供應商開專票、普票、無票測算模板-財稅實操

,舉例：甲公司是一般納稅人，采購貨物（在ABCD四個供應商中做選擇)，商品售價150W,,,,

,供應商開專票普票無票怎么選,,,,

,項目,A公司13%120W,B公司3%專票110w,C公司3%普票100W,D公司不開票90W

,銷售收入（不含稅）,132.74,132.74,132.74,132.74

,采購成本（含稅）,120.00,110.00,100.00,90.00

,采購成本（不含稅）,106.19,106.80,100.00,90.00

,銷項稅,17.26,17.26,17.26,17.26

,進項稅,13.81,3.20,0.00,0.00

,增值稅,3.45,14.05,17.26,17.26

,附加稅,0.41,1.69,2.07,2.07

,利潤,26.13,24.26,30.67,40.67

,企業(yè)所得稅,6.53,6.07,7.67,32.67

,凈利潤,19.60,18.20,23.00,8.00

,分紅個稅,3.92,3.64,4.60,1.60

,綜合稅負,14.32,25.44,31.60,53.60

,綜合稅負率,0.11,0.19,0.24,0.40

,剩余收益,15.68,14.56,18.40,6.40

,凈現(xiàn)金流,15.68,14.56,18.40,6.40

,1.增值稅稅負的定義,,,,0

,增值稅稅負是指企業(yè)在一定時期內實際繳納的增值稅占同期銷售收入的比例，它反映了企業(yè)在經(jīng)營活動中承擔的增值稅負擔水平。,,,,

,2.計算公式,,,,

,增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額÷不含稅銷售收入×100%,,,,

,其中：,,,,

,實際繳納增值稅稅額：可以通過查看企業(yè)的納稅申報表中的“應納稅額”欄數(shù)據(jù)來確定。這是企業(yè)當期按照稅法規(guī)定實際需要繳納的增值稅金額。例如，企業(yè)在某納稅期內的應納稅額為10萬元，這就是實際繳納增值稅稅額（在不考慮稅收減免、預繳等特殊情況時）。,,,,

,不含稅銷售收入：如果企業(yè)的銷售收入是含稅金額，需要將其換算為不含稅金額。計算公式為不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷(1+增值稅稅率)。例如，企業(yè)當期含稅銷售收入為113萬元，增值稅稅率為13%，那么不含稅銷售收入=113÷(1+13%)=100萬元。,,,,

,3.應用案例,,,,

,假設某企業(yè)在一個季度內實現(xiàn)含稅銷售收入339萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業(yè)當期實際繳納的增值稅稅額為30萬元。,,,,

,首先，計算不含稅銷售收入：不含稅銷售收入=339÷(1+13%)=300萬元。,,,,

,然后，計算增值稅稅負率：增值稅稅負率=30÷300×100%=10%。,,,,

,這意味著該企業(yè)在這個季度內，每100元的不含稅銷售收入中，有10元是用于繳納增值稅的。通過增值稅稅負率的計算，企業(yè)可以將自身的稅負情況與同行業(yè)其他企業(yè)進行比較，或者與企業(yè)自身的歷史稅負水平進行對比，以評估企業(yè)的稅收負擔是否合理，進而分析企業(yè)的經(jīng)營和納稅情況。,,,,

,企業(yè)所得稅稅負,,,,

,1.定義,,,,

,企業(yè)所得稅稅負是指企業(yè)在一定時期內實際繳納的企業(yè)所得稅占當期應稅銷售收入的比例，它體現(xiàn)了企業(yè)在所得稅方面的負擔程度。,,,,

,2.計算公式,,,,

,企業(yè)所得稅稅負率=實際繳納企業(yè)所得稅稅額÷應稅銷售收入×100%,,,,

,其中：,,,,

,實際繳納企業(yè)所得稅稅額：從企業(yè)的納稅申報表或財務報表中獲取。例如，企業(yè)在年度匯算清繳后實際繳納的企業(yè)所得稅金額為50萬元，這就是計算稅負率時使用的實際繳納稅額。,,,,

,應稅銷售收入：一般是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中，按照稅法規(guī)定應當計入應稅范圍的銷售收入。需要注意的是，要準確區(qū)分應稅收入和免稅收入等。如果企業(yè)全部收入為1000萬元，其中免稅收入為200萬元，那么應稅銷售收入就是800萬元。,,,,

,3.案例應用,,,,

,例如，某企業(yè)當年實現(xiàn)應稅銷售收入2000萬元，經(jīng)過計算和申報，實際繳納企業(yè)所得稅100萬元。,,,,

,根據(jù)公式計算企業(yè)所得稅稅負率：,,,,

,企業(yè)所得稅稅負率=100÷2000×100%=5%,,,,

,這表示該企業(yè)每100元的應稅銷售收入中，需要繳納5元的企業(yè)所得稅。企業(yè)