審計(jì)學(xué)（第四版）（微課版）習(xí)題答案

課后習(xí)題答案第一章審計(jì)概論二、單項(xiàng)選擇題1.

B 2.

B 3.

B 4.

D 5.

A三、多項(xiàng)選擇題1.

BCD 2.

ABCD 3.

ABCD 4.

ABCD5.

ABD第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系二、單項(xiàng)選擇題1.

B 2.

A 3.

C 4.D三、多項(xiàng)選擇題1.

ABCD 2.

AC 3.

ABD 4.

ABD 5.

ABCD四、審計(jì)職業(yè)道德判斷決策實(shí)訓(xùn)案例題(1)違反。因針對(duì)甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)具有連續(xù)性，201921年度審計(jì)報(bào)告出具后至20202年度審計(jì)工作開始前仍屬于業(yè)務(wù)期間，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子在該期間持有甲公司的股票，因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。(2)不違反。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在成為公眾利益實(shí)體的關(guān)鍵審計(jì)合伙人后還可以繼續(xù)服務(wù)兩年。(3)違反。評(píng)估結(jié)果對(duì)甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。(4)違反。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為高級(jí)合伙人在離職后十二個(gè)月內(nèi)加入甲公司擔(dān)任董事，因外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。(5)違反。(6)違反。XYZ公司和丁公司以雙方的名義捆綁提供服務(wù)，因自身利益/外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響/上述關(guān)系屬于守則禁止的商業(yè)關(guān)系。五、審計(jì)質(zhì)量管理判斷決策實(shí)訓(xùn)案例題（1）違反。事務(wù)所應(yīng)確保對(duì)質(zhì)量管理體系特定方面的運(yùn)行承擔(dān)責(zé)任的人員，能夠直接與對(duì)質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任的人員/主要負(fù)責(zé)人/首席合伙人溝通。（2）違反。應(yīng)當(dāng)與治理層溝通/不能只與管理層溝通。（3）不違反。（4）違反。應(yīng)在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一委派項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員而非僅限于本分部范圍內(nèi)。（5）不違反。第三章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程二、單項(xiàng)選擇題1.

A 2.

A 3.

C 4.

A 5.

C三、多項(xiàng)選擇題1.

CD 2.

AD 3.

BCD 4.

ABCD 5.

CD第四章審計(jì)計(jì)劃二、單項(xiàng)選擇題1.

D 2C 3.

A 4.

D 5.

A三、多項(xiàng)選擇題1.

CD 2.

ABD 3.

ABC 4.

AD 5.

ACD四、重要性水平實(shí)訓(xùn)案例題，，，，，，，第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿二、單項(xiàng)選擇題1.

C 2.

D 3.

D 4.

C 5.

C三、多項(xiàng)選擇題1.

ABC 2.

BC 3.

ABCDE 4.

ACD 5.

ABCDE第六章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二、單項(xiàng)選擇題1.

D 2.

B 3.

B 4.

B 5.

C三、多項(xiàng)選擇題1.

AB 2.

A B 3.

ACD 4.

ACBD 5.

ABC四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)案例題答案提示（本題節(jié)選于2022年中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試《審計(jì)》真題，讀者可搜素相關(guān)資料獲取更詳細(xì)的解釋）：（1）是；新版學(xué)習(xí)機(jī)價(jià)格不變的情況下，毛利率沒有變化，產(chǎn)品成本中可能未包括外購專利的攤銷，可能存在少計(jì)成本，多計(jì)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)；營業(yè)成本（完整性/分類）管理費(fèi)用（發(fā)生/分類）。（2）是；該系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)很可能不屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，可能存在多計(jì)收入和成本的風(fēng)險(xiǎn)；營業(yè)收入（發(fā)生），合同資產(chǎn)/應(yīng)收賬款（存在）/合同負(fù)債（完整性），營業(yè)成本（發(fā)生）存貨（完整性）。（3）是；前期研發(fā)工作可能是為客戶提供的一項(xiàng)服務(wù)，而不是自身的研發(fā)支出，可能存在多計(jì)研發(fā)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)；存貨/營業(yè)成本（完整性）研發(fā)費(fèi)用（發(fā)生）。（4）是；課題研發(fā)支出資本化，科研經(jīng)費(fèi)可能是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，可能存在多計(jì)其他收益，少計(jì)遞延收益的風(fēng)險(xiǎn)其他收益（發(fā)生）遞延收益（完整性）。（5）是；新辦公室的租賃期很可能長于1年，可能不能作為短期租賃處理/可能需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，存在少計(jì)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)；使用權(quán)資產(chǎn)（完整性），租賃負(fù)債（完整性）。（說明：本大題節(jié)選于2022年中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試《審計(jì)》真題，讀者可搜素相關(guān)資料獲取更詳細(xì)的解釋）第七章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)二、單項(xiàng)選擇題1.

B 2.

B 3.

C 4.

A 5.

A三、多項(xiàng)選擇題1.

AED 2.

ABC 3.

BCD 4.

ABCD 5.

CABD四、實(shí)訓(xùn)案例分析題(1)不恰當(dāng)。因相關(guān)控制是應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性，不能利用以前審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)。(2)不恰當(dāng)。控制測(cè)試的樣本應(yīng)當(dāng)涵蓋整個(gè)期間。(3)不恰當(dāng)。因?yàn)榭刂瓢l(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)分別測(cè)試/2022年上半年和下半年與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的內(nèi)部控制活動(dòng)不同，應(yīng)當(dāng)分別測(cè)試25個(gè)。(4)不恰當(dāng)。通過實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，并不能證明與所測(cè)試認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的/注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能以實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果推斷內(nèi)部控制的有效性。(5)不恰當(dāng)。只檢查財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字不足夠/應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)經(jīng)理是否按規(guī)定完整實(shí)施該控制。(6)恰當(dāng)。第八章審計(jì)抽樣二、單項(xiàng)選擇題1.

C 2.

C 3.

D 4.

B 5.

D三、多項(xiàng)選擇題1.

BD 2.

ABD 3.

ABC 4.

AB 5.

ABD第九章審計(jì)報(bào)告二、單項(xiàng)選擇題1.

D 2.

A 3.

A 4.

C 5.

C三、多項(xiàng)選擇題1.

BCD 2.

ABD 3.

ABC 4.

ABCD 5.

ABCD四、審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)測(cè)試案例題答案提示：（1）不恰當(dāng)。不應(yīng)在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表單一要素發(fā)表意見。（2）不恰當(dāng)。未計(jì)提減值準(zhǔn)備屬于作出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)以存在重大錯(cuò)報(bào)為由發(fā)表保留意見。（3）不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性部分。（4）不恰當(dāng)。仍應(yīng)在形成無法表示意見的基礎(chǔ)部分說明識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)及其影響/導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見的其他事項(xiàng)及其影響。（5）不恰當(dāng)。無法表示意見的審計(jì)報(bào)告不應(yīng)包括其他信息部分。（6）不恰當(dāng)。應(yīng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，屬于審計(jì)范圍受到限制，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大/重大而廣泛。（7）不恰當(dāng)。應(yīng)發(fā)表保留意見/否定意見。屬于預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提問題，重大錯(cuò)報(bào)對(duì)報(bào)告年度的利潤影響重大/重大而廣泛。第十章銷售與收款循環(huán)審計(jì)二、單項(xiàng)選擇題1.

B 2.

C 3.

C 4.

A 5.

A三、多項(xiàng)選擇題1.

ABCD 2.

ABCD 3.

ABCD 4.

ABCD 5.

ABCD第十一章采購與付款循環(huán)審計(jì)二、單項(xiàng)選擇題1.

C 2.

D 3.

A 4.

C 5.

A三、多項(xiàng)選擇題1.

ABD 2.

ABCDD 3.

ABCDE 4.

AB 5.

ABCD四、審計(jì)實(shí)訓(xùn)案例題E第十二章存貨與生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)二、單項(xiàng)選擇題1.

C 2.

A 3.

D 4.

A 5.

D三、多項(xiàng)選擇題1.

ABCD 2.

ABCD 3.

CD 4.

AB 5.ACD四、實(shí)訓(xùn)測(cè)試題答案(1)第(1)項(xiàng)不恰當(dāng)。無論是否信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤中均應(yīng)當(dāng)觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。第(2)項(xiàng)不恰當(dāng)。已確認(rèn)為銷售但尚未出庫的存貨不應(yīng)包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)。第(3)項(xiàng)不恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組代管理層執(zhí)行盤點(diǎn)工作，將會(huì)影響其獨(dú)立性。/盤點(diǎn)存貨是甲公司管理層的責(zé)任。第(4)項(xiàng)不恰當(dāng)。當(dāng)a產(chǎn)品被選為樣本項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有a產(chǎn)品執(zhí)行抽盤。第(5)項(xiàng)恰當(dāng)。(2)審計(jì)項(xiàng)目組可以實(shí)施的審計(jì)程序有(以下答對(duì)三項(xiàng)即可)：1)向保管存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況；2)實(shí)施檢查程序/檢查與第三方保管的存貨相關(guān)的文件記錄；3)對(duì)第三方保管的存貨實(shí)施監(jiān)盤；4)安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方保管的存貨實(shí)施監(jiān)盤；5)獲取其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師或提供倉儲(chǔ)服務(wù)的第三方的注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)第三方用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點(diǎn)和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性而出具的報(bào)告。第十三章籌資與投資循環(huán)審計(jì)二、單項(xiàng)選擇題1.

C 2.

C 3.

C 4.

A 5.

C三、多項(xiàng)選擇題1.

ABCDE 2.

ABCDE 3.

ABCE 4.

ABCD 5.

ABC第十四章貨幣資金審計(jì)二、單項(xiàng)選擇題1.

B 2.

B 3.

D 4.

D 5.

D三、多項(xiàng)選擇題1.

AC 2.

AC 3.

ABCD 4.

ABCD 5.

ABD四、實(shí)訓(xùn)測(cè)試題答案(1)不恰當(dāng)。在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)將監(jiān)盤金額調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額，并對(duì)變動(dòng)情況實(shí)施程序。(2)不恰當(dāng)。《已開立銀行結(jié)算賬單清單》是管理層提供的，可靠性不強(qiáng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬單清單》。(3)不恰當(dāng)。收到銀行的回函不應(yīng)與甲公司的賬面余額核對(duì)，銀行存款函證是以銀行對(duì)賬單上的金額向銀行函證的。(4)不恰當(dāng)。利用個(gè)人銀行賬戶結(jié)算貨款可能存在舞弊，僅通過檢查交易記錄和列報(bào)并獲取書面聲明不足以應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)。(5)恰當(dāng)。(6)恰當(dāng)。第十五章特殊事項(xiàng)審計(jì)二、單項(xiàng)