2024初級會計專業(yè)技術(shù)資格《初級會計實務(wù)》考前模擬試題

2024初級會計專業(yè)技術(shù)資格《初級會計實務(wù)》

考前模擬試題

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（25題）

1.某企業(yè)2020年當(dāng)期所得稅為650萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為45

萬元、年末數(shù)為58萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為36萬元，年末數(shù)為

32萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2020年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）

萬元。

A.667B.663C.633D.650

2.下列各項中，對于到期無力支付票款的銀行承兌匯票，企業(yè)轉(zhuǎn)銷時應(yīng)

貸記的會計科目是（）。

A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.預(yù)收賬款D.其他應(yīng)付款

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月1日購入一臺不需要安裝

即可投入使用的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000元。

增值稅稅額為5200元;支付運(yùn)費(fèi)300元，增值稅稅額27元;全部款項以

銀行存款支付。該設(shè)備的入賬價值為（）元。

A.40300B.40000C.45527D.45500

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:（1）2

月28日，購入一臺不需要安裝的M設(shè)備，支付設(shè)備價款122萬元，增

值稅15.86萬元，另付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)3萬元、增值稅0.27萬元，己取

得購入設(shè)備及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。當(dāng)

日，M設(shè)備交由行政管理部門使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘

值率為4%,采用年限平均法計提折舊。（2）10月5日，對M設(shè)備進(jìn)行

日常修理，從倉庫領(lǐng)用維修材料0.5萬元，另支付修理費(fèi)2萬元，增

值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存款

支付。（3）12月15日，M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過程中取得報

廢殘值變價收入9萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬

元，全部款項已收到并存入銀行，M設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31日，

結(jié)轉(zhuǎn)M設(shè)備的清理凈損益。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，

分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至（3）,

M設(shè)備相關(guān)業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額是（）萬元

A.116B.106C.108.5D.118.5

5.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產(chǎn)成

本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)

月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.42500x（l+5%Hl-20%）x20%=11156.25（%）

B.[42500x（l+5%）+1x10002x0.5]^（l-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25

（元）

C.42500x（l+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（l+5%）+lxl000X2X0.5^（1-20%）X20%=11406.25（元）

6.甲公司為增值稅一般納稅人。2020年12月22日銷售M商品200件，

每件商品的標(biāo)價為6萬元（不含增值稅）。給予購貨方200萬元的商業(yè)

折扣。M商品適用的增值稅稅率為13%,開具增值稅專用發(fā)票，銷售商

品符合收入確認(rèn)條件。不考慮其他因素，甲公司2020年度利潤表中“營

業(yè)收入”項目"本期金額''欄的填列金額增加為（）萬元。

A.1130B.1000C.1356D.1200

7.甲公司為一家咨詢服務(wù)提供商近期中標(biāo)“個向客戶提供咨詢服務(wù)的項

目。甲公司為取得合同而發(fā)生的成本如下:①盡職調(diào)查的外部律師費(fèi)7

萬元:②提交標(biāo)書的差旅費(fèi)8萬元（客戶不承理）;③銷售人員傭金4萬元。

假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的合同取得成本為（）萬元。

A.12B.15C.4D.19

8.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額,

借記“交易性金融資產(chǎn)”，貸記（）。

A.“公允價值變動損益”B.“投資收益”C.“交易性金融資產(chǎn)”D.“長期股權(quán)

投資減值準(zhǔn)備”

9.2020年11月，某企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)己銷商品成本10萬元、已銷原材料成本2

萬元、隨同商品出售單獨(dú)計價包裝物成本1萬元，報廢固定資產(chǎn)凈損失

3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月利潤表“營業(yè)成本”項目填列的本

期金額為（）萬元。

A.10B.16C.12D.13

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)

業(yè)務(wù)如下。（1）1月8日，購入一臺需要安裝的M設(shè)備，取得的增值稅

專用發(fā)票上往明的價款為500000元，增值稅稅額為65000元；另支付

安裝費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價款為40000元，增值稅稅額

為3600元，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年，

預(yù)計凈殘值為30000元，采用年限平均法計提折舊。1月10日M設(shè)備

達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。（2）6月30日，委托外單位

對本企業(yè)設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理，其中行政管理部門設(shè)備的修理費(fèi)為

30000元，銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上

注明的價款為40000元，增值稅稅額為5200元，全部款項以銀行存款

支付。（3）12月5日，報廢一臺N設(shè)備，該設(shè)備原值為800000元，已

計提折舊760000元，未發(fā)生資產(chǎn)減值損失。設(shè)備報廢取得殘值變價收

入20000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，

報廢過程中發(fā)生自行清理費(fèi)用6000元，全部款項均已通過銀行辦理結(jié)

算。（4）12月31日，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。2021年1月購入的M

設(shè)備存在減值跡象，其計可收回金額為440000元。根據(jù)資料（l）c下

列各項中，甲公司購入M設(shè)備的入賬價值是（）元。查看材料

A.540000B.605000C.565000D.500000

11.企業(yè)應(yīng)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估,

形成書面報告并作出相應(yīng)處理。下列各項中，該表述定義的內(nèi)部控制要

素是（）

A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.內(nèi)部監(jiān)督D.控制活動

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年該公司發(fā)生交易性金融資產(chǎn)業(yè)

務(wù)如下：要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（答案中的金額單位用萬元表示）（1）1月4日，從上海證券交易所購

入乙公司發(fā)行的面值為625萬元的公司債券，共支付價款655萬元（其

中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元）。另支付交易費(fèi)用7.5

萬元、增值稅稅額0.45萬元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司

將購入的乙公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。（2）1月21日，甲公司存

出投資款專戶收到債券價款中包含的應(yīng)收債券利息25萬元。（3）5月

31日，甲公司持有乙公司債券的公允價值為645萬元。（4）6月28日，

甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓，取得價款共計676.2萬元，轉(zhuǎn)讓

債券應(yīng)交的增值稅稅額為1.2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他

因素，分析問答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料

（1）至資料（4）,該投資對甲公司2019年度利潤表“營業(yè)利潤”項目本

期金額的影響是（）萬元。

A.47.5B.37.5C.55D.46.20

13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料，發(fā)出材料的

實際成本為200萬元。支付加工費(fèi)10萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為1.3萬元，受托方代收代繳的可抵扣消費(fèi)稅30萬元。

企業(yè)收回這批材料后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。該批材料加工收回后的

入賬價值為（）萬元。

A.210B.241.3C.211.3D.240

14.某企業(yè)為增值稅-般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年6月

1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價為20元（不含增值

稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品，并

符合收入確認(rèn)條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30o

根據(jù)該企業(yè)對客戶的了解，客戶在10天內(nèi)付款的可能性為90%,10天

后付款的可能性為10%o該項銷售業(yè)務(wù)屬于單項履約義務(wù)且屬于在某時

點履行的履約義務(wù)，假定不考慮其他因素，該企業(yè)6月1日應(yīng)確認(rèn)收入

（）元。

A.320000B.352800C,360000D.400000

15.符合可靠性信息質(zhì)量要求的是（）。

A.同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同事項，采用一致的會計政策

B.在財務(wù)報表中對收入和利得、費(fèi)用和損失進(jìn)行分類列報

C金額較小的低值易耗品采用一次攤銷法攤銷

D.以實際發(fā)生的有交易事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告

16.某企業(yè)2020年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元

遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為18萬元年末數(shù)為10萬元;所得稅稅率為25%。

不考慮其他因素，該企業(yè)2020年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.125B.112C.120D.128

17.下列各項中，應(yīng)在利潤表“研發(fā)費(fèi)用”項目中列報的是（）

A.計入制造費(fèi)用的自行研發(fā)無形資產(chǎn)攤銷額

B.尚在自行研發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的資本化支出

C.自行研發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用化支出

D.計入管理費(fèi)用的外購無形資產(chǎn)攤銷額

18.某工業(yè)企業(yè)2020年度的肯業(yè)利潤為4100萬元，主營業(yè)務(wù)收入為3000

萬元,主營業(yè)務(wù)成本為1200萬元，公允價值變動損益為80萬元（收益），

財務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為20萬元，

所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2020年度的凈利潤

應(yīng)為（）萬元。

A.5340B.3090C.3075D.3105

19.某企業(yè)采用品種法計算甲產(chǎn)品成本，2020年12月該企業(yè)僅生產(chǎn)甲產(chǎn)

品一種產(chǎn)品，為生成本費(fèi)用資料如下，（1）月初在產(chǎn)品100件，本月投入

生產(chǎn)500件。本月完工480件，月末在產(chǎn)品120件。（2）采用在產(chǎn)品按定

額成本計價法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。在產(chǎn)品單

位定額成本為，直接材料100元，直接人工70元，制造費(fèi)用30元。（3）

本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)車間實際發(fā)生費(fèi)用如下，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用主要材料及輔助

材料為500000元，生產(chǎn)工人薪酬為400000元，車間管理人員薪酬為

100000元，車間己發(fā)生未支付的水電費(fèi)為20000元。車間計提折舊費(fèi)

50000元，計提非專利技術(shù)（該非專利技術(shù)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過生產(chǎn)產(chǎn)品

實現(xiàn)）攤銷費(fèi)34000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。根據(jù)資料（1）至（3）,甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品總成本是

（）元。

A.ll00000B.1104000C.1080000D.1084000

20.下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)，科目核算的是（）。

A.一般納稅人進(jìn)口商品交納的關(guān)稅

B.占用耕地交納的耕地占用稅

C.購買印花稅票交納的印花稅

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納的消費(fèi)稅

21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸

方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個人所得

稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實發(fā)薪酬180萬元。（2）分

配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬）,

其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬為50

萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30

萬元。（3）將自制的200臺加濕器作為本月的職工福利發(fā)放給生產(chǎn)車間

生產(chǎn)工人,加濕器的成本為每臺400元,市場不含稅售價為每臺500元，

適用的增值稅稅率為13%。（4）該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，期末預(yù)

計10名部門經(jīng)理和20名銷售人員將在下一年度休完本年未使用的帶薪

休假，預(yù)期支付的金額分別為L5萬元和1.8萬元。要求：根據(jù)上述資

料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元

表示）根據(jù)資料（2）至資料（4）,2019年12月該企業(yè)應(yīng)計入產(chǎn)品成本

的職工薪酬金額是（）萬元。

A.181.3B.254.6C.173.3D.170

22.企業(yè)需安進(jìn)行全面財產(chǎn)清查的情況是（）。

A.年終決算前B.原材料發(fā)生火災(zāi)受損時C.包裝物發(fā)生毀損時D.出納人

貝高職時

23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用實際成本進(jìn)行日常核算，材

料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計算。2019年12月初，M材料庫

存數(shù)量為1000千克，每千克實際成本為100元。該企業(yè)12月發(fā)生有關(guān)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，購買M材料1600千克，其價款200000元、

增值稅稅額26000元、銷貨方代墊材料運(yùn)費(fèi)3000元、增值稅稅額270

元。已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。貨款和運(yùn)費(fèi)以面值230000元的

銀行匯票支付，余款退回銀行。5H,該批材料全部驗收入庫。（2）10

日，收到乙企業(yè)作為資本投入的M材料6000千克，并驗收入庫。取得

的增值稅專用發(fā)票上注明價款600000元（與公允價值相同）、增值稅稅

額78000元，稅款由乙企業(yè)支付，乙企業(yè)在甲企業(yè)注冊資本中享有份額

的金額為580000元，（3）31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的領(lǐng)用

情況如下，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用3200千克，車間一般消耗領(lǐng)用600千克，行

政管理部門領(lǐng)用400千克，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用200千克。要求：根據(jù)上

述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)期初資料、資料（1）

和（2）,甲企業(yè)當(dāng)月發(fā)出M材料平均單位成本為（）元/千克。

A.102.33B.102.67C.104.65D.105

24.下列各項中，股份有限公司回購股票支付的價款低于股票面值總額的

差額，在注銷股份時應(yīng)計入的會計科目是（）。

A.利潤分配——未分配利潤B.盈余公積C.資本公積D.營業(yè)外收入

25.下列各項中，企業(yè)無力支付到期商業(yè)承兌匯票票款，應(yīng)將該應(yīng)付票據(jù)

的賬面余額轉(zhuǎn)入的會計科目是（）.

A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.短期借款D.營業(yè)外收入

二、多選題（15題）

26.下列各項中，在企業(yè)所有者權(quán)益變動表中單獨(dú)列示反映的信息有

（）o

A.所有者投入資本B.會計差錯更正的累積影響金額C.向所有者分配利

潤D.會計政策變更的累積影響金額

27.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時，吳某因自

主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于吳某單方解除勞動合同

方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.吳某應(yīng)向甲公司支付違約金

B.吳某應(yīng)提前3日以書面形式通知甲公司

C.吳某應(yīng)提前30日以書面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吳某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

28.甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。確認(rèn)銷售收入同時

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本o2020年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目年初借方余額合

計數(shù)為10萬元，2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1）9月1日，向乙公司

銷售商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上往明價款20萬元。增值稅稅

額2.6萬元，款項尚未收到，滿足收入確認(rèn)條件。該批商品實際成本

15萬元。（2）9月150,收到乙公司寄來的面值為22.6萬元、期限為

2個月的不帶息銀行承兌匯票，用于抵付9月1日貨款。11月15日，

票據(jù)到期，承兌銀行按票面金額支付票款。（3）12月1日，向乙公司銷

售批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元。增值稅稅額

0.65萬元，款項尚未收到，滿足收入確認(rèn)條件。該批原材料實際成本

為3萬元。（4）12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為0.2萬元。12月31

日，經(jīng)測試確認(rèn)，“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為0.5萬元c要

求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的

金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（3）o下列各項中，甲公司銷售材料相

關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（）o

A.原材料減少3萬元B.其他業(yè)務(wù)收入增加5萬元C.應(yīng)收賬款增加5萬

元D.其他業(yè)務(wù)成本增加3萬元

29.下列關(guān)于消耗性生物資產(chǎn)賬務(wù)處理正確的有

A.外購的消耗性生物資產(chǎn)，按照應(yīng)計入消耗性生物資產(chǎn)成本的金額，借

記“消耗性生物資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目

B.自行栽培的大田作物和蔬菜，應(yīng)按照收獲后發(fā)生的必要支出，借記“消

耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款''等科目

C.林木類消耗性生物資產(chǎn)達(dá)到郁閉后發(fā)生的管護(hù)費(fèi)用等后續(xù)支出，借記

“管理費(fèi)用''科目，貸記“銀行存款”等科目

D.消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時;應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”

科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”科目

30.下列各項中，屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)的有1）。

A.累計盈余B.專用基金C.本期盈余D.無償調(diào)撥凈資產(chǎn)

31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該產(chǎn)品

收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，下列各項中，應(yīng)計入委托加工物資成本的

有（）。

A.發(fā)出材料的實際成本B.支付給受托人的加工費(fèi)C支付給受托方的增

值稅D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

32.下列會計科目中，其余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)”項目填列的有（）。

A.研發(fā)支出B.累計攤銷C.無形資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

33.下列各項中。應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）o

A.支付的會計事務(wù)所審計費(fèi)B.支付的稅收滯納金C.報廢無形資產(chǎn)發(fā)生

的凈損失D.支付的董事會費(fèi)

34.下列各項中，影響可供分配的利潤的因素有（）。

A.年初盈余公積B.提取法定盈余公積C.其他轉(zhuǎn)入D.當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤

35.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。每月月初發(fā)放上月工資。2020年12月

初“應(yīng)付職工薪酬一工資”科目的貸方余額為320萬元。12月份該企業(yè)發(fā)

生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下:（1）7日，結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320

萬元，其中代扣職工個人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元，代扣職工個人

應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)30萬元（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險），通過銀行

轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。（2）28日，以其生產(chǎn)的一批取曖器

作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產(chǎn)成本為25

萬元，市場不含稅售價為40萬元，企業(yè)銷售取暖器適用的增值稅稅率

為13%。（3）31日，計提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1

萬元，計提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬元。（4）31日.分

配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管

理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬元，

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回告下列小題。（管案中

的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2）,下列各項中，關(guān)于企業(yè)非貨幣

性福利的會計處理正確的是（）

A.將非貨幣性福利確認(rèn)為費(fèi)用時借:管理費(fèi)用25貸:應(yīng)付職工薪酬一非貨

幣性福利25

B.將非貨幣性福利確認(rèn)為費(fèi)用時借:管理費(fèi)用45.2貸：應(yīng)付職工薪酬.非

貨幣性福利45.2

C發(fā)放非貨幣性福利時:借:應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利25貸,庫存商

品25

D.發(fā)放非貨幣性福利時,:借：應(yīng)付職工薪酬-一非貨幣性福利45.2貸：主

營業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費(fèi)一.應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5.2

36.股份有限公司發(fā)行普通股進(jìn)行增資擴(kuò)股時，下列會計科目的余額可能

發(fā)生變化的有（）。

A.資本公積——其他資本公積B.資本公積——股本溢價C.股本D.實收

資木

37.下列各項中，不屬于賬賬核對的有（）。

A.記賬憑證與有關(guān)的原始憑證進(jìn)行核對

B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進(jìn)行核對

C.總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對

D.總分類賬簿與序時賬簿之間的核對

38.下列各資產(chǎn)負(fù)債表項目中，需要根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目后的

凈額填列的有（）。

A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款C.預(yù)付賬款D.I古|定資產(chǎn)

39.下列各項中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊范圍和方法的表述正確的有（）。

A.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊

B.企業(yè)單獨(dú)計價入賬的土地不需要計提折舊

C.年數(shù)總和法不需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值

D.雙倍余額遞減法計算的固定資產(chǎn)年折舊額呈下降趨勢

40.下列各項中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。

A.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

B.委托加工物資收回后直接對外銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

C.一般納稅人購進(jìn)原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額

D.進(jìn)口原材料交納的關(guān)稅

三、判斷題（15題）

41.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣,

計入資產(chǎn)成本。O

A.正確B.錯誤

42.企業(yè)溢價發(fā)行股票的交易費(fèi)用應(yīng)從溢價中抵扣，不足抵扣部分應(yīng)依次

沖減資本公積(股本溢價)、盈余公積和未分配利潤。

A.正確B.錯誤

43.“合同負(fù)債”科目核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品

的義務(wù)。()

A.正確B.錯誤

44.公司按面值發(fā)行股票時,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減“資本公積——其

他資本公積''科目。()

A.正確B.錯誤

45.企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品計提的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及

附加''科目核算。()

A.正確B.錯誤

46.企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)將取得的價款扣除無形資產(chǎn)賬面價值及出售相

關(guān)稅費(fèi)后的差額記入“資產(chǎn)處置損益”科目。()

A.正確B.錯誤

47.管理會計的目標(biāo)是向財務(wù)報告使用者提供與單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成

果有關(guān)的會計核算信息。()

A.正確B.錯誤

48.短期借款利息金額不大的情況下可以不計提，在實際支付時直接計入

當(dāng)期損益。（）

A.正確B.錯誤

49.企業(yè)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)憑證無誤而賬簿記錄出現(xiàn)金額錯誤，應(yīng)當(dāng)采用補(bǔ)充登

記法更正。（）

A.正確B.錯誤

50.利潤表中“綜合收益總額”項目依據(jù)企業(yè)凈利潤和其他綜合收益（稅后

凈額）的合計金額填列。（）

A.正確B.錯誤

51.企業(yè)年末將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)后「本年利潤”科目的借方余額表示實現(xiàn)

的凈利潤，貸方余額表示發(fā)生的凈虧損。（）

A.正確B.錯誤

52.”其他應(yīng)收款”項目，根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”“其他應(yīng)收款”科目的

期末余額合計數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中填列。O

A.正確B.錯誤

53.未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向

投資者分配利潤后留存在企業(yè)的結(jié)存利潤。（）

A.正確B.錯誤

54.企業(yè)購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，應(yīng)在現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量”項目中填列。

A.正確B.錯誤

55.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字錯誤，而記賬憑證正確無誤，應(yīng)采用劃線

更正法予以更正。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=58?45=13萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期

發(fā)生額=32?36=4萬元（轉(zhuǎn)回）。會計分錄如下：借:所得稅費(fèi)用

650+13+4=667貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅650遞延所得稅負(fù)債13遞

延所得稅資產(chǎn)4

2.B銀行承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款，則由承兌銀行代為支付，

企業(yè)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款。會計分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)

貸：短期借款

3.C小規(guī)模納稅人購入設(shè)備支付的增值稅需要計入成本，該設(shè)備入賬價

值=40000+5200+300+27=45527（元）。

4.D導(dǎo)致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額=固定資產(chǎn)攤銷的管理費(fèi)用

10+管理費(fèi)用2.5+營業(yè)外支出106=118.5萬元。

5.B將自產(chǎn)的薯類白酒贈送客戶，屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納消

費(fèi)稅，由于甲酒廠無同類白酒銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算，白酒采

用復(fù)合計征方式計繳消費(fèi)稅：組成計稅價格二［成本x（1+成本利潤率）+自

產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率］:（1-消費(fèi)稅比例稅率）,應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計

稅價格X消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率。

6.B甲公司2020年度利潤表中“營業(yè)收入”項目“本期金額”欄的填列金額

增加金額，商業(yè)折扣應(yīng)予以扣除，故為200x6-200=1000（萬元）。

7.C企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)作為合同取得

成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。增量成本是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本

（如銷售傭金）。若該銷售傭金預(yù)期可通過未來的相關(guān)服務(wù)收入予以補(bǔ)償，

該銷售傭金在發(fā)生時確認(rèn)為一項資產(chǎn)，即合同取得成本。故本題可作為

合同取得成本的是銷售人員傭金4萬元，選C。盡職調(diào)查費(fèi)和差旅費(fèi)計

入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）

8.A分錄如下:借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸:公允價值變動損

益。

9.D該企業(yè)當(dāng)月利澗表“營業(yè)成本”項目填列的本期金額=10+2+1=13萬

元；

10.A甲公司購入M設(shè)備的入賬價值=500000+40000=540000元，取得的

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

U.C內(nèi)部監(jiān)督，是指企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行

監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控

制的重要保證。

12.B2019年度利潤表“營業(yè)利潤”項目本期金額=-7.5［資料（1）］+15［資

料（3）］+30［資料（4）1=37.5（萬元）。

13.A需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收

回后用于直接銷售的，記入“委托加工物資''科目』攵回后用于繼續(xù)加工的,

記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”借方科目。本題用于繼續(xù)加工不計入成本,

故批材料加工收回后的入賬價值=200+10=210（萬元）。

14.B對于現(xiàn)金折扣，按照最可能發(fā)生金額能夠更好的預(yù)測其有權(quán)獲取的

對價金額，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為：

20000*20*（1-10%）*（l-2%）=352800（元）。

15.D選項A為可比性，選項B為可理解性，選項C為重要性。

16.D遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額.遞延所得稅負(fù)債的期初

余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額■遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=0-

（10-18）=8（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

=480*25%+8=128（萬元），答案選擇D

17.C研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用化支出，以及

計入管理費(fèi)用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。

18.D利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入■營業(yè)外支出=4100+60-20-4140（萬

元），凈利潤=利潤總額x（l?25%）=4140x（l?25%）=3105（萬元）

19.A在產(chǎn)品單位定額成本=100+70+30=200元/件；期初在產(chǎn)品成本總額

=20000元，本月發(fā)生生產(chǎn)成本總額=500000+400000+204000=1104000

元；期末在產(chǎn)品成本總額=120*200=24000元；甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品總

成木二月初在產(chǎn)品成木+木月發(fā)生生產(chǎn)成木一月末在產(chǎn)品成木

=20000+1104000-24000=1100000元。

20.D選項A計入進(jìn)口商品成本，選項BC不需要計提應(yīng)交稅費(fèi)，不通

過“應(yīng)交稅費(fèi)''科目核算，選項D計入應(yīng)繳稅費(fèi).應(yīng)交消費(fèi)稅核算，故答

案選D。

21.A2019年12月該企業(yè)應(yīng)計入產(chǎn)品成本的職工薪酬金額=120[資料(2)]

+50[資料(2)]+11.3[資料(3)]=181.3(萬元)。

22.A選項BC進(jìn)行局部清查，出納人員高職無需進(jìn)行全面財產(chǎn)清查。

23.D存貨單位成本=(月初結(jié)存存貨成本+本月購進(jìn)存貨成本)：(月

初結(jié)存存貨的數(shù)量+本月購進(jìn)存貨數(shù)量)=(1000x100+203000+

600000)+(1000+1600+6000)=105(元/千克)。

24.C企業(yè)回購股票支付的價款低于面值總額的，應(yīng)按股票面值總額，借

記“股本”科目，按所注銷的庫存股賬面余額，貸記“庫存股”科目，按其

差額，貸記“資本公積——股本溢價“科目。選項C正確。

25.A企業(yè)無力支付到期商業(yè)承兌匯票票款,應(yīng)將該應(yīng)付票據(jù)的賬面余額

轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。

26.ABCD在所有者權(quán)益變動表上，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信

息的項目：(1)綜合收益總額；(2)會計政策變更和差錯更正的累積影

響金額(選項B、D);(3)所有者投入資本和向所有者分配利潤等(選

項A、C);(4)提取的盈余公積；(5)實收資本、其他權(quán)益工具、資本

公積、其他綜合收益、專項儲備、盈余公積、未分配利潤的期初和期末

余額及其調(diào)節(jié)情況。

27.CD(1)選項A:在勞動合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務(wù)期違

約金和競業(yè)限制違約金,本題既不涉及服務(wù)期，也不涉及競業(yè)限制，不存在

支付違約金的問題:⑵選項BC:本題屬于吳某“不想干，屬于提前通知解

除勞動合同的情形，吳某明顯不在試用期內(nèi),應(yīng)提前30日以書面形式通

知甲公司;(3)選項D:吳某自己“不想干”，對勞動合同解除存在過錯，甲公

司無須支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

28.ABD甲公司銷售材料確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款5.65貸：其他業(yè)務(wù)收入

5應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.65結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本

3貸:原材料3

29.ACD自行栽培的大田作物和蔬菜，應(yīng)按照收獲前發(fā)生的必要支出，

借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，選項B錯誤，