中光學(xué)：南陽(yáng)南方智能光電有限公司審計(jì)報(bào)告

南陽(yáng)南方智能光電有限公司審計(jì)報(bào)告天職業(yè)字[2024]22776號(hào)審計(jì)報(bào)告天職業(yè)字[2024]22776號(hào)南陽(yáng)南方智能光電有限公司全體股東：我們審計(jì)了南陽(yáng)南方智能光電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)1審計(jì)報(bào)告(續(xù))2審計(jì)報(bào)告(續(xù))二O二四年三月三十一日天職業(yè)字[2024]22776號(hào)中格位格位3○編制單位：南陽(yáng)南方智能光電有阻公司2023年12月31日單位：元附注編號(hào)2七、(一)345678七、(二)9七、(三)七、(四)七、(五)七、(六)七、(七)七、(七)庫(kù)存商品(產(chǎn)成品)七、(七)七、(八)固定資產(chǎn)七、(九)七、(九)累計(jì)折舊七、(九)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、(九)七、(十)七、(十一)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待推費(fèi)用七、(十三)七、(十四)七、(十五)法定代表主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：×4O編制單位；南陽(yáng)南方臂能光電有限公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位；南陽(yáng)南方臂能光電有限公司 頁(yè)附注編號(hào)七、(十六)七、(十七)七、(十八)七、(十九)七、(十九)七、(二十)七、(二十)七、(二十一)七、(二十二)七、(二十三)七、(二十四)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實(shí)收資本(或股本)七、(二十五)國(guó)家資本國(guó)有法入資本七、(二十五)民營(yíng)資本七、(二十五)七、(二十五)七、(二十五)七、(二十六)七、(二十七)七、(二十七)七、(二十八)50附注編號(hào)七、(二十九)2七、(二十九)345678七、(二十九)△利息支出9△手續(xù)費(fèi)及傭金支出△保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)用△減：推回保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)用△保單紅利支出▲分保費(fèi)用銷售費(fèi)用七、(三十)管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用七、(三十二)財(cái)務(wù)費(fèi)用七、(三十三)其中：利息費(fèi)用七、(三十三)七、(三十三)匯兌凈損失(凈收益以“-”號(hào)填列)七、(三十三)七、(三十四)投資收益(損失以“-”號(hào)填列)以推余成本計(jì)量的合融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益△匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈散口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)七、(三十五)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)七、(三十六)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)七、(三十七)減：營(yíng)業(yè)外支出七、(三十八)四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用七、(三十九)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益7.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)項(xiàng)附注編號(hào)23456789△處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損七、(四十一)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響七、(四十一)七、(四十一)七、(四十一)7編制單位：菌陽(yáng)南方智能2023年度目行次(或股本)資本公積股1234567892345三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)6(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本81.所有者投入的普通股9(三)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.提取專項(xiàng)儲(chǔ)備(四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資木(或股本)四、本年年末法定代表人，法定代表人，8編制單位：南陽(yáng)南方2023年度項(xiàng)行次(或股木)資本公積股益12345三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)6(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本81.所有者投入的普通股9(三)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.提取專項(xiàng)儲(chǔ)備(四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)四、本年年末余額9編制單位：南陽(yáng)南方智能光2023年12月31日金額單位：元額回升轉(zhuǎn)回額12345678912、改策性掛帳34四、合同取得成本減值準(zhǔn)備56789南陽(yáng)南方智能光電有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位)一、企業(yè)的基本情況(一)企業(yè)歷史沿革、注冊(cè)地、組織形式和總部地址。南陽(yáng)南方智能光電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”)成立于2006年9月，經(jīng)中國(guó)兵器裝備集團(tuán)有限公司兵裝計(jì)[2006]709號(hào)、南陽(yáng)市商務(wù)局宛商資管[2006]216號(hào)批準(zhǔn)成立，并于2021年4月29日取得由其核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的91411300793209372P的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司注冊(cè)地址：河南省南陽(yáng)市高新區(qū)信臣西路366號(hào)，注冊(cè)資本為35,300.00萬(wàn)日元。法定代表人：王大治。(二)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。本公司所屬行業(yè)為光學(xué)產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)；本公司經(jīng)營(yíng)范圍：設(shè)計(jì)、引擎、投影儀、多媒體展臺(tái)、光電儀器及其他相關(guān)產(chǎn)品，并提供服務(wù)，從事貨物和技術(shù)的進(jìn)出(三)母公司以及集團(tuán)總部的名稱。本公司的母公司為中光學(xué)集團(tuán)股份有限公司，最終實(shí)際控制人為中(四)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2024年03月31日批準(zhǔn)報(bào)出。(五)營(yíng)業(yè)期限。本公司的營(yíng)業(yè)期限為：2006年09月06日至2036年09月05日。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(一)會(huì)計(jì)期間本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷1月1日至12月31日止。(二)記賬本位幣本公司采用人民幣作為記賬本位幣。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。(四)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(五)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下其他綜合收益列示。(六)金融工具1.金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交易日，是主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款、益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資為了能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；(2)根據(jù)正式書面文件載明的公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；(3)該金融負(fù)債包含需本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定金融負(fù)債的分類。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金(1)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債對(duì)于此類金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)(1)預(yù)期信用損失一般模型如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的具體評(píng)估，詳見(jiàn)附注“九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)”。通常逾期超過(guò)30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。具體來(lái)說(shuō)，本公司將購(gòu)買或源生時(shí)未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具的減值有不同的會(huì)計(jì)處理方第一階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加對(duì)于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn)，下同)。第二階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后己顯著增加但尚未發(fā)生信用減值對(duì)于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。第三階段：初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值對(duì)于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，但對(duì)利息收入的計(jì)算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備，也即賬面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于購(gòu)買或源生時(shí)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)期信用損失的變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(2)本公司對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，選擇不與其初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。如果企業(yè)確定金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化，也不一定會(huì)降低借款人履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，那么該金融工具可被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。(3)應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本公司對(duì)包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司作出會(huì)計(jì)政策選擇，選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)等單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)或當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)等劃分為若干組合，在組合中基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確認(rèn)的組合依據(jù)和預(yù)期信用損失的辦法如下：應(yīng)收票據(jù)確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法如下：應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法如下：項(xiàng)目確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法合并范圍內(nèi)賬齡組合-國(guó)內(nèi)客戶組合賬齡組合-國(guó)外客戶組合參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期逾期信用參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及應(yīng)收款項(xiàng)融資確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法如下：合合上述組合中信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表如下：國(guó)內(nèi)客戶國(guó)外客戶0-6個(gè)月1-2年6.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，將被要求償還的最高金額。本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法詳見(jiàn)附注四、(六)。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法詳見(jiàn)附注四、(六)。(八)應(yīng)收賬款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法詳見(jiàn)附注四、(六)。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法詳見(jiàn)附注四、(六)。(九)其他應(yīng)收款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的其他應(yīng)收款，采用預(yù)期信用損失的一般模型，確認(rèn)組合的依據(jù)及計(jì)算預(yù)期信用損失方法詳見(jiàn)附注四、(六)。對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的其他應(yīng)收款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。1.存貨的分類存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法。3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。(十一)合同資產(chǎn)期信用損失方法詳見(jiàn)附注四、(六)。(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資允的除外)。的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。3.確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制；對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。4.減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十三)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計(jì)價(jià)和折舊方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法項(xiàng)目折舊年限(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)33電子設(shè)備35353533.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提(十四)在建工程1.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)(十五)借款費(fèi)用2.借款費(fèi)用資本化期間(十六)無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目攤銷年限(年)專利權(quán)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。本公司劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的具體標(biāo)準(zhǔn)：研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。開(kāi)發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。(十七)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十八)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。(十九)職工薪酬本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利和辭退福利。1.短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價(jià)值計(jì)量。2.離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法(1)設(shè)定提存計(jì)劃本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計(jì)算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與了由國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金計(jì)劃/補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計(jì)劃/當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳費(fèi)，相應(yīng)支出(2)設(shè)定受益計(jì)劃本公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資所有設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后的十二個(gè)月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國(guó)債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)量公司債券的市場(chǎng)收益率予以折現(xiàn)。設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計(jì)劃終止時(shí)在權(quán)益范圍內(nèi)將原計(jì)入其他綜合收在設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算時(shí)，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)3.辭退福利的會(huì)計(jì)處理辦法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。(二十)預(yù)計(jì)負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項(xiàng)、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項(xiàng)形成的義務(wù)成為本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本集團(tuán)，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量時(shí)，本公司將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2.本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。(二十一)收入收入，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)1.收入的確認(rèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確(1)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；(2)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；(3)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；(4)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或(5)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。2.本公司依據(jù)收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定判斷相關(guān)履約義務(wù)性質(zhì)屬于“在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)”或“某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)”,分別按以下原則進(jìn)行收入確認(rèn)。(1)對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。(2)對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收3.收入的計(jì)量本公司應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。在確定交易價(jià)格時(shí)，本公司考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。(1)可變對(duì)價(jià)本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)己確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。企業(yè)在評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及其比重。(2)重大融資成分合同中存在重大融資成分的，本公司應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。(3)非現(xiàn)金對(duì)價(jià)客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的，本公司按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定交易價(jià)格。非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)格。(4)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)(二十二)合同成本(二十三)政府補(bǔ)助的方法分期計(jì)入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。4.政府補(bǔ)助采用凈額法：(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接沖減相關(guān)成本。5.對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。6.本公司將與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；將與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。7.本公司將取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息按照財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司兩種情況處理：(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。(二十五)租賃1.承租人本公司為承租人時(shí)，在租賃期開(kāi)始日，除選擇采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期開(kāi)始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司按照與租賃開(kāi)始日最近的中國(guó)人民銀行公布的LPR利率，作為計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用的折現(xiàn)率，并計(jì)入當(dāng)期損益。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17借款費(fèi)用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。本公司對(duì)于短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或2.出租人(1)融資租賃本公司作為出租人的，在租賃期開(kāi)始日，對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)，并按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。(2)經(jīng)營(yíng)租賃本公司作為出租人的，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用直線法的方法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用進(jìn)行資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司應(yīng)當(dāng)采用類似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明(一)會(huì)計(jì)政策變更情況本公司自2023年1月1日采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)(2022)31號(hào))相關(guān)規(guī)定，根據(jù)累積影響數(shù)，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目金額。會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致影響如下：會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因受影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額16號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2022)31號(hào)〕(以下簡(jiǎn)稱“解釋第16(二)會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況本報(bào)告期本公司不存在重大的會(huì)計(jì)估計(jì)變更。(三)前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況本報(bào)告期本公司不存在重大的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。(四)首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)年期初財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目情況資產(chǎn)負(fù)債表金額單位：元2022年12月31日2023年1月1日盈余公積未分配利潤(rùn)(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差3%2%(二)重要稅收優(yōu)惠政策及其依據(jù)根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2016)32號(hào)〕和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào))有關(guān)規(guī)定，全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室于2021年10月28日向本公司子公司南方智能簽發(fā)了高新技術(shù)企業(yè)證書，證書編號(hào)：GR2021410010141,有效期三年。該公司2023年度企業(yè)所得稅稅率按15%計(jì)繳。(一)貨幣資金 本期無(wú)受限制的貨幣資金。1.應(yīng)收票據(jù)分類 2.應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備(1)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)(2)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)3.期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)4.期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)5.期末因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)1.按賬齡披露應(yīng)收賬款0-6個(gè)月104,207,011.571112.按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露應(yīng)收賬款按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞合計(jì)接上表： 金額金額按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞合計(jì) 3.期末單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款4.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款(1)國(guó)內(nèi)客戶組合比例(%)比例(%)(2)國(guó)外客戶組合金額比例(%)金額比例(%)0-6個(gè)月2,796,450.89100.00(3)關(guān)聯(lián)方組合項(xiàng)目賬面余額金額比例(%)金額比例(%)5.收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況6.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況債務(wù)人名稱賬面余額占應(yīng)收賬款合計(jì)的比例(%)壞賬準(zhǔn)備宜賓市極米光電有限公司峰米(重慶)創(chuàng)新科技有限公司深圳光峰科技股份有限公司東莞旭進(jìn)光電有限公司(四)應(yīng)收款項(xiàng)融資(五)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)(含1年)2.賬齡超過(guò)一年的大額預(yù)付款項(xiàng)情況3.按欠款方歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況深圳彩翼光電科技有限公司219,600.00深圳市順棋科技有限公司100,000.00深圳青橙微顯示有限公司90,000.00中塑模塑有限責(zé)任公司45,000.00(六)其他應(yīng)收款1.應(yīng)收利息2.應(yīng)收股利3.其他應(yīng)收款項(xiàng)(1)按賬齡披露其他應(yīng)收款項(xiàng)1年以內(nèi)(含1年)1,563,648.283年以上225,000.002(2)按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露其他應(yīng)收款項(xiàng)金額組合1:賬齡組合合計(jì)組合1:賬齡組合單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額壞賬準(zhǔn)備預(yù)期信用損失率(%)計(jì)提理由按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)1年以內(nèi)(含1年)1,563,648.28100.00期末數(shù)賬面余額金額比例(%)期初數(shù)賬面余額金額比例(%)②采用關(guān)聯(lián)方組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)：無(wú)。(3)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況第一階段第二階段第三階段壞賬準(zhǔn)備未來(lái)12個(gè)月預(yù)期整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失合計(jì)信用損失失(未發(fā)生信用減值)(已發(fā)生信用減值)期初余額期初余額在本期--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期轉(zhuǎn)回(4)收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況無(wú)。(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況債務(wù)人名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款合計(jì)的比例(%)科有限公司有限公司1,552,672.781-2年1.存貨分類期末數(shù)期初數(shù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備/存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目賬面余額合同履約成本賬面價(jià)值賬面余額/合同履約成賬面價(jià)值 原材料39,563,764.819,833,429.4929,730,335.3258,180,608.516,742,803.0651,437,805.45自制半成品及在產(chǎn)品7,537,933.61447,279.317,090,庫(kù)存商品(產(chǎn)成品)12,481,358.211,206,077.1011,275,281.115,406,845.471,396,294.694,010,550.78合計(jì)52.045,123.0211,039,506.5941,005,616.4371,125,387.598.586,377.0662,539,010.53(八)其他流動(dòng)資產(chǎn)(九)固定資產(chǎn)項(xiàng)目固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理1.固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目電子設(shè)備電子設(shè)備13,013,970.54 8,746,262.942,072,604.642,968,654.859,488,234.68 8,251,451.68 1,035,871.82 辦公設(shè)備2.應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況(十)使用權(quán)資產(chǎn)項(xiàng)目期初余額(十一)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)分類(十二)開(kāi)發(fā)支出期初產(chǎn)產(chǎn)發(fā)(十三)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目期初余額原因(十四)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示 2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示(1)互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及對(duì)應(yīng)的互抵后可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 (2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債互抵明細(xì)3.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)4.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期(十五)其他非流動(dòng)資產(chǎn)(十六)短期借款1.短期借款分類2.已逾期未償還的短期借款情況無(wú)。(十七)應(yīng)付賬款1年以內(nèi)(含1年)106,248,427.93本期無(wú)賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款。(十八)合同負(fù)債情況(十九)應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬列示2.短期薪酬列示本期增加額本期減少額38,953.00合計(jì)10,899.465.6128.281.570.9030.572.799.188.608,237.333.設(shè)定提存計(jì)劃列示二、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4.辭退福利合計(jì)(二十)應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加(含地方教育費(fèi)附加)(二十一)其他應(yīng)付款 1.應(yīng)付利息情況2.應(yīng)付股利情況3.其他應(yīng)付款項(xiàng)(1)按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目期末余額期初余額(2)賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款項(xiàng) (二十二)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(二十三)其他流動(dòng)負(fù)債(二十四)租賃負(fù)債項(xiàng)目期末余額期初余額減：未確認(rèn)的融資費(fèi)用4,056.711.88 南陽(yáng)光擎光電信息技術(shù)服務(wù)中心(有限合伙)安全生產(chǎn)費(fèi)612,736.01411,2注：本期盈余公積變動(dòng)系根據(jù)本期凈利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積。(二十八)未分配利潤(rùn)項(xiàng)目本期金額其他減少項(xiàng)目1.主營(yíng)業(yè)務(wù)小計(jì)551,794,954.41519,168,071.39952,405,078.5391551,794,954.41519,168,071.39952,405,078.5391-1,346,617.00-1,742,841.468563,998,925.98525,152,064.27970,779,587.0493(三十)銷售費(fèi)用項(xiàng)目差旅費(fèi)229,553.14辦公費(fèi)項(xiàng)目項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額辦公費(fèi)差旅費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷項(xiàng)目89,699.7680,009.13 專項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目利息支出其中：租賃負(fù)債利息費(fèi)用匯兌凈損失(凈收益以“-”號(hào)填列)(三十四)其他收益 (三十五)信用減值損失合計(jì)(三十六)資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目(三十七)營(yíng)業(yè)外收入1.營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)情況項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額2.與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助明細(xì)無(wú)。(三十八)營(yíng)業(yè)外支出 項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常