2025年稅務(wù)師考試《稅法一》試題與參考答案

2025年稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、按照稅法規(guī)定，以下哪種情況的個人轉(zhuǎn)讓住房可以享受免征增值稅的優(yōu)惠？（單選）A、非首次住房轉(zhuǎn)讓B、首次住房轉(zhuǎn)讓C、人民法院裁定拍賣的住房轉(zhuǎn)讓D、贈與他人的住房轉(zhuǎn)讓2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理表述，正確的是哪一項？（單選）A、企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳，按季度匯總結(jié)算后繳納B、企業(yè)所得稅實(shí)行按年計征，年終一個月內(nèi)申報繳納C、企業(yè)所得稅實(shí)行按年計征，年終三個月內(nèi)申報繳納D、企業(yè)所得稅實(shí)行按季度預(yù)繳，按年匯總結(jié)算后繳納3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)依法清算時，其清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.企業(yè)發(fā)生的支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)依法享受的稅收優(yōu)惠5、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)通常是按照（）計算的。A、銷售收入B、營業(yè)收入C、銷售貨物的數(shù)量D、銷售貨物的金額6、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的稅金應(yīng)使用（）專用發(fā)票抵扣。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、教育費(fèi)附加7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對象的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)依法清算時清理所得和其他所得B.企業(yè)所得稅的征稅對象不包括外商投資企業(yè)的再投資資產(chǎn)C.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得D.企業(yè)所得稅的征稅對象不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)8、下列關(guān)于個人所得稅法中工資薪金所得的說法中，正確的是（）。A.工資薪金所得包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得B.稅法規(guī)定，個人取得的所得，只要超過了稅法規(guī)定的起征點(diǎn)，就應(yīng)當(dāng)按照工資薪金所得納稅C.個人所得稅法中規(guī)定的工資薪金所得的起征點(diǎn)為每月5000元D.個人所得稅法中規(guī)定的工資薪金所得的適用稅率為百分之三至百分之四十五9、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不可以在稅前扣除？（）A.允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.管理費(fèi)用中合理的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.向非國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體的捐贈D.企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用10、某企業(yè)2022年度的利潤總額為1000萬元，發(fā)生了符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出200萬元，因不可抗力因素發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，不考慮其他因素，則該企業(yè)在2022年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.750B.700C.800D.900根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受他人的捐贈D.符合規(guī)定的企業(yè)年金根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅工資、薪金所得的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.年終加薪13、根據(jù)《稅法一》的內(nèi)容，下列業(yè)務(wù)中，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.銷售貨物并交付時B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時C.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)時D.納稅人在境外銷售貨物或者勞務(wù)時14、根據(jù)《稅法一》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為（）。A.依法定日歷年度計算B.按月或者按季度預(yù)繳C.按次性收入計算D.按每次收入計算15、“數(shù)字、”方式題號，單項選擇題題目內(nèi)容：根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種情形不征收個人所得稅？A、個人獲得的工資、薪金收入B、個人獲得的勞務(wù)報酬收入C、個人獲得的利息、股息、紅利所得D、個人獲得的捐贈收入16、“數(shù)字、”方式題號，單項選擇題題目內(nèi)容：下列哪種類型的企業(yè)可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？A、所有年銷售額不超過500萬元的企業(yè)B、所有銷售額不超過500萬元的企業(yè)，無論是否為有限公司C、所有有限責(zé)任公司，不論銷售額多少D、銷售額不超過500萬元的企業(yè)，且不為個體工商戶17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處（）的罰款。A、1000元以上5000元以下B、5000元以上10000元以下C、10000元以上20000元以下D、20000元以上30000元以下18、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人取得的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按月計算應(yīng)納稅所得額，稅率為（）。A、5%至45%B、3%至45%C、3%至30%D、0%至45%19、根據(jù)我國稅法，對于增值稅，下列哪項不符合視同銷售商品的納稅義務(wù)？A.將貨物平價贈送給他人B.將自產(chǎn)的貨物無償提供給員工C.接受原材料加工服務(wù)后獲得的加工產(chǎn)品D.用貨物對外投資獲取股權(quán)20、個人轉(zhuǎn)讓國有控股上市公司限售股，并對此類轉(zhuǎn)讓征收個人所得稅時，下列哪項不是扣除了應(yīng)納稅所得額所對應(yīng)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？A.投資收益B.支付境外貸款的利息C.在國外支付的醫(yī)療費(fèi)用D.繳納的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)生的稅費(fèi)21、下列稅種中，不屬于地方稅的有（）A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、契稅D、個人所得稅22、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是在（）A、銷售合同簽訂之日B、發(fā)出貨物之日C、貨物到達(dá)之日D、收到貨款之日23、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，下列稅種中，享有消費(fèi)稅這一稅種的是（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、所得稅D、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險24、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A、增值稅是一種所得稅B、增值稅是一個額定稅C、增值稅是對商品或勞務(wù)的增值部分征稅D、增值稅在任何銷售環(huán)節(jié)都征收25、在我國稅收法律制度體系中，下列關(guān)于資源稅的陳述正確的是：（）A.資源稅是針對所有資源的開采和利用而征收的稅種B.資源稅的稅率是固定不變的C.資源稅屬于地方稅，中央不參與分成D.資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，但不包括進(jìn)口資源的單位和個人根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅收入的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得29、以下關(guān)于稅收征收管理的說法中，錯誤的是：A、稅收征收管理是國家機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)和其他政府部門的職責(zé)B、納稅人的直接責(zé)任是依法納稅和如實(shí)申報C、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間存在管理與被管理的關(guān)系D、納稅人繳納稅款是稅法賦予的權(quán)利，而非義務(wù)30、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅的征收方式，正確的是：A、全部采用比例稅率B、全部采用累進(jìn)稅率C、采用比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合D、全部采用定額稅率31、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，正確的是：A.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品被代收加工應(yīng)稅消費(fèi)品的款項時，即為應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間C.以分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到第一筆款項的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以外的貨物應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為貨物或勞務(wù)提供的當(dāng)天32、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對外支付款項時應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形是：A.支付境外單位的廣告費(fèi)B.支付境外個人的技術(shù)咨詢費(fèi)C.向境外捐贈現(xiàn)金D.向境外投資支付的股息紅利所得無需稅務(wù)登記手續(xù)根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)時間的表述中，正確的是（）。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分成的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.除特殊規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)讓完成時確認(rèn)收入根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項目的是（）。A.干部在任職期間從機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位取得的各類補(bǔ)貼B.個人因任職、受雇而取得的所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得等C.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)而取得手續(xù)費(fèi)D.企業(yè)給予的臨時工工資下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，正確的是哪一項？A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅貨物時，應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。B.納稅人出口應(yīng)稅貨物時，出口日期即為納稅義務(wù)發(fā)生時間。C.納稅人銷售應(yīng)稅貨物并自產(chǎn)自銷應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)在貨物銷售和勞務(wù)完成的當(dāng)天分別確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅貨物時，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到第一筆款項的時間。下列關(guān)于車船稅的申報繳納規(guī)定的說法中正確的是哪一項？A.車船稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)與機(jī)動車注冊登記地一致。B.車船稅的納稅期限與車輛保險的購買周期相同。C.車船稅的申報繳納可以由車主自行申報或由保險公司代為申報繳納。D.車船稅的計稅依據(jù)僅為車輛的數(shù)量。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)將不同用途的固定資產(chǎn)進(jìn)行互換，應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行計量B.企業(yè)將無形資產(chǎn)用于對外出租，應(yīng)視同銷售處理C.企業(yè)將存貨對外投資，應(yīng)按照公允價值進(jìn)行計量D.企業(yè)將生產(chǎn)設(shè)備用于在建工程，應(yīng)視同銷售處理根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的征收管理說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法受理稅務(wù)行政復(fù)議申請，不得因申請人提起行政復(fù)議而加重對申請人的處罰B.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算C.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在移居境外前辦理稅款清算39、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣，下列說法中正確的是：A.企業(yè)采購辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可全額抵扣B.企業(yè)為職工食堂購買的餐具不得抵扣進(jìn)項稅額C.貨物發(fā)生非正常損失，已計入成本部分的進(jìn)項稅額應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理D.一般納稅人購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額按照不含稅銷售額計算40、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中錯誤的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳企業(yè)所得稅稅款B.居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所的應(yīng)當(dāng)就其境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可以適用于外商投資企業(yè)并優(yōu)先適用多項稅收優(yōu)惠條件以最大化優(yōu)惠力度二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項目的是（）。A.工資所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.健康權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)等與個人利益無關(guān)的所得2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受他人的捐贈D.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、關(guān)于個人所得稅的相關(guān)政策，以下哪些說法是正確的？A.個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納個人所得稅B.所得稅稅前扣除項目包括教育儲蓄存款利息所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得均免納個人所得稅D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出允許稅前扣除一定金額E.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率4、關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪些項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅？A.房屋出租收入B.金融機(jī)構(gòu)的貸款服務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.銷售電力、熱力產(chǎn)品收入E.銷售境外單位和個人提供的應(yīng)稅服務(wù)取得的收入境內(nèi)支付部分不需繳納增值稅。（）下列各項中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定中的應(yīng)稅所得項目有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得E.稿酬所得（）根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資、薪金，可以全部扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.企業(yè)從事經(jīng)營活動取得的所得，按經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅7、納稅人依據(jù)稅法有權(quán)拒絕繳納錯誤稅款，下列表述正確的是（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款及滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款但無需退還滯納金C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款并收取一定滯納金D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款及相應(yīng)罰款8、下列關(guān)于新時代稅務(wù)稽查工作的表述正確的是（）A、稅務(wù)稽查重點(diǎn)對象不需要定期更新B、稅務(wù)稽查手段需要不斷創(chuàng)新以應(yīng)對不斷變化的稅收管理要求C、稅務(wù)稽查工作不需要注重效率與權(quán)威D、稅務(wù)稽查工作應(yīng)以企業(yè)為唯一對象關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍，以下哪些說法是正確的？（）A.增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物和提供勞務(wù)B.純粹的技術(shù)服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)C.增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括金融服務(wù)D.所有不動產(chǎn)的租賃都屬于應(yīng)稅服務(wù)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)10.關(guān)于個人所得稅法中的專項附加扣除項目，以下哪些說法是正確的？（）A.子女教育支出可以作為專項附加扣除項目B.住房貸款利息可以作為專項附加扣除項目C.僅有大病醫(yī)療費(fèi)用支出可以享受到專項附加扣除D.贍養(yǎng)老人支出可以作為專項附加扣除項目E.繼續(xù)教育支出不屬于專項附加扣除項目范圍根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項目屬于個人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得13、下列關(guān)于稅收特征的說法中，正確的是（）。A、稅收依法征收B、稅收主體雙方地位平等C、稅收無償性D、稅收具有普遍征收性14、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪項不是個人所得稅的免稅項目（）。A、居民個人每次中獎不超過2000元的偶然所得B、殘疾、孤老和烈屬的所得免稅C、國債和國家發(fā)行的金融債券利息免稅D、科技進(jìn)步獎、自然科學(xué)獎、技術(shù)發(fā)明獎免稅關(guān)于個人所得稅法，以下哪些說法是正確的？A.個人所得稅是對個人所得收入征收的一種稅。B.所得稅的稅基包括工資、生產(chǎn)經(jīng)營所得等。C.居民納稅人的稅收優(yōu)惠政策與非居民納稅人的相同。D.個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高。E.個人所得稅僅針對個人收入進(jìn)行征收，不涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪些項目是增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？A.銷售貨物B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.租賃不動產(chǎn)D.提供加工勞務(wù)E.購買股票獲得的收益根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些項目免征增值稅？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.直接向國外銷售的電話通信設(shè)備19、關(guān)于土地增值稅的計算，以下哪些說法是正確的？A.評估價格可以作為扣除項目金額的依據(jù)B.土地增值稅是對土地增值額部分征稅C.土地增值稅的稅率是累進(jìn)的D.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額20、關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的？A.增值稅是價外稅B.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額全值C.出口貨物實(shí)行零稅率，因此不計入銷售額D.增值稅的應(yīng)納稅額是銷售額與扣除額之差三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2023年3月1日，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。該企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票，注明的買價為200萬元，稅額為20萬元。請問：該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額是多少？第二題某企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額為100萬元，實(shí)際繳納了150萬元。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，該企業(yè)可以選擇分期繳納所得稅。假設(shè)企業(yè)選擇了2年分期繳納計劃，即每年按50%的比例進(jìn)行繳納?，F(xiàn)在需要計算該企業(yè)在2021年度應(yīng)繳納所得稅的數(shù)額。（1）計算企業(yè)2021年度應(yīng)繳納所得稅的前半部分，（2）計算企業(yè)2021年度應(yīng)繳納所得稅的后半部分。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題近年來，我國科技企業(yè)發(fā)展迅速，某大型科技企業(yè)近期研發(fā)出多項重要科技成果，產(chǎn)生了豐厚的利潤和諸多涉稅問題。請根據(jù)下述情況進(jìn)行分析作答。某大型科技企業(yè)（以下簡稱A公司）針對今年的財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)如下涉稅事項：A公司本年研發(fā)出一款新型高科技產(chǎn)品，該產(chǎn)品獲得了多項專利證書。針對專利轉(zhuǎn)讓收入，A公司應(yīng)如何繳納相關(guān)稅款？請說明理由。A公司在研發(fā)過程中采購了一批進(jìn)口設(shè)備，這些設(shè)備的采購價格是否包含關(guān)稅？進(jìn)口設(shè)備如何計算增值稅？如何計算關(guān)稅？并請闡述相關(guān)的稅收優(yōu)惠。針對新型高科技產(chǎn)品的銷售所得收入，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何正確處理其賬務(wù)處理，并在稅收方面有何需要注意的事項？請說明具體的處理步驟及處理方法。要求：根據(jù)稅法一的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析和解答。至少涉及專利轉(zhuǎn)讓收入、進(jìn)口設(shè)備稅務(wù)處理、銷售收入的稅務(wù)處理三個要點(diǎn)。答案需包含具體的稅務(wù)處理方法和相關(guān)法律依據(jù)。解析應(yīng)清晰明了，便于理解。第二題某企業(yè)2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其賬面價值為100萬元，市場價格為150萬元；（2）以銀行存款支付新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，金額20萬元；（3）支付訴訟費(fèi)2萬元；（4）支付違反稅法規(guī)定補(bǔ)繳的稅款滯納金2萬元；（5）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：請分析企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣應(yīng)繳納的增值稅額，并說明理由。請分析企業(yè)支付的訴訟費(fèi)在會計上如何處理，并說明理由。2025年稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、按照稅法規(guī)定，以下哪種情況的個人轉(zhuǎn)讓住房可以享受免征增值稅的優(yōu)惠？（單選）A、非首次住房轉(zhuǎn)讓B、首次住房轉(zhuǎn)讓C、人民法院裁定拍賣的住房轉(zhuǎn)讓D、贈與他人的住房轉(zhuǎn)讓答案：B解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上，并且是唯一家庭生活用房的，可以免征增值稅。因此，首次住房轉(zhuǎn)讓可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理表述，正確的是哪一項？（單選）A、企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳，按季度匯總結(jié)算后繳納B、企業(yè)所得稅實(shí)行按年計征，年終一個月內(nèi)申報繳納C、企業(yè)所得稅實(shí)行按年計征，年終三個月內(nèi)申報繳納D、企業(yè)所得稅實(shí)行按季度預(yù)繳，按年匯總結(jié)算后繳納答案：C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行按年計征，年終三個月內(nèi)申報繳納。因此，正確答案是C選項。3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)依法清算時，其清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.企業(yè)發(fā)生的支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：B解析：選項A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；選項C，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；選項D，企業(yè)發(fā)生的支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，指的是符合條件的公益性捐贈支出。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)依法享受的稅收優(yōu)惠答案：B解析：選項A，企業(yè)取得的財政撥款，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還的外，準(zhǔn)予作為不征稅收入；選項C，企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的企業(yè)年金、職業(yè)年金，可以作為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；選項D，企業(yè)依法享受的稅收優(yōu)惠，屬于不征稅收入。5、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)通常是按照（）計算的。A、銷售收入B、營業(yè)收入C、銷售貨物的數(shù)量D、銷售貨物的金額答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)通常是按照銷售收入計算的，而非營業(yè)收入、銷售貨物的數(shù)量或金額。6、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的稅金應(yīng)使用（）專用發(fā)票抵扣。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、教育費(fèi)附加答案：A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的一般應(yīng)該包括增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加等稅金，其中，增值稅可以用增值稅專用發(fā)票抵扣，因為這是流轉(zhuǎn)稅，與企業(yè)的購進(jìn)貨物或接受服務(wù)相對應(yīng)。而城市維護(hù)建設(shè)稅和企業(yè)所得稅主要是針對企業(yè)的營業(yè)收入和企業(yè)所得而言的，教育費(fèi)附加是地方教育費(fèi)附加的組成部分，也是流轉(zhuǎn)稅的附加。因此，選項A是正確答案。7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對象的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)依法清算時清理所得和其他所得B.企業(yè)所得稅的征稅對象不包括外商投資企業(yè)的再投資資產(chǎn)C.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得D.企業(yè)所得稅的征稅對象不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得；選項A錯誤，因為企業(yè)所得稅的征稅對象不包括企業(yè)依法清算時清理所得和其他所得；選項B錯誤，因為企業(yè)所得稅的征稅對象包括外商投資企業(yè)的再投資資產(chǎn)；選項D錯誤，因為企業(yè)所得稅的征稅對象包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。8、下列關(guān)于個人所得稅法中工資薪金所得的說法中，正確的是（）。A.工資薪金所得包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得B.稅法規(guī)定，個人取得的所得，只要超過了稅法規(guī)定的起征點(diǎn)，就應(yīng)當(dāng)按照工資薪金所得納稅C.個人所得稅法中規(guī)定的工資薪金所得的起征點(diǎn)為每月5000元D.個人所得稅法中規(guī)定的工資薪金所得的適用稅率為百分之三至百分之四十五答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；選項B錯誤，因為稅法規(guī)定，個人取得的所得，只有超過稅法規(guī)定的免稅所得、減除費(fèi)用、各項扣除后的余額才需要納稅；選項C錯誤，因為個人所得稅法中規(guī)定的工資薪金所得的起征點(diǎn)為每月5000元，但這個選項表述不完整；選項D錯誤，因為個人所得稅法中規(guī)定的工資薪金所得的適用稅率分為7個級別，而不是百分之三至百分之四十五。9、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不可以在稅前扣除？（）A.允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.管理費(fèi)用中合理的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.向非國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體的捐贈D.企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，向非國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體的捐贈不得在稅前扣除。因此，選項C是正確的。選項A屬于可以稅前扣除的銷售成本的支出，選項B屬于企業(yè)的管理費(fèi)用，選項D屬于企業(yè)的銷售費(fèi)用，以上支出均可以在稅前扣除。10、某企業(yè)2022年度的利潤總額為1000萬元，發(fā)生了符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出200萬元，因不可抗力因素發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，不考慮其他因素，則該企業(yè)在2022年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.750B.700C.800D.900答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，即可以多扣除研發(fā)費(fèi)用的75%。因此，研發(fā)費(fèi)用的扣除金額為200萬元*175%=350萬元。同時，營業(yè)外支出符合條件的可以稅前扣除。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=利潤總額-研發(fā)費(fèi)用扣除額-營業(yè)外支出扣除額=1000萬元-350萬元-50萬元=600萬元由于題目中不考慮其他因素，所以應(yīng)納稅所得額應(yīng)為600萬元。選項C是正確的。需要注意的是，題目中的選項沒有直接提供600萬元的答案，但根據(jù)題目的計算步驟和解法，正確答案應(yīng)該是從其他選項中推導(dǎo)出來的。在實(shí)際的稅務(wù)師考試中，所有選項都應(yīng)該包含所有可能的結(jié)果，以便于考生選擇。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受他人的捐贈D.符合規(guī)定的企業(yè)年金答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。選項B屬于免稅收入；選項C屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入；選項D屬于企業(yè)年金基金的收入，也是需要納稅的。根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅工資、薪金所得的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.年終加薪答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法》第四條規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。而津貼屬于工資、薪金所得的一部分，因此選項C不屬于個人所得稅工資、薪金所得。13、根據(jù)《稅法一》的內(nèi)容，下列業(yè)務(wù)中，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.銷售貨物并交付時B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時C.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)時D.納稅人在境外銷售貨物或者勞務(wù)時答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，銷售貨物并交付時，增值稅納稅義務(wù)即發(fā)生。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到支付貨款的當(dāng)天。納稅人在境外銷售貨物或者勞務(wù)的，應(yīng)根據(jù)合同約定或者相關(guān)規(guī)定確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。因此，正確答案為A選項。14、根據(jù)《稅法一》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為（）。A.依法定日歷年度計算B.按月或者按季度預(yù)繳C.按次性收入計算D.按每次收入計算答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅采取按年計算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。因此，企業(yè)所得稅的納稅期限是以日歷年度為周期。按月或者按季度預(yù)繳是企業(yè)所得稅的預(yù)繳方法，不是納稅期限。因此，正確答案為A選項。15、“數(shù)字、”方式題號，單項選擇題題目內(nèi)容：根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種情形不征收個人所得稅？A、個人獲得的工資、薪金收入B、個人獲得的勞務(wù)報酬收入C、個人獲得的利息、股息、紅利所得D、個人獲得的捐贈收入答案：D解析：個人獲得的捐贈收入在一定條件下可以免稅，符合條件的捐贈可以免征個人所得稅。但請注意，具體免稅條件和限額需根據(jù)最新稅法規(guī)定執(zhí)行。16、“數(shù)字、”方式題號，單項選擇題題目內(nèi)容：下列哪種類型的企業(yè)可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？A、所有年銷售額不超過500萬元的企業(yè)B、所有銷售額不超過500萬元的企業(yè)，無論是否為有限公司C、所有有限責(zé)任公司，不論銷售額多少D、銷售額不超過500萬元的企業(yè)，且不為個體工商戶答案：D解析：小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策通常針對的是小微企業(yè)，即小型、微型企業(yè)，這通常根據(jù)企業(yè)的銷售額和所得稅利潤水平來認(rèn)定。銷售額不超過500萬元的企業(yè)可能在某些稅收優(yōu)惠上享受特殊待遇，但需要注意，小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)會依據(jù)稅法更新而不斷變化。同時，個體工商戶通常不屬于小微企業(yè)的認(rèn)定范疇，因此選項D最符合條件。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處（）的罰款。A、1000元以上5000元以下B、5000元以上10000元以下C、10000元以上20000元以下D、20000元以上30000元以下答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處1000元以上5000元以下的罰款。18、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人取得的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按月計算應(yīng)納稅所得額，稅率為（）。A、5%至45%B、3%至45%C、3%至30%D、0%至45%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率包括：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，百分之二十。因此，工資、薪金所得屬于綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。19、根據(jù)我國稅法，對于增值稅，下列哪項不符合視同銷售商品的納稅義務(wù)？A.將貨物平價贈送給他人B.將自產(chǎn)的貨物無償提供給員工C.接受原材料加工服務(wù)后獲得的加工產(chǎn)品D.用貨物對外投資獲取股權(quán)答案：C解析：在增值稅視同銷售的情形中，接受加工勞務(wù)后獲得的加工產(chǎn)品不屬于視同銷售的范圍。視同銷售通常是指企業(yè)銷售商品或者增值稅應(yīng)稅勞務(wù)以外的行為，比如無償贈送、對外投資等。因此，答案為C。20、個人轉(zhuǎn)讓國有控股上市公司限售股，并對此類轉(zhuǎn)讓征收個人所得稅時，下列哪項不是扣除了應(yīng)納稅所得額所對應(yīng)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？A.投資收益B.支付境外貸款的利息C.在國外支付的醫(yī)療費(fèi)用D.繳納的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)生的稅費(fèi)答案：A解析：個人轉(zhuǎn)讓國有控股上市公司限售股應(yīng)繳納個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額包括個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，減除財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時以及股票實(shí)際購買時實(shí)際支付的費(fèi)用支出和轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納稅所得額所對應(yīng)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得部分。選項A中的“投資收益”通常指對非限售股的收益，不作為扣減應(yīng)納稅所得額的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。因此，答案為A。21、下列稅種中，不屬于地方稅的有（）A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、契稅D、個人所得稅答案：A解析：增值稅屬于中央和地方共享稅，故不屬于地方稅。城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅和個人所得稅均屬于地方稅種。22、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是在（）A、銷售合同簽訂之日B、發(fā)出貨物之日C、貨物到達(dá)之日D、收到貨款之日答案：B解析：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)為發(fā)出貨物之日。因此，正確答案為選項B。23、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，下列稅種中，享有消費(fèi)稅這一稅種的是（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、所得稅D、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險答案：B、消費(fèi)稅解析：根據(jù)《中華人民共和國稅法》規(guī)定，消費(fèi)稅是針對特定消費(fèi)品征收的一種稅，用于調(diào)節(jié)生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)的某些商品的銷售額或銷售數(shù)量。選項A中的增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，選項C中的所得稅是對個人和企業(yè)所得征收的稅種，選項D中的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險是一種社會保障的保險類型，不屬于稅種。因此，正確答案為B。24、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A、增值稅是一種所得稅B、增值稅是一個額定稅C、增值稅是對商品或勞務(wù)的增值部分征稅D、增值稅在任何銷售環(huán)節(jié)都征收答案：C、增值稅是對商品或勞務(wù)的增值部分征稅解析：增值稅是一種對商品或勞務(wù)的增值部分征稅的稅種，故選項C正確。增值稅具有累進(jìn)性質(zhì)，隨商品價格的提高而增加，是一種比例稅率，而非額定稅率，排除選項B。增值稅是在生產(chǎn)、加工等環(huán)節(jié)對增值額征稅，而不是在任何銷售環(huán)節(jié)都征收，排除選項D。選項A錯誤，增值稅不屬所得稅。因此，正確答案為C。25、在我國稅收法律制度體系中，下列關(guān)于資源稅的陳述正確的是：（）A.資源稅是針對所有資源的開采和利用而征收的稅種B.資源稅的稅率是固定不變的C.資源稅屬于地方稅，中央不參與分成D.資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，但不包括進(jìn)口資源的單位和個人答案：D解析：資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員的開采行為。但不包括進(jìn)口資源的單位和個人。因此選項D正確。資源稅的征稅范圍限于特定資源，稅率并非固定不變，也存在中央與地方共享的情況。因此選項A、B、C均不正確。26、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣，下列說法正確的是：（）【請分析每個選項的正確與否并給出理由】A.從境外取得的全部增值稅專用發(fā)票均可抵扣進(jìn)項稅額B.一般納稅人發(fā)生的貨物運(yùn)輸服務(wù)普通發(fā)票允許抵扣進(jìn)項稅額C.所有餐飲服務(wù)增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項稅額D.支付水電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，但水電公司提供的普通發(fā)票則不能抵扣進(jìn)項稅額。正確答案是D。支付的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，而普通發(fā)票則不能抵扣進(jìn)項稅額。因此選項D正確。其他選項中涉及的情況不一定符合增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行分析判斷。選項A過于絕對化，選項B涉及普通發(fā)票而非增值稅專用發(fā)票，選項C涉及餐飲服務(wù)是否屬于可抵扣范圍存在爭議。因此選項A、B、C均不正確。一般情況下餐飲服務(wù)屬于不得抵扣的項目。而增值稅專用發(fā)票具有防偽功能可用于證明業(yè)務(wù)真實(shí)性等，可作為增值稅抵扣的合法憑證；普通發(fā)票無法體現(xiàn)相關(guān)抵扣功能，因此不能用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入答案：A、B解析：A項：財政撥款，是指各級政府為了支持企業(yè)或其他組織而直接給予的資金，屬于不征稅收入。B項：依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于不征稅收入。C項：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。D項：國債利息收入，屬于免稅收入。根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅收入的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得答案：B解析：A項：軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，屬于免稅收入。B項：國債和國家發(fā)行的金融債券利息，屬于免稅收入。C項：財產(chǎn)租賃所得，屬于應(yīng)稅收入，但暫減按10%的稅率征收個人所得稅。D項：稿酬所得，屬于應(yīng)稅收入，但應(yīng)納稅所得額減按70%計算，適用20%的稅率征收個人所得稅。29、以下關(guān)于稅收征收管理的說法中，錯誤的是：A、稅收征收管理是國家機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)和其他政府部門的職責(zé)B、納稅人的直接責(zé)任是依法納稅和如實(shí)申報C、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間存在管理與被管理的關(guān)系D、納稅人繳納稅款是稅法賦予的權(quán)利，而非義務(wù)答案：D解析：在稅法中，納稅義務(wù)人繳納稅款是其法定責(zé)任和義務(wù)，而非權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，確保稅款的及時足額上繳國庫。30、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅的征收方式，正確的是：A、全部采用比例稅率B、全部采用累進(jìn)稅率C、采用比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合D、全部采用定額稅率答案：C解析：個人所得稅既包括采用比例稅率的繳納方式，例如工資、薪金所得，也包括采用累進(jìn)稅率的方式，例如勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。因此，個人所得稅的征收方式是比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合的。31、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，正確的是：A.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品被代收加工應(yīng)稅消費(fèi)品的款項時，即為應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間C.以分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到第一筆款項的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以外的貨物應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為貨物或勞務(wù)提供的當(dāng)天答案：D解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般與增值稅相同。采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品被代收加工應(yīng)稅消費(fèi)品的款項時，并非應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間；以分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為合同約定的收款日期當(dāng)天；納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以外的貨物應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為其銷售行為的當(dāng)天。因此選項D正確。32、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對外支付款項時應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形是：A.支付境外單位的廣告費(fèi)B.支付境外個人的技術(shù)咨詢費(fèi)C.向境外捐贈現(xiàn)金D.向境外投資支付的股息紅利所得無需稅務(wù)登記手續(xù)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對外支付款項時，支付境外個人的技術(shù)咨詢費(fèi)屬于向境外支付應(yīng)稅服務(wù)款項的情形之一，需要進(jìn)行稅務(wù)登記。而支付境外單位的廣告費(fèi)屬于廣告費(fèi)用支出不涉及稅務(wù)登記問題；向境外捐贈現(xiàn)金需按相關(guān)稅收法規(guī)辦理手續(xù)但并不涉及稅務(wù)登記；向境外投資支付的股息紅利所得不涉及對外支付款項的稅務(wù)登記手續(xù)問題。因此選項B正確。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)時間的表述中，正確的是（）。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分成的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.除特殊規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)讓完成時確認(rèn)收入答案：B解析：選項A，接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分成的合同或協(xié)議約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項D，除特殊規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)讓完成并開具發(fā)票時確認(rèn)收入。根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項目的是（）。A.干部在任職期間從機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位取得的各類補(bǔ)貼B.個人因任職、受雇而取得的所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得等C.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)而取得手續(xù)費(fèi)D.企業(yè)給予的臨時工工資答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，正確的是哪一項？A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅貨物時，應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。B.納稅人出口應(yīng)稅貨物時，出口日期即為納稅義務(wù)發(fā)生時間。C.納稅人銷售應(yīng)稅貨物并自產(chǎn)自銷應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)在貨物銷售和勞務(wù)完成的當(dāng)天分別確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅貨物時，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到第一筆款項的時間。【答案】A【解析】根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅貨物時，應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。因此，選項A描述正確。出口應(yīng)稅貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間并非出口日期，而是按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。分期收款方式銷售應(yīng)稅貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間也并非收到第一筆款項的時間，而是按照合同約定時間確認(rèn)。因此，選項B、C和D均描述不準(zhǔn)確。下列關(guān)于車船稅的申報繳納規(guī)定的說法中正確的是哪一項？A.車船稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)與機(jī)動車注冊登記地一致。B.車船稅的納稅期限與車輛保險的購買周期相同。C.車船稅的申報繳納可以由車主自行申報或由保險公司代為申報繳納。D.車船稅的計稅依據(jù)僅為車輛的數(shù)量?！敬鸢浮緾【解析】車船稅的申報繳納規(guī)定中，車主可以選擇自行申報繳納車船稅，或者由保險公司作為車船稅的扣繳義務(wù)人代為申報繳納。其他選項中，車船稅的納稅地點(diǎn)并不一定與機(jī)動車注冊登記地一致；車船稅的納稅期限并不是與車輛保險的購買周期相同；車船稅的計稅依據(jù)也不僅僅為車輛的數(shù)量，還可能涉及車輛的價值等其他因素。因此，只有選項C正確描述了車船稅的申報繳納規(guī)定。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)將不同用途的固定資產(chǎn)進(jìn)行互換，應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行計量B.企業(yè)將無形資產(chǎn)用于對外出租，應(yīng)視同銷售處理C.企業(yè)將存貨對外投資，應(yīng)按照公允價值進(jìn)行計量D.企業(yè)將生產(chǎn)設(shè)備用于在建工程，應(yīng)視同銷售處理答案：A解析：選項B，企業(yè)將無形資產(chǎn)用于對外出租，應(yīng)視同銷售處理，但按成本模式計量無形資產(chǎn)的，其賬面價值與出租時的賬面價值相同的，不視同銷售；選項C，企業(yè)將存貨對外投資，應(yīng)按照公允價值進(jìn)行計量，但存貨的成本計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；選項D，企業(yè)將生產(chǎn)設(shè)備用于在建工程，不屬于視同銷售，而是作為內(nèi)部處置固定資產(chǎn)，賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程。根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的征收管理說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法受理稅務(wù)行政復(fù)議申請，不得因申請人提起行政復(fù)議而加重對申請人的處罰B.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算C.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在移居境外前辦理稅款清算答案：B解析：選項A，申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，但法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外；選項C，納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。39、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣，下列說法中正確的是：A.企業(yè)采購辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可全額抵扣B.企業(yè)為職工食堂購買的餐具不得抵扣進(jìn)項稅額C.貨物發(fā)生非正常損失，已計入成本部分的進(jìn)項稅額應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理D.一般納稅人購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額按照不含稅銷售額計算答案：C解析：企業(yè)采購辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，如果符合相關(guān)規(guī)定是可以抵扣的，但不是全額抵扣，需結(jié)合實(shí)際情況判斷可抵扣額度，因此選項A不全面；企業(yè)為職工食堂購買的餐具如果屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的必要支出，且取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項稅額的，所以選項B表述不準(zhǔn)確；貨物發(fā)生非正常損失，已計入成本部分的進(jìn)項稅額確實(shí)應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，這是增值稅進(jìn)項稅額抵扣的基本原則之一，因此選項C正確；一般納稅人購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額是按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣的，與不含稅銷售額無關(guān)，故選項D描述錯誤。40、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中錯誤的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳企業(yè)所得稅稅款B.居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所的應(yīng)當(dāng)就其境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可以適用于外商投資企業(yè)并優(yōu)先適用多項稅收優(yōu)惠條件以最大化優(yōu)惠力度答案：D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳企業(yè)所得稅稅款，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本要求，所以選項A正確；居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算，確保稅款的及時清算和繳納，因此選項B表述正確；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所的應(yīng)當(dāng)就其境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅，符合企業(yè)所得稅的征收原則，所以選項C正確；企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循法定的優(yōu)惠條件和程序，不得隨意擴(kuò)大適用范圍或疊加優(yōu)惠條件，外商投資企業(yè)同樣需要遵守這一規(guī)定，因此選項D的描述是錯誤的。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項目的是（）。A.工資所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.健康權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)等與個人利益無關(guān)的所得答案：ABC解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)稅所得項目包括工資所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。而選項D中的健康權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)等與個人利益無關(guān)的所得，并不屬于應(yīng)稅所得項目。2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受他人的捐贈D.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項B屬于免稅收入，選項C屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，選項D屬于免稅收入。3、關(guān)于個人所得稅的相關(guān)政策，以下哪些說法是正確的？A.個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納個人所得稅B.所得稅稅前扣除項目包括教育儲蓄存款利息所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得均免納個人所得稅D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出允許稅前扣除一定金額E.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率答案：ADE解析：A項正確，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個人所得稅。B項錯誤，個人所得稅的稅前扣除項目中不包括教育儲蓄存款利息所得。C項錯誤，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得并非全部免納個人所得稅。D項正確，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品允許稅前扣除一定金額。E項正確，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率是個人所得稅的基本規(guī)定。4、關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪些項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅？A.房屋出租收入B.金融機(jī)構(gòu)的貸款服務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.銷售電力、熱力產(chǎn)品收入E.銷售境外單位和個人提供的應(yīng)稅服務(wù)取得的收入境內(nèi)支付部分不需繳納增值稅。答案：ACD解析：增值稅的征收范圍包括銷售和進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。A項中的房屋出租收入屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅；C項轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入屬于銷售無形資產(chǎn)，需要繳納增值稅；D項銷售電力、熱力產(chǎn)品屬于銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。而B項金融機(jī)構(gòu)的貸款服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，E項中境內(nèi)支付部分仍需繳納增值稅。因此ACD為正確答案。（）下列各項中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定中的應(yīng)稅所得項目有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得E.稿酬所得答案：ABCDE解析：《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的應(yīng)稅所得項目包括：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產(chǎn)租賃所得；（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。（）根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資、薪金，可以全部扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.企業(yè)從事經(jīng)營活動取得的所得，按經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅答案：BCD解析：選項A：企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資、薪金，可以加計扣除。選項B：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。選項C：國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)和地區(qū)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項D：企業(yè)從事經(jīng)營活動取得的所得，按經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅。7、納稅人依據(jù)稅法有權(quán)拒絕繳納錯誤稅款，下列表述正確的是（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款及滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款但無需退還滯納金C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款并收取一定滯納金D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還多繳稅款及相應(yīng)罰款答案：A解析：納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款及滯納金。無滯納金的退還規(guī)定，因此答案選A。8、下列關(guān)于新時代稅務(wù)稽查工作的表述正確的是（）A、稅務(wù)稽查重點(diǎn)對象不需要定期更新B、稅務(wù)稽查手段需要不斷創(chuàng)新以應(yīng)對不斷變化的稅收管理要求C、稅務(wù)稽查工作不需要注重效率與權(quán)威D、稅務(wù)稽查工作應(yīng)以企業(yè)為唯一對象答案：B解析：在新時代，稅務(wù)稽查的工作重點(diǎn)和相關(guān)手段需要根據(jù)稅法的變化和稅收管理要求的更新而不斷調(diào)整和創(chuàng)新，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收風(fēng)險變化的需求。因此答案選B。其他的選項要么是不正確的，要么是不全面的。關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍，以下哪些說法是正確的？（）A.增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物和提供勞務(wù)B.純粹的技術(shù)服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)C.增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括金融服務(wù)D.所有不動產(chǎn)的租賃都屬于應(yīng)稅服務(wù)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)答案：A、C、E。解析：增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍廣泛，包括銷售貨物和提供勞務(wù)、金融服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)等。而純粹的技術(shù)服務(wù)并不屬于應(yīng)稅服務(wù)，但不動產(chǎn)租賃需要具體情況具體分析，并不是所有不動產(chǎn)租賃都屬于應(yīng)稅服務(wù)。因此，正確的選項是A、C、E。關(guān)于個人所得稅法中的專項附加扣除項目，以下哪些說法是正確的？（）A.子女教育支出可以作為專項附加扣除項目B.住房貸款利息可以作為專項附加扣除項目C.僅有大病醫(yī)療費(fèi)用支出可以享受到專項附加扣除D.贍養(yǎng)老人支出可以作為專項附加扣除項目E.繼續(xù)教育支出不屬于專項附加扣除項目范圍答案：A、B、D。解析：個人所得稅法中的專項附加扣除項目包括子女教育支出、住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出等。大病醫(yī)療費(fèi)用支出雖然可能有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，但不必然作為專項附加扣除項目之一。繼續(xù)教育支出也是可以作為專項附加扣除項目的。因此，正確的選項是A、B、D。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第6條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈收入；其他收入。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項目屬于個人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得答案：ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第2條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產(chǎn)租賃所得；（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。13、下列關(guān)于稅收特征的說法中，正確的是（）。A、稅收依法征收B、稅收主體雙方地位平等C、稅收無償性D、稅收具有普遍征收性答案：C解析：稅收無償性是稅收的基本特征之一，稅收的征收過程中不直接返還給納稅人，而用于公共利益。14、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪項不是個人所得稅的免稅項目（）。A、居民個人每次中獎不超過2000元的偶然所得B、殘疾、孤老和烈屬的所得免稅C、國債和國家發(fā)行的金融債券利息免稅D、科技進(jìn)步獎、自然科學(xué)獎、技術(shù)發(fā)明獎免稅答案：B解析：殘疾、孤老和烈屬的所得屬于減稅項目，而不是免稅項目。個人所得稅中，殘疾、孤老和烈屬的所得可以享受減稅優(yōu)惠，而不是直接免稅。其他選項均為個人所得稅的免稅項目。關(guān)于個人所得稅法，以下哪些說法是正確的？A.個人所得稅是對個人所得收入征收的一種稅。B.所得稅的稅基包括工資、生產(chǎn)經(jīng)營所得等。C.居民納稅人的稅收優(yōu)惠政策與非居民納稅人的相同。D.個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高。E.個人所得稅僅針對個人收入進(jìn)行征收，不涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。答案：A、B、D解析：個人所得稅是對個人所得收入征收的稅，其稅基包括工資、生產(chǎn)經(jīng)營所得等。個人所得稅確實(shí)采用累進(jìn)稅率制度，收入越高稅率越高。而關(guān)于居民納稅人與非居民納稅人的稅收優(yōu)惠政策可能有所不同，并非完全相同。另外，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也屬于個人所得稅的征稅范圍之一。因此選項C和E的說法有誤。關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪些項目是增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？A.銷售貨物B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.租賃不動產(chǎn)D.提供加工勞務(wù)E.購買股票獲得的收益答案：A、C、D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅。銷售貨物、租賃不動產(chǎn)和提供加工勞務(wù)都屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)可能需要視具體情況而定，但購買股票獲得的收益不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。因此選項A、C和D是正確的選擇。選項B和E不在增值稅的征收范圍內(nèi)。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：AB解析：《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）財政、扶貧、科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、住宿、餐飲、批發(fā)、零售、旅游、交通、通信、郵政、金融、保險、專利、商標(biāo)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)使用費(fèi)、集成電路設(shè)計、專有技術(shù)、銷售、進(jìn)口、出口貿(mào)易等經(jīng)營性優(yōu)惠政策；（四）非營利組織取得的符合規(guī)定條件的財政性資金；（五）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。”本條中第（四）項規(guī)定的非營利組織取得的財政性資金，不包括各級政府及其部門對企事業(yè)單位的財政補(bǔ)助，以及企業(yè)取得的各類財政性資金，但國務(wù)院規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的。選項C屬于不征稅收入，選項D屬于不征稅收入中的財政性資金。根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些項目免征增值稅？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.直接向國外銷售的電話通信設(shè)備答案：ABC解析：《增值稅暫行條例》第16條規(guī)定：“下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（七）銷售自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！边x項D屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。19、關(guān)于土地增值稅的計算，以下哪些說法是正確的？A.評估價格可以作為扣除項目金額的依據(jù)B.土地增值稅是對土地增值額部分征稅C.土地增值稅的稅率是累進(jìn)的D.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額答案：ABD解析：土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征稅。在計算土地增值稅時，評估價格可以作為扣除項目金額的依據(jù)，并且取得土地使用權(quán)所支付的金額也是扣除項目之一。土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率，但題目中的說法“土地增值稅的稅率是累進(jìn)的”不夠準(zhǔn)確，應(yīng)該是“土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率”。因此，正確的選項是A、B和D。20、關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的？A.增值稅是價外稅B.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額全值C.出口貨物實(shí)行零稅率，因此不計入銷售額D.增值稅的應(yīng)納稅額是銷售額與扣除額之差答案：ABD解析：增值稅是價外稅，其計稅依據(jù)是銷售額全值。出口貨物實(shí)行零稅率，但在計算應(yīng)納稅額時，銷售額仍然需要計入。應(yīng)納稅額是銷售額與扣除額之差。因此，正確的選項是A、B和D。而選項C中的“不計入銷售額”表述不準(zhǔn)確。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2023年3月1日，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。該企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票，注明的買價為200萬元，稅額為20萬元。請問：該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額是多少？答案：該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額=20×10%=2（萬元）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，可以按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。本題中，該企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的買價為200萬元，稅額為20萬元，符合稅法規(guī)定的扣除條件。因此，該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額為20萬元的10%，即2萬元。第二題某企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額為100萬元，實(shí)際繳納了150萬元。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，該企業(yè)可以選擇分期繳納所得稅。假設(shè)企業(yè)選擇了2年分期繳納計劃，即每年按5