2020年度初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題模擬及參考答案

初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及參考

答案

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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及參

考答案

一、單項選擇題

L下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常

務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、

社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是（）o

A、憲法

B、法律

C、行政法規(guī)

D、行政規(guī)章

【答案】B

【解析】（1）選項A：憲法是由國家最高權(quán)力

機關(guān)一一全國人民代表大會制定，是國家的根本

大法；（2）選項C：行政法規(guī)是由國家最高行

政機關(guān)一一國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲

法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件；（3）選項

D：行政規(guī)章是國務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直

轄市人民政府，省、自治區(qū)人民政府所在地的市

和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市以及某些經(jīng)濟特區(qū)市

的人民政府，在其職權(quán)范圍內(nèi)依法制定、發(fā)布的

規(guī)范性文件。

2.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的

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仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確

認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無

效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符

合法律規(guī)定的是OO

A、應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決

定

B、應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間

先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

D、該仲裁協(xié)議自然失效

【答案】B

【解析】當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，能

夠請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院

作出裁定；一方請求仲裁委員會作出決定，另一

方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁

定。

3.下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。

A、罰金

B、吊銷許可證

C、警告

D、沒收違法所得

【答案】A

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【解析】（1）選項A：罰金屬于刑事責(zé)任；（2）

選項BCD：行政處罰包括警告，罰款，沒收違法

所得，沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者

吊銷許可證，暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留等。

4.方某工作已滿，上半年在甲公司已休帶薪年

休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公

司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某

補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是。。

A、不能夠補休年休假

B、可補休5天年休假

C、可補休10天年休假

D、可補休15天年休假

【答案】B

【解析】職工累計工作已滿不滿20年的，年休

假10天。在本題中，方某累計工作已滿，能夠

享受10天的帶薪年休假，由于其已在甲公司享

受過5天，在乙公司能夠再補休5天。

5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加

工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。

工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣

除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦?/p>

低工資標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中

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扣除的最高限額為（）O

A、500

B、220

C、200

D、110

【答案】C

【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟

損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其

賠償，也可從勞動者本人的工資中扣除。但每月

扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若

扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)

準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，李某月

工資的80%為880元V900元，該工廠最多能夠

從李某的工資中扣除1100-900=200（元）。

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)

中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。

A、金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)

B、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C、金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)

D、人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

【答案】D

【解析】（1）選項A：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不

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征收營業(yè)稅；（2）選項B：人民銀行對金融機

構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；（3）選項C：

存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，

不征收營業(yè)稅；（4）選項D：人民銀行對企業(yè)

貸款或者委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營

業(yè)稅。

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不

屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）O

A、建筑安裝業(yè)

B、交通運輸業(yè)

C、郵電通信業(yè)

D、加工、修理修配業(yè)

【答案】D

【解析】選項D：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值

稅的征稅范圍。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行

為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（）O

A、貿(mào)易公司銷售貨物同時負(fù)責(zé)安裝

B、百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運輸

C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨

物并實行分別核算

D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

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【答案】D

【解析】（1）選項AB屬于增值稅的混合銷售行

為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅；（2）選項C：提供

建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分

別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)

稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增

值稅；（3）選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)

當(dāng)按主業(yè)一并征收營業(yè)稅。

9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下

列確定方法中，正確的有（）O

A.已全部收入為營業(yè)額

B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額

C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為

營業(yè)額

D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為

營業(yè)額

【答案】D

【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以

全部收入減去不動產(chǎn)的“購置原價”后的余額

為營業(yè)額。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個

月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)

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申報納稅，該一定期限是()O

A.自期滿之日起5日內(nèi)

B.自期滿之日起7日內(nèi)

C.自期滿之日起10日內(nèi)

D.自期滿之日起15日內(nèi)

【答案】D

【解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納

稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無

住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納

稅人的是()o

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，1月10日入境，10月10日離境

C.X國丙，10月1日入境，12月31日離境,

其間臨時離境28天

D.Y國丁，3月1日入境，3月1日離境，其

間臨時離境100天

【答案】C

【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境

內(nèi)居住滿1年的個人，屬于中國的居民納稅人；

居住滿1年是指在1個納稅年度(1月1日—12

月31日)內(nèi)，在中國居住滿365日，臨時離境

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不扣減在華居住天數(shù)；其中臨時離境，是指在一

個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境

累計不超過90日。（1）選項AB未能在1個納

稅年度內(nèi)，在中國居住滿365日；（2）選項D

既未滿足1個納稅年度內(nèi)，在中國居住滿365日

的條件，也未滿足一個納稅年度內(nèi)一次離境不超

過30日或多次離境累計不超過90日的規(guī)定;（3）

選項C：1月1日-12月31日在中國境內(nèi)居住

滿365日，且臨時離境僅28天，能夠不扣減其

在華居住天數(shù)。

12.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2月

至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國

境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報

實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外

籍個人工資、薪金所得減去費用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/

月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過0元至

50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%,

速算扣除數(shù)為1375,甲在中國期間應(yīng)繳納的個

人所得稅總額為（）元。

A.31750

B.43750

C.44250

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D.56750

【答案】C

【解析1外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式

取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫

免征收個人所得稅，因此甲在中國期間應(yīng)繳納的

個人所得稅總額=[（28000-4800）

X25%-1375]X10=44250（元）。

13.某個人獨資企業(yè)銷售收入為27元，發(fā)生

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅

法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年能夠在稅前扣除的廣告

費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

【答案】C

【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度

發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售

（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部

分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，該

企業(yè)當(dāng)年能夠在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳

費最高額=27X15%=40800（元）。

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14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人

所得稅中，免征個人所得稅的是。。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年中獎金

D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得

【答案】D

【解析】（1）選項AC：除工資、薪金外，獎金、

年終加薪、勞動分紅、津貼也應(yīng)當(dāng)列入工資、薪

金稅目計征個人所得稅；（2）選項B：出版科

普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定；

（3）選項D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上而且是

家庭惟一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所

得稅。

15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工

程于12月完工，1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，

4月付清全部工程價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)

稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A.12月

B.1月

C.2月

D.4月

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【答案】C

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦

理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。

16.周某原有兩套住房，8月，出售其中一套,

成交價格為70萬元；將另一套以市場價格60萬

元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以100萬元

價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%o

周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有

（）O

A.100X3%=3（萬元）

B.（100+60）X3%=4?8（萬元）

C.（100+70）X3%=5.1（萬元）

D.（100+70+60）X3%=6.9（萬元）

【答案】A

【解析】（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，成

交價70萬元的房屋由于周某作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方，

不承擔(dān)契稅的納稅義務(wù)；（2）房屋進(jìn)行交換的,

若交換價格相等，則免征契稅；（3）以100萬

元購置的新住房，周某作為產(chǎn)權(quán)承受方應(yīng)繳納的

契稅二100X3%=3（萬元）o

17.某火電廠占地80萬平方米。其中廠區(qū)圍墻

內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場占地3萬

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平方米，生活區(qū)及其它商業(yè)配套設(shè)施占地37萬

平方米。已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使

用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。該火電廠

應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為O萬元。

【答案】C

【解析】火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土

地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油

（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使

用稅；廠區(qū)圍墻外的其它用地，應(yīng)照章征稅。在

本題中，該火電廠應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅

額=（80-3）XI.5=115.5（萬元）o

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅

人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的,

稅務(wù)機關(guān)在一定期限內(nèi)能夠追征稅款和滯納金，

該一定期限是（）。

A.1年

B.3年

C.7年

D.

【答案】B

【解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,

未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)能夠追

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征稅款、滯納金有特殊情況的，追征期能夠延長

到5年。所謂“特殊情況”，是指納稅人或者扣

繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未

扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計在10萬

元以上的。在本題中，因納稅人計算錯誤少繳的

稅款，累計數(shù)額不足10萬元，不屬于能夠延長

的特殊情況。

19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人

對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，能

夠選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的

是（）。

A.確認(rèn)適用稅率

B.收繳發(fā)票

C.確認(rèn)計稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【答案】B

【解析】納稅人對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請

行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的，再向人民法院提

起行政訴訟；選項ACD均屬于征稅行為。

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，

該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載

人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載

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的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘

接處簽章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】A

【解析1票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需

要，能夠加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上

的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽

章。

21.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于

辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性

質(zhì)屬于()O

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【答案】A

【解析1基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬

結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

22.關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述

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中，不正確的是()O

A.托收承付只能用于異地結(jié)算

B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合

法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不

回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所

有托收業(yè)務(wù)

D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開

戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

【答案】C

【解析】選項C：收款人對同一付款人發(fā)貨托收

累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)當(dāng)暫

停收款人向“該付款人”辦理托收。

23.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述

中，不正確的是()o

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款

賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬

戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶能夠存入銷貨收入

【答案】D

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【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的

資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)

金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選

項B：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯

賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

24.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是

（）O

A.

被背書人:

被背書人：被背書人:被背書人:

丁公司開

乙公司丙公司丁公司

戶銀行

丁公司簽

甲公司簽乙公司簽丙公司簽

章

章章章

委托收款

B.

被背書人:

被背書人：被背書人：被背書人:

戊公司開

乙公司丙公司戊公司

戶銀行

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戊公司簽

甲公司簽乙公司簽丁公司簽

章

章章章

委托收款

C.

被背書人：被背書人：被背書人：被背書人：

乙公司丙公司P銀行P銀行

丙公司簽

甲公司簽乙公司簽章P銀行簽章

章章

（貼現(xiàn)）委托收款

D.

被背書人:

被背書人:被背書人:被背書人:

丙公司開

乙公司P銀行丙公司

戶銀行

乙公司簽丙公司簽

甲公司簽乙公司簽

章章

章章

質(zhì)押委托收款

【答案】B

【解析】票據(jù)的背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中,

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“轉(zhuǎn)讓票據(jù)的”背書人與受讓票據(jù)的被背書人

在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。選項B：丙丁之

間沒有轉(zhuǎn)讓背書，轉(zhuǎn)讓背書的簽章無法依次前后

銜接。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2

分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩

個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25

至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得

分）

25.下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

【答案】ABCD

【解析】各種企業(yè)事業(yè)組織屬于“機構(gòu)和組

織”，能夠成為法律關(guān)系的主體。

26.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件

裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的

下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

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B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁

員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員

會作出裁決

【答案】AC

【解析】仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作

出，少數(shù)仲裁員的不同意見能夠記入筆錄；仲裁

庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁

員的意見作出。

27.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策

略將會進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的

分部竊取到乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)

對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙

企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法

院提起訴訟，其能夠選擇提起訴訟的法院有（）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

【答案】ACD

【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地

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（包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者

被告住所地法院管轄。在本題中，乙能夠選擇向

甲住所地（被告住所地）、M地（侵權(quán)結(jié)果發(fā)生

地）、N地（侵權(quán)行為實施地）人民法院起訴。

28.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可

導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有（）。

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【答案】ABC

【解析】選項ABC屬于訴訟時效中斷的事由；選

項D屬于訴訟時效中止的事由。

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中,

可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有Oo

A.勞動合同期滿

B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.勞動者達(dá)到法定退休年齡

【答案】ABCD

【解析】勞動合同終止的情形包括：（1）勞動

合同期滿的；（2）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)

資料僅供參考

老保險待遇的；（3）勞動者達(dá)到法定退休年齡

的；（4）勞動者死亡，或者被人民法院宣告死

亡或者宣告失蹤的；（5）用人單位被依法宣告

破產(chǎn)的；（7）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令

關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的。

30.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，

免征營業(yè)稅的有（）O

A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

D.殘疾人員提供的勞務(wù)

【答案】ABCD

31.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的

有（）。

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生

地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的

主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或

居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

資料僅供參考

【答案】ABD

【解析】選項C：納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向

其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報

納稅。

32.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()o

A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行為

【答案】ABD

【解析】選項C：自建自用建筑物，其自建行為

不征營業(yè)稅。

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

個人所得來源地的判斷中，正確的有Oo

A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所

得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作

為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所

得來源地

D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來

資料僅供參考

源地

【答案】ABC

【解析】選項D：工資、薪金所得，以納稅義務(wù)

人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、

團體、部隊、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源

地。

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人

所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所

得稅的有Oo

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用

費

【答案】ABC

【解析】選項D：從5月1日起，編劇從電視劇

的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的

使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用

費所得”項目征收個人所得稅。

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生

的下列公益、救濟性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣

除的有Oo

資料僅供參考

A.經(jīng)過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

B.經(jīng)過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.經(jīng)過非營利社會團體向公益性青少年活動場

所的捐贈

D.經(jīng)過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

【答案】ABC

【解析】選項D：個人經(jīng)過非營利的社會團體、

國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納

稅所得額的30%的部分，能夠從其應(yīng)納稅所得額

中扣除。

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形

中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有

（）O

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所

得的

【答案】ABCD

【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年

所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者

資料僅供參考

兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國

境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有

扣繳義務(wù)人的。

37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，

免征車船稅的有（）o

A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機

B.無軌電車

C.武警專用車輛

D.遠(yuǎn)洋貨船

【答案】AC

【解析】在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機

的車輛，軍隊、武警專用的車船免征車船稅。

38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下

列表述中，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納

B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳

納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同

約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間

的次月起繳納

D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同

未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳

資料僅供參考

納

【答案】BCD

【解析】選項A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)

征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。

39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形

中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有。。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷

售完畢的

【答案】ABC

【解析】選項D：取得銷售（預(yù)售）許可證“滿

3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)“可要

求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機

關(guān)在稅款征收中能夠根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的

稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施

的有（）o

A.罰款

B.責(zé)令繳納并加收滯納金

C.阻止出境

資料僅供參考

D.由稅務(wù)機關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額

【答案】BCD

【解析】稅款征收措施包括：由稅務(wù)機關(guān)核定、

調(diào)整應(yīng)納稅額；責(zé)令繳納，加收滯納金；責(zé)令提

供納稅擔(dān)保；采取稅收保全措施；采取強制執(zhí)行

措施；阻止出境。

41.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有（）。

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵

押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款

的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，

稅款優(yōu)先于罰款

【答案】ABD

【解析】（1）選項A：除法律另有規(guī)定外，稅

務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；（2）

選項BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其

財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之

前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)

行；（3）選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被

行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收

資料僅供參考

優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

42.下列票據(jù)中,在喪失后能夠掛失止付的有（）。

A.銀行承兌匯票

B.支票

C.商業(yè)承兌匯票

D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

【答案】ABC

【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪

失時才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)

匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的

銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四

種。

43.甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，

乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款

到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公

司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委

托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓

背書的有Oo

A.甲公司背書給乙公司

B.乙公司質(zhì)押背書給W銀行

C.乙公司背書給丙公司

D.丙公司委托收款背書

資料僅供參考

【答案】BD

【解析】非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予她人行使一定票

據(jù)權(quán)利為目的的背書，非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款

背書和質(zhì)押背書。

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中,

允許個人使用的有（）。

A.支票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.銀行匯票

【答案】ACD

【解析】選項B：商業(yè)承兌匯票的出票人，為在

銀行開立存款賬戶的“法人以及其它組織”；銀

行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存

款賬戶的“法人以及其它組織”。

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共

10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答

題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至

55信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信

息點［J］;認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息

點［X］。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的

扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最

資料僅供參考

低得分為零分）

46.對于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾

紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。

（）

【答案】V

【解析】作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的

經(jīng)濟糾紛，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄

權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或

者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才能夠行

使管轄權(quán)。

47.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，能夠向申

請人收取行政復(fù)議費用。O

【答案】X

【解析】行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得

向申請人收取任何費用，行政復(fù)議活動所需經(jīng)

費，應(yīng)當(dāng)列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予

以保障。

48.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂

立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起

滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞

動合同。（）

資料僅供參考

【答案】V

49.保險公司取得的攤回分保險費用應(yīng)當(dāng)征收營

業(yè)稅。（）

【答案】X

【解析】保險公司的攤回分保費用不征收營業(yè)

稅。

50.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和

銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的

賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）

【答案】X

【解析】單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資

產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取

得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

51.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）

【答案】X

【解析】對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營

所得應(yīng)比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征

收個人所得稅。

52.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。

（）

【答案】V

資料僅供參考

53.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不

得支取現(xiàn)金。（）

【答案】V

【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間

商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，而且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)

算，不得支取現(xiàn)金。

54.匯票上能夠記載《票據(jù)法》規(guī)定事項以外的

其它出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效

力。。

【答案】V

55.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行

使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。（）

【答案】X

【解析】票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證

人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人行使追索權(quán)，

能夠不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何

一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每題2

分，共26分。每小題備選答案中，有一個或一

個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號56

至68信息點。每小題全部選對得滿分，少選得

資料僅供參考

相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）

［資料一］孫某曾應(yīng)聘在甲公司工作，試用期滿后

從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)

的業(yè)務(wù)骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘

請孫某擔(dān)任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動

合同，約定：（1）勞動合同期限為2年，試用

期為3個月；（2）合同期滿或因其它原因離職

后，孫某在3年內(nèi)不得從事與在甲公司同類的業(yè)

務(wù)工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金

10萬元。

在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3

個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫

某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，

也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司

不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合

同期至其病愈，并支付病休期間的病假工資和離

職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某

隨即進(jìn)入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務(wù)

相競爭的工作。甲公司認(rèn)為孫某違反了雙方在勞

動合同中的競業(yè)限制約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

已知：孫某實際工作年限。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第56?59小

資料僅供參考

題。

56.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的

下列判斷中，正確的是（）。

A.甲公司與孫某不應(yīng)約定試用期

B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期

限

C.甲公司與孫某能夠約定離職后不得從事同類

業(yè)務(wù)

D.甲公司與孫某約定離職后不得從事同類業(yè)務(wù)

的時間超過法定最長期限

【答案】ACD

【解析】（1）選項AB：同一用人單位與同一勞

動者只能約定一次試用期，勞動合同終止后一段

時間又勞動者的，對該勞動者，用人單位不得再

約定試用期；（2）選項CD：用人單位與勞動者

能夠在勞動合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘

密和與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項，可是約定的從

事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。

57.孫某能夠享受的法定醫(yī)療期是。。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

資料僅供參考

D.12個月

【答案】C

【解析】實際工作年限以上的，在本單位工作

年限在5年以下的，醫(yī)療期為6個月。

58.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的

下列判斷中，正確的是（）o

A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合

同自然終止

B.孫某與公司的勞動合同期限應(yīng)延續(xù)至孫某病

愈出院

C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的

病假工資

D.公司應(yīng)支付孫某3個月病休期間的病假工資

【答案】BD

【解析】（1）選項AB：醫(yī)療期內(nèi)用人單位不得

解除勞動合同，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同

必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍享受醫(yī)療

期內(nèi)待遇；（2）選項CD：企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi),

其病假工資、疾病救濟費和醫(yī)療待遇按照有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

59.對甲公司與孫某各自責(zé)任的下列判斷中，符

合法律規(guī)定的是（）。

資料僅供參考

A.孫某應(yīng)遵守競業(yè)限制約定，承擔(dān)違約責(zé)任

B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司應(yīng)支付孫某離職的經(jīng)濟補償

D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償

【答案】BC

【解析】（1）選項AB：用人單位如果要求勞動

者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的

經(jīng)濟補償，否則該條款無效；（2）選項CD：用

人單位違反規(guī)定解除勞動合同，勞動者要求繼續(xù)

履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動

者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)

不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照勞動合同法

規(guī)定的經(jīng)濟補償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償

金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償金。

［資料二］某旅游公司9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)

照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)

經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司

有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）9月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）

10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；（3）

12月，荔園景區(qū)正是接待游客，取得的營業(yè)收

入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客用車

資料僅供參考

等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核

算；（4）1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅

游團,該團共有游客30人，每人收取旅游費3500

元；公司為每位游客支付交通費1000元、住宿

費500元、餐費350元、景點門票等費用600元;

當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過

路費600元。

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,城市維

護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%o

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60?63小

題。

60.該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是

（）O

A.9月5日

B.9月10日

C.9月15日

D.9月30日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)

執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工

商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

61.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供

資料僅供參考

的資料是（）。

A.稅務(wù)登記證件

B.經(jīng)辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

【答案】ABD

【解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出

購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件

或者其它有關(guān)證明，以及財務(wù)印