做賬實(shí)操-羽毛球拍加工廠(chǎng)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-羽毛球拍加工廠(chǎng)的賬務(wù)處理實(shí)例1.原材料采購(gòu)：分錄：采購(gòu)原材料并收到發(fā)票，款項(xiàng)已付時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金采購(gòu)原材料，款項(xiàng)未付時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款2.委托加工（若有）：發(fā)出原材料給受托方時(shí)：借：委托加工物資貸：原材料支付加工費(fèi)并收到發(fā)票時(shí)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款收回委托加工的物資時(shí)：借：生產(chǎn)成本貸：委托加工物資3.生產(chǎn)過(guò)程：領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本貸：原材料計(jì)提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)生水電費(fèi)、設(shè)備維修等制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/庫(kù)存現(xiàn)金4.制造費(fèi)用分配（月末）：假設(shè)按照生產(chǎn)工時(shí)分配制造費(fèi)用，先計(jì)算分配率，再分配到生產(chǎn)成本中。比如本月制造費(fèi)用總額為10000元，生產(chǎn)A型號(hào)羽毛球拍的工時(shí)為500小時(shí)，生產(chǎn)B型號(hào)羽毛球拍的工時(shí)為300小時(shí)，則制造費(fèi)用分配率=10000/(500+300)=12.5（元/小時(shí)）。分錄：A型號(hào)羽毛球拍應(yīng)分配的制造費(fèi)用=50012.5=6250（元）借：生產(chǎn)成本——A型號(hào)羽毛球拍6250貸：制造費(fèi)用6250B型號(hào)羽毛球拍應(yīng)分配的制造費(fèi)用=30012.5=3750（元）借：生產(chǎn)成本——B型號(hào)羽毛球拍3750貸：制造費(fèi)用37505.產(chǎn)品完工入庫(kù)：分錄：借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本6.產(chǎn)品銷(xiāo)售：確認(rèn)銷(xiāo)售收入：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7.期間費(fèi)用處理：管理費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)等：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬銷(xiāo)售費(fèi)用，如銷(xiāo)售人員工資、差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金8.計(jì)提稅費(fèi)（月末）：計(jì)提附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加9.固定資產(chǎn)相關(guān)（如設(shè)備購(gòu)置、折舊等）：購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若符合抵扣條件）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)設(shè)備折舊）管理費(fèi)用（管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊10.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（如有需要）：計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時(shí)：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷(xiāo)售與開(kāi)票業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單和發(fā)貨單等憑證開(kāi)具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門(mén)將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過(guò)電話(huà)、郵件等方式與客戶(hù)保持溝通，及時(shí)了解客戶(hù)的付款進(jìn)度，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶(hù)付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)付款金額、客戶(hù)名稱(chēng)等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭(zhēng)議，及時(shí)與客戶(hù)溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長(zhǎng)且多次催收無(wú)果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過(guò)評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷(xiāo)售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購(gòu)與收貨采購(gòu)部門(mén)根據(jù)公司的需求制定采購(gòu)計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫(xiě)收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱(chēng)、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱(chēng)、付款金額、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，如采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)