公司企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法(試行)

公司企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）第一章總則第一條為進(jìn)一步落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》等法律法規(guī)政策，參照《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。第二條本辦法適用于公司及其下屬子公司。第三條本辦法所稱違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究（以下簡稱“責(zé)任追究”）是指對企業(yè)管理人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，在經(jīng)營投資中造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的工作。前款所稱規(guī)定，包括法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等。前款所稱未履行職責(zé)，是指未在規(guī)定期限內(nèi)或正當(dāng)合理期限內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括不作為、拒絕履行職責(zé)、拖延履行職責(zé)等；未正確履行職責(zé)，是指未按照規(guī)定以及崗位職責(zé)要求，不適當(dāng)或不完全行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括未按照程序行使職權(quán)、超越職權(quán)、濫用職權(quán)等。第四條責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）堅(jiān)持依規(guī)依紀(jì)依法。以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果的企業(yè)管理人員，嚴(yán)肅追究責(zé)任，實(shí)行重大決策終身問責(zé)。（二）堅(jiān)持客觀公正定責(zé)。落實(shí)“三個區(qū)分開來”要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，調(diào)查核實(shí)違規(guī)行為的事實(shí)、性質(zhì)及其造成的損失和影響，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，認(rèn)定責(zé)任，保護(hù)企業(yè)管理人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。（三）堅(jiān)持分級分層追責(zé)。按照國有資本出資關(guān)系、實(shí)際監(jiān)管關(guān)系和干部管理權(quán)限，界定責(zé)任追究職責(zé)，分級組織開展責(zé)任追究工作，對不同層級企業(yè)管理人員進(jìn)行追究處理，形成分級分層、有效銜接、上下貫通的責(zé)任追究工作體系。（四）堅(jiān)持懲處與預(yù)防并重。在對違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問責(zé)的同時，加大典型案例總結(jié)和通報(bào)力度，加強(qiáng)警示教育，發(fā)揮震懾作用，推動企業(yè)不斷完善規(guī)章制度，堵塞經(jīng)營管理漏洞，提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。第五條在責(zé)任追究工作過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理人員涉嫌違反黨紀(jì)或職務(wù)違法的問題和線索，應(yīng)當(dāng)移送相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察組織查處；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。第二章責(zé)任追究范圍第六條企業(yè)管理人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生本辦法第七條至第十八條所列情形，造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。第七條公司管控方面的責(zé)任追究情形包括:（一）違反規(guī)定程序或超越權(quán)限，決定、批準(zhǔn)和組織實(shí)施重大經(jīng)營投資事項(xiàng)，或決定、批準(zhǔn)和組織實(shí)施的重大經(jīng)營投資事項(xiàng)違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家和本市有關(guān)規(guī)定；（二）對有關(guān)公司管控規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，致使發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果；（三）對公司重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報(bào)告、妥善處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；（四）所屬子公司發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失且對集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他嚴(yán)重不良后果；（五）對紀(jì)檢監(jiān)察、巡視、審計(jì)、履行出資人職責(zé)等機(jī)構(gòu)就企業(yè)經(jīng)營投資有關(guān)重大問題提出的整改要求，拒絕整改、拖延整改或整改不到位等。第八條風(fēng)險管理方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未按照規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷；（二）未按照規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策等進(jìn)行法律審核；（三）未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負(fù)債導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；（四）惡意逃廢金融債務(wù)；（五）瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，編制或指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符。第九條采購管理方面的責(zé)任追究情形包括:（一）未按照規(guī)定訂立合同或合同標(biāo)的價格明顯不公允、合同約定存在重大疏漏；（二）未按照規(guī)定履行合同或無正當(dāng)理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益；（三）違反規(guī)定開展業(yè)務(wù)或開展“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)；（四）違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；（五）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；（七）未按照規(guī)定對應(yīng)收款項(xiàng)及時追索或采取有效保全措施。第十條工程建設(shè)方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未按照規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證或風(fēng)險分析；（二）未按照規(guī)定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同、未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)；（三）違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以低于成本的報(bào)價中標(biāo)；（四）未按照規(guī)定程序?qū)贤s定進(jìn)行嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；（五）工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)未按照規(guī)定招標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)；（六）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或不能按期交付，工程成本嚴(yán)重超支；（七）違反合同約定超計(jì)價、超進(jìn)度付款。第十一條資金管理方面的責(zé)任追究情形包括：（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集和使用資金；（二）違反規(guī)定以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；（三）設(shè)立“小金庫”；（四）違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)、開展外匯或金融衍生品業(yè)務(wù)等；（五）虛列支出套取資金；（六）違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)薪酬福利；（七）因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。第十二條轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、股權(quán)和資產(chǎn)方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未按照規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；（二）財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；（三）隱匿應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)、評估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估等鑒證結(jié)果及法律意見書等；（四）未按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度；（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、公司股權(quán)和資產(chǎn)等；（六）未按照規(guī)定進(jìn)場公開交易。第十三條固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險分析；（二）項(xiàng)目概算未按照規(guī)定進(jìn)行審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際；（三）未按照規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資；（四）購建項(xiàng)目未按照規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標(biāo)；（五）外部環(huán)境和項(xiàng)目本身發(fā)生重大變化，未按照規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施；（六）擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容或追加投資等；（七）項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目；（八）以違反商業(yè)實(shí)質(zhì)性目的或以明顯不公允的價格購置固定資產(chǎn)；（九）違反規(guī)定開展禁止類、限制類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。第十四條投資并購方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未按照規(guī)定開展盡職調(diào)查、可行性研究分析，或盡職調(diào)查、可行性研究分析未進(jìn)行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；（二）財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定；（三）投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告，或未按照規(guī)定對其報(bào)告履行審查職責(zé)且存在重大過失的；（四）未按照規(guī)定履行決策和審批程序，或決策未充分考慮重大風(fēng)險因素并制定風(fēng)險防范預(yù)案；（五）違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；（六）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控；（七）違反合同約定，提前支付并購價款；（八）投資并購后未按照有關(guān)工作方案原則開展整合，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控；（九）投資參股后，未行使相應(yīng)股東權(quán)利或無正當(dāng)理由承擔(dān)額外股東義務(wù)，或發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；（十）違反規(guī)定開展禁止類、限制類投資項(xiàng)目。第十五條改組改制方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未按照規(guī)定履行決策和審批程序；（二）未按照規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估；（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，授意、指使中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估等鑒證結(jié)果；（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生變相套取、私分國有資產(chǎn)；（六）未按照規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益條款；（八）未按照規(guī)定進(jìn)場公開交易。第十六條金融業(yè)務(wù)方面的責(zé)任追究情形包括：（一）未取得金融許可資質(zhì)或超越范圍從事金融業(yè)務(wù)；（二）違反規(guī)定或超越授權(quán)范圍開展金融業(yè)務(wù)；（三）隱匿或轉(zhuǎn)移不良資產(chǎn)（貸款）；（四）利用內(nèi)幕交易輸送利益，或泄露內(nèi)幕信息致使市場異常波動等。第十七條實(shí)物資產(chǎn)管理方面的責(zé)任追究情形包括：（一）對房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或丟失、被盜的；（二）將資產(chǎn)以明顯不合理低價出租、承包經(jīng)營或進(jìn)行其他處置，或未履行管理職責(zé)導(dǎo)致租金收繳不及時、被承租人擅自轉(zhuǎn)租或破壞等。第十八條其他違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果（以下稱“資產(chǎn)損失”）的責(zé)任追究情形。第三章?lián)p失認(rèn)定第十九條資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及其他不良后果；間接損失是指由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的，除直接損失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及其他不良后果。第二十條資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)證明材料進(jìn)行綜合研判認(rèn)定。證明材料包括但不限于：（一）司法、行政機(jī)關(guān)等依法出具的書面文件；（二）具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評估或鑒證報(bào)告；（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的會計(jì)賬簿記錄、審計(jì)報(bào)告等。第二十一條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)損失認(rèn)定證據(jù)分類分項(xiàng)進(jìn)行確定。資產(chǎn)損失涉及的具體資產(chǎn)未在會計(jì)賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的，損失金額應(yīng)當(dāng)按照市場價值、重置價值等公允價值進(jìn)行認(rèn)定。相關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資雖尚未形成事實(shí)資產(chǎn)損失，但確有證據(jù)證明資產(chǎn)損失在可預(yù)見未來將發(fā)生，且能可靠計(jì)量的，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估，可以認(rèn)定為或有損失，計(jì)入資產(chǎn)損失。第二十二條資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失三類，其中：（一）一般資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失在500萬元以下（以下均不含本數(shù)，下同）或相當(dāng)于損失發(fā)生企業(yè)上年末資產(chǎn)總額（單體報(bào)表口徑，下同）5%以下（孰低，下同），或造成一定不良后果的；（二）較大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失在500萬元以上（以上均含本數(shù)，下同）、5000萬元以下，或相當(dāng)于損失發(fā)生企業(yè)上年末資產(chǎn)總額5%以上、10%以下，或造成較大不良后果的；（三）重大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失在5000萬元以上或相當(dāng)于損失發(fā)生企業(yè)上年末資產(chǎn)總額10%以上，或造成嚴(yán)重不良后果的。第四章責(zé)任認(rèn)定第二十三條違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)，劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失起決定性直接作用時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接分管或協(xié)管工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十四條存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：（一）本人或與他人共同直接違反法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；（三）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，或授權(quán)（委托）其他人員實(shí)施且實(shí)施不當(dāng)或失誤的；（四）未經(jīng)規(guī)定程序或超越權(quán)限，或民主決策時在多數(shù)人不同意情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；（五）不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失起決定性作用的其他行為。第二十五條所屬子公司違規(guī)經(jīng)營投資致使發(fā)生本條第二款、第三款所列情形的，上級企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。上一級企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情形包括：（一）發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果的；（二）多次發(fā)生較大資產(chǎn)損失或重大資產(chǎn)損失的。除上一級企業(yè)有關(guān)人員外，更高層級企業(yè)有關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情形包括：（一）發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的。（二）在一定時期內(nèi)，多家子公司連續(xù)集中發(fā)生重大資產(chǎn)損失的。第二十六條因未建立內(nèi)控及風(fēng)險管理制度或者內(nèi)控及風(fēng)險管理制度存在重大缺陷造成重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管（協(xié)管）負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究中出現(xiàn)責(zé)任劃分不清、或者無法清晰區(qū)分責(zé)任情形的，視同為內(nèi)控及風(fēng)險管理制度存在重大缺陷。第二十七條企業(yè)違反規(guī)定瞞報(bào)、漏報(bào)或謊報(bào)重大資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。第二十八條企業(yè)未按照規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的，對企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。第二十九條企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策或?qū)嵤┢渌`規(guī)經(jīng)營投資的行為，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)集體責(zé)任。有關(guān)成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)議事規(guī)則的落實(shí)情況，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。上述違規(guī)經(jīng)營投資行為涉及的違規(guī)內(nèi)容已履行報(bào)批程序的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)履行情況，由上級企業(yè)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。有關(guān)成員在決策會議曾表明異議并在會議記錄中有明確記錄的，可以不追究或免除相應(yīng)的責(zé)任。第三十條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)責(zé)任人從重或加重處理：（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重的；（二）屢禁不止、頂風(fēng)違規(guī)、影響惡劣的；（三）強(qiáng)迫、唆使他人違規(guī)造成資產(chǎn)損失的；（四）未及時采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；（五）瞞報(bào)、漏報(bào)或謊報(bào)資產(chǎn)損失的；（六）拒不配合或干擾、抵制責(zé)任追究工作的；（七）其他應(yīng)當(dāng)從重或加重處理的。從重處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以內(nèi)，給予較重的處理；加重處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以外，加重一檔給予處理。第三十一條有下列情形之一的，可以對相關(guān)責(zé)任人從輕、減輕直至免責(zé)處理：（一）情節(jié)輕微的；（二）處置突發(fā)事件或緊急情況下，個人或少數(shù)人決策，事后及時履行報(bào)告程序并得到追認(rèn)，且不存在故意或重大過失的；（三）及時采取有效措施，減少、挽回資產(chǎn)損失并消除不良后果的；（四）主動反映資產(chǎn)損失情況，積極配合責(zé)任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產(chǎn)損失相關(guān)人員，查證屬實(shí)的；（五）在受到脅迫情況下行為失當(dāng)，事后積極補(bǔ)救的；（六）其他可以從輕、減輕處理的。從輕處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以內(nèi)，給予較輕的處理；減輕處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以外，減輕一檔給予處理。第三十二條對以下原因造成的資產(chǎn)損失可以不予追究責(zé)任：（一）由于不可預(yù)知的重大政策變化、外部市場突變等導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；（二）由于市政動遷、國家征用以及承擔(dān)或履行法定、指定的公益職能或義務(wù)等導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；（三）由于自然災(zāi)害、國際政治事件、戰(zhàn)爭等不可抗力造成的，且已經(jīng)采取有效措施防止損失后仍發(fā)生的資產(chǎn)損失。第三十三條對企業(yè)管理人員在落實(shí)重大戰(zhàn)略部署、推動改革發(fā)展、推進(jìn)科技創(chuàng)新、承擔(dān)社會責(zé)任等過程中，已履行規(guī)定報(bào)批程序且勤勉盡責(zé)、未謀私利，因政策界限不明確等原因未達(dá)到預(yù)期效果、出現(xiàn)一定偏差失誤或造成一定損失等的，結(jié)合動機(jī)態(tài)度、客觀條件、程序方法、性質(zhì)程度、后果影響及挽回?fù)p失等情況，予以從輕、減輕或免責(zé)處理。第五章責(zé)任處理第三十四條對相關(guān)責(zé)任人的處理方式包括組織處理、扣減薪酬、禁入限制、黨紀(jì)政務(wù)處分、移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)等，可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。（一）組織處理。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。（二）扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入。（三）禁入限制。五年直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。（四）黨紀(jì)政務(wù)處分。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察組織依法依規(guī)查處。（五）移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。第三十五條造成一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉等處理，可以扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%以下的績效年薪。第三十六條造成較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報(bào)批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%-100%的績效年薪。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報(bào)批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-70%的績效年薪。第三十七條造成重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%的績效年薪。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%-100%的績效年薪。第三十八條所屬子公司發(fā)生資產(chǎn)損失，按照本辦法應(yīng)當(dāng)對相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-100%的績效年薪。第三十九條責(zé)任認(rèn)定年度，是指違規(guī)經(jīng)營投資情形實(shí)際發(fā)生的年度。違規(guī)經(jīng)營投資情形跨年度的，扣減和追索薪酬按照情形發(fā)生的各年度中薪酬最高的年度執(zhí)行。相關(guān)責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度任職不滿全年的，按照任同職最近的一個完整任職年度中的薪酬孰高年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照實(shí)際任職月度（不超過12個月）執(zhí)行。對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)處分、政務(wù)處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。第四十條相關(guān)責(zé)任人受到誡勉處理的，六個月內(nèi)不得提拔、重用；受到調(diào)離工作崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)處理的，一年內(nèi)不得提拔；受到降職處理的，兩年內(nèi)不得提拔；受到責(zé)令辭職、免職處理的，一年內(nèi)不安排職務(wù)，兩年內(nèi)不得擔(dān)任高于原任職務(wù)層級的職務(wù)；同時受到紀(jì)律處分的，按照影響期長的規(guī)定執(zhí)行。第四十一條對相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評或誡勉處理，但是具有本辦法第三十二條第一款規(guī)定的情形之一的，可以免予處理。對相關(guān)責(zé)任人減輕或免除處理，須由作出處理決定的上一級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第四十二條相關(guān)責(zé)任人已調(diào)任、離職或退休的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法給予相應(yīng)處理。相關(guān)責(zé)任人受到扣減薪酬處理的，若尚有薪酬未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的扣發(fā)；仍在企業(yè)范圍內(nèi)擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪酬中予以扣減；調(diào)離原企業(yè)范圍的，原企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先向其本人提出追索要求；本人不配合的,向其任職工作單位提出協(xié)助追索要求，如相關(guān)單位無法協(xié)助的，依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行追索。第四十三條對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的董事、監(jiān)事以及其他有關(guān)人員，依照法律法規(guī)、有關(guān)規(guī)章制度和本辦法等對其進(jìn)行相應(yīng)處理。第四十四條對承擔(dān)集體責(zé)任的企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評等處理；對造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，或造成其他特別嚴(yán)重不良后果的，按照規(guī)定程序予以改組。第六章工作程序第四十五條開展企業(yè)責(zé)任追究工作一般按照受理、初步核實(shí)、分類處置、核查、處理和整改等程序進(jìn)行。第四十六條違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索包括：（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作中發(fā)現(xiàn)的；（二）審計(jì)、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察以及其他有關(guān)機(jī)關(guān)移交的；（三）企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的；（四）舉報(bào)等其他方式提交的。第四十七條受理機(jī)構(gòu)對受理的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索及相關(guān)證據(jù)、材料等進(jìn)行必要的初步核實(shí)，主要工作內(nèi)容包括：（一）資產(chǎn)損失及其他不良后果的情況；（二）違規(guī)違紀(jì)違法的情況；（三）是否屬于責(zé)任追究范圍；（四）有關(guān)方面的處理建議和要求等。初步核實(shí)一般應(yīng)在30個工作日內(nèi)完成，確有需要的可以適當(dāng)延長。第四十八條受理機(jī)構(gòu)根據(jù)初步核實(shí)情況，對確有違規(guī)違紀(jì)違法事實(shí)的，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序進(jìn)行分類處置。其中：（一）屬于出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)責(zé)任追究職責(zé)范圍的，由相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施核查工作；（二）屬于公司責(zé)任追究職責(zé)范圍的，移交和督促公司開展責(zé)任追究，結(jié)果報(bào)告出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案；（三）屬于其他部門責(zé)任追究職責(zé)范圍的，移送有關(guān)部門；（四）涉嫌違反黨紀(jì)或職務(wù)違法的，移送相關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察組織；（五）涉嫌犯罪的，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)。第四十九條受理機(jī)構(gòu)對違規(guī)經(jīng)營投資事項(xiàng)及時組織開展核查工作，核實(shí)責(zé)任追究情形，確定資產(chǎn)損失程度，查清資產(chǎn)損失原因，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任等。核查工作結(jié)果一般應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)和有關(guān)人員的意見，并形成資產(chǎn)損失情況核查報(bào)告和責(zé)任認(rèn)定報(bào)告。有關(guān)企業(yè)或人員正在實(shí)施減少或挽回資產(chǎn)損失工作的，結(jié)合相關(guān)工作進(jìn)展情況，適時啟動責(zé)任追究工作，有關(guān)資產(chǎn)損失核查報(bào)告應(yīng)體現(xiàn)挽損措施的實(shí)際效果與結(jié)果。第五十條核查工作可以采取以下措施：（一）與被核查事項(xiàng)有關(guān)的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有關(guān)人員作出書面說明；（二）查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的有關(guān)文件、會議紀(jì)要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關(guān)材料；（三）實(shí)地核查企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)等；（四）委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對有關(guān)問題進(jìn)行審計(jì)、評估或鑒證等；（五）其他必要的措施。第五十一條核查工作一般應(yīng)于6個月內(nèi)完成，確有需要的可以適當(dāng)延長。在核查期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，較大或重大資產(chǎn)損失涉及的人員不得交流、出境、辭職或者辦理退休手續(xù)；未支付或兌現(xiàn)的績效年薪應(yīng)暫停支付或兌