做賬實(shí)操-養(yǎng)生水氧吧賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-養(yǎng)生水氧吧賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資假設(shè)投資者投入資金500,000元用于開辦養(yǎng)生水氧吧，款項(xiàng)已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款500,000貸：實(shí)收資本500,000二、場地租賃與裝修1.場地租賃租賃營業(yè)場地，每月租金為10,000元，一次性支付三個(gè)月租金30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款場地租金30,000貸：銀行存款30,000每月攤銷租金時(shí)：借：管理費(fèi)用場地租金10,000貸：預(yù)付賬款場地租金10,0002.場地裝修支付裝修費(fèi)用100,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬，預(yù)計(jì)裝修使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄：借：長期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)用100,000貸：銀行存款100,000每月攤銷裝修費(fèi)用時(shí)：攤銷金額=100,000÷(5×12)=1,666.67（元）借：管理費(fèi)用裝修攤銷1,666.67貸：長期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)用1,666.67三、設(shè)備采購1.采購制氧設(shè)備和水凈化設(shè)備采購制氧設(shè)備一套，價(jià)值80,000元，增值稅稅率為13%，水凈化設(shè)備一套，價(jià)值60,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)制氧設(shè)備80,000固定資產(chǎn)水凈化設(shè)備60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）(80,000+60,000)×13%=18,200貸：銀行存款158,200假設(shè)制氧設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，水凈化設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為8年，均無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。制氧設(shè)備每月折舊額=80,000÷(10×12)=666.67（元）水凈化設(shè)備每月折舊額=60,000÷(8×12)=625（元）每月計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用設(shè)備折舊1,291.67（666.67+625）貸：累計(jì)折舊制氧設(shè)備666.67累計(jì)折舊水凈化設(shè)備625四、原材料采購1.采購養(yǎng)生食材、飲品原料等采購養(yǎng)生食材、飲品原料等，總金額為20,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600五、人員薪酬1.員工工資假設(shè)養(yǎng)生水氧吧有服務(wù)人員、收銀員等員工，本月工資共計(jì)30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本員工工資30,000貸：銀行存款30,000六、收入核算1.服務(wù)收入假設(shè)本月提供養(yǎng)生水氧服務(wù)，收入為80,000元，增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款84,800貸：主營業(yè)務(wù)收入75,471.70（80,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9,328.30（75,471.70×6%）2.商品銷售收入（如果有養(yǎng)生產(chǎn)品銷售）假設(shè)本月銷售養(yǎng)生飲品等商品收入為10,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金11,300貸：主營業(yè)務(wù)收入10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,300同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，假設(shè)商品成本為6,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本商品銷售6,000貸：庫存商品6,000七、費(fèi)用核算1.水電費(fèi)本月支付水電費(fèi)3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用水電費(fèi)3,000貸：銀行存款3,0002.營銷費(fèi)用支付廣告費(fèi)用5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,000八、財(cái)務(wù)成果核算1.計(jì)算利潤主營業(yè)務(wù)收入=75,471.70（服務(wù)收入）+10,000（商品銷售收入）=85,471.70元主營業(yè)務(wù)成本=30,000（員工工資）+6,000（商品銷售成本）=36,000元銷售費(fèi)用=5,000元管理費(fèi)用=10,000（場地租金）+1,666.67（裝修攤銷）+1,291.67（設(shè)備折舊）+3,000（水電費(fèi)）=15,958.34元營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)利潤=85,471.7036,0005,00015,958.34=28,513.36元2.所得稅核算（假設(shè)所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅金額=28,513.36×25%=7,128.34元會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用7,128.34貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅7,128.343.凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤=28,513.367,128.34=21,385.02元會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤21,385.02貸：利潤分配未分配利潤21,385.02以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。3.資金到位與使用（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。（2）加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時(shí)支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強(qiáng)對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財(cái)務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)等。（2）財(cái)務(wù)