內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)審管理制度

內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)審管理制度1.前言為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，保障企業(yè)運(yùn)營的透亮度和規(guī)范性，提高企業(yè)內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，訂立本《內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)審管理制度》。2.目標(biāo)與職責(zé)2.1目標(biāo)本制度的目標(biāo)是建立有效的內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)審機(jī)制，通過監(jiān)督和審計(jì)的方式，保障企業(yè)資源的合理使用、業(yè)務(wù)運(yùn)營的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，提高企業(yè)整體管理水平和競爭力。2.2職責(zé)分工2.2.1內(nèi)部監(jiān)督部門負(fù)責(zé)訂立和執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.2.2內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)審工作，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控的有效性，供應(yīng)改進(jìn)建議，并監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施情況。2.2.3各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部的監(jiān)督工作，并樂觀搭配內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)工作。3.內(nèi)部監(jiān)督3.1內(nèi)部監(jiān)督程序3.1.1訂立內(nèi)部監(jiān)督計(jì)劃，包含監(jiān)督的重點(diǎn)、范圍、頻次等內(nèi)容。3.1.2設(shè)立監(jiān)督檢查表，認(rèn)真記錄監(jiān)督過程中的發(fā)現(xiàn)和問題，并及時(shí)跟蹤整改情況。3.1.3對(duì)重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場檢查，了解其經(jīng)營活動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改看法。3.1.4定期召開監(jiān)督工作會(huì)議，對(duì)監(jiān)督情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)看法。3.1.5監(jiān)督部門應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告監(jiān)督情況，重點(diǎn)問題應(yīng)立刻向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。3.2內(nèi)部掌控3.2.1全面評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控制度的完善程度，并及時(shí)修訂完善。3.2.2定期進(jìn)行內(nèi)部掌控自評(píng)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.2.3設(shè)立內(nèi)部掌控檔案，記錄內(nèi)部掌控相關(guān)文件、制度和改進(jìn)措施的執(zhí)行情況。3.2.4內(nèi)部掌控違規(guī)行為的處理，依據(jù)情況進(jìn)行紀(jì)律處分，并及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。4.內(nèi)部審計(jì)4.1內(nèi)審計(jì)劃4.1.1訂立內(nèi)審計(jì)劃，包含審計(jì)的重點(diǎn)、范圍、時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.2審計(jì)計(jì)劃應(yīng)掩蓋企業(yè)各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，確保全面審計(jì)。4.2內(nèi)審程序4.2.1開展初步審計(jì)工作，包含搜集相關(guān)資料、了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)掌控度。4.2.2進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，包含內(nèi)部掌控、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資產(chǎn)管理等方面的審計(jì)。4.2.3對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理和歸納，形成審計(jì)報(bào)告。4.2.4審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，并提出改進(jìn)建議和整改期限。4.2.5監(jiān)督整改措施的執(zhí)行情況，并進(jìn)行跟蹤審計(jì)。4.2.6審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告審計(jì)情況，重點(diǎn)問題應(yīng)立刻向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。5.內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)審結(jié)果的運(yùn)用5.1內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審的結(jié)果應(yīng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門和人員。5.2將監(jiān)督和審計(jì)的結(jié)果作為績效考核的緊要依據(jù)。5.3內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審部門應(yīng)定期向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)工作成績和問題整改情況。6.違規(guī)行為處理6.1對(duì)于違反企業(yè)規(guī)章制度的行為，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)立刻進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層。6.2依據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的紀(jì)律處分措施，包含口頭警告、書面警告、停職、降職、辭退等。6.3內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)及時(shí)向有權(quán)部門報(bào)告違規(guī)行為，并幫助有權(quán)部門進(jìn)行處理。7.附則7.1本制度由企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審部門負(fù)責(zé)解釋和執(zhí)行，并依據(jù)需要進(jìn)行修訂。7.2本制度自頒布之日起正式執(zhí)行，并應(yīng)及時(shí)向相關(guān)人員進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)。7.3對(duì)于本