2024一建經(jīng)濟總結(jié)

第一章工程經(jīng)濟（五大公式必記）

一、經(jīng)金時間價值的計算及應(yīng)用

1.資金：實質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素，在擴大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時間周轉(zhuǎn)

運用的結(jié)果。

2.影響?yīng)劷饡r間價值的因素主要有：

（1）資金的運用時間；

（2）資金數(shù)量的多少；

（3）資金投入和回收的特點；

（4）資金周轉(zhuǎn)的速度。

3.利率的凹凸由以下因素確定：

1）社會平均利潤率一一是利率的最高界限。

2）社會平均利潤率不變，金融市場借貸資本的供求狀況；

3）風險；風險越大，利率越高；

4）通貨膨脹有干脆影響；

5）期限長短。期限長，風險大，利率高。反之則低。

4.以信用方式籌集資金的特點是自愿性，自愿性的動刀在于利息和利率。

5.現(xiàn)金流量三要素：大小、方向、作用點。時間軸上的點稱為時點，通常表示的是該時間單位

末的時點。0表示現(xiàn)在。

6.一次支付n年末終值（即本利和）F：

F=P（1+i）n或F=P（F/P,i,n）第1個公式

7.年金A：A=P（1+i）

8.等額支付系列終值F：尸=第2個公式

1

9.等額支付系列現(xiàn)值P：P=A^-i

10.影響資金等值的因素有三個：金額多少、時間長短、利率。利率是關(guān)鍵因素。

11.年有效利率ieff=（1+5）、第3個公式

年有效利率與名義利率實質(zhì)上是復利和單利的關(guān)系。

二、技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價

12.內(nèi)容：對技術(shù)方案的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進行分析論證。

13.對于經(jīng)營性方案，主要分析項目的-盈利實力、嘗債實力、財務(wù)生存實力。

14.對于非經(jīng)營性方案，主要分析-財務(wù)生存實力

15.項目計算期

1）包括建設(shè)期和運營期，運營期分為投產(chǎn)期和達產(chǎn)期。

2）運營期的確定因素：一般應(yīng)依據(jù)技術(shù)方案主要設(shè)旅和設(shè)備的經(jīng)濟壽命期（或折舊年限）、

產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等綜合確定。

3）計算期長短主要取決于技術(shù)方案木身的特性，不宜過長，對須要比較的技術(shù)方案應(yīng)取相

同的計算期。

16.靜態(tài)分析指標和動態(tài)分析指標的差異一一是否考慮時間因素（即資金的時間價值）。

17.靜態(tài)分析指標的適用范圍：

1）對技術(shù)方案進行粗略評價；

2）對短期投資的方案進行評價；

3）對逐年收效大致相等的技術(shù)方案進行評價。

18.投資收益率：是衡量技術(shù)方案獲利水平的評價指標.它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達到設(shè)計生產(chǎn)實

力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案（總）投資的比率。

19.總投資收益率:年息稅前利潤/總投資X100%

留意：技術(shù)方案的總投資包括-建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、全部流淌資金

20.資本金凈利潤率二年凈利潤/資本金X100%

留意：年凈利潤;利潤總額?所得稅

資本金:總投資-債務(wù)資金

21.投資收益率指標經(jīng)濟意義明確、直觀、計算簡便，在肯定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可

適用于各種投資規(guī)模。適用范圍：

1）主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或探討過程，且計算期較短、不具備綜合分析所需具

體資料的技術(shù)方案；

2）尤其是工藝簡潔而生產(chǎn)狀況改變不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟效果的評價。

22.靜態(tài)投資回收期的計算：

1）技術(shù)方案實施后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同：靜態(tài)投資回收期;總投資/年凈

收益

2）技術(shù)方案實施后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期可依據(jù)累計凈現(xiàn)金流量求得。

P24見例題

23.靜態(tài)投資回收期的優(yōu)點：在肯定程度上顯示了資本的四周速度。適用于：1）技術(shù)上更新快

速的技術(shù)方案；2）資金相當短缺的技術(shù)方案；3）將來的狀況很難預(yù)料而投資者又特殊關(guān)切

資金補償?shù)募夹g(shù)方案。不足是：沒有全面地考慮技術(shù)方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮

回收之前的效果，不能反映投資回收之后的狀況，無法精確衡量技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)的

經(jīng)濟效果。

24.財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）：是反映技術(shù)方案在計算期內(nèi)盈利實力的動態(tài)評價指標。是用一個預(yù)定

的基準收益率3分別把技術(shù)方案的整個計算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術(shù)

方案起先實施時的現(xiàn)值之和。

25.計算公式：財務(wù)凈現(xiàn)值;現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和■現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和

26.計算方法：1）基本計算；2）利用現(xiàn)值系數(shù)計算。

27.判別準則：

1）FNPV20,技術(shù)方案經(jīng)濟上可以；

2）FNPV<0,技術(shù)方案經(jīng)濟上不行以。

28.財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）優(yōu)點（了解）考慮了資金的時間價值，并全面考慮了技術(shù)方案在整個

計算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時間頒布的狀況；能夠干脆以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平，推斷直

觀。不足之處（5條）：1）必需首先確定一個符合經(jīng)濟現(xiàn)實的基準收益率。2）互斥方案評價

時，財務(wù)凈現(xiàn)值必需考慮互斥方案壽命，如壽命不等，必需構(gòu)造一個相同的分析期限，再比

選；3）不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的運用效率；4）不能干脆說明在技術(shù)方案運

營期間各年的經(jīng)營成果；5）不能反映投資的回收速度。

29.財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)

率c

30.判別準則：

1）FIRR23方案在經(jīng)濟上可以接受；

2）FIRR<ic,方案在經(jīng)濟上應(yīng)予拒絕。

31.財務(wù)內(nèi)部收益率優(yōu)點：避開了像財務(wù)凈現(xiàn)值之類的指標那樣須事先確定基準收益率。不足：

1）計算比較麻煩：2）對于具有特別規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案來講，其財務(wù)內(nèi)部收益率在某些

狀況下可能不存在或存在多個內(nèi)部收益率。

32.基準收益率——也稱基準折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的技

術(shù)方案最低標準的收益水平。其在本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對技術(shù)方案資金時間價值的推斷

和對技術(shù)方案風險程度的估計，是投資資金應(yīng)當獲得的最低盈利水平，它是評價和推斷技術(shù)

方案在財務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選的主要依據(jù)。

33.基準收益率的測定：

1）政府投資的項目應(yīng)采納行業(yè)財務(wù)基準收益率；

2）企業(yè)投資的項目應(yīng)參考選用行業(yè)財務(wù)基準收益率；

3）在中國境外投資的項弓首先考慮國家風險；

4）基準收益率的確定應(yīng)綜合考慮的因素：資金成本和機會成本、投資風險、通貨膨脹。

——基準收益率最低限度不應(yīng)在小于資金成本；

一一機會成本表現(xiàn)形式：貨幣形式、利率；在技術(shù)方案外部形成的，不行能反映在方案

財務(wù)上。

5）確定基準收益率的基礎(chǔ)是：資金成本和機會成本。

34.償債資金來源：1）利潤；2）固定資產(chǎn)折舊；3）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費；4）其他還款

資金。

一一用于歸還貸款的利潤，一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未安排利潤；

一一建設(shè)期借入的貸款本金及其在建設(shè)期的利息，可用上述資金來源償還。

一一生產(chǎn)期建設(shè)投資和流淌資金貸款利息，應(yīng)計入總成本費用中的財務(wù)費用。

35.償債實力指標：1）借款償還期；2）利息備付率；3）償債備付率；4）資產(chǎn)負債率；5）流

淌比率；6）速動比率。

一一借款償還期指標適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還實力計算還本付息

的技術(shù)方案；

——對于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采納利息備付率和償債備付率指標分析企業(yè)償

-主要分析投資大小對方案資金回收實力的影響（財務(wù)內(nèi)部收益率）

2）選擇須要分析的不確定因素

——從收益方面看，不確定性因素：產(chǎn)銷量、銷售價格、匯率。

——從費用方面看，不確定性因素：成本、建設(shè)投資、流淌資金占用、折現(xiàn)率、匯率。

——從時間方面看，不確定性因素：建設(shè)期、生產(chǎn)期（投產(chǎn)期和正常生產(chǎn)期）。

3）分析每個不確定性因素的波動程序及其對分析指標可能帶來的增減改變狀況；

4）確定敏感性因素；

5）選擇方案

45.敏感系統(tǒng)的概念及計算：

1）敏感度系數(shù)＞0,表示評價指標與不確定因素同方向改變；

2）敏感度系數(shù)＜0,表示評價指標與不確定因素反方向改變；

3）敏感度系數(shù)的肯定值越大，評價指標對不確定因素越敏感；反之，則不敏感。

46.臨界點：技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向改變的極限值。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟效

果指標將不行行。

47.進行敏感性分析，目的是對不同的投資項目（或某一項目的不同方案）進行選擇，一般應(yīng)選

擇敏感程度小、承受風險實力強、牢靠性大的項目或方案。

四、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

48.現(xiàn)金流量表主要有：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財務(wù)安排

現(xiàn)金流量表。

一一投資現(xiàn)金流量表：以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進行設(shè)置。以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資

作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案整個計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可

以計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標。

——資本金現(xiàn)金流量表：從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體角度動身，以技術(shù)方案資本金作為計算

基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率。

——投資各方現(xiàn)金流量表：從技術(shù)方案各個投資者的角度動身，以技投資者的出資額作為計

算基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。

—財務(wù)安排現(xiàn)金流量表：反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和

流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存實力。

49.投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財務(wù)安排現(xiàn)金流量表的構(gòu)成內(nèi)

容（現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出包括的內(nèi)容）。

?類投資各方現(xiàn)金流立

構(gòu)成市冢、投資現(xiàn)金流■表奧本金現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

表

以技術(shù)方案為一獨立系從權(quán)益投資者整體分別從技術(shù)方案各個投資

設(shè)?角度

統(tǒng)進行設(shè)置（即項目法人）者角度出發(fā)

計算基礎(chǔ)總投資資本金投資者的出資額

整個計算期內(nèi)的現(xiàn)金流把借款本金償還和利息投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)

—

入和流出支付作為現(xiàn)金流出金流入和流出

現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出

1.技術(shù)方

1.實分利

僮

現(xiàn)金流入、113設(shè)1.營業(yè)收案資本金：

2潤；2.資產(chǎn)

資

動

現(xiàn)金流出的1.營業(yè)收流入；2.補2.借款本金

?.處置收益分1.實繳資

資

金

內(nèi)容入：2.補貼&經(jīng)貼收入；3.償還：3.借

:配；3.租賃本；2.租賃

營

成

收入；3.回本4回收固定數(shù)利息支

:費收入：?資產(chǎn)支出；3.

營

業(yè)

金

及

收固定資產(chǎn)稅資產(chǎn)余付；4.經(jīng)*

技術(shù)轉(zhuǎn)讓或其他現(xiàn)金流

加

附

余值；4.回堆值；4.回成本；5.營

;使用收入：出

運

持

資

5.投

收流動資金譽收流動資業(yè)稅金及附

5.其他現(xiàn)金

金力口；6.所得

流入

稅

投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率

（一般情況下，方案投資

各方按股本比例分類利潤

計算的評價財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)資本金財務(wù)內(nèi)部收魚率，及承擔虧損，利益均等，計苒累計盈余資金，分析技

指標凈現(xiàn)值和酵態(tài)投資回收期用于比選融資方案沒必要計篝該指標：只有術(shù)方案的財務(wù)生存能力

投資者中各方有股權(quán)之外

的不對等利益分配時，才

需要計算該指標）

50.對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金是構(gòu)成技術(shù)方案

現(xiàn)金流量的基本要素，也是進行工程經(jīng)濟分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

51.投資

——流淌資金，是指運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)運用的營運資金，不包括運營中須要的臨時性營

運資金。

一一流淌資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等。

一一它是流淌資產(chǎn)與流淌負債的差額。即：流淌資金二流淌資產(chǎn)-流淌負債。

52.技術(shù)方案資本金（了解）

——技術(shù)方案的資本金（即技術(shù)方案權(quán)益資金）是指在技術(shù)方案總投資中，由投資者認繳的

出資額。

一一資本金是確定技術(shù)方案產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)，也是技術(shù)方案獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)。

——資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地運用權(quán)、資

源開采權(quán)作價出資。

——從技術(shù)方案投資主體的角度看，技術(shù)方案投資借款是現(xiàn)金流入，但同時將借款用于技術(shù)

方案投資則構(gòu)成同一時點、相同數(shù)額的現(xiàn)金流出，二者相抵，對凈現(xiàn)金流量的計算無影響。

因此，技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中投資只計技術(shù)方案資本金。另一方面，現(xiàn)金流入又因技

術(shù)方案全部投資所獲得，故應(yīng)將借款本金的償還及利息支付計入現(xiàn)金流出。

53.經(jīng)營成本

——經(jīng)營成本二總成本費月-折舊費-攤銷費-利息支巴；

一一經(jīng)營成木二外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修改理+其他費用。

經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)。因此在完成建設(shè)投資和營業(yè)收入估算后，就可以估算經(jīng)營成本，

為技術(shù)方案融資前分析供應(yīng)數(shù)據(jù)。

54.稅金：一般屬于財務(wù)現(xiàn)金流出。

55.——2024年5月1日起，建筑業(yè)企業(yè)全面實行“營改增”：一般納稅人基本稅率11%；小規(guī)

模納稅人簡易征收率3%0

五、設(shè)備更新分析

56.設(shè)備磨損分為兩大類、四種類型：

1）有形磨損（物理磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和其次種有形磨損（自然力作用）。

2）無形磨損（精神磨損、經(jīng)濟磨損）：第一種無形磨損（設(shè)備貶值）和其次種無形磨損（設(shè)

備技術(shù)性能陳舊落后）。

3）有形磨損和無形磨損后果的異同點（了解）：

一一有形磨損和無形磨損的相同點一一都引起設(shè)備原始價值的貶值。

一一有形磨損和無形磨損的不同點一一遭遇有形磨損的設(shè)備，特殊是有形磨損嚴峻的設(shè)備，在修

理之前，常常不能工作；而遭遇無形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實體的改變和損壞，即使無形

磨撮很嚴峻，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒有磨損，仍舊可以運用，只不過經(jīng)濟上是否合算需探

討分析。

57.設(shè)備磨損的實償方式：

——有形磨損的局部補償是修理

——無形磨損的局部補償是現(xiàn)代化改裝；

——有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。

58.設(shè)備更新策略一一通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是以下三類（工藝、技術(shù)、經(jīng)濟不行）：

1）設(shè)備損耗嚴峻，大修后性能、精度仍不能滿意規(guī)定工藝要求的；

2）設(shè)備耗損雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、運用操作條件不好、對環(huán)境

污染嚴峻，技術(shù)經(jīng)濟效果很不好的；

3）設(shè)備役齡長，大修雖然能復原精度，但經(jīng)濟效果上不如更新的。

59.設(shè)備更新方案的比選原則

1）應(yīng)站在客觀的立場分析問題

2）不考慮沉沒成本一一沉沒成本是已經(jīng)發(fā)生的費用，現(xiàn)在對它不起作用。

3）逐年滾動比較。

60.沉沒成本的計算：

一一沉沒成本=設(shè)備賬面價值-當前市場價值

一一沉沒成本=（設(shè)備原值-累計折舊）-當前市場價值

61.設(shè)備更新方案的比選方法

現(xiàn)弋設(shè)備不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟壽命。

62.經(jīng)濟壽命：是指設(shè)備從投入運用起先，到接著運用在經(jīng)濟上不合理而被更新所經(jīng)驗的時間。

它由設(shè)備維護費用的提高和運用價值的降低確定的。

(P-LN)

設(shè)備的經(jīng)濟壽命簡化計算：2

63.No=入

例：一臺設(shè)備目前實際價值8000元，預(yù)料殘值800元，年劣化值300元，求經(jīng)濟壽命

N°=產(chǎn)嗤^=7年

六、設(shè)備租賃與購買方案的比選分析

64.設(shè)備租賃有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種。

65.對于承租人來說，設(shè)備租賃與設(shè)備購買相比的優(yōu)越性在于：

1）在資金短缺的狀況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進先進設(shè)備，加

速技術(shù)進步的步伐；

2）可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；

3）可以保持資金流淌狀杰，防止吊滯，也不會使企業(yè)資產(chǎn)負債狀況惡化；

4）可避開通貨膨脹和利率波動的沖擊，削減投資風險。

5）設(shè)備租賃可在所得稅前扣除，能享受稅費上的利益。

66.設(shè)備租賃的不足之處：

1）租賃期間承租人對租用設(shè)備無全部權(quán)，只有運用權(quán)，無權(quán)改造或處置設(shè)備，也不能用于

擔保、抵押貸款。

2）租賃總額一般比干脆購置設(shè)備的費用要高；

3）長期支付租金，形成長期負債；

4）毀約要賠償損失，罰款較多。

67.設(shè)備經(jīng)營租賃的租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保費。

68.影響租金的因素有：設(shè)備的價格、融資的利息和費用、各種稅金、租賃保證金、運費、租賃

利差、各種費用的支付時間，以及租金采納計算公式等。

69.租金的計算方法——附加率法R=P（弋xD+px「第5個計算公式

N

例；租賃公司擬出租一臺設(shè)備，設(shè)備的價格是68萬元，租期5年，每年年末支付租金，折現(xiàn)率

10%附加率4樂問每年租金多少？

（1+5X10））

R=68+68x4%=23.12

5

70.年金法是將一項租賃資產(chǎn)價值按動態(tài)等額分攤到將來各租賃期間內(nèi)的租賃計算方法。

71.設(shè)備租賃與購置方案的經(jīng)濟比選，是互斥方案優(yōu)選問題。

1）一般壽命相同時可以采納凈現(xiàn)值（或費用現(xiàn)值）法；

2）設(shè)備壽命不相同時可以采納凈年值（或年成本）法；

——無論用凈現(xiàn)值法，還是凈年值法，均以收益效果較大（或成本較少）的方案為宜。

72.設(shè)備租賃與購置方案經(jīng)濟比選的計算分析：

＞方法：在假設(shè)營業(yè)收入相同的條件下，只需比較兩種方案的費用大小一一費用小的為最優(yōu)方

案。

＞稅后收益:營業(yè)收入?費用。

可以從營業(yè)收入中扣除的費用計算：

＞設(shè)備租賃：所得稅率X租賃費?租賃費

＞設(shè)備購置：所得稅率X（折舊+貸款利息）■設(shè)備購置費?貸款利息。

七、價值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用

73.價值工程涉及到價值、功能和壽命周期成本三個基本要素。V=J

74.價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必需具備的功能。

75.價值工程的核心，是對產(chǎn)品進行功能分析。

76.價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮。

77.提高價值的途徑

78.五種途徑：雙向型（F/、C/）、改進型（F/、C?）、節(jié)約型（F?、C/）、投資型（F//、

C/）、犧牲型（F/、C//）。

79.價值工程的工作程序：打算階段、分析階段、創(chuàng)新階段、實施階段。

——價值工程的工作基本步驟（5個）：確定目標、功能分析、功能評價、制定創(chuàng)新方案、方案

實施與成果評價。

---功能評價的核心是功能分析。包括功能定義、功能整理、功能成本分析、功能評價、確定改

進范圍。

80.對象選擇：（1）從設(shè)計方面看，對結(jié)構(gòu)困難、性能和技術(shù)指標差、體積和數(shù)量大的工程產(chǎn)品

是重點分析的對象。（2）從施工生產(chǎn)方面看，量大面廣、工序繁瑣、工藝困難、原材料和能源

消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品是重點分析的對象。

81.功能分類

（1）按重要程度，功能一般可分為基本功能和輔助功能

（2）按性質(zhì)，功能分為使用功能和美學功能。

（3）按用戶需求，功能分為必要功能和不必要功能。

（4）按量化標準，功能分為過剩功能與不足功能。

（5）按總體與局部，功能分為總體功能和局部功能。

（6）按功能整理的邏輯關(guān)系，功能分為并列功能和上下位功能。

82.功能成本法的評價標準：

1）Vi=l,表示功能評價值等于功能現(xiàn)實成本；說明評價對象的價值為最佳，無須改進。

2）VK1,表示功能現(xiàn)實成本大于功能評價值，現(xiàn)場成本偏高，向功能要求不高。

3）Vj>l,說明評價對象的功能比較重要，但安排的成本較少，功能現(xiàn)實成本低丁功能評價

值。

83.確定價值工程對象的改進范圍

1）F/C值低的功能區(qū)域一一價值和功能都需改進

2）AC=（C-F）值大的功能區(qū)

3）困難的功能區(qū)

4）問題多的功能區(qū)。

八、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析

84.方案選擇原則：技術(shù)上先進、牢靠、適用、合理；經(jīng)濟上合理。

85.新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析，是通過對其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件指標進行對比分析來完

成的。

86.反映技術(shù)特性的指標如：結(jié)構(gòu)工程中混凝土工藝方案的技術(shù)指標可用現(xiàn)澆混凝土強度、現(xiàn)澆

工程總量、最大澆筑量等表示；安裝工程則可用安裝“構(gòu)件”總量、最大尺寸、最大重量、最大

安裝高度等表示。

87.反映技術(shù)條件的指標可用：方案占地面積、所需主要材料、構(gòu)配件等資源能否保證供應(yīng)；所

需的主要專用設(shè)備、專業(yè)工程工人能否保證供應(yīng)、采納的方案對工程質(zhì)量的保證度。。。。。。。

88.常用的靜態(tài)分析方法：年折算費用法、增量投資分析法、綜合總費用法。

89.常用的動態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值、凈年值法。

90.增量投資收益率，足增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。

C1-C2

——R（2T）=/'I。。％

一一R大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的，小于則不行行。

91.折算費用法：Zj=Cj+P.Rc

一一當方案的有用成果相同時（也可說應(yīng)用環(huán)境相同時），折算費用最小的方案就是最優(yōu)方案。

CF2-CF1

——當方案的有用成果不相同時，計算出臨界產(chǎn)量Q。=xlOO%CF是固定費用，CU是

CU1-CU2

單位產(chǎn)量的可變費用。

其次章工程財務(wù)

一、財務(wù)會計的職能

1.會計具有核算和監(jiān)督兩個基本職能。

2.會計要素的計量屬性包括：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值。

3.會計核算的基本前提：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計價。

4.會計主體假設(shè)，從空間上界定了會II工作的具體核算范圍。會計主體與企業(yè)法人主體并不完

全對應(yīng)，法人主體肯定是會計主體，但會計主體不肯定是法人主體。

5.會計分期假設(shè)：我國通常以日歷年作為企業(yè)的會計年度，即以公歷1月1日至12月31日為

一個會計年度；會計分期假設(shè)是正確計算收入、費月和損益的前提。

6.貨幣計量假設(shè)，企業(yè)會計應(yīng)當以貨幣計量。我國通常應(yīng)選擇人民幣為記賬本位幣。

7.會計核算基礎(chǔ)：

1）針對交易或者事項的發(fā)生時間與相關(guān)貨幣收支時間不一樣的狀況，會計核算的處理分為

收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制。

2）會計核算基礎(chǔ)實質(zhì)上是會計核算中規(guī)范收入和費用確認入賬的時間標準。

——收付實現(xiàn)制以貨幣資金收支的時間作為收入和費用確認入賬的標準。

——權(quán)責發(fā)生制以貨物全部權(quán)轉(zhuǎn)移（或勞務(wù)供應(yīng)）的時間作為收入、費用確認入賬的標準。

3）為了更加真實地反映特定會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，我國企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制

為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。

一—權(quán)責發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎(chǔ)。

8.會計的六要素：資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益、收入、費用、利潤。

9.反映財務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益。

10.反映經(jīng)營成果的要素：收入、費用、利潤。

11.資產(chǎn)：企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或限制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益

的經(jīng)濟資源。

——分類：按流淌性，資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)和非流淌資產(chǎn)；

一一流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款）、短期

投資我、存貨。

一一長期資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)（包括長期盼攤銷費用、銀行凍

結(jié)財產(chǎn)、訴訟中的財務(wù)）。

12.負債：由于過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。

——分類：按流淌性，資產(chǎn)分為流淌負債和長期負債；

——流淌負債：短期借款、應(yīng)付款項（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）、應(yīng)付工資、

應(yīng)交稅金。

一一長期負債：長期債券、長期借款、長期應(yīng)付款。

13.全部者權(quán)益：內(nèi)容包括實收資本、資本公積、盈余公積、未安排利潤。（資本公積的內(nèi)容包

括資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等）。

14.靜態(tài)會計等式：資產(chǎn)=負債+全部者權(quán)益

15.動態(tài)會計等式：收入■費用;利潤。

16.綜合會”等式：資產(chǎn)=負債+（全部者權(quán)益+收入-費用）

二、成本與費用

17.生產(chǎn)費用和期間費用的劃分

——費用按經(jīng)濟內(nèi)容和性質(zhì)分類，可以分為購置勞動對象的費用、購建勞動資料的費用、支

付職工薪酬的費用。

一一費用（收益性支出）按經(jīng)濟用途分類，可以分為生產(chǎn)費用和期間費用。

18.成本和費用的聯(lián)系：1）成本和費用都是企業(yè)除償債性支出和安排性支出以外的支出的構(gòu)成

部分；2）成本和費用都是企業(yè)經(jīng)濟資源的耗費；3）生產(chǎn)費用對象化后進入生產(chǎn)成本，但期

末應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)進入當期的費用（損益核算時）。

19.成本與費用的區(qū)分：成本是對象化的費用，其所針對的是肯定的成本計算對象；費用則是針

對肯定的期間而言的，包括生產(chǎn)費用和期間費用。生產(chǎn)費用對象化后進入生產(chǎn)成本，而期間

費用不進入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，而干脆從當期損益中扣除。

20.期間費用：指企業(yè)當期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒有聯(lián)系，必需從當期收入中得到補償?shù)?/p>

費用。期間費用主要包括：管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用，施工企業(yè)的期間費用主要包括

管理費用和財務(wù)費用。

21.企業(yè)的支出可分為：資本性支出、收益性支出、營業(yè)外支出及利潤安排支出。

——資本性支出：指某項效益及于幾個會計年度的支出，如企業(yè)購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

及其他資產(chǎn)的支出、長期投資支出等。

收益性支出；指某項效益僅及于本會計年度的支出，如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的外購材料、

支付工資、生產(chǎn)經(jīng)營中所繳納的稅金、及發(fā)生的管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用等。它是企業(yè)得

以存在并持續(xù)經(jīng)營的必要的社會性支出。

22.間接費用分攤：一?般按干脆費的百分比，進行施工間接費的安排或者按間接費用定額加權(quán)安

排各合同的間接費用。

23.固定資產(chǎn)折舊：指固定資產(chǎn)在運用過程中漸漸損耗的現(xiàn)象，也指固定資產(chǎn)在運用過程中因漸

漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費的那部分價值，是固定資產(chǎn)價值的一種補償方式。

24.固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

一一平均年限法一一計算：固定資產(chǎn)年折舊額

一一工作量法一一計算

行駛里程法：單位里程折I日額益”黑

忠仃歿里程

工作臺班法：每工作臺班折舊額二者黑

雙倍余額遞減法：前期折舊多，后期少，是加速折舊的方法。

年數(shù)總和法：前期折舊多，后期少，是加速折舊的方法。

25.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、版權(quán)、商標權(quán)、商譽、土地運

用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷金額計入管理費用。

26.工程成本包括從建立合同簽訂起先至合同完成任務(wù)止所發(fā)生的，與執(zhí)行合同有關(guān)的干脆費用

和間接費用。

一一干脆費包括：材料費用、人工費用、機械運用費、其他干脆費。

一—其他干脆費包括：材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具運用費、工程定位

復測費、工程點交費、場地清理費等。

一一間接費包括：臨時設(shè)施攤銷費和施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)

折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保

險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動愛護費、排污費及其他費用。

27.施工企業(yè)的期間費用主要包括：管理費用、財務(wù)費用。

28.管理費用包括：管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)運用費、工具用具運用費、勞動

保險和職工福利、勞動愛護費、檢驗試驗費、工會經(jīng)費、職工教化經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、稅金、

其他（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務(wù)款待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、

審核費）詢問費、保險費等）。簡記：管辦差固工，勞勞檢工職財稅。

29.財務(wù)費用包括：利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費，其他財務(wù)費用（融資租賃費等）

三、收入

30.狹義上的收入，即營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入（建筑企業(yè)的其他收入主要

包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收

入等）；

31.廣義上的收入，包括營業(yè)收入、投資收益、補貼收入和營業(yè)外收入。

32.收入特點：從企業(yè)日?；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生；只包括本企業(yè)全部

者權(quán)益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項。

33.分類

——按收入性質(zhì)，企業(yè)的收入可以分為建立（施工）合同收入、銷售商品收入、供應(yīng)勞務(wù)收

入和讓渡資產(chǎn)運用權(quán)收入。

一一按營業(yè)的主次分類，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

34.主營業(yè)務(wù)收入：建立（施工）合同收入一一工程結(jié)算收入。

35.其他業(yè)務(wù)收入，包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、

固定資產(chǎn)出租收入等。

36.建立合同的分立條件：1）每項資產(chǎn)都有獨立的建立安排；2）與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談

判；3）每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨分辨。

37.建立合同的合并條件：1）該組合同按一攬子交易簽訂；2）每項合同事實上已構(gòu)成一項綜合

利潤工程的組成部分；3）該組合同同時或依次履行。

38.建立合同收入的內(nèi)容：包括兩部分，1）合同規(guī)定的初始收入；2）合同變更、索賠、嘉獎等

形成的收入。

39.假如建立合同結(jié)果能夠牢靠地估計，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日依據(jù)完工百分比確認當期的合同收入。

40.固定造價合同結(jié)果能否牢靠估計的標準（條件）：1）合同總收入能夠牢靠地安排；2）與合

同相關(guān)的經(jīng)濟利潤很可能流入企業(yè)；3）實際發(fā)生的合同成本能夠清晰地區(qū)分和牢靠地計量；

4）合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠牢靠地確定。

41.成本加成合同的結(jié)果能否牢靠估計的標準（條件）：1）與合同相關(guān)的經(jīng)濟利潤很可能流入企

業(yè)；2）實際發(fā)生的合同成本能夠清晰地區(qū)分和牢靠地計量。

42.合同結(jié)果能牢靠估計時，確定建立（施工）合同完工進度的方法；

——合同結(jié)果能牢靠估計時，用完工百分比法確認當期合同收入；

當期確認的合同收入;合同總收入x完工進度?以前會計期間累計已確認的收入

43.合同結(jié)果不能牢靠估計時，建立（施工）合同收入的確認方法

一一合同成本能夠回收的，合同收入依據(jù)能夠收回的實際合同成原來確定，合同成本在其發(fā)生

的當期確認為費用；

——合同成本不能回收的，應(yīng)在發(fā)生時馬上確認為費用，不確認收入。

四、利潤和所得稅費用

44.利潤：是企業(yè)在肯定會計期間的1）營業(yè)活動所獲得的各項收入抵減各項支出后的凈額以及

2）干脆計入當期利潤的利得和損失等。

45.利潤的計算

——營業(yè)利潤，是企業(yè)利潤的主要來源。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本.營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損

失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）

46.利潤總額

利潤總額二營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

一一營業(yè)外收入包括（4項）：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、

罰款凈收入。

——營業(yè)外支出包括（7項）：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、

債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、特別損失。

47.凈利潤一一企業(yè)的稅后利潤，也稱為稅后凈利。

凈利潤;利潤總額.所得稅費用。

48.利潤安排的原則

1）按法定依次安排的原則。

2）非有盈余不得安排原則。

3）同股同權(quán)、同股同利原則。

4）公司持有的本公司股份不得安排利潤。

49.稅后利潤的安排依次：

1）彌補公司以前年度虧殞

2）提取法定公積金，用途包括彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、增加公司注冊資本。

3）提取隨意公積金；

4）向投資者安排的利潤或股利；

5）未安排利潤。

50.企業(yè)所得稅率——25%o

51.所得稅的計稅基礎(chǔ)一一應(yīng)納稅所得額。

>應(yīng)納稅所得額;收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損。

>留意一一扣除項目相關(guān)規(guī)定：

1）公益性捐贈支出，不得超過年度利潤總額的12%；

2）不得扣除的支出：1、向投資者支付的股息、紅利；2、所得稅稅款；3、稅收滯納金；

4、罰金、罰款和被沒收財務(wù)損失；5、贊助支出；6、未經(jīng)核實的打算金支出；7與取得

收入無關(guān)的支出。

3）不得扣除的固定資產(chǎn)折舊；

4）不得扣除的無形資產(chǎn)攤銷

5）萬損彌補。

52.應(yīng)納稅額;應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

五、企業(yè)財務(wù)報表

53.財務(wù)報表列報的基本要求

1）以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)

2）列報項目保持一樣

3）重要項目單獨列報一一重要性應(yīng)當依據(jù)企業(yè)所處環(huán)境、從項目的性質(zhì)和金額大小兩個方

面予以推斷。

4）項目不能相互抵消。

5）項目可比

6）報表顯著位置至少批露：編報企業(yè)名稱、資產(chǎn)負債表日或會計期間、人民幣金額單位等。

7）至少按年編制報表。

54.財務(wù)報表的構(gòu)成一一依據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，財務(wù)報到至少包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、

現(xiàn)金流量表、全部者權(quán)益變動表、附注。

55.資產(chǎn)負債表——是反映企業(yè)在某一特定H期財務(wù)狀況的報表，是一種靜態(tài)報表。

1）編制依據(jù)：靜態(tài)會計等式“資產(chǎn):負債+全部者權(quán)益”。

2）結(jié)構(gòu)：一般采納賬戶式資產(chǎn)負責表，該表為左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負債和

全部者權(quán)益。

56.利潤表：是反映企業(yè)在肯定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。

1）編制依據(jù)：動態(tài)會計等式“利潤二收入■費用”。

2）結(jié)構(gòu)：我國采納的是多步式利潤表。

57.現(xiàn)金流量表一一反映企業(yè)在肯定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，屬于動

態(tài)的財務(wù)報表。、

1）編制基礎(chǔ)一一現(xiàn)金。

2）現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等

價物。

3）現(xiàn)金等價物：1、3個月到期的國庫券；2、貨幣市場基金；3、可轉(zhuǎn)換定期存單；4、商

業(yè)本票；5、銀行承兌匯票。

4）現(xiàn)金流量表的分類：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；3、籌

資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

六、財務(wù)分析

58.財務(wù)報表分析的方法，主要包括趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。

59.趨勢分析法一一是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標，確定其增減改變的方向、

數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動趨勢的分析方法。

60.比率分析法是財務(wù)分析最基本、最重要的方法，常用的比率有構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比

率。

61.因素分析法一一差額計算法（P137）。因素差異:實際值X差額（實際-安排）X安排值。

62.基本財務(wù)比率分類名詞

——反映償債實力的指標：資產(chǎn)負債率、流淌比率、速動比率（第一個反映長期償債實力,

其次、三個反映短期償債實力）。

——反映營運實力的指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

一一反映盈利實力的指標：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率。

——發(fā)展實力的指標：營業(yè)（銷售）增長率、資本積累率。

63.相關(guān)財務(wù)比率內(nèi)容：

1）資產(chǎn)負債率：總資產(chǎn)與總負債之比，既能反映企業(yè)利用債權(quán)人供應(yīng)資金進行經(jīng)營活動的

實力，也能反映企業(yè)經(jīng)營風險的程度，是綜合反映企業(yè)長期償債實力的重要指標。

2）流淌比率（最低為2）和速動比率（不低于1）主要反映企業(yè)短期償債實力。

3）速動資產(chǎn)：1、速動資產(chǎn)二流淌資產(chǎn)-存貨：

2、速動資產(chǎn);貨幣資金+交易性金額資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款。

4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）二主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額

5）流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流淌資產(chǎn)平均值

流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)/流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

6）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）二主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額

存貨周期天數(shù)二計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

7）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）二營業(yè)收入/應(yīng)收賬款

64.凈資產(chǎn)收益率：是反映企業(yè)盈利實力的核心指標，可以反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。指標

越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金運用等方面取得的良好效

果。

凈資產(chǎn)收益率:凈利潤/凈資產(chǎn)X100%。

65.總資產(chǎn)凈利率：是企業(yè)運用全部斐產(chǎn)的凈收益率，它反映企業(yè)全部資產(chǎn)運用的總成果。

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)總額X100%。

66.杜邦財務(wù)分析體系：以凈資產(chǎn)收益率為核心指標，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面,

重點揭示企業(yè)獲利實力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標之間的相互作用

關(guān)系。

七、籌資管理

67.資金成本的概念：包括資金籌集費和資金占用費兩部分。

68.資金成本率的計算：資金成本率*黑;:黑=嚅釐:瞟=367%

69.常用的資金成本有個別資金成本和綜合資金成本

1）個別資金成本P143——債務(wù)資金成本計算

2）綜合資金成本計算

70.短期負債籌資的特點：1）籌資速度快；2）籌資彈性好；3）籌資成本低；4）籌資風險高。

71.短期籌資的最主要形式——商業(yè)信用、短期借款。

72.商業(yè)信用籌資的具體形式包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。

——應(yīng)付賬款的信用條件、放棄折扣的資金成本計算-X登=36.7%

——應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件，應(yīng)付賬款可能分為免費信用、有代價信用、展期

信用。

——應(yīng)付票據(jù)：是企業(yè)進行延期付款商品交易時開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。分為商業(yè)

承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，支付期最長不超過6個月。

73.短期借款的信用條件：信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額、借款抵押（擔保貸款）。

74.短期銀行借款利息支付方式：收款法（利隨本清法）、貼現(xiàn)法（實際利率計算，先扣利息）、

加息法（實際利率計算，企業(yè)負擔的實際利率高于名義利率大約1倍）。

八、流淌資產(chǎn)財務(wù)管理

75.企業(yè)置存現(xiàn)金的目的一一交易性須要、預(yù)防性須要、投機性須要。

76.現(xiàn)金管理的目標一一在資產(chǎn)的流淌性和盈利實力之間做出選擇，以獲得最大的長期利益。

77.現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金運用效率，為達到這一目的，應(yīng)留意做好（力爭現(xiàn)金流量

同步、運用現(xiàn)場浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付）4個方面的工作。

78.最佳現(xiàn)金持有量的確定方法一一成本分析模式

一一機會成本（與現(xiàn)金持有量成正比）、管理成本、短缺成本（成反比）。

——利用成本分析模式計算確定最佳現(xiàn)金持有量方案一一三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量,

就是最佳現(xiàn)金持有量。

79.應(yīng)收賬款是商業(yè)信用的干脆產(chǎn)物。

80.信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政簧。

81.存貨的總成本二取得成本+儲存成本+缺貨成本。

2KD=2x定貨變動成本X存貨年需要量

82.存貨經(jīng)濟批量的計算:"K2~單位儲存成本

83.存貨管理的ABC分析法：比照肯定的標準，將企業(yè)存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品

種重點管理、分類別一般限制和按總額敏捷駕馭的存貨管理方法。分類的標準主要有兩個:

金額標準和品種數(shù)量標準。

笫三章建設(shè)工程估價

一、建設(shè)工程項目總投資

1.生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資由建設(shè)投資和鋪底流淌資金構(gòu)成。

2.非生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資只包括建設(shè)投資.

3.建設(shè)投資:靜態(tài)投資+動態(tài)投資。

靜態(tài)投資:建筑安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費

動態(tài)投資;漲價預(yù)備費+建設(shè)期利息

4.設(shè)備購置費二設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+國內(nèi)設(shè)備運雜費。

5.設(shè)備運雜費包括：包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、選購費及倉庫保管費、供銷部門

手續(xù)費、成套公司服務(wù)費等。

——國產(chǎn)標準設(shè)備運雜費由設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫（或施工組織設(shè)計指定的須要

安裝設(shè)備的堆放地點）止所發(fā)生的運費和裝卸費。

一一進口設(shè)備運雜費則由我國到岸港口、邊疆車站起至工地倉庫（或施工組織設(shè)計指定的須

要安裝設(shè)備的堆放地點）止所發(fā)生的運費和裝卸費。

6.國產(chǎn)標準設(shè)備原價，一般按帶有備件的出廠價計算。

7.進口設(shè)備交貨方式：內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類和裝運港交貨類。

——裝運港交貨方式的定價方式：主要有裝運港船上交貨價，習慣稱為離岸價；運費在內(nèi)價；

運費、保險費在內(nèi)價，習慣稱為到岸價。

——賣方責任5條、買方責任4條，了解。

8.進口設(shè)備抵岸價（也稱提貨價）

一一貨價:離岸價X人民幣外匯牌價

一一到岸價=離岸價+國外運費+國外保險費

一一抵岸價=（離岸價+國外運費+國外保險費）+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+

消費稅=到岸價+2費+3稅

——國外運費二離岸價X運費率

一一國外運輸保險費二霽署舞筌X國外運輸保險費率

1-國外均輸保險費率

——銀行財務(wù)費=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務(wù)費率

一一外貿(mào)手續(xù)費=進口設(shè)備到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率

一一進口關(guān)稅;到岸價義人民幣外匯牌價X進口關(guān)稅率

一一進口增值稅二組成計稅價格X增值稅率

組成計稅價格;到岸價X人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅

一一工器具及生產(chǎn)家具購置費;設(shè)備購置費X定額費率

留意：辦公和生活家具購置費;設(shè)計定員人數(shù)X綜合指標

9.工程建設(shè)其他費的內(nèi)容可分為三類，第一類為土地運用費；其次類是與項目建設(shè)有關(guān)的費用，

第三類是與將來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用。

10.與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用（11項）：建設(shè)管理費、可行性探討費、探討試驗費、勘察設(shè)計

費、環(huán)境影響評價費、勞動平安衛(wèi)生評價費、場地打算及臨時設(shè)施費、引進技術(shù)和進口設(shè)備

其他費、工程保險費、特殊設(shè)備平安監(jiān)督檢驗費、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費。（簡記:

建可研勘環(huán)、勞場市政引特工）。

11.與將來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用：聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)打算費、辦公和生活家具購置

費。

——聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費:聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用支出-聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入（不發(fā)生試運轉(zhuǎn)或試運轉(zhuǎn)收入大于

等于費用支出的工程，不列此項費用）。

——聯(lián)合試運轉(zhuǎn)支出包括：試運轉(zhuǎn)所需原材料?、燃料及動力消耗、低值易耗器、其他物料消

耗、工具用具運用費、機械運用費、保險金、施工單位試運轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導費等。

一一聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括?：應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用，以及在試運轉(zhuǎn)中

暴露出來的因施工緣由或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費月。

12.生產(chǎn)打算費包括：生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)單位提前進廠參與施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟

識工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通、勞動愛護費等。

13.預(yù)備費：包括基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費。P167

——基本預(yù)備費：在項目實施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，須要預(yù)先預(yù)留的費用，又稱不行

預(yù)見費，主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。

一一基本預(yù)備費;（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）X基本預(yù)備費

率

一一漲價預(yù)備費：建設(shè)工程項目在建設(shè)期內(nèi)由于價格等改變引起投資增加，須要事先預(yù)留的

費用。以建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費之和為計算基數(shù)。

14.建設(shè)期利息，假定借款均在每年的年中支用。

建設(shè)期某一年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）X年利率

二、建筑安裝工程費用項目的組成與計算

15.按費用構(gòu)成要素劃分，建筑安裝工程費由人工費、材料費（工程設(shè)備）、施工機具運用費、

企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費及稅金組成。

——人工費包括：計時工資或計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊狀況下支付

的工資（含因病、工傷、產(chǎn)假、安排生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習

等。）

——材料費包括：材料原價、運雜費、運輸損耗費、選購及保管費。

——施工機具運用費包括施工機械運用費和儀器儀表運用費。

施工機械運用費包括：折舊費、大修理費、常常修理費、安拆費及場外運費（專指中小型）、

人工費、燃料動力費、稅費。

16.企業(yè)管理費（14項）：管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)運用費、工具用具運用費、

勞動保險和職工福利費、勞動愛護費、檢驗試驗費、工會經(jīng)費、職工教化經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、

財務(wù)費、稅金、其他。（簡記：管辦差固工、勞勞檢工職財2稅）。

一差旅費：包括差旅費、住勤補助、市內(nèi)交通和誤餐費、探親費、勞動力招募費、職工退

休一次性路費、工傷人員就醫(yī)路費、工地轉(zhuǎn)移費、管理部門運用的交通工具的油料、燃料費。

-財產(chǎn)保險費：包括施工管理用財產(chǎn)、車輛等的俁險費用。而規(guī)費中的社保費指5險：養(yǎng)

老、失業(yè)、醫(yī)療、生育、工傷。

——稅金：指按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船運用稅、土地運用稅、印花稅等。（房車土?。?。而

常規(guī)的稅金指營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教化附加費、地方教化附加。（營地監(jiān)獄）。

17.規(guī)費：社會保險費（5險）、住房公積金、工程排污費（五險一金+排污）。

18.依據(jù)工程造價形成，建筑安裝工程費用由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費、

稅金。

-措施項目費（9項）：平安文明施工費、夜間施二增加費、二次搬運費、冬兩季施工增加

費、已完工程及設(shè)備愛護費、工程定位復測費、特殊地區(qū)施工增加費、大型機械設(shè)備進出場

及安拆費、腳手架工程費。

?平安文明施工費包括：環(huán)保費、文明施工費、平安施工費、臨設(shè)費。

?大型機械設(shè)備進出場及安拆費包括：人、料、機、試運轉(zhuǎn)費及輔設(shè)費。

一一其他項目費（3項）：暫列金額、計日工、總承包服務(wù)費。

19.建筑安裝工程費用計算方法：

20.日工資單價指施工企業(yè)平均技術(shù)嫻熟程度的生產(chǎn)工人在每工作日內(nèi)按規(guī)定從事施工作業(yè)應(yīng)

得的日工資總額。最低日工資單價不得低于工程所在地人力資源和社會保障部口所發(fā)布的最

低工資標準的：普工1.3倍；一般技工2倍；高級技工3倍。

機械臺班單價=臺班折舊如大修理費+常常修理費+安拆費及場外運費+人工費+燃料動力費+

車船稅費。

機械預(yù)算價格（1-殘值率》

22.臺班折舊費二

耐用總臺班數(shù)

一次大修理X大修次數(shù)

23.臺班大修改費二-耐用總臺班數(shù)-

24.利潤：施工企業(yè)依據(jù)自身需求并結(jié)合建筑市場實際自主確定。

-工程造價管理機構(gòu)在確定計價定額中利潤時，應(yīng)以定額人工費或定額人工費與定額機械費之

和作為計算基數(shù)。費率以單位（單項）工程測算，利潤可按不低于5%且不高于7%的費率計算。

25.社會保險費和住房公積金應(yīng)以定額人工費為計算基礎(chǔ)。

26.社會保險費和住房公積金費率可按每萬元發(fā)承包價的生產(chǎn)工人人工費、管理人員工資含量與

工程所在地規(guī)定的繳納標準綜合分析取定。

27.其他項目費中的暫列金額、計日工和總承包服務(wù)費的計算規(guī)定：

一一暫列金額由發(fā)包人依據(jù)工程特點，按有關(guān)計介規(guī)定估算，施工過程中由發(fā)包人駕馭運用，

扣除合同價款調(diào)整后如有余額，歸發(fā)包人。

一一計日工由發(fā)包人和承包人按施工過程中的簽證計價。

三、建設(shè)工程定額

28.按編制程序和用途分類：

——施工定額：以工序作為探討對象，是編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)。

——預(yù)算定額：以分部分項工程為對象編制，是編制概算定額的基礎(chǔ)。

——概算定額：以擴大的分部分項工程為對象編制。

——概算指標：是概算定額的擴大與合并，以整個建筑物或構(gòu)筑物為對象，一般在概算定額

和預(yù)算定額的基礎(chǔ)上編制，也可作為編制估算指標的基礎(chǔ)。

一一投資估算指標：以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象編制。

29.編制人工定額主要包括擬定正常的施工條件以及擬定定額時間兩項工作。

——工人工作時間消耗基本分為必需消耗時間和損失時間。

＞必需消耗時間包括：有效工作時間、休息時間、不行避開的中斷時間。

＞損失時間包括：多余和偶然工作時間、停工時間、違反勞動紀律時間。

令多余工作的工時損失，一般都是由于工程技術(shù)人員和工人的差錯而引起的，因此不應(yīng)計

入定額時間。

令停工時間按其性質(zhì)可分為施工本身造成的停工時間和非施工本身造成的停工時間。前一

種狀況在擬定定額時不應(yīng)當計算，后一種狀況定額中應(yīng)賜予合理的考慮。

?違反勞動紀律造成的工作時間損失，在額定中不能考慮。

30.擬定施工的正常條件包括：擬定施工作業(yè)的內(nèi)容、擬定施工作業(yè)的方法、擬定施工作業(yè)地點

的組織、擬定施工作業(yè)人員的組織。

31.人工定額按表現(xiàn)形式，可分為時間定額和產(chǎn)量定額。按標定對象不同，可分為單項工序定額

和綜合定額。

32.人工定額的制定方法包括（4種）：技術(shù)測定法、統(tǒng)計分析法、比較類推法、閱歷估計法。

一一統(tǒng)計分析法：適用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復量大和統(tǒng)計工作制度健全的施

工過程。

一一比較類推法：適用于同類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序困難、工作量小的施工過程。

——閱歷估計法：通常作為一次性定額運用。

33.材料消耗定額指標的組成，按其運用性質(zhì)、用途和用量大小劃分為四類：主要材料、協(xié)助材

料、周轉(zhuǎn)性材料、零星材料。

34.材料消耗定額，主要包括干脆運用在工程上的材料凈用量、在施工現(xiàn)場內(nèi)運輸及操作過程中

的不行避開的廢料和損耗。

一一總消耗量二凈用量+損耗量=凈用量義（1+損耗率）

——損耗率二串XI00%

35.周轉(zhuǎn)性材料消耗一般與四個因素有關(guān)：

＞第一次制造時的材料消耗（一次運用量）；

＞每周轉(zhuǎn)運用一次材料的損耗（其次次運用時須要補充）

＞周轉(zhuǎn)運用次數(shù)

＞周轉(zhuǎn)材料的最終回收及其回收折價。

36.定額中周轉(zhuǎn)材料消耗量指標的表示，應(yīng)當用一次運用量和攤銷量兩個指標表示。一次運用量

指周轉(zhuǎn)材料在不重復運用時的一次運用量，供施工企業(yè)組織施工用：攤銷量是指周轉(zhuǎn)材料退

出訪用，應(yīng)分攤到每一計量單位的結(jié)構(gòu)件的周轉(zhuǎn)材料消耗量，供施工企業(yè)成本核算或投標報

價運用。

37.機械工作時間包括必需消耗的時間和損失時間。（與人工定額時間對應(yīng)看）

＞損失的工作時間：包括多余工作、停工、違反勞動紀律時間和低負荷下的工作時間。

今低負荷下的工作時間，是由于工人或技術(shù)人員的過錯所造成的施工機械在降低負荷的狀

況下工作的時間，此項時間不能作為計算時間定額的基礎(chǔ)。

38.施工定額的作用：

1）是企業(yè)安排管理的依據(jù)

2）是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具。

3）是計算工人勞動酬勞的依據(jù)

4）有利于推廣先進技術(shù)。

5）是編制施工預(yù)算，加強企、也成本管理和經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)。

39.企業(yè)