售能力,滿足客戶需求。降低庫存成本科學(xué)管理存貨,減少過剩庫存和積壓物品,降低倉儲、保管、資金占用等各種庫存成本。提高資金周轉(zhuǎn)效率合理控制存貨水平,減少資金占用,提高資金的周轉(zhuǎn)速度,改善企業(yè)的現(xiàn)金流。增強抗風險能力建立安全庫存,以應(yīng)對市場需求波動,提高企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件的能力。存貨管理的意義提高企業(yè)運營效率有效的存貨管理可以縮短生產(chǎn)周期,提高產(chǎn)品流轉(zhuǎn)速度,從而提升整體運營效率。降低經(jīng)營成本合理控制存貨水平,減少過剩庫存,可以有效降低存貨管理成本,提高資金利用率。提高客戶滿意度及時有效的存貨管理可以確保產(chǎn)品供給,滿足客戶需求,增強客戶信任和忠誠度。增強市場競爭力優(yōu)秀的存貨管理是企業(yè)提高靈活性、快速反應(yīng)能力的關(guān)鍵,有助于增強市場競爭力。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)庫存的利用效率，越高表示存貨周轉(zhuǎn)越快。這揭示了公司的銷售活躍程度和庫存管理水平。企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點和自身實際情況,動態(tài)調(diào)整存貨水平,保持合理的周轉(zhuǎn)速度。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是衡量存貨管理效率的重要指標。它表示企業(yè)將存貨轉(zhuǎn)換為銷售的平均天數(shù)，反映了存貨管理水平。周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)12次30天8次45天4次90天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,表示存貨管理越有效,資金使用效率也越高。企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化存貨管理,提高存貨周轉(zhuǎn)率,減少資金占用。存貨管理的基本原則1控制成本通過優(yōu)化存貨水平和有效管理,降低存貨持有成本和資金占用成本。2提高運轉(zhuǎn)效率合理規(guī)劃存貨量,確保生產(chǎn)和銷售的正常進行,提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。3降低風險建立健全的存貨管理制度,降低庫存損耗、過期和滯銷的風險。4保證供給根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃,確保原材料和產(chǎn)成品的及時供給。ABC分類管理1A類物品高價值,高消耗的存貨,需要嚴格管控。2B類物品中等價值和消耗的存貨,需要適當控制。3C類物品低價值,低消耗的存貨,可以采取簡單的管理方式。4合理分配資源針對不同類別的存貨采取不同的管理措施,合理分配管理資源。定期盤點1全面盤點對所有存貨逐一核查和記錄2隨機抽查選取部分存貨進行不定期抽查3定期報告及時記錄盤點結(jié)果并上報定期盤點是存貨管理的重要環(huán)節(jié),可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正存貨記錄的錯誤,預(yù)防損失和浪費。通過全面盤點、隨機抽查以及定期報告,企業(yè)可以確保存貨信息的準確性,為后續(xù)的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。訂購與發(fā)貨控制訂貨管理及時向供應(yīng)商下達訂單,確保原材料的供應(yīng)充足,避免缺貨。發(fā)貨控制嚴格監(jiān)控出庫情況,確保客戶需求得到及時滿足,提高交貨準確率。庫存平衡平衡原材料采購和產(chǎn)成品出庫,保持合理庫存水平,避免資金占用過高。安全庫存與最優(yōu)庫存安全庫存安全庫存是指在正常生產(chǎn)消耗情況下,為避免缺貨而保留的最低存貨數(shù)量。它能確保在供應(yīng)或生產(chǎn)中斷時,仍有足夠的備貨來滿足客戶需求。最優(yōu)庫存最優(yōu)庫存是指在平衡庫存成本和利用效率的前提下,所確定的最合理的存貨水平。它綜合考慮了訂貨成本、持有成本和缺貨成本,以達到最低總成本。經(jīng)濟訂貨量(EOQ)模型確定需求量根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和預(yù)測，確定產(chǎn)品在一定時間內(nèi)的需求量。計算訂貨成本包括下單成本、運輸成本和倉儲成本等，計算每次訂貨的總成本。應(yīng)用EOQ模型使用經(jīng)濟訂貨量公式確定訂貨數(shù)量,以最小化總成本。動態(tài)調(diào)整根據(jù)實際情況不斷優(yōu)化訂貨量,提高存貨管理效率。JIT(及時生產(chǎn))管理減少浪費JIT管理旨在最大程度減少生產(chǎn)過程中的庫存、時間和空間浪費?？焖俜磻?yīng)通過快速響應(yīng)客戶需求,JIT確保及時生產(chǎn)和交付產(chǎn)品。持續(xù)改進JIT鼓勵公司持續(xù)改進生產(chǎn)流程,以提高效率和靈活性。精益生產(chǎn)JIT管理是精益生產(chǎn)哲學(xué)的核心,專注于消除浪費和創(chuàng)造價值。缺貨成本缺貨成本指在無法及時滿足客戶需求時所產(chǎn)生的成本。這包括喪失潛在銷售機會、客戶流失、需要加急備貨等。缺貨成本對企業(yè)的盈利能力和客戶滿意度有重大影響,因此存貨管理必須平衡缺貨成本和持有成本。10%客戶流失無法及時供貨可能導(dǎo)致10%的客戶永久喪失8%銷售損失缺貨造成的銷售損失高達銷售額的8%$50K加急備貨為滿足臨時需求而產(chǎn)生的加急備貨費用存貨管理與風險風險識別存貨管理中需要識別并評估各種風險,包括價格波動、供給短缺、損耗等,制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。風險控制通過建立健全的存貨管理體系,采取有效的控制措施,如安全庫存、實時監(jiān)測等,來降低各類風險。風險分擔與供應(yīng)商、客戶等建立戰(zhàn)略合作關(guān)系,合理分擔存貨管理風險,提高應(yīng)對能力。銷售預(yù)測對存貨管理的影響銷售預(yù)測準確性準確的銷售預(yù)測有助于確定合理的存貨水平,避免過多或不足的存貨積壓。預(yù)測頻率定期更新銷售預(yù)測可以及時調(diào)整存貨水平,提高存貨管理的動態(tài)響應(yīng)能力。預(yù)算規(guī)劃銷售預(yù)測為存貨預(yù)算的制定提供依據(jù),有助于合理安排采購和庫存資金。補充存貨及其消耗1補充存貨的方式通過采購新的原材料、半成品或成品來補充存貨。這需要及時監(jiān)控存貨水平并合理安排采購。2存貨消耗的因素生產(chǎn)需要、銷售需求、以及產(chǎn)品報廢、損失等因素會導(dǎo)致存貨的消耗。準確預(yù)測和控制這些因素是關(guān)鍵。3補充與消耗的平衡需要保持補充和消耗的動態(tài)平衡,確保既能滿足生產(chǎn)需求,又不會造成過多積壓。4庫存水平的維護定期監(jiān)測庫存水平,確保處于合理范圍內(nèi),避免缺貨或過剩。適時調(diào)整補充和消耗節(jié)奏。存貨的掛賬與跌價存貨掛賬當存貨無法及時出售時,企業(yè)可以將其掛賬并記錄為應(yīng)收賬款,以保證資金周轉(zhuǎn)和現(xiàn)金流。掛賬能夠減輕現(xiàn)金壓力,但需要及時跟蹤管理。存貨跌價受市場環(huán)境變化、產(chǎn)品過時等因素影響,存貨的市場價格可能下降至低于賬面價值。企業(yè)需要定期評估并計提存貨跌價準備,以反映存貨的真實價值。管理控制企業(yè)應(yīng)建立健全的存貨管理制度,定期盤點、跟蹤存貨狀況,及時作出調(diào)整,降低掛賬和跌價的風險。同時也要注重存貨成本的核算和分配。存貨的監(jiān)控與控制實時監(jiān)控企業(yè)需要建立完善的存貨監(jiān)控系統(tǒng),實時跟蹤主要物資的收支情況,及時發(fā)現(xiàn)異常情況并作出響應(yīng)。定期盤點企業(yè)應(yīng)制定周期性存貨盤點計劃,確保賬實相符,及時查明差異并采取糾正措施。內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度,規(guī)范存貨的保管、領(lǐng)用、報廢等各個環(huán)節(jié),防范存貨風險。責任追究對于存貨管理中的問題,應(yīng)明確責任人并進行問責,提高員工的責任意識和風險防范意識。存貨管理信息系統(tǒng)實時數(shù)據(jù)跟蹤存貨管理信息系統(tǒng)可實時監(jiān)控存貨情況,及時掌握庫存動態(tài)。智能預(yù)警系統(tǒng)可根據(jù)銷售預(yù)測和訂單信息,自動發(fā)出缺貨預(yù)警,幫助及時補貨。決策支持系統(tǒng)提供分析報表,幫助管理者做出更智能的存貨管理決策。全程可視系統(tǒng)實現(xiàn)了從采購、入庫、出庫到銷售的全過程數(shù)字化管理。存貨成本分配方法成本分攤通過合理分配存貨成本,確保營業(yè)成本和期末存貨成本準確反映實際情況。核算方法常見的存貨成本核算方法包括個別計價法、先進先出法、后進先出法和加權(quán)平均法。管理策略選擇合適的成本分配方法,可以幫助企業(yè)做出正確的存貨管理決策。存貨的記錄與核算1實物記錄需要及時準確地記錄各種存貨的數(shù)量和狀況，并建立完善的存貨臺賬。2成本核算運用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如加?quán)平均法、先進先出法等，準確地計算存貨成本。3賬務(wù)處理依據(jù)存貨實物記錄和成本核算，及時準確地進行存貨的賬務(wù)處理。4定期盤點定期對存貨進行實地盤點，核對實際存貨數(shù)量與賬面數(shù)量，發(fā)現(xiàn)并及時糾正差異。LIFO與FIFOLIFO(后進先出)LIFO是"LastIn,FirstOut"的縮寫,即最后進入存貨的商品最先被領(lǐng)用或銷售。這種方法可以減少計稅時的納稅金額,適用于價格波動小的商品。FIFO(先進先出)FIFO是"FirstIn,FirstOut"的縮寫,即最先進入存貨的商品最先被領(lǐng)用或銷售。這種方法可以更如實地反映當前的市場價格,適用于價格波動大的商品。加權(quán)平均法計算方法加權(quán)平均法根據(jù)期初存貨成本和本期購入成本的加權(quán)平均數(shù)來確定存貨成本。此方法可以平滑存貨成本波動,反映更加準確的當期成本。優(yōu)點加權(quán)平均法能夠更好地反映整個會計期間的實際存貨成本,適用于存貨種類繁多、價格波動大的企業(yè)。應(yīng)用場景加權(quán)平均法適用于存貨規(guī)模較大、品種較多、價格波動頻繁的企業(yè),能夠更準確地核算存貨成本。加權(quán)平均成本的計算初始庫存數(shù)量20初始庫存成本￥200本期購入數(shù)量30本期購入成本￥400期末庫存數(shù)量35加權(quán)平均單位成本￥20以上數(shù)據(jù)為例，期末總庫存成本為35×￥20=￥700。加權(quán)平均單位成本通過將初始庫存成本和本期購入成本相加后除以總數(shù)量計算得出。這種方法可簡化計算過程，合理分攤存貨成本。存貨的內(nèi)部控制定期盤點定期對實際存貨與賬面數(shù)量進行核對,發(fā)現(xiàn)差異及時糾正。物料領(lǐng)用管控建立嚴格的物料領(lǐng)用審批制度,有效防范非法流失。入庫出庫審核對存貨的收發(fā)存過程進行全面記錄和嚴格審核,確保賬實相符。存貨保護措施采取必要的防盜、防火、防潮等措施,確保存貨安全。存貨管理中的問題與對策不準確的需求預(yù)測準確預(yù)測需求對于有效管理存貨至關(guān)重要。應(yīng)采用科學(xué)的預(yù)測方法并定期評估。缺乏有效的庫存控制建立科學(xué)的庫存管理制度和采用現(xiàn)代化工具,