專項附加扣除課件

專項附加扣除PPT課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE專項附加扣除概述專項附加扣除的種類專項附加扣除的申請與審核專項附加扣除的常見問題與解答專項附加扣除的未來展望PART01專項附加扣除概述專項附加扣除是指在計算個人所得稅時，按照國家政策規(guī)定，允許扣除的與居民生活、教育、醫(yī)療等特定支出相關(guān)的費用。定義通過專項附加扣除，減輕居民的稅收負(fù)擔(dān)，提高居民的生活水平，促進社會公平和經(jīng)濟發(fā)展。目的定義與目的隨著個人所得稅改革的推進，專項附加扣除作為改革的重要內(nèi)容之一，旨在進一步完善稅收制度，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收公平性。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和居民生活水平的提高，個人所得稅的稅基不斷擴大，因此需要更加科學(xué)、合理的稅收政策來保障居民的稅收權(quán)益。政策背景社會經(jīng)濟背景個人所得稅改革居民個人專項附加扣除適用于居民個人的個人所得稅計算，包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等。特定支出項目專項附加扣除針對的是與居民生活、教育、醫(yī)療等相關(guān)的特定支出項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。適用范圍PART02專項附加扣除的種類

子女教育子女教育扣除范圍學(xué)前教育階段和學(xué)歷教育階段的子女教育支出?？鄢黧w父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。繼續(xù)教育扣除范圍個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母按照子女教育扣除，也可以選擇由本人按照繼續(xù)教育支出扣除?？鄢黧w每月400元或每年3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)繼續(xù)教育醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)療費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分。大病醫(yī)療扣除范圍扣除主體扣除標(biāo)準(zhǔn)本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出。每年累計不超過8萬元的金額，在計算個人所得稅時進行稅前扣除。030201大病醫(yī)療扣除主體本人或其配偶購買中國境內(nèi)的首套住房貸款利息支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，最長不超過240個月。住房貸款利息扣除范圍實際發(fā)生的住房貸款利息支出。住房貸款利息主要工作城市發(fā)生的住房租金支出。住房租金扣除范圍本人或其配偶在主要工作城市沒有自住房而發(fā)生的住房租金支出。扣除主體每月1500元或每月1100元或每月800元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，具體根據(jù)城市不同而定?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)住房租金年滿60歲的父母、祖父母、外祖父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出。贍養(yǎng)老人扣除范圍獨生子女或其兄弟姐妹分?jǐn)偟馁狆B(yǎng)支出?？鄢黧w每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)贍養(yǎng)老人PART03專項附加扣除的申請與審核準(zhǔn)備材料在線填報留存資料查詢進度申請流程使用個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，按照提示填寫相關(guān)信息，并上傳證明材料。將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?，以備后續(xù)核查?？梢酝ㄟ^個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站查詢申請進度。根據(jù)個人實際情況，準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金等所需的證明材料。住房租金房屋租賃合同、租金發(fā)票等。住房貸款利息房屋購買合同、貸款合同、還款憑證等。大病醫(yī)療醫(yī)療費用結(jié)算單、醫(yī)療費用發(fā)票等。子女教育子女出生醫(yī)學(xué)證明、子女戶口簿、父母身份證明等。繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育證書、職稱證書、職業(yè)資格證書等。所需材料審核標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)個人申報的信息和提供的證明材料，稅務(wù)部門將進行審核，核實信息的真實性和準(zhǔn)確性。審核周期一般情況下，審核周期為1-3個月，具體時間取決于申報信息的復(fù)雜程度和稅務(wù)部門的審核進度。審核標(biāo)準(zhǔn)與周期PART04專項附加扣除的常見問題與解答根據(jù)學(xué)歷確定總結(jié)詞子女教育的起始時間根據(jù)學(xué)歷確定，小學(xué)、初中、高中、大學(xué)本科、研究生等各階段有不同的起始時間。一般來說，小學(xué)教育階段為6年，初中、高中分別為3年，大學(xué)本科為4年，研究生為3年。子女教育的結(jié)束時間根據(jù)學(xué)歷畢業(yè)時間確定。詳細(xì)描述如何確定子女教育的起始和結(jié)束時間？總結(jié)詞根據(jù)實際情況確定詳細(xì)描述在繼續(xù)教育方面，扣除憑證需要根據(jù)實際情況確定。一般來說，學(xué)歷教育相關(guān)的證書可以作為扣除憑證，如畢業(yè)證書、學(xué)位證書等。此外，與職業(yè)相關(guān)的證書也可以作為扣除憑證，如職業(yè)資格證書、專業(yè)技術(shù)職務(wù)證書等。具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)。在繼續(xù)教育方面，哪些證書可以作為扣除憑證？VS根據(jù)實際醫(yī)療費用確定詳細(xì)描述大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)實際醫(yī)療費用確定。具體來說，在一個納稅年度內(nèi)，個人負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定的醫(yī)藥費用超過1.5萬元的部分，可以按照實際發(fā)生額的80%在稅前扣除。扣除限額為8萬元。具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)。總結(jié)詞大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？根據(jù)政策規(guī)定和實際情況確定住房貸款利息和住房租金是不同的扣除項，其扣除標(biāo)準(zhǔn)也有所不同。根據(jù)政策規(guī)定，住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，最長不超過240個月；住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市不同而有所差異，一般為每月800元至1500元不等。此外，住房貸款利息和住房租金只能選擇其中一項進行扣除，不能同時扣除。具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)?？偨Y(jié)詞詳細(xì)描述住房貸款利息和住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)有何不同？如何證明贍養(yǎng)老人的關(guān)系？提供相關(guān)證明材料總結(jié)詞為了證明贍養(yǎng)老人的關(guān)系，需要提供相關(guān)證明材料。具體來說，需要提供被贍養(yǎng)人的身份證明、戶籍證明、婚姻狀況證明等材料；同時需要提供贍養(yǎng)人負(fù)擔(dān)贍養(yǎng)費用的相關(guān)證明材料，如醫(yī)療費用支出、贍養(yǎng)費用支出等。此外，還需要提供由村（居）委會或公證機構(gòu)出具的贍養(yǎng)協(xié)議或贍養(yǎng)證明。具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)。詳細(xì)描述PART05專項附加扣除的未來展望扣除范圍擴大未來專項附加扣除的范圍有望進一步擴大，覆蓋更多領(lǐng)域的支出，如教育、醫(yī)療、住房等。政策完善隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，專項附加扣除政策將不斷完善，以更好地滿足居民的稅收減免需求。扣除標(biāo)準(zhǔn)提高隨著居民生活成本的增加，專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)也有望提高，以減輕居民的稅收負(fù)擔(dān)。政策調(diào)整與變化123借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，實現(xiàn)專項附加扣除的數(shù)字化申報和管理，提高申報效率和準(zhǔn)確性。數(shù)字化申報通過智能化技術(shù)，實現(xiàn)專項附加扣除的個性化管理，根據(jù)個人實際情況進行定制化扣除。個性化扣除建立動態(tài)調(diào)整機制，根據(jù)居民收入、支出等變化情況，自動調(diào)整專項附加扣除的金額。動態(tài)調(diào)整機制技術(shù)支持與創(chuàng)新03政策反饋與調(diào)整政府應(yīng)積極收集和聽取社會各界的意見和建議，對專項附加扣除政策進