西南林業(yè)大學《稅法》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁西南林業(yè)大學

《稅法》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、甲公司按年利率12%向銀行借款，期限1年。若銀行要求甲公司維持借款金額15%的補償性余額，補償性余額的存款利率為2%。該項借款的實際年利率為（）。A.10%B.11%C.13.76%D.9.09%2、關于銷售預測的趨勢預測分析法，下列說法中正確的是（）。A.算術平均法適用于銷售量波動較大的產品預測B.移動平均法的代表性較差C.加權平均法的權數選取應遵循“近小遠大”的原則D.采用指數平滑法時，在銷售量波動較小或進行長期預測時，可選擇較大的平滑指數3、根據成本性態(tài)，在一定時期一定業(yè)務量范圍之內，職工培訓費一般屬于（）。A.半固定成本B.半變動成本C.約束性固定成本D.酌量性固定成本4、某公司2018年度營業(yè)收入凈額為1320萬元，在資產負債表中，2018年應收票據及應收賬款平均余額為160萬元；另外，補充資料顯示，2018年的壞賬準備平均余額為10萬元。該公司2018年應收賬款周轉天數為（）天。（1年按360天計算）。A.43.64B.46.39C.38.75D.39.625、某企業(yè)只生產甲產品，預計單位售價11元，單位變動成本8元，固定成本費用100萬元，該企業(yè)要實現500萬元的目標利潤，則甲產品的銷售量至少為（）萬件。A.100B.200C.300D.4006、當一般納稅人適用的增值稅稅率為9%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%時，所計算出的無差別平衡點增值率為（）A.17.65%B.23.08%C.33.33%D.21%7、已知某固定資產的賬面原值為1000萬元，已計提折舊800萬元，現可售價120萬元，所得稅稅率為25%，該設備變現產生的現金凈流量為（）。A.120B.200C.320D.1408、下列作業(yè)中，屬于產量級作業(yè)的是（）。A.設備調試B.產品加工C.現有產品質量與功能改進D.管理作業(yè)9、下列各項中不屬于普通股股東權利的是（）。A.剩余財產要求權B.固定收益權C.轉讓股份權D.參與決策權10、銀行借款分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構貸款，其分類標準是（）。A.機構對貸款有無擔保要求B.貸款的期限C.貸款的用途D.提供貸款的機構11、關于證券投資風險的表述，說法錯誤的是（）A.基金投資風險由基金托管人和基金管理人承擔B.系統(tǒng)性風險不能隨著資產種類的增加而降低C.非系統(tǒng)性風險能隨著資產種類的增加而降低D.國家經濟政策的變化屬于系統(tǒng)性風險12、某公司生產并銷售單一產品，適用的消費稅稅率為5%，本期計劃銷量80000件，公司產銷平衡，完全成本總額為360000元，公司將目標利潤定為400000元，則單位產品價格為（）元。A.5B.9.5C.10D.4.513、下列各項中，不屬于銷售預算編制內容的是（）A.銷售收入B.單價C.銷售費用D.銷售量14、在成熟資本市場上，根據優(yōu)序融資理論，適當的籌資順序是（）。A.內部籌資、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行可轉換債券、發(fā)行普通股B.發(fā)行普通股、發(fā)行可轉換債券、內部籌資、銀行借款、發(fā)行債券C.內部籌資、發(fā)行普通股、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行可轉換債券D.發(fā)行普通股、發(fā)行可轉換債券、銀行借款、內部籌資、發(fā)行債券15、以成本為基礎制定內部轉移價格時，下列各項中，不適合作為轉移定價基礎的是（）。A.變動成本B.固定成本C.變動成本加固定制造費用D.完全成本16、如果已知甲資產的風險大于乙資產的風險，則可以推出的結論是（）。A.甲資產的預期收益率大于乙資產的預期收益率B.甲資產的方差大于乙資產的方差C.甲資產的標準差大于乙資產的標準差D.甲資產的標準離差率大于乙資產的標準離差率17、與銀行借款相比，下列各項中不屬于融資租賃籌資特點的是（）。A.資本成本低B.融資風險小C.融資期限長D.融資限制少18、應用“5C”系統(tǒng)評估顧客信用標準時，客戶“能力”是指（）。A.償債能力B.經營能力C.創(chuàng)新能力D.發(fā)展能力19、下列各項中，不屬于融資租賃籌資特點的是（）。A.能迅速獲得所需資產B.財務風險小，財務優(yōu)勢明顯C.融資租賃的限制條件較少D.資本成本較低20、應收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應重點關注的是（）。A.占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小B.占應收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小C.占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大D.占應收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、在交貨期內，如果發(fā)生需求量增大或交貨時間延誤，就會發(fā)生缺貨。為防止由此造成的損失，企業(yè)應有一定的保險儲備。最佳的保險儲備應該是使缺貨損失達到最低。（）2、財務預算能夠綜合反映各項經營預算和各項專門決策預算，因此稱為總預算。（）3、所謂盈虧臨界是指企業(yè)的邊際貢獻與固定成本相等的經營狀態(tài)。（）4、若某公司當年可分配利潤不足以支付優(yōu)先股的全部股息時，所欠股息在以后年度不予補發(fā)，則該優(yōu)先股屬于非累積優(yōu)先股。（）5、兩項資產的收益率負相關時，才能分散組合的投資風險。（）6、沒有股東財富最大化的目標，利潤最大化、企業(yè)價值最大化以及相關者利益最大化的目標也就難以實現。（）7、對可能給企業(yè)帶來災難性損失的項目，企業(yè)應主動采取合資、聯(lián)營和聯(lián)合開發(fā)等措施，以規(guī)避風險。（）8、基礎性金融市場是指以基礎性金融產品為交易對象的金融市場，如商業(yè)票據、企業(yè)債券、企業(yè)股票、期貨、期權的交易市場。（）9、利息保障倍數越高，企業(yè)短期償債能力越強。（）10、企業(yè)對成本中心進行業(yè)績考核時，應要求成本中心對其所發(fā)生或負擔的全部成本負責。（）三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）甲公司目前有債務資金3000萬元，年利息費用為180萬元，普通股權數為1000萬股，公司擬于下一年追加籌資4000萬元，以擴大生產銷售規(guī)?！，F有如下兩種籌資方案可供選擇：A方案：增發(fā)普通股500萬股，每股發(fā)行價8元。B方案：向銀行取得長期借款4000萬元，年利率為8%。假定追加籌資后，預計年銷售額為8000萬元，變動成本率為40%，固定成本總額為2000萬元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮籌資費用。要求：

（1）計算追加籌資后的年息稅前利潤。

（2）分別計算采用A方案和B方案的每股收益。

（3）計算兩種籌資方案的每股收益無差別點，并判斷甲公司應選擇哪種籌資方案。2、（本題10分）資料一：某公司2020年主要生產甲產品，2021年初研發(fā)出乙和丙兩種新產品，若2021年只生產甲產品的情況下，公司經營方面的固定成本為120萬元，甲產品的單價為300元，單位產品的變動成本為150元，不考慮新產品的情況下，公司對甲產品的銷量預測如下：

甲公司的收款政策為當月銷售當月收款50%，次月收款30%，第三個月收款20%。資料二：公司現在考慮投產乙和丙兩種新產品，乙產品單價320元，乙產品單位變動成本200元，丙產品單價400元，丙產品單位變動成本290元，投產乙和丙兩種新產品不增加固定成本，目前有三種方案：方案一：生產乙產品，乙產品全年產銷量達到8000件，并使得甲產品全年產銷量下降10%；方案二：生產丙產品，丙產品全年產銷量達到10000件，并使得甲產品全年產銷量下降15%；方案三：生產乙產品和丙產品，乙產品全年產銷量達到5000件，丙產品全年產銷量達到6000件，并使得甲產品全年產銷量下降25%。資料三：投產丙產品需要補充流動資金1000萬元，目前公司銀行借款500萬元，利息率6%，普通股股數100萬股，企業(yè)所得稅稅率25%。目前有以下兩種籌集資金的方式：方案一：通過平價發(fā)行債券籌集1000萬元，利息率7%，籌資費用忽略不計；方案二：通過普通股籌集資金1000萬元，每股股價10元，籌資費用忽略不計；資料四：2021年第一季度過后，該企業(yè)進行成本分析，針對甲產品計劃產銷量3000件，標準工時4小時/件，標準工資率15元/小時，實際甲產品產銷量2800件，一共發(fā)生人工成本182000元，實際工時14000小時。要求：

（1）根據資料一，計算只生產甲產品的情況下，甲公司在2021年：

①第二季度收到第一季度銷售的貨款；

②第三季度收到的現金。

（2）根據資料一和資料二，利用本量利分析的基本原理，幫助企業(yè)確定新產品的投產方案。

（3）根據資料一和資料二，以及要求

（2）計算的結果，預計2021年企業(yè)整體的息稅前利潤。

（4）根據資料三，計算兩種方案的每股收益無差別點下的息稅前利潤，結合要求

（3）計算的結果，幫助企業(yè)判斷籌資方式。

（5）根據資料四，計算直接人工成本差異.直接人工工資率差異.直接人工效率差異。3、（本題10分）某企業(yè)預測2018年度銷售收入凈額為4500萬元，現銷與賒銷比例為

1：4，應收賬款平均收賬天數為60天，變動成本率為50％，企業(yè)的資金成本率為10％。一年按360天計算。

要求：

(1)計算2018年度賒銷額。

(2)計算2018年度應收賬款的平均余額。

(3)計算2018年度應收賬款占用資金。

(4)計算2018年度應收賬款的機會成本。

(5)若2018年應收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數應調整為多少天?4、（本題10分）某投資者準備購買甲公司的股票,并打算長期持有。甲公司股票當前的市場價格為32元/股，預計未來3年每年股利均為2元/股，隨后股利年增長率為10%。甲公司股票的系數為2,當