最新企業(yè)股權(quán)方案XX股份有限公司員工持股計(jì)劃方案(構(gòu)思稿)

1、XX股份有限公司員工持股計(jì)劃方案（構(gòu)思稿）一, 實(shí)施背景，持股計(jì)劃的意義，目的描述XX公司成立于1987年,經(jīng)過(guò)20多年勵(lì)精圖治的艱苦創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)已成為一家在國(guó)內(nèi)擁有8家分公司，并在重慶建設(shè)了西南地區(qū)規(guī)模最大的建筑節(jié)能門(mén)窗,幕墻生產(chǎn)基地，同時(shí)在美國(guó)，英國(guó)，中東，印度，澳大利亞et.國(guó)家設(shè)立海外公司及辦事處的大型集團(tuán)公司.隨著這幾年業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，尤其是在國(guó)內(nèi)其他地區(qū)以及海外市場(chǎng)的強(qiáng)力拓展，取的了驕人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，公司發(fā)展步入正軌，并已步入上市輔導(dǎo)期,預(yù)計(jì)于XX年在滬/深證券交易所正式掛牌交易.為確保吸引，激勵(lì)并保留企業(yè)快速發(fā)展所需要的精英人才，同時(shí)，也為公司穩(wěn)定，持續(xù)，快速成長(zhǎng)創(chuàng)造更為廣闊的空間，特

2、制定本員工持股計(jì)劃.通過(guò)員工持股計(jì)劃建立產(chǎn)權(quán)清晰，機(jī)制靈活，股權(quán)結(jié)構(gòu)合理的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，建立長(zhǎng)期的激勵(lì)與約束機(jī)制，吸引和凝聚一批高素質(zhì)的，高層次的，高效率的，非急功近利的事業(yè)型員工投身公司事業(yè).不但僅將目光集中在短期財(cái)務(wù)指標(biāo)上，而更多注重公司的中，長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展，并保持員工個(gè)人與所有股東及公司在長(zhǎng)遠(yuǎn)利益上的一致性，與公司共同增值，共同成長(zhǎng).二, 實(shí)行原則1, 員工持股要充分體現(xiàn)利益的一致性.以員工持股確立企業(yè)與員工的利益關(guān)系，并且把長(zhǎng)遠(yuǎn)利益同眼前利益緊密結(jié)合起來(lái)，這樣員工對(duì)于產(chǎn)權(quán)的取的與確立才有助于推動(dòng)企業(yè)效益持續(xù)增長(zhǎng)，使企業(yè)的發(fā)展建立在比較長(zhǎng)遠(yuǎn)，可靠的基礎(chǔ)之上；2, 員工持股要有合理的差別

3、性.要實(shí)現(xiàn)有效的激勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)人力資本與非人力資本達(dá)到最優(yōu)結(jié)合,發(fā)揮最佳效益，建立企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的動(dòng)力基礎(chǔ),必須使員工持股具有一定的差異；3, 員工持股要堅(jiān)持效率與公平的統(tǒng)一性.員工持股要堅(jiān)持“效率與公平兼顧”的原則.勞動(dòng)力素質(zhì)的差異是客觀存在的，理應(yīng)承認(rèn)這種差異并在勞動(dòng)力產(chǎn)權(quán)收益上的到體現(xiàn),在股權(quán)分配上不能復(fù)歸平均主義的大鍋飯；4, 以XX年XX月XX日公司資產(chǎn)負(fù)債表載明的凈資產(chǎn)值中的實(shí)收資本為基數(shù)，采取增資擴(kuò)股方式，吸納員工入股；5, 根據(jù)員工在本企業(yè)工作崗位，貢獻(xiàn)來(lái)決定持股額度，秉持“總量控制，公開(kāi)認(rèn)購(gòu)，自愿入股，同股同權(quán)”的原則；6, 操作過(guò)程必須符合相關(guān)法律，法規(guī)和政策的有關(guān)規(guī)定；7

4、, 方案使用的計(jì)量單位和計(jì)算方法均釆用一致的通用標(biāo)準(zhǔn).三, 制訂依據(jù)1, 股東會(huì)決議2, 財(cái)務(wù)依據(jù)截止XX年XX月XX0XX股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表；3, 公司章程XX股份有限公司章程；4, 營(yíng)業(yè)執(zhí)照5, 驗(yàn)資報(bào)告第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告：6, 花名冊(cè)截止XX年XX月XX日止XX股份有限公司董事，監(jiān)事，員工花名冊(cè)；7, 工作報(bào)告XX股份有限公司董事會(huì)上所作的經(jīng)營(yíng)情況以及今后發(fā)展思路的報(bào)告；8, 經(jīng)營(yíng)預(yù)算XX年XX股份有限公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算表；9, 費(fèi)用預(yù)算XX年XX股份有限公司日常費(fèi)用預(yù)算.10, 相關(guān)法律法規(guī)包括中華人民共和國(guó)公司法，中華人民共和國(guó)企業(yè)所的稅法，中華人民共和國(guó)個(gè)人所

5、的稅法，北京市體改委北京市現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)企業(yè)職工持股會(huì)試行辦法，國(guó)家體改委關(guān)于內(nèi)部職工股管理暫行規(guī)定et.四，股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化（以下數(shù)字皆為假定數(shù)字）1, 調(diào)整前公司股權(quán)結(jié)構(gòu)注冊(cè)資本1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本1000萬(wàn)元人民幣,其中,A股東實(shí)際出資400萬(wàn)元，占總股本的40%；B股東實(shí)際出資300萬(wàn)元，占總股本的30%；C股東實(shí)際出資200萬(wàn)元，占總股本的20%；D股東實(shí)際出資100萬(wàn)元，占總股本的10%.2, 假如設(shè)定當(dāng)前公司總股本1000萬(wàn)股,每股面值定為1元人民幣.經(jīng)對(duì)公司現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)評(píng)估后,采取存量折股，增量擴(kuò)股的方式，以其凈資產(chǎn)額對(duì)股本金進(jìn)行增資，股權(quán)結(jié)構(gòu)不變.假如現(xiàn)在經(jīng)資產(chǎn)評(píng)

6、估后，的知公司凈資產(chǎn)值為人民幣900萬(wàn)元.（員工購(gòu)入每股單價(jià)為0.9元/股）3, 計(jì)劃增資擴(kuò)股總量本計(jì)劃采用現(xiàn)金增資擴(kuò)股,從公司資產(chǎn)增量的公益積累中給予購(gòu)股折扣的方法實(shí)施.為了保持公司快速增長(zhǎng)的資產(chǎn)規(guī)模以及員工持股計(jì)劃的如期實(shí)施，并充分考慮到公司各級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)責(zé)任以及全體員工的激勵(lì)，約束機(jī)制，本次擬增資至1200萬(wàn)元（即設(shè)計(jì)總股本數(shù)量為1200萬(wàn)股），全部由獲受人一次性現(xiàn)金出資以折扣價(jià)格購(gòu)股.倘若未來(lái)公司實(shí)行經(jīng)理管理層股票期權(quán)計(jì)劃，則另行制訂方案.4, 調(diào)整后的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)總股本1200萬(wàn)股（每股對(duì)應(yīng)帳面凈資產(chǎn)為人民幣1元），設(shè)計(jì)注冊(cè)資本1200萬(wàn)元；設(shè)計(jì)實(shí)收資本1200萬(wàn)元：其中：A股東

7、實(shí)際出資400萬(wàn)元,約占總股本的33.3%；B股東實(shí)際出資300萬(wàn)元，約占總股本的25%；C股東實(shí)際出資200萬(wàn)元,約占總股本的16.7%；D股東實(shí)際出資100萬(wàn)元,約占總股本的8.3%；獲受人（比如企業(yè)工會(huì)）實(shí)際出資200萬(wàn)元,約占總股本的16.7%.五，股權(quán)設(shè)置員工股權(quán)設(shè)置為兩種，即基本股（假定占40%）和預(yù)留股（假定占60%）.基本股是指符合規(guī)定購(gòu)股條件的員工人人可按規(guī)定要求購(gòu)買(mǎi)的股份.每個(gè)員工持有的基本股份額,根據(jù)其工作崗位和貢獻(xiàn)大小確定.基本股設(shè)定總額為80萬(wàn)股.預(yù)留股是指在工會(huì)整體購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)總數(shù)中，為支付具備資格的新增員工和崗位職務(wù)晉升員工認(rèn)購(gòu)以經(jīng)營(yíng)管理層股票期權(quán)期股激勵(lì)而預(yù)留的股

8、權(quán).預(yù)留股份由工會(huì)借貸資金一次性購(gòu)入，將來(lái)能夠用每年所的紅利,新增以及職務(wù)晉升員工認(rèn)購(gòu)股份繳納的股金來(lái)償還本息.預(yù)留股設(shè)定總額為120萬(wàn)股.六，管理機(jī)構(gòu)1, 在現(xiàn)有ABCD四個(gè)自然人股東之外，引入工會(huì)法人股東.公司成立工會(huì)，并將其注冊(cè)為社團(tuán)法人；2, 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，在工會(huì)下面成立一個(gè)員工持股會(huì)（非法人），由全體持股員工組成，集中托管運(yùn)作員工股權(quán).持股會(huì)每年至少召開(kāi)2次全體會(huì)議，就員工持股章程的制定和修改，員工持股會(huì)的管理以及持股員工權(quán)利的行使et.事宜做出決議.員工持股會(huì)章程的修改，必須經(jīng)代表內(nèi)部員工股表決權(quán)的三分之二以上通過(guò).其它決議，必須經(jīng)代表內(nèi)部員工股表決權(quán)的二分之一以上通過(guò)：3, 持股

9、員工以出資額為限對(duì)工會(huì)（員工持股會(huì)）承擔(dān)責(zé)任，工會(huì)以其全部出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任.4, 工會(huì)作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益，重大決策和選擇管理者et.權(quán)力；5, 工會(huì)（員工持股會(huì)）籌集的資金僅限于購(gòu)買(mǎi)本公司的內(nèi)部員工股權(quán)，不的用于購(gòu)買(mǎi)社會(huì)發(fā)行的股票，債券,不的用于向本公司以外企事業(yè)單位投資；6, 經(jīng)工會(huì)（員工持股會(huì)）全體會(huì)議選舉產(chǎn)生的員工代表，依照公司法et.有關(guān)法律，法規(guī)進(jìn)入公司股東會(huì)，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，代表持股員工權(quán)益，行使公司的股東，董事，監(jiān)事職權(quán),并承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù).工會(huì)作為法人股東進(jìn)入公司，實(shí)現(xiàn)了持股員工間接持有公司股權(quán)的目的.這樣做的好處，一是便于集中管理員

10、工股權(quán)，二是股權(quán)相對(duì)集中，能夠長(zhǎng)期保持對(duì)企業(yè)的相對(duì)控股地位，三是根據(jù)企業(yè)未來(lái)的人力資源規(guī)劃,能夠?qū)⒐?huì)股權(quán)的較大多數(shù)（比如工會(huì)股權(quán)66.7%）設(shè)置為“預(yù)留股份”而無(wú)法律障礙.需要指出的是，在這里工會(huì)僅僅作為法人股東這個(gè)“殼資源”發(fā)揮作用,真正管理運(yùn)作員工股權(quán)的是員工持股會(huì).工會(huì)代表員工股權(quán)作為法人股東，即使與其自身職能并不相符,但因?yàn)閱T工股權(quán)當(dāng)前尚無(wú)適當(dāng)載體，考慮到市場(chǎng)上通行的做法，選擇這種運(yùn)作方式亦不是不可.七, 獲受人范圍和條件1, 截止XX年XX月XX日，本公司董事，監(jiān)事，中層以上管理人員以及技術(shù)骨干；2, 與公司簽訂正式聘用合同并工作滿(mǎn)六個(gè)月的員工；3, 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)本公司的創(chuàng)立和

11、發(fā)展做岀重大貢獻(xiàn)的其他人員，特殊的優(yōu)秀人才et.能夠不受上述條件限制；4, 派往子公司，海外分公司（辦事處）或關(guān)聯(lián)企業(yè)工作的,與公司簽訂正式聘用合同的人員；5, 接受本公司價(jià)值觀,經(jīng)營(yíng)管理理念，認(rèn)同本公司文化，遵守本公司各項(xiàng)規(guī)章制度，有志于參與本公司創(chuàng)業(yè)并與公司共同成長(zhǎng)；6, 無(wú)嚴(yán)重違法，違紀(jì)et.不良行為，未有因個(gè)人原因給公司造成資金，財(cái)產(chǎn)，商譽(yù)，管理et.方面的損失；7, 本次增資擴(kuò)股主要考慮了獲受人在所擔(dān)任職務(wù)，以往的業(yè)界資歷，對(duì)公司的貢獻(xiàn)，供職年限,所受教育程度，未來(lái)發(fā)展?jié)摿?，能夠承?dān)的股東責(zé)任以及現(xiàn)金支付能力et,各方面的因素而確定購(gòu)股權(quán)分配數(shù)額.八, 購(gòu)股程序1, 經(jīng)本公司董事會(huì)批

12、準(zhǔn)，由工會(huì)代表的員工持股會(huì)負(fù)責(zé)起草，申報(bào)和實(shí)施本方案；2, 由工會(huì)負(fù)責(zé)，組織召開(kāi)所有成員參加的“員工持股計(jì)劃說(shuō)明會(huì)”，介紹本方案構(gòu)思，內(nèi)容以及實(shí)施辦法；3, 公司將向所有獲受員工以書(shū)面方式簽發(fā)股權(quán)認(rèn)購(gòu)確認(rèn)書(shū)，獲受人必須在5個(gè)工作日內(nèi)確定是否享受或放棄自己的權(quán)利，并將股權(quán)認(rèn)購(gòu)確認(rèn)書(shū)回饋給發(fā)放人；4, 公司將于5個(gè)工作日內(nèi)將獲受人認(rèn)購(gòu)意向匯總后予以公布，并于10個(gè)工作日內(nèi)辦理購(gòu)股資金認(rèn)繳,結(jié)算，簽發(fā)股東出資證明書(shū)et.事項(xiàng)；5, 工會(huì)（員工持股會(huì)）將取的的股份按一定原則和方式在獲受員工中進(jìn)行分配，量化給每個(gè)符合條件并愿出資購(gòu)買(mǎi)的員工；6, 公司將于預(yù)定期限內(nèi)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資及工商注冊(cè)變更事

13、項(xiàng)，并相對(duì)應(yīng)修改公司章程，適合股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，對(duì)組織架構(gòu)和公司制度進(jìn)行調(diào)整.九, 股權(quán)分配辦法1,根據(jù)員工股份在公司中所占份額設(shè)定工會(huì)總股本;2, 派股價(jià)格按1元/股計(jì)算;3, 將注冊(cè)成立工會(huì)的日期確定為工會(huì)員工持股會(huì)的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)日；4, 在基準(zhǔn)日之前，凡在公司注冊(cè)并工作半年以上的員工，均有資格參與派股分配;5, 在基準(zhǔn)日之后，滿(mǎn)半年以上的和職務(wù)升遷的員工可按相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)派股（職務(wù)升遷的員工，依職務(wù)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)派股），股份來(lái)源于預(yù)留股;6, 根據(jù)員工工作崗位和貢獻(xiàn)，將所有員工劃分為五個(gè)級(jí)別：第一個(gè)級(jí)別董事長(zhǎng)，總經(jīng)理級(jí)第二個(gè)級(jí)別副總經(jīng)理級(jí)第三個(gè)級(jí)別總經(jīng)理助理，部門(mén)經(jīng)理，核心技術(shù)骨干級(jí)第四個(gè)級(jí)別部門(mén)副經(jīng)理

14、，一般技術(shù)和經(jīng)營(yíng)骨干級(jí)第五個(gè)級(jí)別普通員工級(jí)7,按以上級(jí)別劃分，對(duì)基本股進(jìn)行額度分配（以下數(shù)字皆為假定數(shù)字）崗位貢獻(xiàn)類(lèi)別人數(shù)派股額度（萬(wàn)股/人）小計(jì)占基本股比例（%）1董事長(zhǎng)，總經(jīng)理級(jí)281616%2副總經(jīng)理級(jí)351515%3總助，部門(mén)經(jīng)理，副經(jīng)理級(jí)832424%4普通員工級(jí)4514545%8,預(yù)留股分配辦法：對(duì)于部門(mén)經(jīng)理以上管理人員，擬釆取期股與實(shí)股相搭配的方式，即在按上表分配的額度購(gòu)買(mǎi)實(shí)股的同時(shí)，搭配一定額度的期股（見(jiàn)經(jīng)營(yíng)管理層期股期權(quán)方案）.十,股本金來(lái)源1, 基本股資金來(lái)源：為了強(qiáng)化員工與企業(yè)的共同利益關(guān)系，強(qiáng)化股權(quán)的激勵(lì)約束作用，購(gòu)買(mǎi)基本股的員工應(yīng)以現(xiàn)金出資為主；對(duì)于時(shí)有資金困難的員工

15、可由公司借款或擔(dān)保貸款，員工以其股份分紅所的償還貸款本息，但其貸款額在其全部應(yīng)交款中的比例不宜超過(guò)60%.2, 預(yù)留股資金來(lái)源：因?yàn)槲覈?guó)實(shí)行的是注冊(cè)資本實(shí)收制，在公司重組注冊(cè)之時(shí)，工會(huì)的入股資金即應(yīng)到位.但工會(huì)在成立之初會(huì)有相當(dāng)大一塊預(yù)留股份,需要解決購(gòu)股資金來(lái)源問(wèn)題，能夠由公司擔(dān)保,向銀行貸款.然后工會(huì)以每年分紅所的和新進(jìn)員工,升遷員工的購(gòu)股款償還銀行貸款.十一，股份回購(gòu)1, 員工脫離公司，其股份由員工持股會(huì)予以回購(gòu).脫離公司是指調(diào)離，自動(dòng)離職，被辭退或解聘,被開(kāi)除或死亡et.情形.2, 回購(gòu)股份由員工持股會(huì)轉(zhuǎn)作預(yù)留股份.3, 回購(gòu)時(shí)，在正常情況下股價(jià)按公司上年末每股帳面凈資產(chǎn)值計(jì)算,股款退

16、還員工個(gè)人；員工因過(guò)失et.原因被辭退，除名，其所持有股份按原面值進(jìn)行回購(gòu).過(guò)失嚴(yán)重并損害公司利益的,公司有權(quán)對(duì)其所持有股份全部或部分沒(méi)收，轉(zhuǎn)入預(yù)留股份.十二,備用金計(jì)劃備用金是指員工持股會(huì)以工會(huì)名義用于購(gòu)買(mǎi)內(nèi)部員工預(yù)留股份，歸還借貸款的本息和回購(gòu)脫離公司的持股員工所持股份的專(zhuān)項(xiàng)周轉(zhuǎn)資金.主要來(lái)源于以工會(huì)名義借貸的資金，新增員工或職務(wù)晉升員工認(rèn)購(gòu)股份所繳納的資金以及內(nèi)部員工預(yù)留股份每年所分紅利.備用金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，由員工持股會(huì)理事會(huì)設(shè)立專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)并負(fù)責(zé)核算.資金的日常支出由員工持股會(huì)負(fù)責(zé)人審批，重大支出經(jīng)全體持股員工討論決定,并每年向持股員工公布收支情況.十三，股東權(quán)益1, 持股人享有表決權(quán).根

17、據(jù)“同股同權(quán)”的原則,持股人擁有參加或推舉代表參加股東大會(huì)，選舉或被選舉為公司董事或監(jiān)事，并根據(jù)出資額在相關(guān)議決事項(xiàng)方面進(jìn)行表決，表達(dá)自己意愿的權(quán)利；2, 持股人享有收益權(quán).在每一財(cái)務(wù)年度結(jié)束后，按照董事會(huì)確定的利潤(rùn)分配方案享受利潤(rùn)分紅，員工持股會(huì)再按照員工個(gè)人持股數(shù)額進(jìn)行二次分配.按股分配，同股同利.預(yù)留股份紅利用于歸還借貸款本息,借貸款還清后，轉(zhuǎn)作備用金.3, 持股人享有公司事務(wù)的知情權(quán).董事會(huì)每年將提供公司經(jīng)營(yíng)管理狀況和公司投資收益情況的報(bào)告，供股東大會(huì)和全體股東審議；4, 持股人享有規(guī)定的股份交易權(quán).按照公司章程，持股人所持有的公司股份在一定范圍內(nèi)能夠轉(zhuǎn)讓.設(shè)若在能夠預(yù)見(jiàn)的期間內(nèi)，公司

18、在國(guó)內(nèi)外上市，公司股份持有人擁有按照股份公司上市的法律，規(guī)定，將轉(zhuǎn)換后的股票在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易；5, 公司終止經(jīng)營(yíng)后，持股股東擁有依法分的公司剩余財(cái)產(chǎn)的權(quán)利.十四，持股人約束條件1, 遵守公司章程；2, 按期全額交納所認(rèn)繳的出資額；本次增資擴(kuò)股計(jì)劃于XX年XX月底以前全部完成；涉及到修改公司章程，發(fā)放出資證明，變更工商注冊(cè)et.工作計(jì)劃于XX年XX月底以前完成，但這并不防礙獲受人自出資之日起享受股東權(quán)益.3, 員工依出資額所占總股本之比例享有股東權(quán)益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；4, 外部股東暫不進(jìn)入公司分享股權(quán)，員工股東不的抽回投資；5, 員工所持有公司股份能夠轉(zhuǎn)讓,但其他股東擁有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)的權(quán)力；6, 公司未

19、上市前，公司股份不能公開(kāi)交易；7, 員工股東不能以公司名義經(jīng)營(yíng)公司營(yíng)業(yè)范圍以?xún)?nèi)的同類(lèi)業(yè)務(wù)；8, 公司高級(jí)管理人員在聘任期內(nèi)，不的轉(zhuǎn)讓所持有的股份.十五,持股人的風(fēng)險(xiǎn)1, 因?yàn)槿遮吋ち业氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng),公司的經(jīng)營(yíng)管理水平未達(dá)到期望水準(zhǔn)以及其他無(wú)法預(yù)見(jiàn)的因素，可能會(huì)令公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在一定時(shí)間內(nèi)不能按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損et.不能令持股人對(duì)紅利滿(mǎn)意的情況；2, 因?yàn)檎?，市?chǎng)經(jīng)營(yíng)，對(duì)外投資et.風(fēng)險(xiǎn)以及來(lái)自企業(yè)外部的不可抗力因素et.,造成經(jīng)營(yíng)虧損或股份貶值；3, 因?yàn)槌霈F(xiàn)公司上市，增資擴(kuò)股，發(fā)生購(gòu)并行為或因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移使公司控制權(quán)發(fā)生變化et.各種異動(dòng)情況,使的持股人所持有的公司

20、股份必須做岀相對(duì)應(yīng)調(diào)整變化,出現(xiàn)迅速增值或其他變化；4, 特別提請(qǐng)持股人注意的其他未知的風(fēng)險(xiǎn)因素.十六，繳納稅務(wù)1, 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)在企業(yè)改制過(guò)程中取的量化資產(chǎn)征收個(gè)人所的稅問(wèn)題作如下規(guī)定：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取的的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),不征收個(gè)人所的稅；對(duì)職工個(gè)人以股份形式取的的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所的稅；對(duì)職工個(gè)人以股份形式取的的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲的的股息，紅利，征收個(gè)人收入所的稅.2, 根據(jù)相關(guān)法律，法規(guī)，持股股東參與盈余分配，股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲的收入以及未來(lái)股票上市時(shí)，必須充分估計(jì)稅務(wù)因素和政策變化.3, 實(shí)踐中，在歐美國(guó)家，實(shí)施ESOP是讓企

21、業(yè)少納稅的一個(gè)好途徑.十七,附注1, 本方案由股東大會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)，由董事會(huì)授權(quán)工會(huì)（員工持股會(huì)）執(zhí)行并負(fù)責(zé)解釋.2, 本方案仍有未盡事宜，根據(jù)需要另行制定補(bǔ)充文件.附文：?jiǎn)T工持股計(jì)劃（ESOP）是美國(guó)50年代興起，近20年廣泛推行的一種企業(yè)產(chǎn)權(quán)形式.它屬于一種特殊的報(bào)酬計(jì)劃,是指為了吸引，保留和激勵(lì)公司員工,通過(guò)讓員工持有股票，使員工享有剩余索取權(quán)的利益分享機(jī)制和擁有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的參與機(jī)制.員工持股計(jì)劃本質(zhì)上是一種福利計(jì)劃，適用于公司所有雇員，由公司根據(jù)工資級(jí)別或工作年限et.因素分配本公司股票.員工持股(ESOP)的實(shí)現(xiàn)方式,從國(guó)外的通常做法看，一般可分為非杠桿型的ESOP與杠桿型的ESOP.非

22、杠桿型的員工持股計(jì)劃是指由公司每年向該計(jì)劃貢獻(xiàn)一定數(shù)額的公司股票或用于購(gòu)買(mǎi)股票的現(xiàn)金.這個(gè)數(shù)額一般為參與者工資總額的25%,當(dāng)這種類(lèi)型的計(jì)劃與現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)退休金計(jì)劃相結(jié)合時(shí)，貢獻(xiàn)的數(shù)額比例可達(dá)到工資總額的25%.這種類(lèi)型計(jì)劃的要點(diǎn)是：(1) 由公司每年向該計(jì)劃提供股票或用于購(gòu)買(mǎi)股票的現(xiàn)金，職工不需做任何支出.(2) 由員工持股信托基金會(huì)持有員工的股票，并定期向員工通報(bào)股票數(shù)額及其價(jià)值.(3) 當(dāng)員工退休或因故離開(kāi)公司時(shí)，將根據(jù)一定年限的要求相對(duì)應(yīng)取的股票或現(xiàn)金.杠桿型的員工持股計(jì)劃主要是利用信貸杠桿來(lái)實(shí)現(xiàn)的.這種做法涉及職工持股計(jì)劃基金會(huì)，公司，公司股東和貸款銀行四個(gè)方面：(1) 首先,成立一個(gè)職

23、工持股計(jì)劃信托基金；(2) 然后，由公司擔(dān)保，由該基金出面，以實(shí)行職工持股計(jì)劃為名向銀行貸款購(gòu)買(mǎi)公司股東手中的部分股票,購(gòu)入的股票由信托基金掌握，并利用所以分的的公司利潤(rùn)及由公司其它福利計(jì)劃(如職工養(yǎng)老金計(jì)劃et.)中轉(zhuǎn)來(lái)的資金歸還銀行貸款的利息和本金.(3) 隨著貸款的歸還，按事先確定的比例將股票逐步轉(zhuǎn)入職工帳戶(hù)，貸款全部還清后，股票即全部歸職工所有.這種類(lèi)型計(jì)劃的要點(diǎn)是：(1) 銀行貸款給公司，再由公司借款給員工持股信托基金會(huì)，或者由公司做擔(dān)保，由銀行直接貸款給員工持股信托基金會(huì)；(2) 信托基金會(huì)用借款從公司或現(xiàn)有的股票持有者手中購(gòu)買(mǎi)股票；(3) 公司每年向信托基金會(huì)提供一定的免稅的貢獻(xiàn)

24、份額；(4) 信托基金會(huì)每年從公司取的的利潤(rùn)和其他資金，歸還公司或銀行的貸款；(5) 當(dāng)員工退休或離開(kāi)公司時(shí)，按照一定條件取的股票或現(xiàn)金.在實(shí)際中,ESOP被廣泛用于各種各樣的公司重組活動(dòng)中，包括代替或輔助對(duì)私人公司的購(gòu)買(mǎi),資產(chǎn)剝離，挽救瀕于倒閉的公司以及反接管防御.有些公司甚至將ESOP作為公司融資的一種手段.從企業(yè)所有者角度看，釆用ESOP的用途主要可歸納為：1,實(shí)行資本積累，公司籌資的一種手段；2, 為非公眾持股公司的股票提供了一個(gè)內(nèi)部交易的市場(chǎng)；3, 上市的一種替代方案；4, 防止敵意收購(gòu)；5, 公司平穩(wěn)放棄與讓渡經(jīng)營(yíng)不理想的子公司；6, 實(shí)現(xiàn)公司所有權(quán)向雇員的轉(zhuǎn)移；7, 為員工的退休提供保障,替代養(yǎng)老金；8, 提供激勵(lì)機(jī)制，補(bǔ)償雇員工資的減少，激發(fā)雇員的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)的提高.員工持股計(jì)劃的規(guī)范操作流程一般如下：（1）進(jìn)行實(shí)施員工持股計(jì)劃的可行性研究.涉及到政策的允許