《社會保險理論與實務（第2版）》03第3章

社會保障學

第三章社會保險概述社會保障學本章學習要點1.了解社會保險基金的含義及種類；2.掌握社會保險基金的來源及籌資模式，能夠熟練區(qū)分現(xiàn)收現(xiàn)付、完全積累及部分積累制的優(yōu)缺點；3.掌握社會保險基金收入預算、支出預算管理的內容；4.具備社會保險基金征繳管理、財政補貼管理、支付與結余管理的實務操作技能。社會保障學第1節(jié)社會保險基金概述一、社會保險基金內涵社會保險基金是指為了保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。社會保障學二、社會保險基金的分類（一）按照險種劃分1.基本養(yǎng)老保險基金2.基本醫(yī)療保險基金3.失業(yè)保險基金4.工傷保險基金5.生育保險基金社會保障學（二）按照記賬模式劃分按照記賬模式，社會保險基金可以分為統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。統(tǒng)籌基金是指社會保險經辦機構為社會保險所需資金進行社會性籌集而形成的基金，以“橫向平衡”的原則建立，具有收入再分配和社會互濟的功能；個人賬戶基金是由社會保險經辦機構為參保人員建立的個人保險儲備基金，存儲的本息都歸個人所有。社會保障學三、社會保險基金的來源（一）社會保險繳費（稅）社會保險費（稅）是社會保險基金的主要來源，是構成社會保險基金的基石。社會保障學（二）政府撥款或補貼政府撥款分為：①將社會保險支出納入國家預算的預算撥款；②根據社會保險項目的實際需要，分項補助；③臨時撥款，即根據意外事件，撥付應急性撥款政府撥款方式有兩種：①事先撥付；②事后撥付社會保障學（三）基金的投資運營收益基金的投資運營收益即投資社會保險基金所獲得的收益。（四）社會捐贈社會捐贈是由社會團體、經濟組織和個人自愿向社會保障部門捐款。社會保障學四、社會保險基金的籌資模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制1.現(xiàn)收現(xiàn)付的含義現(xiàn)收現(xiàn)付是指養(yǎng)老金從收繳到支付都在現(xiàn)期（通常為1-2年）完成，收支現(xiàn)期平衡。社會保障學2.現(xiàn)收現(xiàn)付的優(yōu)缺點優(yōu)點：第一，避免因通貨膨脹而導致基金貶值的風險；簡便易行，管理成本較低；第三，互助共濟功能較強。缺點：第一，難以應付人口老齡化的挑戰(zhàn)；第二，容易造成國家財政負擔加重；第三，抵御突發(fā)風險的能力較弱。社會保障學三、失業(yè)保險（二）完全積累制1.完全積累制的含義又稱基金制或預籌積累制，是以遠期縱向收支平衡為原則。它首先對人口平均預期壽命等情況進行宏觀預測，然后預測所需支付的保險費用總量，將其按一定比例分攤到勞動者整個就業(yè)期間或投保期間。社會保障學2.完全積累制的優(yōu)缺點優(yōu)點：第一，易于應對人口老齡化；第二，具有很強的激勵機制，透明度高；第三，有利于緩和現(xiàn)收現(xiàn)付制所產生的代際矛盾；第四，有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展。缺點：第一，管理成本相對較高；第二，缺乏收入再分配功能；第三，難以應對通貨膨脹，資金易貶值。社會保障學（三）部分積累制1.含義部分積累制是一種介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制之間的混合模式，在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，保證當前的支出需要，另一部分采取完全積累制，滿足未來支付需求的不斷增長。社會保障學2.部分積累制的優(yōu)缺點優(yōu)點：首先，具有激勵機制和監(jiān)督機制，同時又保持社會統(tǒng)籌互濟的機制；其次，具有較大的靈活性，資金儲備全面；再次，既避免了完全積累制可能帶來的風險，又可以解決現(xiàn)收現(xiàn)付制存在的缺乏儲備和負擔不均等問題。缺點：但是部分積累制具體操作起來難度較大，尤其是在各種費（稅）率的掌握上，很難做到恰到好處。社會保障學第2節(jié)社會保險基金的預算及收入管理一、社會保險基金預算管理的概念1.社會保險基金預算的概念社會保險基金預算是根據國家社會保險和預算管理法律、法規(guī)建立，反映社會保險基金收支的年度計劃，在形式上體現(xiàn)為預算表格和預算編制說明。預算是具有前瞻性的，涉及未來期望的收入、支出和結余。社會保障學2.社會保險基金預算管理的概念社會基金預算管理是指社會保險基金管理主體通過基金預算的編制、審核、批準、執(zhí)行、考核以及激勵和約束等所有相關環(huán)節(jié)，對社會保險基金運行全過程所進行的管理和監(jiān)督。社會保障學二、社會保險基金預算的內容（一）社會保險基金預算的部門社會保險經辦機構負責社會保險基金的日常收支管理和核算以及社會保險參保登記、待遇核定等業(yè)務。全國社會保險基金預算草案由人力資源和社會保障部匯總編制，財政部審核后，由財政部與人力資源和社會保障部聯(lián)合向國務院報告。社會保障學（二）社會保險基金預算的內容1.預算編制的原則企業(yè)基本養(yǎng)老保險按照“略有結余、留有部分積累”的原則；職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險按照“以支定收，收支平衡”的原則確定當期基金收支。社會保障學2.收入預算的內容收入預算草案應綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)上年度基金預算執(zhí)行情況、本年度國民經濟和社會發(fā)展計劃、人力資源社會保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財政補助水平等因素。社會保險費收入應根據社會保險參保人數(shù)、社會保險繳費率、上年度社會平均工資水平、工資增長等因素合理確定。社會保障學3.支出預算的內容社會保險基金支出預算草案應按照規(guī)定的支出范圍、項目和標準進行測算，考慮近年來基金支出變化趨勢，綜合分析人員、政策等影響支出的變動因素。社會保障學三、社會保險基金征繳收入我國基金收入來源可分為三大類：一是社會保險費征繳收入；二是政府對社會保險基金的財政補助；三是社會保險基金的利息收入、運營收益、轉移收入和滯納金等。社會保障學1.社會保險基金征繳收入的概念社會保險基金征繳收入是指用人單位和繳費個人按照繳費基數(shù)的一定比例繳納的社會保險費。包括：當期征繳收入；清欠收入；預繳收入；一次性補繳以前年度社會保險費所形成的補繳收入。社會保障學2.社會保險基金征繳收入的管理一是擴大覆蓋面。二是合理確定繳費基數(shù)。三是對非因不可抗力原因形成的欠費，應依據《社會保險法》強制征收。社會保障學2.社會保險基金征繳收入的管理征收機構征收的社會保險費應當存入社會保險基金收入戶，并定期存入依法開設的社會保險基金財政專戶。社會保險基金的財政專戶是財政部門按照國務院有關規(guī)定設立的社會保險基金專用計息賬戶。財政專戶的主要用途：接收稅務機關或經辦機構轉入的社會保險費收入；接收稅務機關或收入戶暫存的利息收入及其他收入；接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等；接收財政補貼收入；接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的基金；根據經辦機構的用款計劃，向支出戶撥付基金；購買國家債券；向上級或下級財政專戶劃撥基金。社會保障學四、社會保險財政補貼資金管理（一）財政補貼的意義彌補基金收入不足或提高社會保險待遇的需要（二）財政補貼的類型及內容1.待遇發(fā)放補貼2.基金收入補貼3.專項財政補貼社會保障學五、社會保險基金其他收入1.利息收入2.運營收入3.轉移收入社會保障學第3節(jié)社會保險基金的支付與結余管理一、社會保險基金支付的概念及原則（一）社會保險基金支付的概念社會保險基金的支付，是指社會保險經辦機構按國家政策規(guī)定的條件、項目、標準、方式等，給統(tǒng)籌范圍內的社會保險對象支付社會保險金待遇，以保障其基本生活和基本醫(yī)療的需要。社會保障學（二）社會保險基金支付的原則1.統(tǒng)籌范圍內支付的原則2.專款專用的原則3.統(tǒng)一性的原則4.適度性的原則社會保障學二、社會保險基金支付的形式從周期上來看，社會保險基金支付分為定期支付和一次性支付兩種。從社會保險基金的給付標準劃分，可分為工資比例制和均一制兩種給付方法。社會保障學三、社會保險基金支出的項目及標準（一）基本養(yǎng)老保險基金支出項目1.基本養(yǎng)老保險待遇支出，2.轉移支出3.補助下級支出4.上解上級支出5.其他支出社會保障學（二）基本醫(yī)療保險基金的支出項目1.基本醫(yī)療保險待遇支出2.轉移支出3.補助下級支出4.上解上級支出5.其他支出。社會保障學（三）失業(yè)保險基金支出項目失業(yè)保險待遇支出；轉移支出；補助下級支出；上解上級支出和其他支出。社會保障學（四）工傷保險基金支出項目1.工傷保險待遇支出2.勞動能力鑒定費支出3.工傷保險預防費支出社會保障學（五）生育保險基金支出項目生育保險津貼支出；生育醫(yī)療費支出；計劃生育手術醫(yī)療費支出等內容。社會保障學四、社會保險基金結余的管理（一）社會保險基金結余的含義社會保險基金結余是指基金收支相抵后的期末余額，包括：基本養(yǎng)老保險基金結余基本醫(yī)療保險基金結余失業(yè)保險基金結余工傷保險基金結余生育保險基金結余社會保障學（二）社會保險結余的管理基金結余管理可以分為兩個方面，即結余運營和負結余的補足?；鸾Y余除留足財政和人力資源和社會保障部門商定的最高不超過國家規(guī)定預留的支付費用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券或其他國債。社會保障學（三）社會保險基金負結余的補足當年基金支出大于收入，出現(xiàn)入不敷出時，應按下列順序予以彌補：（1）動用歷年滾存結余中的存款。（2）不足以彌補時，可以轉讓或提前變現(xiàn)用基金購買的國家債券，具體辦法由財政部門另行制定。（3）仍不能彌補時，建立了基金調劑金的地區(qū)，由上級社會保險經辦機構調劑解決。（4）上級下?lián)艿恼{劑金仍不足以解決時，由財政部門給予支持。社會保障學（四）社會保險基金結余的財政專戶管理1.財政專戶設立的原則（1）屬于計息專戶；（2）應在同級財政部門和人社會部門協(xié)商確定的國有商業(yè)銀行設立；（3）財政專戶、收入戶和支出戶三個賬戶應在同一銀行系統(tǒng)開設；（4）三個賬戶在同一國有商業(yè)銀行只能各有一個銀行賬戶；（5）三個賬戶的設立要服從分賬核算的要求；（6）三個賬戶的設立還要方便社會保險費的收繳。社會保障學2.財政專戶的主要用途要用于接收征收機構的社會保險費收入及收入戶轉入的社會保險費收入；接收利息收入；接收基金購買國家債券的兌付本息收入；接受財政補貼收入；接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；撥付購買特種定向債券和其他國家債券的資金；向上級或下級財政專戶劃撥資金。社會保障學習題一、填空題1.社會保險基金的來源包括（）、（）、（）及社會捐贈。2.社會保險基金的籌資模式有（）、（）及部分積累制。3.社會保險基金的其他收入包括（）、（）、（）。4.社會保險基金的支付，從周期來看，可分為（）支付和（）支付。5.從社會保險基金的支付形式來看，可分為（）和（）兩種形式。社會保障學習題二、單項選擇題1.以下不屬于完全積累制優(yōu)點的是（）。A.易于應對人口老齡化B.沒有代際間的矛盾C.促進資本市場的發(fā)展D.具有較強的互濟功能2.下列不屬于社會保險基金支付原則的是（）。A.?？顚Ｓ迷瓌tB.全國統(tǒng)一支付水平原則C.統(tǒng)籌范圍內支付原則D.適度性原則3.下列項目不屬于工傷保險基金支付項目的是（）。A.工傷保險待遇支出B.勞動能力鑒定費支出C.工傷保險預防費支出D.停工留薪待遇支出社會保障學習題4.完全積累制以（）收支平衡為原則進行籌資。A.近期橫向B.近期縱向C.遠期橫向D.遠期縱向5.部分積累制是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎上引入了（）的形式。A.社會統(tǒng)籌B.現(xiàn)收現(xiàn)付C.個人賬戶D.儲備金三、多項選擇題1.按照險種劃分社會保險基金的種類包括（）。A.養(yǎng)老保險基金B(yǎng).醫(yī)療保險基金C.失業(yè)、工傷、生育保險基金D.全國統(tǒng)籌基金2.按照記賬模式劃分社會保險基金包括（）。A.儲備金B(yǎng).調劑金C.統(tǒng)籌基金D.個人賬戶基金社會保障學習題答案：3.現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點包括（）。A.基金不易貶值B.代際間收入再分配功能較強C.易于應對人口老齡化D.有巨額資金積累易于應對突出風險4.各級財政對社會保險的補貼可分為（）。A.公共財政補貼B.待遇發(fā)放