簡(jiǎn)述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)

簡(jiǎn)述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)隨著我行金融地位的快速提升，票據(jù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展，目前我行票據(jù)業(yè)務(wù)中銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)較普遍，銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并向開(kāi)戶行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無(wú)條件支付確定資金給收款人或持票人的票據(jù)，期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期日前，向開(kāi)戶行背書(shū)轉(zhuǎn)讓，開(kāi)戶行扣除貼現(xiàn)利息后，向其提前支付票款的行為。針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)將票據(jù)業(yè)務(wù)的審查重點(diǎn)闡述如下，望與各位業(yè)務(wù)經(jīng)理互相交流學(xué)習(xí)，共同提高。一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)1、銀行承兌匯票的適用范圍具有真實(shí)交易背景的貨款、勞務(wù)款、有償服務(wù)款等，但根據(jù)人行“121號(hào)、359號(hào)”文規(guī)定，銀行只能對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，不得發(fā)放任何形式的流動(dòng)資金貸款。敞口的銀行承兌匯票應(yīng)視同短期信貸，經(jīng)營(yíng)部門一般不得受理房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)票申請(qǐng)。2、對(duì)承兌人資格的審查開(kāi)具銀行承兌匯票的申請(qǐng)人應(yīng)符合我行流動(dòng)資金貸款的條件，并納入申請(qǐng)人在我行的授信額度中予以控制。3、對(duì)承兌額度的審查申請(qǐng)人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報(bào)表，申請(qǐng)承兌的總額度應(yīng)與其存貨、應(yīng)付賬款、銷售成本、經(jīng)營(yíng)周期、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量等內(nèi)容相匹配。4、對(duì)交易合同的審查合同交易雙方應(yīng)是匯票的收、付款人；供需雙方印章清晰；合同必須具備明確的交易標(biāo)的，即商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限等，且此標(biāo)的應(yīng)與貸后檢查時(shí)取得的增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；合同簽訂日期應(yīng)早于或等于申請(qǐng)開(kāi)票的日期；合同無(wú)重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于申請(qǐng)開(kāi)票金額，如合同注明分期付款的，申請(qǐng)開(kāi)票金額應(yīng)與其分期付款約定相匹配；合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開(kāi)票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；結(jié)算方式原則上應(yīng)注明包含承兌匯票結(jié)算的字樣；對(duì)水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實(shí)交易的背景資料，如供應(yīng)計(jì)劃等；8）經(jīng)營(yíng)部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。5、對(duì)保證金存入及敞口部分擔(dān)保落實(shí)的審查1）按客戶信用等級(jí)評(píng)定的要求，核實(shí)申請(qǐng)人應(yīng)存入的保證金比例及金額，審查保證金已存入我行的相關(guān)憑證；2）對(duì)符合敞口開(kāi)票的，看敞口部分的擔(dān)保是否落實(shí)，是否符合我行要求。二、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)1、對(duì)貼現(xiàn)人資格的審查15、如無(wú)增值稅發(fā)票，則須提供國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的無(wú)增值稅的相關(guān)文件或相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時(shí)提供普通發(fā)票；16、對(duì)同一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)簽發(fā)5000萬(wàn)元（含）以上的大額匯票貼現(xiàn)，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)作盡職調(diào)查，向稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)“該企業(yè)納稅情況正常，已經(jīng)完稅（或即將完稅）”，核實(shí)結(jié)果應(yīng)在送審表中說(shuō)明，核實(shí)人員應(yīng)簽字確認(rèn)；17、發(fā)票應(yīng)留存復(fù)印件，并注明“已與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，核實(shí)人應(yīng)簽字并注明核實(shí)日期。四、其他審查要點(diǎn)1、如遇特殊客戶或?qū)彶橹写嬗幸蓡?wèn)，可要求客戶提供商品或運(yùn)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)貨合同、承兌行出具的審批文件等其他可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料。2、對(duì)貼現(xiàn)利率的審查：按照我行移動(dòng)定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上下限不應(yīng)低于人民銀行再貼現(xiàn)利率，上限不高于同檔次貸款利率（含浮動(dòng)）。3、禁止貼現(xiàn)直接回頭票：對(duì)收款人將票據(jù)直接背書(shū)又轉(zhuǎn)讓回出票人的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)，對(duì)經(jīng)多次背書(shū)轉(zhuǎn)讓后又回到出票人的票據(jù)須在嚴(yán)格核實(shí)真實(shí)貿(mào)易背景的情況下方可辦理貼現(xiàn)。4、對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)的審查：1）票面要素齊全、清晰；2）票據(jù)出票日期必須用中文大寫(xiě)，月為壹、貳、壹拾月的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，均應(yīng)在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”；3）票據(jù)上無(wú)“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；4）日期、金額、收款人不得更改；5）背書(shū)必須連續(xù)。對(duì)票據(jù)查詢查復(fù)書(shū)的審查：票面要素與查詢內(nèi)容必須一致；查復(fù)內(nèi)容中應(yīng)包含票據(jù)未被凍結(jié)、止付等內(nèi)容；3）票據(jù)上的經(jīng)辦人簽章應(yīng)確為承兌行的工作人員。銀行承兌匯票貼現(xiàn)操作流程銀行承兌匯票貼現(xiàn)涉及到銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，它有著一整套完整的貼現(xiàn)流程。一、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理1、持票人向開(kāi)戶行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場(chǎng)營(yíng)銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請(qǐng)。2、銀行客戶經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)。3、持票人接受業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)后，銀行正式受理業(yè)務(wù)，通知持票人準(zhǔn)備各項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)所需的資料。其中包括：·申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件（首次辦理業(yè)務(wù)時(shí)提供）；·經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書(shū)（加蓋貼現(xiàn)企業(yè)公章及法定代表人私章）·經(jīng)辦人身份證、工作證（無(wú)工作證提供介紹信）原件及經(jīng)辦人、法定代表人身份證復(fù)印件；·貸款卡原件及復(fù)印件；·加蓋貼現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法定代表人私章的預(yù)留印鑒卡；·填寫(xiě)完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；·加蓋與預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專用章的貼現(xiàn)憑證；·銀行承兌匯票票據(jù)正反面復(fù)印件；·票據(jù)最后一手背書(shū)的票據(jù)復(fù)印件，填寫(xiě)《銀行承兌匯票查詢申請(qǐng)書(shū)》，由客戶經(jīng)理持銀行承兌匯票復(fù)印件和填寫(xiě)完整的《銀行承兌匯票查詢申請(qǐng)書(shū)》交清算崗位辦理查詢。4、清算崗位根據(jù)承兌行確定的查詢方式，屬本行的在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)上查詢，屬他行的填寫(xiě)銀行承兌匯票一式三聯(lián)查詢書(shū)，通過(guò)交換向承兌行查詢票據(jù)的真實(shí)性。如承兌行為民生銀行、招商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行的，市場(chǎng)營(yíng)銷崗位客戶經(jīng)理則需另行填寫(xiě)特殊業(yè)務(wù)劃撥申請(qǐng)書(shū)，向承兌行所屬系統(tǒng)在本地的分支機(jī)構(gòu)支付每筆30元的查詢費(fèi)用委托查詢。5、收到會(huì)計(jì)結(jié)算部門提供的承兌人查復(fù)書(shū)后，市場(chǎng)營(yíng)銷崗位換人進(jìn)行電話復(fù)查，核對(duì)匯票的票面要素，復(fù)查無(wú)誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書(shū)完整的承兌匯票前來(lái)辦理業(yè)務(wù)。6、首次辦理業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)企業(yè)，需持開(kāi)戶資料（申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件）至銀行會(huì)計(jì)部門辦理開(kāi)戶（臨時(shí)賬戶）手續(xù)。7、客戶經(jīng)理進(jìn)行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書(shū)是否完整；審核完畢后客戶經(jīng)理填寫(xiě)票據(jù)收?qǐng)?zhí)，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對(duì)票據(jù)原件和票據(jù)收?qǐng)?zhí)后，在票據(jù)收?qǐng)?zhí)上加蓋收訖章，交由客戶保管。8、客戶經(jīng)理對(duì)客戶提供的票據(jù)交易文件進(jìn)行初審，客戶經(jīng)理填妥《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)審批書(shū)》并簽字，負(fù)責(zé)電話查復(fù)的客戶經(jīng)理在電話查復(fù)一欄中簽字。營(yíng)銷主管進(jìn)行復(fù)審并在審批書(shū)中簽字確認(rèn)。如有特殊情況，則需客戶經(jīng)理在特殊事項(xiàng)說(shuō)明一欄中注明，并由營(yíng)銷主管簽字確認(rèn)。營(yíng)銷主管復(fù)審?fù)戤吅?，客戶?jīng)理交各項(xiàng)跟單資料至風(fēng)險(xiǎn)審核崗位，并辦理交接手續(xù)。二、資金申報(bào)客戶經(jīng)理測(cè)算業(yè)務(wù)資金需求，提前向資金營(yíng)運(yùn)部門申報(bào)預(yù)約資金。三、票據(jù)審查票據(jù)審核崗位對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行票面審查。審查完畢后，及時(shí)通知客戶經(jīng)理票據(jù)瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通，商量對(duì)瑕疵票據(jù)是否出具說(shuō)明。票據(jù)審查崗位在審批書(shū)中簽字。四、票據(jù)交易文件審查風(fēng)險(xiǎn)審核崗位對(duì)票據(jù)交易文件和資料進(jìn)行審查，并對(duì)企業(yè)貸款卡進(jìn)行查詢。查詢完畢后，及時(shí)通知客戶經(jīng)理票據(jù)跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通，商量對(duì)跟單資料瑕疵的處理方法。風(fēng)險(xiǎn)審核崗位在審批書(shū)中簽字。五、數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作客戶經(jīng)理在票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并打印制作貼現(xiàn)憑證。六、復(fù)核利息，計(jì)算實(shí)際劃款金額票據(jù)審核崗位剔除因票面因素和跟單資料因素?zé)o法辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)后，對(duì)剩余的票據(jù)根據(jù)交易文件審核后均合格的票據(jù)的貼現(xiàn)憑證、經(jīng)有權(quán)人簽字確認(rèn)的申請(qǐng)審批表等進(jìn)行利息復(fù)核，并計(jì)算本次業(yè)務(wù)的實(shí)際劃款金額。票據(jù)審核崗位在審批書(shū)中簽字。七、簽批客戶經(jīng)理將已填寫(xiě)完整的申請(qǐng)審批表交授權(quán)簽批人或最高簽批人簽批。八、合同蓋章客戶經(jīng)理填寫(xiě)用印單，將已填寫(xiě)完整的貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)同已簽批的申請(qǐng)審批表交風(fēng)險(xiǎn)審核崗位蓋章。九、支付流程客戶經(jīng)理將依據(jù)填寫(xiě)完整并經(jīng)過(guò)最終簽批的申請(qǐng)審批表和貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)一并提交資金調(diào)撥崗位，資金調(diào)撥崗位根據(jù)交易合同上的戶名、開(kāi)