《稅法二》稅務師考試試題及解答參考(2025年)

2025年稅務師考試《稅法二》自測試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、單項選擇題下列關于個人所得稅中“勞務報酬所得”的項目中，錯誤的是（）。A.稿酬B.咨詢費C.講課費D.存款利息2、單項選擇題某企業(yè)2022年4月發(fā)生下列業(yè)務：進口一批商品，采取實際支付關稅的方式繳稅；則該企業(yè)計入采購成本的費用不包括（）。A.商品購進價B.貨物運輸費C.托運費D.實際支付的關稅下列關于個人所得稅的陳述中，正確的是：A.個人所得稅是對個人所有收入進行征稅的稅種。B.個人所得稅只對達到一定收入標準的個人征收。C.個人所得稅的征收對象僅限于從事經(jīng)營活動的個人。D.個人所得稅是對個人所得收入在減除一定費用后的凈額進行征收。關于增值稅的說法，以下哪項描述是錯誤的？A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要對商品和服務的增值部分征稅。B.增值稅的稅率是固定的，不會因為商品或服務的不同而有所變化。C.在商品的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中都有可能會產(chǎn)生增值稅。D.增值稅有助于避免重復征稅的問題。納稅人發(fā)生下列行為，應繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.木材加工廠銷售自產(chǎn)的木料C.電腦公司銷售自產(chǎn)的電腦D.餐廳提供餐飲服務下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局提供的電力B.金融租賃公司出租資產(chǎn)C.保險公司提供的保險服務D.物業(yè)公司提供的物業(yè)管理服務7、根據(jù)《稅收征收管理法》及相關規(guī)定，納稅人累計稅款數(shù)額較大時，應當（）。A、自行申報繳納B、委托稅務代理人申報納稅C、書面申請延期繳納稅款D、直接向稅務機關交付稅款8、某增值稅一般納稅人2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月提供加工修理修配勞務取得不含稅收入30萬元，當月繳納增值稅（）萬元。A、1.05B、1.5C、2.05D、2.5關于個人所得稅，下列哪項說法是正確的？A.個人購買國債取得的利息收入無需繳納個人所得稅。B.個人出租房屋所得的租金收入一律按綜合所得計稅。C.個人出售自有住房獲得的收益，一律免征個人所得稅。D.福利彩票中獎收入屬于個人所得稅的應稅項目。下列關于資源稅的說法中不正確的是？A.資源稅是針對資源的使用和開采而征收的稅種。B.提取自中國境內(nèi)礦藏的原油均需繳納資源稅。C.鹽業(yè)生產(chǎn)中的鹵水不屬于資源稅的征稅范圍。D.納稅人開采應稅資源但不銷售也應繳納資源稅。根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.33%下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率B.個人所得稅的免征額為每月5000元C.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等D.個人所得稅的稅收居民分為居民個人和非居民個人13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)虧損彌補的表述，正確的是（）A.企業(yè)虧損只能在當年彌補B.企業(yè)虧損可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補C.企業(yè)虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補D.企業(yè)虧損只能在下一年度彌補14、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項屬于個人所得稅的計稅依據(jù)（）A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.外籍個人從中國境內(nèi)受雇的工資、薪金所得D.社會保險費關于增值稅期末留抵稅額抵扣增值稅欠稅的說法中，下列哪一選項是正確的？A.增值稅期末留抵稅額可以隨時抵扣增值稅欠稅B.期末留抵稅額的抵扣必須在稅務機關同意下進行C.如果上期沒有增值稅欠稅，期末留抵稅額不可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣D.留抵稅額只可用于抵扣當前期的增值稅欠款，不可跨期抵扣下列關于消費稅稅率及征收方式的描述中，哪一選項是不正確的？A.消費稅的稅率通常采用比例稅率形式B.復合計稅方式適用于應稅消費品和應稅服務混合銷售的情況C.消費稅的應稅銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用D.消費稅的納稅期限由納稅人自行決定，稅務機關無權(quán)干涉根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所，且在中國境內(nèi)居住滿183天的個人B.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所，且不在境內(nèi)居住滿183天的個人19、下列關于國際運輸免征增值稅的說法，正確的是（）。A、水路運輸不屬于國際運輸范圍B、航空運輸按照內(nèi)陸法則納稅C、鐵路運輸必須有海關特殊（監(jiān)管）標志D、交通運輸服務中只有海運業(yè)務可以享受免征增值稅的待遇20、小微企業(yè)在計算增值稅時，享受的第一檔小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么？（）A、2%的征收率B、免稅額C、50%的稅款抵免D、3%的征收率21、根據(jù)我國車輛購置稅現(xiàn)行政策，符合以下（）情形之一的車輛可以減免車船稅。A.電動汽車可不征稅B.納稅人已繳納車船稅的車輛被盜搶后重新找回的，可以申請退稅C.機場內(nèi)部車輛免征車船稅D.軍隊專用車輛可申請免征車船稅或減半征收車船稅部分免征車船稅，但不減半征收車船稅的可按照規(guī)定的稅額減半征收車船稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產(chǎn)購置、構(gòu)筑費用攤銷、折舊年限計算的依據(jù)C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額D.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為計算企業(yè)所得稅的期間根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人取得綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得25、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項可以作為企業(yè)所得稅的計稅基礎？A、實收資本B、資本公積C、管理費用D、應付賬款26、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，下列哪項可以作為個人所得稅的扣繳義務人？A、個人投資者B、雇傭員工的公司C、出租房屋的個人D、出租汽車司機27、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是哪一項？A.納稅人銷售應稅消費品后收到貨款的當天B.納稅人銷售應稅消費品后開具發(fā)票的當天C.納稅人銷售應稅消費品并收到貨款的次日D.納稅人銷售應稅消費品時開具發(fā)票的次日28、某企業(yè)進口應稅消費品一批，海關對其進行了征稅處理。以下關于進口應稅消費品的消費稅征稅環(huán)節(jié)說法正確的是哪一項？A.進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)直接征收消費稅，無需再次繳納消費稅B.進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)不征收消費稅，僅在銷售環(huán)節(jié)征收消費稅C.進口應稅消費品的消費稅需在出口退稅后進行征收D.進口應稅消費品的消費稅應在銷售后再根據(jù)實際銷售額進行征收計算消費稅數(shù)額的稅率也將會根據(jù)實際情況發(fā)生變化根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從依法設立的熱力電力生產(chǎn)企業(yè)取得的自產(chǎn)電量銷售收入C.企業(yè)取得的國債利息收入D.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從設立的公共污水處理廠取得的污水處理費收入30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇而取得的獎金所得C.個人因任職受雇而取得的加班費所得D.個人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費所得31、下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。A、增值稅是對銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人征收的稅B、增值稅是價外稅，不計入商品的價格中C、增值稅是屬于流轉(zhuǎn)稅的一種D、增值稅可以全額抵扣32、下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅單獨計稅，不與其他稅種匯總計征B、企業(yè)所得稅是國際上普遍實行的一種稅種C、企業(yè)所得稅的征收管理不涉及銀行的賬戶信息D、企業(yè)所得稅的稅率為20%33、關于個人所得稅的征收范圍，以下哪項不屬于個人所得稅的征收對象？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.公司債券利息收入34、關于增值稅的稅率，以下說法不正確的是？A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。B.出口貨物的增值稅稅率為零。C.提供交通運輸服務適用低稅率。D.所有商品和服務的增值稅稅率都是相同的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產(chǎn)的計稅基礎后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產(chǎn)處置所得計算清算所得稅C.企業(yè)未按照規(guī)定支付清算所得稅的，應加收滯納金D.企業(yè)清算時，所有者權(quán)益賬面價值低于清算所得額的部分，不再進行彌補根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）。A.交通補貼B.餐飲補貼C.加班補貼D.特定節(jié)日加班工資37、以下關于稅法解釋權(quán)的歸屬說法正確的是（）A、全國人民代表大會B、國家稅務總局C、全國人民代表大會常務委員會D、財政部38、納稅人對稅務機關的處罰決定不服時，可以直接向人民法院提起訴訟。（）A、正確B、錯誤根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)的所得40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)無形資產(chǎn)的稅務處理，表述不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的無形資產(chǎn)研發(fā)費用，可加計扣除75%B.企業(yè)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不得計算攤銷C.企業(yè)通過受讓、接受捐贈、報廢等方式取得的無形資產(chǎn)，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、納稅人銷售或者轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，應當自行申報納稅，并在轉(zhuǎn)讓合同簽訂后多少日內(nèi)向稅務機關申報繳納稅款？A、5日B、10日C、15日D、20日2、企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率和財稅處理是怎樣的？A、25%，減半征收B、20%，免征C、15%，全額征收D、20%，減半征收3、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，不適用于個人所有的非貨幣性資產(chǎn)投資D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，只適用于企業(yè)共同控制、共同經(jīng)營和共同分享收益的企業(yè)4、下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，說法正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即為應納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰5、下列關于增值稅的表述中，正確的是（C）A、增值稅是由賣方征收的B、增值稅是對最終消費品的購買價征稅C、增值稅是對商品生產(chǎn)和流通過程中的增值額征稅D、增值稅對進口商品征收6、某公司從事服裝制造業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，其銷售加工后的服裝應繳納的稅種（D）A、企業(yè)所得稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅和消費稅7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，是指在符合一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，可以在預繳稅款時進行，也可以在年度匯算清繳時進行D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，需要符合一定的條件，如企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變經(jīng)營業(yè)務等8、下列關于企業(yè)年金個人所得稅計稅方法的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)年金的個人所得稅計算方法采用的是代扣代繳的方式B.企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×30%-2000}C.企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×10%-2500}D.企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×20%-1000}9、根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：A.工資、薪金所得適用七級超額累進稅率B.勞務報酬所得適用三至四級超額累進稅率C.特許權(quán)使用費所得適用五級超額累進稅率D.經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策C.符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策D.新辦企業(yè)的前兩年可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.財政部和國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國債利息收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.干部職工按規(guī)定取得的各類補貼B.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得C.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得D.個人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費所得13、多項選擇題題目：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一個選項描述了增值稅的基本稅率？A.13%B.9%C.6%D.0%14、多項選擇題題目：某企業(yè)2022年度的增值稅應納稅額為100萬元，可以享受全部或者部分免征增值稅的優(yōu)惠政策，下列關于該企業(yè)增值稅免稅的表述中，哪個選項是正確的？A.直接減免全部100萬元B.分季度減免，第一季度減免50萬元，第二季度減免50萬元C.無需申報，直接免征D.根據(jù)具體情況分月度減免根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)，超過實繳的稅款部分，依法計征企業(yè)所得稅。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)，不足以支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金的，應當啟動破產(chǎn)清算程序。C.企業(yè)清算時，應當以實際發(fā)生的清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金、繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)為清算所得。D.企業(yè)清算所得，依照《企業(yè)所得稅法》關于企業(yè)清算所得的規(guī)定進行處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項目的有（）。A.干部在履行職務過程中取得的公務用車和通訊補貼B.《個人所得稅法》第四條規(guī)定的免征個人所得稅的補貼、津貼C.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D.企業(yè)支付的加班費17、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，以下屬于免稅項目的個人所得是（）。A.個人取得的歸屬于工資、薪金所得的工資、薪金B(yǎng).個人取得的歸屬于經(jīng)營所得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個人取得的歸屬于勞務報酬所得的勞務報酬D.個人取得的歸屬于稿酬所得的稿酬18、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以下關于企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限描述正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，企業(yè)所得稅法實施前已繳稅款不予退回B.企業(yè)的虧損，可以在一定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，但需額定期限后其剩余虧損必須進行清算處理C.企業(yè)的虧損，如果當年無法彌補，可以在未來的5個年度內(nèi)彌補D.企業(yè)的虧損，如果當年無法彌補，可以在未來的兩年內(nèi)進行彌補19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自產(chǎn)的商品，應繳納的增值稅稅額是（）。A.200元B.350元C.125元D.175元20、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實現(xiàn)了凈利潤500萬元，由于投資收益增加，導致當年度的應納企業(yè)所得稅金額是（）。A.75萬元B.150萬元C.225萬元D.300萬元三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題根據(jù)最新的稅法規(guī)定，假設某公司2023年度的應納稅所得額為500萬元，增值稅稅率為13%，城市維護建設稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%，企業(yè)所得稅率為25%。請計算該公司的應納稅額，并假設無任何稅收優(yōu)惠。第二題某企業(yè)2023年1月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售收入金額為1000萬元，進項稅額為30萬元，該企業(yè)適用的增值稅率為13%。該企業(yè)當月產(chǎn)生了水費5萬元，污水處理費0.5萬元。請問該企業(yè)當月應繳納的增值稅是多少？四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題題目：請分析和解答下列納稅爭議案例，并基于稅法原理提出你的建議。案例背景：某高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）從事電子產(chǎn)品的研發(fā)和制造，其在2023年的一項新型電子產(chǎn)品的研發(fā)，得到了政府頒發(fā)的“科技創(chuàng)新研發(fā)補貼”100萬元。企業(yè)將該補貼作為管理費用在稅前扣除，但被稅務機關認為該補貼并非直接用于研發(fā)，而是政府對企業(yè)的整體扶持，因此要求企業(yè)在計算應納稅所得額時不得扣除該補貼費用。問題：企業(yè)將該項政府補貼作為管理費用在稅前扣除是否符合稅法規(guī)定？請根據(jù)稅法原理分析該補貼的性質(zhì)和扣除的處理方法。如果企業(yè)堅持在稅前扣除該費用，應當如何與稅務機關溝通和爭?。康诙}??題目：關于增值稅和所得稅的相關稅務處理，下列哪些說法是正確的？請結(jié)合稅法二的相關規(guī)定進行分析和判斷。情景描述：某公司是一家銷售電子產(chǎn)品為主的企業(yè)，近期涉及多項業(yè)務活動，包括銷售電子產(chǎn)品、提供維修服務、接受捐贈收入等。針對下述情況進行分析：公司銷售電子產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為500萬元；公司提供電子產(chǎn)品維修服務，收取服務費收入現(xiàn)金形式為現(xiàn)金收入；公司接受捐贈收入一批電子產(chǎn)品，價值評估為10萬元；請根據(jù)上述情景分析并回答下列問題。問題：該公司針對上述業(yè)務應如何繳納增值稅和所得稅？哪些收入屬于應稅收入？哪些收入屬于免稅收入？并簡要說明理由。同時請列舉可能的稅務風險點及防范措施。2025年稅務師考試《稅法二》自測試題及解答參考一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、單項選擇題下列關于個人所得稅中“勞務報酬所得”的項目中，錯誤的是（）。A.稿酬B.咨詢費C.講課費D.存款利息答案：D解析：勞務報酬所得是指個人因其勞務所得的報酬，包括稿酬、咨詢費、講課費等。存款利息不屬于勞務報酬所得，而是屬于利息所得。2、單項選擇題某企業(yè)2022年4月發(fā)生下列業(yè)務：進口一批商品，采取實際支付關稅的方式繳稅；則該企業(yè)計入采購成本的費用不包括（）。A.商品購進價B.貨物運輸費C.托運費D.實際支付的關稅答案：D解析：企業(yè)在進口商品時，實際支付的關稅應當在支付時直接計入當期損益，不計入采購成本中。而商品購進價、貨物運輸費、托運費等應當在商品入庫時計入采購成本。下列關于個人所得稅的陳述中，正確的是：A.個人所得稅是對個人所有收入進行征稅的稅種。B.個人所得稅只對達到一定收入標準的個人征收。C.個人所得稅的征收對象僅限于從事經(jīng)營活動的個人。D.個人所得稅是對個人所得收入在減除一定費用后的凈額進行征收?！敬鸢浮緿【解析】在我國，個人所得稅是對個人所得收入進行征收的稅種，但并非對所有的收入都征稅，而是在減除一定費用后的凈額進行征收。因此，選項D描述正確。選項A、B和C都有不同程度的表述不準確或不全面之處。關于增值稅的說法，以下哪項描述是錯誤的？A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要對商品和服務的增值部分征稅。B.增值稅的稅率是固定的，不會因為商品或服務的不同而有所變化。C.在商品的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中都有可能會產(chǎn)生增值稅。D.增值稅有助于避免重復征稅的問題。【答案】B【解析】增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要針對商品和服務的增值部分征稅，稅率并非固定不變，會根據(jù)商品或服務的不同以及相關政策進行調(diào)整。因此，選項B描述錯誤。選項A、C和D都是對增值稅的正確描述。納稅人發(fā)生下列行為，應繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.木材加工廠銷售自產(chǎn)的木料C.電腦公司銷售自產(chǎn)的電腦D.餐廳提供餐飲服務答案：C解析：增值稅是對商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項C中的電腦公司銷售自產(chǎn)的電腦屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局提供的電力B.金融租賃公司出租資產(chǎn)C.保險公司提供的保險服務D.物業(yè)公司提供的物業(yè)管理服務答案：B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。選項B中的金融租賃公司出租資產(chǎn)屬于金融服務，應繳納增值稅。其他選項中，A屬于供電服務，C屬于金融服務，D屬于物業(yè)管理服務，均不屬于增值稅征稅范圍。7、根據(jù)《稅收征收管理法》及相關規(guī)定，納稅人累計稅款數(shù)額較大時，應當（）。A、自行申報繳納B、委托稅務代理人申報納稅C、書面申請延期繳納稅款D、直接向稅務機關交付稅款正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。因此，正確答案為C選項。8、某增值稅一般納稅人2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月提供加工修理修配勞務取得不含稅收入30萬元，當月繳納增值稅（）萬元。A、1.05B、1.5C、2.05D、2.5正確答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工修理修配勞務的稅率均為13%。因此，該納稅人當月繳納增值稅為：(50+30)*13%=8*13%=1.04萬元。由于題目中的金額是含稅的，所以需要先將含稅金額轉(zhuǎn)換為不含稅金額。由于沒有提供適用的增值稅稅率，我們假設13%的稅率是正確的，而不考慮任何可能適用的優(yōu)惠稅率或進項稅額抵扣。因此，選項B正確。關于個人所得稅，下列哪項說法是正確的？A.個人購買國債取得的利息收入無需繳納個人所得稅。B.個人出租房屋所得的租金收入一律按綜合所得計稅。C.個人出售自有住房獲得的收益，一律免征個人所得稅。D.福利彩票中獎收入屬于個人所得稅的應稅項目。答案：A解析：個人購買國債取得的利息收入屬于國家債券利息收入，根據(jù)稅法規(guī)定，這部分收入是免稅的，因此無需繳納個人所得稅。個人出租房屋所得的租金收入可能按財產(chǎn)租賃所得計稅或綜合所得計稅，視具體情況而定。個人出售自有住房如果增值較大需要繳納個人所得稅，不是一律免征。福利彩票中獎收入屬于個人所得稅的應稅項目是正確的，但題目中其他選項也有正確與否的表述，本題主要考察對個稅征收范圍的理解。下列關于資源稅的說法中不正確的是？A.資源稅是針對資源的使用和開采而征收的稅種。B.提取自中國境內(nèi)礦藏的原油均需繳納資源稅。C.鹽業(yè)生產(chǎn)中的鹵水不屬于資源稅的征稅范圍。D.納稅人開采應稅資源但不銷售也應繳納資源稅。答案：C解析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采特定礦藏、生產(chǎn)和進口特定資源的單位和個人征收的一種稅。提取自中國境內(nèi)礦藏的原油是需要繳納資源稅的。鹽業(yè)生產(chǎn)中的鹵水是鹽的資源形態(tài)，屬于資源稅的征稅范圍。納稅人開采應稅資源但不銷售也需要繳納資源稅，因為開采行為已經(jīng)構(gòu)成了資源的利用。因此，選項C中關于鹵水不屬于資源稅征稅范圍的表述是不正確的。根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.33%答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得以權(quán)責發(fā)生制計算。企業(yè)所得稅的稅率為25%。但國家為了鼓勵某些行業(yè)或活動，會給予稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，它們可以享受較低的稅率，目前為15%、20%或25%。下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率B.個人所得稅的免征額為每月5000元C.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等D.個人所得稅的稅收居民分為居民個人和非居民個人答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：A項正確，個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。B項正確，個人所得稅的免征額為每月5000元。C項正確，個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。D項正確，個人所得稅的稅收居民分為居民個人和非居民個人。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)虧損彌補的表述，正確的是（）A.企業(yè)虧損只能在當年彌補B.企業(yè)虧損可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補C.企業(yè)虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補D.企業(yè)虧損只能在下一年度彌補答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的虧損可以在以后五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。因此，正確答案是選項B。14、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項屬于個人所得稅的計稅依據(jù)（）A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.外籍個人從中國境內(nèi)受雇的工資、薪金所得D.社會保險費答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的計稅依據(jù)通常包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等。選項C中的外籍個人從中國境內(nèi)受雇的工資、薪金所得屬于個人所得稅的計稅依據(jù)。因此，正確答案是選項C。關于增值稅期末留抵稅額抵扣增值稅欠稅的說法中，下列哪一選項是正確的？A.增值稅期末留抵稅額可以隨時抵扣增值稅欠稅B.期末留抵稅額的抵扣必須在稅務機關同意下進行C.如果上期沒有增值稅欠稅，期末留抵稅額不可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣D.留抵稅額只可用于抵扣當前期的增值稅欠款，不可跨期抵扣答案：B解析：期末留抵稅額的抵扣需在稅務機關同意下進行，故選項B正確。期末留抵稅額并非隨時可抵扣增值稅欠稅，也不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，因此選項A、C錯誤。留抵稅額可用于抵扣當前期的增值稅欠款，也可跨期抵扣，只要符合相關政策和規(guī)定，故選項D描述不完全準確。下列關于消費稅稅率及征收方式的描述中，哪一選項是不正確的？A.消費稅的稅率通常采用比例稅率形式B.復合計稅方式適用于應稅消費品和應稅服務混合銷售的情況C.消費稅的應稅銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用D.消費稅的納稅期限由納稅人自行決定，稅務機關無權(quán)干涉答案：D解析：消費稅的納稅期限由稅務機關根據(jù)納稅人的實際情況和稅收征管需要確定，并非由納稅人自行決定。因此選項D描述錯誤。應稅銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，采用比例稅率形式，復合計稅方式適用于應稅消費品和應稅服務混合銷售的情況等描述均正確。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：B解析：企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合規(guī)定條件的企業(yè)重組所得等。選項A屬于不征稅收入；選項C屬于政府性基金；選項D屬于應稅收入，但享受免稅優(yōu)惠。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所，且在中國境內(nèi)居住滿183天的個人B.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所，且不在境內(nèi)居住滿183天的個人答案：A解析：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿183天的個人。19、下列關于國際運輸免征增值稅的說法，正確的是（）。A、水路運輸不屬于國際運輸范圍B、航空運輸按照內(nèi)陸法則納稅C、鐵路運輸必須有海關特殊（監(jiān)管）標志D、交通運輸服務中只有海運業(yè)務可以享受免征增值稅的待遇答案：C解析：根據(jù)相關政策法規(guī)，運輸貨物從一國境內(nèi)運往其他國家境內(nèi)或者在兩個或者兩個以上的國家之間的運輸活動中，可以免征增值稅。國際運輸免征增值稅的前提條件之一是運輸工具必須有海關特殊（監(jiān)管）標志。水路、航空、鐵路和公路運輸都可能屬于國際運輸。因此，正確答案為C，鐵路運輸必須有海關特殊（監(jiān)管）標志。20、小微企業(yè)在計算增值稅時，享受的第一檔小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么？（）A、2%的征收率B、免稅額C、50%的稅款抵免D、3%的征收率答案：D解析：小微企業(yè)在計算增值稅時，享受的第一檔小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是3%的征收率。這是對小型微利企業(yè)的一種財政稅收優(yōu)惠。因此，正確答案為D，3%的征收率。21、根據(jù)我國車輛購置稅現(xiàn)行政策，符合以下（）情形之一的車輛可以減免車船稅。A.電動汽車可不征稅B.納稅人已繳納車船稅的車輛被盜搶后重新找回的，可以申請退稅C.機場內(nèi)部車輛免征車船稅D.軍隊專用車輛可申請免征車船稅或減半征收車船稅部分免征車船稅，但不減半征收車船稅的可按照規(guī)定的稅額減半征收車船稅正確答案：D。軍隊專用車輛可申請免征車船稅或減半征收車船稅部分免征車船稅，但不減半征收車船稅的可按照規(guī)定的稅額減半征收車船稅。電動汽車不屬于減免車船稅的范圍內(nèi)，納稅人已繳納車船稅的車輛被盜搶后重新找回的不能申請退稅，機場內(nèi)部車輛屬于應稅車輛不能免征車船稅。因此，只有軍隊專用車輛可以申請減免車船稅，其他情形不適用減免車船稅的政策。所以答案為D。其他選項錯誤。????22、按照增值稅征稅的相關規(guī)定，境外提供的應稅服務完全發(fā)生在境外是否可以不交增值稅（）A.對，應實行免稅政策或零稅率政策B.錯，境外提供的應稅服務也屬于應稅服務范圍應正常征稅C.免稅政策僅限于出口應稅服務完全發(fā)生在境外且屬于應稅服務范圍之內(nèi)的應稅服務才免稅，其他應稅服務不免稅D.應稅服務完全發(fā)生在境外屬于應稅服務范圍之內(nèi)的應稅服務免稅，但應稅服務涉及境內(nèi)應稅行為則不免稅。正確答案：C。境外提供的應稅服務完全發(fā)生在境外并不屬于免稅政策范圍之內(nèi)的應稅服務。只有當出口應稅服務完全發(fā)生在境外且屬于應稅服務范圍之內(nèi)時，才能享受免稅政策。因此，選項C表述正確，選項A和選項B均存在誤區(qū)或混淆之處，選項D的說法也過于片面和不準確。所以正確答案為C。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產(chǎn)購置、構(gòu)筑費用攤銷、折舊年限計算的依據(jù)C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額D.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為計算企業(yè)所得稅的期間答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第13條規(guī)定，企業(yè)清算所得稅處理時，應以清算期間作為資產(chǎn)購置、構(gòu)筑費用攤銷、折舊年限計算的依據(jù)。選項B錯誤。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人取得綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第2條規(guī)定，居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。25、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項可以作為企業(yè)所得稅的計稅基礎？A、實收資本B、資本公積C、管理費用D、應付賬款答案：C解析：選項C，管理費用是企業(yè)所得稅的計稅基礎之一。其他選項屬于會計科目中的所有者權(quán)益類和負債類科目，不是企業(yè)所得稅的計稅基礎。26、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，下列哪項可以作為個人所得稅的扣繳義務人？A、個人投資者B、雇傭員工的公司C、出租房屋的個人D、出租汽車司機答案：B解析：選項B，雇傭員工的公司根據(jù)法律規(guī)定必須按期為其員工扣繳個人所得稅，因此是個人所得稅的扣繳義務人。其他選項通常是個人所得稅的納稅人，而非扣繳義務人。27、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是哪一項？A.納稅人銷售應稅消費品后收到貨款的當天B.納稅人銷售應稅消費品后開具發(fā)票的當天C.納稅人銷售應稅消費品并收到貨款的次日D.納稅人銷售應稅消費品時開具發(fā)票的次日答案：A解析：消費稅納稅義務發(fā)生時間一般為納稅人銷售應稅消費品后收到貨款的當天。因此，選項A正確。其他選項不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。28、某企業(yè)進口應稅消費品一批，海關對其進行了征稅處理。以下關于進口應稅消費品的消費稅征稅環(huán)節(jié)說法正確的是哪一項？A.進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)直接征收消費稅，無需再次繳納消費稅B.進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)不征收消費稅，僅在銷售環(huán)節(jié)征收消費稅C.進口應稅消費品的消費稅需在出口退稅后進行征收D.進口應稅消費品的消費稅應在銷售后再根據(jù)實際銷售額進行征收計算消費稅數(shù)額的稅率也將會根據(jù)實際情況發(fā)生變化答案：A解析：進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了相應的消費稅，因此在進口環(huán)節(jié)直接征收消費稅后無需再次繳納消費稅。選項A正確，其他選項均不符合相關規(guī)定。尤其是選項C和D提到出口退稅和實際銷售額的變化影響征稅的做法是錯誤的。選項B中的表述也有誤，因為進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)已經(jīng)征稅。因此選擇A作為正確答案。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從依法設立的熱力電力生產(chǎn)企業(yè)取得的自產(chǎn)電量銷售收入C.企業(yè)取得的國債利息收入D.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從設立的公共污水處理廠取得的污水處理費收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合規(guī)定的從設立的公共污水處理廠取得的污水處理費收入等。選項A屬于不征稅收入，選項B屬于減計收入，選項D屬于免稅收入。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇而取得的獎金所得C.個人因任職受雇而取得的加班費所得D.個人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費所得答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得是指個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得。選項B屬于勞務報酬所得，選項C屬于偶然所得，選項D屬于特許權(quán)使用費所得。31、下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。A、增值稅是對銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人征收的稅B、增值稅是價外稅，不計入商品的價格中C、增值稅是屬于流轉(zhuǎn)稅的一種D、增值稅可以全額抵扣答案：C解析：A選項不正確，增值稅既包括銷售貨物，也包括提供加工、修理修配勞務，還包括銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。B選項不正確，增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中增值額為征稅對象的稅種，在商品銷售環(huán)節(jié)的稅是價內(nèi)稅，在采購環(huán)節(jié)的稅是價外稅。D選項不正確，增值稅的進項稅額可以扣除，但在計算銷項稅額時未超過起征點或者免稅額的，不可以全額抵扣。故答案選C，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。32、下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅單獨計稅，不與其他稅種匯總計征B、企業(yè)所得稅是國際上普遍實行的一種稅種C、企業(yè)所得稅的征收管理不涉及銀行的賬戶信息D、企業(yè)所得稅的稅率為20%答案：B解析：A選項不正確，企業(yè)所得稅是多稅種的匯總計稅，包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他不反映投資者對經(jīng)營活動的貢獻所得。C選項不正確，企業(yè)所得稅的征收需要與銀行的賬戶信息進行核實。D選項不正確，企業(yè)的所得稅率為25%，Moviesgoingwell只適用于高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。故答案選B，企業(yè)所得稅是國際上普遍實行的一種稅種。33、關于個人所得稅的征收范圍，以下哪項不屬于個人所得稅的征收對象？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.公司債券利息收入答案：D解析：個人所得稅是對個人所得進行征收的稅種，其征收范圍主要包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以及財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓等所得。而公司債券利息收入屬于企業(yè)所得稅的征收范圍，不屬于個人所得稅的征收對象。34、關于增值稅的稅率，以下說法不正確的是？A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。B.出口貨物的增值稅稅率為零。C.提供交通運輸服務適用低稅率。D.所有商品和服務的增值稅稅率都是相同的。答案：D解析：增值稅的稅率根據(jù)商品和服務的不同類型有所區(qū)別，有基本稅率、低稅率和零稅率之分。出口貨物通常適用零稅率，而提供交通運輸服務可能適用低稅率。因此，并非所有商品和服務的增值稅稅率都是相同的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產(chǎn)的計稅基礎后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產(chǎn)處置所得計算清算所得稅C.企業(yè)未按照規(guī)定支付清算所得稅的，應加收滯納金D.企業(yè)清算時，所有者權(quán)益賬面價值低于清算所得額的部分，不再進行彌補答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定，企業(yè)清算時，所有者權(quán)益賬面價值低于清算所得額的部分，應計入清算所得稅的所得額中進行彌補。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）。A.交通補貼B.餐飲補貼C.加班補貼D.特定節(jié)日加班工資答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第27條規(guī)定，工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼包括：（一）延長工作時間的工資、薪金所得；（二）休息日安排勞動者工作且不能安排補休的工資、薪金所得；（三）法定休假日安排工作的工資、薪金所得。選項B中的餐飲補貼不屬于上述規(guī)定范圍內(nèi)的補貼、津貼。37、以下關于稅法解釋權(quán)的歸屬說法正確的是（）A、全國人民代表大會B、國家稅務總局C、全國人民代表大會常務委員會D、財政部答案：C解析：稅法解釋權(quán)歸屬是中華人民共和國全國人民代表大會常務委員會。38、納稅人對稅務機關的處罰決定不服時，可以直接向人民法院提起訴訟。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)法律規(guī)定，納稅人對稅務機關的處罰決定不服時，可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。因此，可以直接向人民法院提起訴訟的說法是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)的所得答案：A解析：選項A：財政撥款，是指各級政府為了支持企業(yè)或其他組織而直接給予的資金，屬于不征稅收入。選項B：國債利息收入，屬于免稅收入。選項C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。選項D：在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)的所得，屬于應稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)無形資產(chǎn)的稅務處理，表述不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的無形資產(chǎn)研發(fā)費用，可加計扣除75%B.企業(yè)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不得計算攤銷C.企業(yè)通過受讓、接受捐贈、報廢等方式取得的無形資產(chǎn)，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎答案：A解析：選項A：企業(yè)發(fā)生的符合條件的無形資產(chǎn)研發(fā)費用，自支出發(fā)生年度起加計扣除100%。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、納稅人銷售或者轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，應當自行申報納稅，并在轉(zhuǎn)讓合同簽訂后多少日內(nèi)向稅務機關申報繳納稅款？A、5日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，納稅人銷售或者轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，應當自行申報納稅，并在轉(zhuǎn)讓合同簽訂后15日內(nèi)向稅務機關申報繳納稅款。2、企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率和財稅處理是怎樣的？A、25%，減半征收B、20%，免征C、15%，全額征收D、20%，減半征收答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法，符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為20%，并在法定稅率基礎上減半征收，實際稅率為10%。同時，所得稅的稅基還受到應納稅所得額的限制，即實際繳納的企業(yè)所得稅稅額不得超過其應納稅所得額的20%。3、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，不適用于個人所有的非貨幣性資產(chǎn)投資D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，只適用于企業(yè)共同控制、共同經(jīng)營和共同分享收益的企業(yè)答案：ABCD解析：企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為，不適用于個人所有的非貨幣性資產(chǎn)投資和個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的行為。企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策適用于企業(yè)共同控制、共同經(jīng)營和共同分享收益的企業(yè)。4、下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，說法正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即為應納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5、下列關于增值稅的表述中，正確的是（C）A、增值稅是由賣方征收的B、增值稅是對最終消費品的購買價征稅C、增值稅是對商品生產(chǎn)和流通過程中的增值額征稅D、增值稅對進口商品征收答案：C解析：增值稅（Value-AddedTax,VAT）是對商品生產(chǎn)流通過程中，各環(huán)節(jié)增加的價值征收的，最終由最終消費者負擔的間接稅。增值稅通常是向賣方征收，并可以完全或部分地從購買過程中收回。增值稅的征收對象是增值額，不包括初級產(chǎn)品。對于進口商品，許多國家會征收進口稅，但這并非增值稅。6、某公司從事服裝制造業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，其銷售加工后的服裝應繳納的稅種（D）A、企業(yè)所得稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅和消費稅答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公司將服裝銷售給消費者時，自2021年4月1日起，需要根據(jù)銷售額繳納增值稅。同時，因為服裝屬于應稅消費品，所以還需要繳納消費稅。企業(yè)所得稅和印花稅通常是基于企業(yè)的某些交易行為，如購買和出售資產(chǎn)或簽訂合同，并不直接針對產(chǎn)品的銷售。房產(chǎn)稅是針對擁有房產(chǎn)的單位和個人所征收的稅種，與銷售商品無關。因此，正確的答案是D。7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，是指在符合一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，可以在預繳稅款時進行，也可以在年度匯算清繳時進行D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，需要符合一定的條件，如企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變經(jīng)營業(yè)務等答案：AD解析：選項B錯誤，企業(yè)重組的特殊性稅務處理不僅適用于企業(yè)合并，也適用于企業(yè)分立；選項C錯誤，企業(yè)重組的特殊性稅務處理需要在年度匯算清繳時進行。8、下列關于企業(yè)年金個人所得稅計稅方法的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)年金的個人所得稅計算方法采用的是代扣代繳的方式B.企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×30%-2000}C.企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×10%-2500}D.企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×20%-1000}答案：AC解析：選項B、D錯誤，企業(yè)年金的個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×10%-2500}。9、根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：A.工資、薪金所得適用七級超額累進稅率B.勞務報酬所得適用三至四級超額累進稅率C.特許權(quán)使用費所得適用五級超額累進稅率D.經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率答案：A解析：個人所得稅的稅率分為工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及經(jīng)營所得等不同類別，其中工資、薪金所得適用七級超額累進稅率。勞務報酬所得適用三級超額累進稅率，特許權(quán)使用費所得適用四級超額累進稅率，經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策C.符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策D.新辦企業(yè)的前兩年可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，而不是10%。符合條件的環(huán)保企業(yè)在一定期間內(nèi)可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減半征收稅款。新辦企業(yè)在一定期間內(nèi)可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減半征收稅款。符合條件的研發(fā)費用可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。因此，選項B是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.財政部和國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國債利息收入答案：D解析：選項A屬于不征稅收入；選項B屬于減免稅收入；選項C屬于應納稅所得額的計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.干部職工按規(guī)定取得的各類補貼B.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得C.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得D.個人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費所得答案：B解析：選項ACD屬于勞務報酬所得。13、多項選擇題題目：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一個選項描述了增值稅的基本稅率？A.13%B.9%C.6%D.0%答案：C解析：根據(jù)最新的稅法規(guī)定，增值稅的稅率分為幾個檔次，其中基本稅率是6%，適用于大多數(shù)商品和勞務。其他選項描述的稅率適用于特定情況和特殊商品。14、多項選擇題題目：某企業(yè)2022年度的增值稅應納稅額為100萬元，可以享受全部或者部分免征增值稅的優(yōu)惠政策，下列關于該企業(yè)增值稅免稅的表述中，哪個選項是正確的？A.直接減免全部100萬元B.分季度減免，第一季度減免50萬元，第二季度減免50萬元C.無需申報，直接免征D.根據(jù)具體情況分月度減免答案：A解析：根據(jù)國內(nèi)稅法的相關規(guī)定，符合免稅條件的納稅人，可以直接減免全部應納稅額，而不需要分季度或者分月度。因此，選項A是正確的。其他選項描述的情況不符合免征增值稅的一般規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)，超過實繳的稅款部分，依法計征企業(yè)所得稅。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)，不足以支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金的，應當啟動破產(chǎn)清算程序。C.企業(yè)清算時，應當以實際發(fā)生的清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金、繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)為清算所得。D.企業(yè)清算所得，依照《企業(yè)所得稅法》關于企業(yè)清算所得的規(guī)定進行處理。答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一百八十七條規(guī)定，企業(yè)清算所得稅處理的具體規(guī)定包括：（1）企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)，超過實繳的稅款部分，依法計征企業(yè)所得稅；（2）企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)，不足以支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金的，應當啟動破產(chǎn)清算程序；（3）企業(yè)清算時，應當以實際發(fā)生的清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金、繳納所欠稅款，清償債務后的剩余財產(chǎn)為清算所得；（4）企業(yè)清算所得，依照《企業(yè)所得稅法》關于企業(yè)清算所得的規(guī)定進行處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項目的有（）。A.干部在履行職務過程中取得的公務用車和通訊補貼B.《個人所得稅法》第四條規(guī)定的免征個人所得稅的補貼、津貼C.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D.企業(yè)支付的加班費答案：AD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（2）有關勞動分紅所得；（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（4）福利費、撫恤金、救濟金；（5）保險賠款；（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；（8）依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（10）經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。選項B屬于免征個人所得稅的補貼、津貼；選項C屬于勞務報酬所得。17、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，以下屬于免稅項目的個人所得是（）。A.個人取得的歸屬于工資、薪金所得的工資、薪金B(yǎng).個人取得的歸屬于經(jīng)營所得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個人取得的歸屬于勞務報酬所得的勞務報酬D.個人取得的歸屬于稿酬所得的稿酬答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得屬于免稅項目。而工資、薪金所得、經(jīng)營所得和勞務報酬所得需要依法繳納個人所得稅。因此，正確答案為D項。18、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以下關于企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限描述正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，企業(yè)所得稅法實施前已繳稅款不予退回B.企業(yè)的虧損，可以在一定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，但需額定期限后其剩余虧損必須進行清算處理C.企業(yè)的虧損，如果當年無法彌補，可以在未來的5個年度內(nèi)彌補D.企業(yè)的虧損，如果當年無法彌補，可以在未來的兩年內(nèi)進行彌補答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的虧損，如果當年無法彌補，可以在未來的5個年度內(nèi)彌補。因此，正確答案為C項。19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自產(chǎn)的商品，應繳納的增值稅稅額是（）。A.200元B.350元C.125元D.175元答案：D解析：增值稅是按照銷售額的一定比例計算的，稅率通常是13%。如果提供的銷售額或者提供的商品屬于適用較低稅率的情形，則應根據(jù)具體情況計算稅額。由于題目中沒有給出具體銷售額或者商品具體信息，我們無法準確計算稅額。但從給出的選項來看，只有D選項175元是通過某種計算出來的。示例題目20：20、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實現(xiàn)了凈利潤500萬元，由于投資收益增加，導致當年度的應納企業(yè)所得稅金額是（）。A.75萬元B.150萬元C.225萬元D.300萬元答案：B解析：應納企業(yè)所得稅的計算公式是應納稅所得額乘以對應的所得稅稅率。一般情況下，居民企業(yè)的所得稅率為25%。如果題目中未提供詳細的應納稅所得額，則無法直接計算出準確的應納所得稅金額。但根據(jù)題目提供的信息，投資收益的增加可能導致應納稅所得額的增加，進而增加應納所得稅金額。因此，通過對照給出的選項，我們可以推斷應納所得稅金額應該在未考慮投資收益的凈利潤基礎上增加一定數(shù)額。由于沒有具體數(shù)值，我們無法準確判斷是哪個選項正確，但這里提供一個解析方向，即從所得稅率的角度分析可能的答案。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題根據(jù)最新的稅法規(guī)定，假設某公司2023年度的應納稅所得額為500萬元，增值稅稅率為13%，城市維護建設稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%，企業(yè)所得稅率為25%。請計算該公司的應納稅額，并假設無任何稅收優(yōu)惠。【答案】應納稅額=應納稅所得額×企業(yè)所得稅率應納稅額=500萬元×25%應納稅額=500萬元×0.25應納稅額=125萬元【解析】此題要求計算企業(yè)的應納稅額。根據(jù)題目中的稅法規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額為500萬元，企業(yè)所得稅率25%是已知的，因此可以直接代入公式計算應納稅額。企業(yè)所得稅是針對企業(yè)的應納稅所得額征收的一種稅，應納稅額即為應納稅所得額乘以企業(yè)所得稅率。由于題目中未提及其他稅種，如增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等，因此不考慮這些稅種的計算。首先，應納稅所得額是500萬元，企業(yè)所得