2024年《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析

2024年會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答

案解析

一、單項選擇題

1.依據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.絳紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述

中，不正確的是()。

A.供應(yīng)勞務(wù)所得，依據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，依據(jù)交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，依據(jù)安排所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，依據(jù)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得依據(jù)不動產(chǎn)所在地確定。(P229)

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是i)。

A.未投入運(yùn)用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入運(yùn)用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A:"房屋、建筑物以外"未投入運(yùn)用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;

未投入運(yùn)用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。(P242)

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC:屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項D:屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人全部的唯一一股居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A:名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所運(yùn)用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征

收房產(chǎn)稅;選項B:公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項C:個人全部^營業(yè)用的房產(chǎn)，免征

房產(chǎn)稅;選項D:國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地運(yùn)用權(quán)的企業(yè)

C.房屋的個人

D.受讓土地運(yùn)用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)"承受"土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地運(yùn)用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A:甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的全部權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,不

屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C:出讓國有土地的行為不征收土地

增值稅;選項D:將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收

土地增值稅。

8.依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征稅范

圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工曠區(qū)范圍內(nèi)的土

地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2024年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地運(yùn)用匯、

房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印

花稅額為。元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地運(yùn)用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記

證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3x5=15（元）。

10依據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）o

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;（二）自境外以、

受贈、繼承等方式取得船舶全部權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶;（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小

時內(nèi)不上下客貨的船舶;（四）非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）;（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（須要在中

華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）;（六）避難、防疫隔離、修

理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶;（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船

舶;（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人

員的船舶。

11.納稅人因居處、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申

報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因居處、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行

政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起肯定期限內(nèi)，將其財務(wù)、

會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,該期限是()。

A.60日

B.45H

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財

務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、馬路和說上運(yùn)輸單位等

開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;

國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部

門國有馬路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.依據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中,不屬于行政復(fù)議參與人的是()?

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【學(xué)問點(diǎn)】行政復(fù)議參與人(P25)

【解析】行政復(fù)議參與人是指詳細(xì)參與行政復(fù)議活動全過程，以愛護(hù)具合法權(quán)益不受

非法侵害的人。行政復(fù)議參與人包括申請人、被申請人和第三人。

15.依據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書

送達(dá)之日起肯定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5H

B.10H

C.15H

D.30H

【答案】C

【學(xué)問點(diǎn)】民事訴訟i判決)(P22)

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級

人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政懲罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【學(xué)問點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(行政責(zé)任)(P31-32)

【解析】依據(jù)《行政懲罰法》的規(guī)定，行政懲罰的詳細(xì)種類有：警告，罰款，沒收違

法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政

拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政懲罰。選項A、B、C屬于行政處分，依據(jù)《公務(wù)員

法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員賜予的行政處分種類有：警告、記過、記大

過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知

王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿1年不足5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險

金的期限最長為12個月;累計繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18

個月;累計繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7

年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。(P85)

18.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前

必需開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證

明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前,須要先行開立基

本存款賬戶。(P102)

19.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不行撤銷、不行轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的庠請

向受益人(銷貨方)開出的有肯定金額、在肯定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面

承諾;(2)我國信用證為不行撤銷、不行轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)

企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，布導(dǎo)支取現(xiàn)金。(4)信用證有

效期及有效地點(diǎn)最長不得超過6個月。(P120)

20.張某因選購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡

某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享

有票據(jù)權(quán)利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】Q)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有上述情形，

出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、

贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但

是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。(P125)

21.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司供應(yīng)物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B:汽修公司修理汽車，屬于供應(yīng)修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選

項ACD:屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅

完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)x增值稅稅率=(117+11.7)

xl7%=21.879(萬元)。

23.依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值

稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證詢問服務(wù)

【答案】C

【解析】Q)選項AD:屬于納入“營改增”征稅范圍的"部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)"；(2)選項

BC:依據(jù)"營改增”的有關(guān)規(guī)定,有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營

性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入"營改增”的范圍內(nèi)。

(P175)

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10

萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為

10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確

的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價外費(fèi)用，應(yīng)價

稅分別后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅

二[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.依據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.懇求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【學(xué)問點(diǎn)】仲裁(仲裁協(xié)議)(P16)

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：Q)懇求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的

仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有()。

A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(即貨物的QF價)作為完

稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝

費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有()。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地運(yùn)用權(quán)出讓合同

B.……法律詢問合同

C.

D.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B:一般的法律、會計、審計等方面的詢問合同不屬于技術(shù)詢問合同，

不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費(fèi)

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

【答案】ABD

【解析】選項C:資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、自然氣)向方收取的

全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項稅額0

5.我國企業(yè)所得稅的稅收實惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收實惠。我國企業(yè)所得稅的稅收實惠

包括免稅收入、可以減免稅的所得、實惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣

應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項實惠政策。

6.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服

時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者干脆提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D彳正收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的詳細(xì)行政行為不服的,可以申請行政

復(fù)議，也可以干脆向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)

當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議確定不服的再申請行政訴訟。

7.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動酬勞支付的下列表達(dá)中,正確的有()。

A,用人單位可以采納多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者,用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工

資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的,應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A:工費(fèi)應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

(P42)

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位須要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

的有()。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的

B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的

C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的

D.用人單位確定提前解散而終止勞動合同的

【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：(1油用人單位提出解除勞動

合同并與勞動者協(xié)商一樣而解除勞動合同的;(2)勞動者符合"隨時通知解除和不需事先通

知即可解除勞動合同"規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合"提前30曰以書面

形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同"規(guī)定的情形而

解除勞動合同的;(4)用人單位符合"可裁減人員規(guī)定"而解除勞動合同的;(5)除用人單位維

持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿

終止固定期限勞動合同的;(6)以完成肯定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止

的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)

令關(guān)閉、撤銷或者用人單位確定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規(guī)

規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍?P54)

9.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的不列表達(dá)中，正確的有()。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動酬勞可彳氐于用工單位同類崗位勞動者的勞動酬勞

D.被派遣勞動者不能參與用工單位的工會

【答案】AB

【解析】Q)選項C:被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單

位應(yīng)當(dāng)依據(jù)同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動酬

勞安排方法;(2)選項D:被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參與或者組織

工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益。(P58)

10.依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列

表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿,則勞動合同必需續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵擋當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】Q）選項AB:實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3

個月;5年以上的為6個月。（2）選項C:醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必需續(xù)延至

醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期盼遇。（3）選項D:病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)

準(zhǔn)支付」日不得低于當(dāng)?shù)毓蚑資標(biāo)準(zhǔn)的80%。（P78）

11.依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運(yùn)營的下列表達(dá)中，正確的

有（）。

A.社會保險基金專款專用

B.依據(jù)社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D:基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行

省級統(tǒng)籌。（P90）

12.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項

稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有i）。

A,將購進(jìn)的貨物安排給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD:一魄內(nèi)稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不

得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額;選項AC:將購進(jìn)的貨物安排給股東和贈送給其他單位和個

人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品種，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)

合計征方法征收消費(fèi)稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC:卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結(jié)合的復(fù)合計征方法征收

消費(fèi)稅;選項B:成品油實行從量定額的方法計征消費(fèi)稅;選項D:小汽車實行從價定律方法

計征消費(fèi)稅。

14.依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的

有()。

A.納稅人實行預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送運(yùn)用的當(dāng)天

C.納稅人托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項A:實行預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2024年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教化經(jīng)費(fèi)支出的扣

除比例分別不超過12%、14%和2.5%,下列支出中，允許在計算2024年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費(fèi)支出160萬元

C.職工教化經(jīng)費(fèi)支出40萬元

D.2024年7月至2024年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A:公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000xl2%=240（萬元），實際發(fā)生

捐贈200萬元沒有超過拒除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項B:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500

x14%=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項C:職工教

化經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500x2.5%=37.5（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不

能全額扣除;選項D:2024年7月至2024年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)

定分別在2024年和2024年扣除,不能全部在2024年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、推斷題

1、職工參與生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險費(fèi)。0

【答案】X

【解析】職工參與生育保險，由用人單位依據(jù)國家規(guī)定繳納生育保險費(fèi)，職工不繳納

生育保險費(fèi)。(P87)

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票

人拒絕付款。0

【答案】x

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票

向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額依據(jù)每天萬分之五計收利息。

(P140)

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅

額中抵扣。0

【答案】V

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記變更為個體工商戶的，取得的承

包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】V

【解析】P264

5、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可

以免于繳納關(guān)稅.0

【答案】V

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，

應(yīng)繳納資源稅。0

【答案】X

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同

銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】x

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定辦理納稅申

報。

8、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的,仲裁委員會應(yīng)予受

理。0

【答案】x

【解析】沒有仲裁協(xié)議,一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。(P15)

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律

規(guī)定。0

【答案】V

【解析】在訂立勞動合同時,用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財物的，由

勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人

單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。(P64)

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響依據(jù)正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在

服務(wù)期期間的勞動酬勞。D

【答案】V

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響依據(jù)正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動

者在服務(wù)期期間的勞動酬勞。(P46)

四、不定項選擇題

(-)

2024年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元

的商業(yè)匯票，該匯票載明天公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保

證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2024年

5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)芻己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【學(xué)問點(diǎn)】票據(jù)行為

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為

被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有

15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。(P133)

【學(xué)問點(diǎn)】票據(jù)行為

【解析】依據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得

匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。(P131)

3.戊公司有權(quán)向()追索。

【學(xué)問點(diǎn)】票據(jù)追索

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人

或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)

人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。(P134)

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為()。

【學(xué)問點(diǎn)】票據(jù)追索

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人"以外"前手的追索權(quán)，在被拒絕承

兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2024年5月15日向丙公司提

示承兌時