做賬實操-羽毛球拍加工廠的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-羽毛球拍加工廠的賬務處理實例1.原材料采購：分錄：采購原材料并收到發(fā)票，款項已付時：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金采購原材料，款項未付時：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款2.委托加工（若有）：發(fā)出原材料給受托方時：借：委托加工物資貸：原材料支付加工費并收到發(fā)票時：借：委托加工物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款收回委托加工的物資時：借：生產(chǎn)成本貸：委托加工物資3.生產(chǎn)過程：領(lǐng)用原材料進行生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本貸：原材料計提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本貸：應付職工薪酬發(fā)生水電費、設(shè)備維修等制造費用：借：制造費用貸：銀行存款/應付賬款/庫存現(xiàn)金4.制造費用分配（月末）：假設(shè)按照生產(chǎn)工時分配制造費用，先計算分配率，再分配到生產(chǎn)成本中。比如本月制造費用總額為10000元，生產(chǎn)A型號羽毛球拍的工時為500小時，生產(chǎn)B型號羽毛球拍的工時為300小時，則制造費用分配率=10000/(500+300)=12.5（元/小時）。分錄：A型號羽毛球拍應分配的制造費用=50012.5=6250（元）借：生產(chǎn)成本——A型號羽毛球拍6250貸：制造費用6250B型號羽毛球拍應分配的制造費用=30012.5=3750（元）借：生產(chǎn)成本——B型號羽毛球拍3750貸：制造費用37505.產(chǎn)品完工入庫：分錄：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本6.產(chǎn)品銷售：確認銷售收入：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品7.期間費用處理：管理費用，如管理人員工資、辦公費等：借：管理費用貸：銀行存款/應付職工薪酬銷售費用，如銷售人員工資、差旅費、廣告宣傳費等：借：銷售費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金8.計提稅費（月末）：計提附加稅（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等）：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加9.固定資產(chǎn)相關(guān)（如設(shè)備購置、折舊等）：購置固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（若符合抵扣條件）貸：銀行存款/應付賬款計提固定資產(chǎn)折舊：借：制造費用（生產(chǎn)設(shè)備折舊）管理費用（管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊10.存貨跌價準備（如有需要）：計提存貨跌價準備時：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備存貨跌價準備轉(zhuǎn)回時：借：存貨跌價準備貸：資產(chǎn)減值損失應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務提供后，財務部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負責人審批，如采購部門、財務部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務部門