費(fèi)用管理制度十篇

費(fèi)用管理制度十篇費(fèi)用管理制度十篇費(fèi)用管理制度篇1為了規(guī)范公司的費(fèi)用報(bào)銷、付款和借款管理，公司執(zhí)行先申請、再執(zhí)行、后報(bào)銷或請款的管理模式及公司各項(xiàng)費(fèi)用額度控制和例外支出申請審批制度。一、費(fèi)用管理原則1、費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，任何人報(bào)銷費(fèi)用必須手續(xù)齊全，符合程序；2、報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，注明時(shí)間和用途，并附有原始單據(jù)、入出庫等相關(guān)單據(jù)；3、不得報(bào)銷與工作無直接關(guān)系的個(gè)人用品及工作無直接關(guān)系的費(fèi)用支出，如特殊原因購買的辦公用品，個(gè)人離職時(shí)應(yīng)收回，無法收回的應(yīng)按新舊程度按購買價(jià)折價(jià)扣回；4、當(dāng)期費(fèi)用須當(dāng)期報(bào)銷；5、費(fèi)用在一定的合理額度范圍內(nèi)控制使用，額度的依據(jù)是工作量、銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。二、費(fèi)用報(bào)銷、資金支付審批權(quán)限1、公司的支出審批根據(jù)'適當(dāng)授權(quán)、分級分項(xiàng)控制'的原則進(jìn)行管理；2、公司的費(fèi)用報(bào)銷、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，超過授權(quán)范圍的，由被總公司授權(quán)人審核后，報(bào)送總公司審批；3、各部門所發(fā)生的費(fèi)用等各項(xiàng)支出必須由部門主管進(jìn)行審核后，送到財(cái)務(wù)部審核后，方可送到被授權(quán)人及總公司進(jìn)行逐級審批；4、公司被授權(quán)人的借款、報(bào)銷、請款的審批人為上一級有審批權(quán)限的主管或總公司總裁；5、有審核、審批權(quán)限的被授權(quán)人、應(yīng)在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。三、費(fèi)用報(bào)銷、請款、借款流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程及規(guī)定1、公司員工因公借款或報(bào)銷，經(jīng)辦人統(tǒng)一填制、整理好借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、車票、采購申請單、驗(yàn)收單、發(fā)票等單據(jù)（要求單據(jù)按照類別及時(shí)間順序整理分類），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門主管簽署審核意見后送到公司財(cái)務(wù)部審核，然后送往被授權(quán)人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報(bào)銷；2、員工出差應(yīng)填寫'出差申請單'，并按規(guī)定程序報(bào)批后，可據(jù)此辦理借款申請及辦理機(jī)票、客房等事項(xiàng)預(yù)訂工作，借款申請經(jīng)審批后，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)；3、員工出差返回、采購、招待完畢后，須及時(shí)整理好有關(guān)費(fèi)用單據(jù)，填寫'費(fèi)用報(bào)銷單'，并附上相關(guān)單據(jù)，并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內(nèi)將報(bào)銷單據(jù)交部門主管審核，再送財(cái)務(wù)部，延期遞交的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理，一切費(fèi)用由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。（二）員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、本地差旅（1）報(bào)銷市內(nèi)交通車（船）費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷報(bào)告附件上注明每次行程的事由、起迄點(diǎn)及費(fèi)用；（2）嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)說明事由并事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方予報(bào)銷。如沒有分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，凡搭乘'的士'的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理；（3）本地出差員工派用公司車輛的，不再報(bào)銷相關(guān)的交通費(fèi)；（4）現(xiàn)金報(bào)銷實(shí)行周報(bào)制度，即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)整理并于本周星期三前辦理報(bào)銷手續(xù)。一般不允許跨月報(bào)銷；（5）本地出差，無法在用餐時(shí)間（參照公司的作息時(shí)間表）前趕回的，每人每餐補(bǔ)助10元，不再報(bào)銷其他餐費(fèi)。如無經(jīng)審批的出差申請單，不發(fā)補(bǔ)助，也不報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。2、外地差旅（1）出差審批所有需要到外地出差的員工，必須填寫'出差申請單'經(jīng)部門主管審核后，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差；'出差申請單'：在出差前必須把手續(xù)完備的申請表存根聯(lián)交給考勤部門考勤，而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷為止；（2）出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機(jī)、火車軟臥。分公司負(fù)責(zé)人以下的出差員工需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總公司總裁的批準(zhǔn)。a、機(jī)場至市區(qū)往返應(yīng)乘坐大巴，并根據(jù)發(fā)票報(bào)銷；b、公司到外地及返回，應(yīng)乘坐大巴或火車，如需要乘坐飛機(jī)，應(yīng)在出差申請單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機(jī)，報(bào)送總公司總裁審批；c、外地出差的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷額度：各出差人員，應(yīng)提供外地出差的市內(nèi)交通車票，車票總額在每日市內(nèi)交通限額與實(shí)際在外出差天數(shù)的乘積范圍之內(nèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過部分由個(gè)人承擔(dān)。兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車的，交通費(fèi)可以按同行人數(shù)計(jì)算；同坐出租車的，只能按照較高級別的一人額度計(jì)算，超過部分，由同行人員共同分擔(dān)；同行人，分開乘坐的，按照各自的額度報(bào)銷。d、外地出差人員住宿費(fèi)用報(bào)銷額度：一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門主管級別住宿條件不超過三星級酒店，分公司負(fù)責(zé)人可以據(jù)實(shí)選擇。如果開會需要，由會議主辦方統(tǒng)一安排住宿，造成超出標(biāo)準(zhǔn)的，須說明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區(qū)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間，適用其中較高級別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票，以便準(zhǔn)確核算部門費(fèi)用。公司將外地出差區(qū)域劃分以下三類地區(qū)：一類地區(qū)：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。二類地區(qū)：上述一類地區(qū)之外的省會城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城市（包括國家規(guī)定的十四個(gè)經(jīng)濟(jì)開放城市）。三類地區(qū)：其他地區(qū)。各地區(qū)，各級別員工的住宿費(fèi)報(bào)銷限額如下：出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，到外地參加會議、培訓(xùn)等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。3、出差人員伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法：出發(fā)當(dāng)天，以機(jī)票/車票時(shí)間為準(zhǔn)，在12點(diǎn)前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)半后出發(fā)的算半天，返程到達(dá)當(dāng)天不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)，即算頭不算尾。出差人員趁出差之便，經(jīng)上級主管批準(zhǔn)并通知考勤部門就近回家探親、辦事，其間的交通費(fèi)自理，并且該期間視同請假，不享受出差補(bǔ)貼。除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。4、出差分公司所在地區(qū)以外的員工移動話費(fèi)，享有話費(fèi)報(bào)銷額度的，按照額度范圍內(nèi)報(bào)銷，并提供正式發(fā)票，不享有話費(fèi)報(bào)銷額度的，按每人每天10元進(jìn)行補(bǔ)貼；5、特殊情況若有特殊情況而不能按照公司差旅報(bào)銷管理規(guī)定或者公司差旅報(bào)銷管理規(guī)定沒有涉及的事項(xiàng)進(jìn)行的費(fèi)用報(bào)銷的情形，應(yīng)以合理為原則，事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。（三）員工差旅費(fèi)報(bào)銷具體規(guī)定：1、住宿費(fèi)及交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷）；2、伙食補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和出行時(shí)間計(jì)算領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。如果出差參會，由會議主辦方統(tǒng)一安排膳食并已包含在會務(wù)費(fèi)中報(bào)支的，不得享受伙食補(bǔ)貼；3、差旅期間發(fā)生的日常交際應(yīng)酬費(fèi)用須事先告知分公司負(fù)責(zé)人，事后報(bào)銷交際應(yīng)酬費(fèi)用時(shí)，須注明應(yīng)酬原因與事由等相關(guān)內(nèi)容，并單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。應(yīng)酬發(fā)生在用餐時(shí)間，也不得享受伙食補(bǔ)貼；4、本地出差不享受住宿補(bǔ)助；5、員工出差返回后應(yīng)于7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中直接扣回該員工預(yù)借的差旅費(fèi)；逾期報(bào)銷的（在1個(gè)月內(nèi)），須書面注明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷；6、超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請單上批準(zhǔn)的方式與路線造成的費(fèi)用，一律由本人自行承擔(dān)；7、財(cái)務(wù)部有權(quán)對有疑問的出差費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)向員工出差居住地酒店直接核實(shí)，如有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重及公司規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰；8、報(bào)銷外地差旅費(fèi)者，必須在費(fèi)用報(bào)銷單附上相應(yīng)的出差申請表'財(cái)務(wù)聯(lián)、'出差工作總結(jié)'、考勤部門出具的出勤情況表及按照時(shí)間順序分門別類整理好的相關(guān)原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容，送部門主管審核后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核，最后由財(cái)務(wù)統(tǒng)一呈報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。（四）員工借款管理規(guī)定公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規(guī)定：1、員工生活費(fèi)借款員工因家庭、生活原因需要借款的，應(yīng)填寫'借款單'，報(bào)部門主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可辦理借款手續(xù)。出納將在借款當(dāng)月或次月發(fā)放該員工的工資時(shí)扣回。借款原則不超過未發(fā)工資60%，特殊原因借款數(shù)額超過員工未發(fā)放工資時(shí)，借款人應(yīng)找擔(dān)保人，并要求擔(dān)保人在借款單上簽字確認(rèn)。2、員工差旅借款（1）員工差旅借款執(zhí)行'前款不清，后款不借'的原則；（2）員工因公出差需要借款時(shí)，必須根據(jù)審批后的出差申請單，填寫'借款單'，報(bào)部門主管審核后送分公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)方可給予辦理借款手續(xù)；（3）員工出差返回公司后，應(yīng)在7天內(nèi)根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷差旅費(fèi)借款，否則，財(cái)務(wù)部門將先行從出行員工的工資中扣除借款。3、其他事項(xiàng)借款（1）允許分公司各專職司機(jī)借用備用金1000元，原則上要求各司機(jī)每周匯總報(bào)銷一次，若經(jīng)常跑長途，發(fā)生費(fèi)用超過備用金額，也可在累計(jì)發(fā)生費(fèi)用超過備用金時(shí)，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，并年底或離職前結(jié)清備用金借款。若車輛需要進(jìn)行較全面的保養(yǎng)、維護(hù)所需金額超過備用金時(shí)，單獨(dú)辦理借款手續(xù)，執(zhí)行'?？顚Ｓ?原則，若車輛在屬于公司定點(diǎn)維護(hù)，按月結(jié)算的維修單位維護(hù)，不得另行辦理借款手續(xù)；（2）因工傷需要，由行政部門負(fù)責(zé)辦理借款及報(bào)銷結(jié)算手續(xù)；（3）因應(yīng)酬需要，根據(jù)審批后的費(fèi)用申請辦理借款手續(xù)；（4）各營業(yè)終端需要交納的各種稅費(fèi)，由經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的合同協(xié)議的規(guī)定事先辦理借款，接著辦理各營業(yè)終端的支付事宜，然后按費(fèi)用報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)；（5）各營業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營業(yè)終端流通備用金；（6）因其他事項(xiàng)需要借款的，以有審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)辦理借款事宜；（7）、各項(xiàng)借款和備用金在春節(jié)放假前全部結(jié)清，未結(jié)清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節(jié)完上班后再辦理備用金借款手續(xù)予與付款；（六）領(lǐng)用公司物資，各部門應(yīng)先向公司物資保管部門查詢相關(guān)辦公用品庫存情況，若有庫存，各部門需要填寫領(lǐng)料申請單，報(bào)部門主管審批后到物資保管部門領(lǐng)用。物資保管應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料申請單或生產(chǎn)指令單，填寫領(lǐng)料單（存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)），并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料；若無庫存，應(yīng)填寫物資采購申請表，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，轉(zhuǎn)交給采購部進(jìn)行采購。采購部參照公司采購管理規(guī)定執(zhí)行；（七）關(guān)于通訊，分公司將根據(jù)各部門各人員崗位特點(diǎn)給每個(gè)員工制定通訊費(fèi)報(bào)銷額度。員工申請?jiān)捹M(fèi)報(bào)銷，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上話費(fèi)發(fā)票，送部門主管和財(cái)務(wù)審核后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，在額度范圍內(nèi)，分公司據(jù)實(shí)給予報(bào)銷；超出額度的，分公司原則上不給予報(bào)銷，情況特殊需要報(bào)銷的，員工還應(yīng)填寫費(fèi)用支出申請表，送給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后，分公司方可據(jù)實(shí)給予報(bào)銷，否則分公司將按額度給予報(bào)銷；（八）關(guān)于公司車輛使用，對于日常的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等費(fèi)用，要求公司司機(jī)一周填寫一次費(fèi)用報(bào)銷單，并附上派車單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報(bào)銷；對于需要支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)，公司司機(jī)應(yīng)事先填寫費(fèi)用支出申請單，送分公司負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)，出納方可付款。借款之日起一周內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可給予報(bào)銷；（九）關(guān)于郵寄費(fèi)，分公司原則上長期與一家快遞公司合作，按月結(jié)算，各部門收到上述快遞公司送來或要求快遞分公司送出的郵件時(shí)應(yīng)及時(shí)填寫郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內(nèi)將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部與快遞公司進(jìn)行結(jié)算；對于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應(yīng)在郵寄后三天內(nèi)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報(bào)銷。（十）工資結(jié)算1、對于新招聘人員，人事部門，應(yīng)將該員工的待遇情況，及時(shí)書面通知工資結(jié)算人員；2、提成人員工資，各營業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)上報(bào)各員工的提成計(jì)算表上報(bào)給公司工資結(jié)算人員；3、考勤部門和各營業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)將各員工的出勤情況及時(shí)報(bào)送給工資結(jié)算員；4、根據(jù)公司規(guī)定對于員工進(jìn)行的獎懲，由各部門主管上報(bào)給行政主管審批后進(jìn)行公告，并報(bào)送給工資結(jié)算員；5、工資結(jié)算員，應(yīng)按照規(guī)定的期限上報(bào)工資匯總表及明細(xì)表，并附上新增人員待遇通知書、獎懲單據(jù)，交給財(cái)務(wù)審核，再上報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。出納再根據(jù)審批后的工資表，按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資。各部門要積極配合工資結(jié)算人員工作，及時(shí)做好各自的資料報(bào)送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時(shí)發(fā)放；6、對于開除的員工，由行政部門安排相關(guān)部門及時(shí)辦理好該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；7、對于擅自離職的員工，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向行政管理部門進(jìn)行匯報(bào)。行政部門應(yīng)進(jìn)行查證，屬實(shí)的，應(yīng)及時(shí)安排相關(guān)部門辦理該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算員，結(jié)該員工未結(jié)算工資，后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；8、員工因合同到期或者辭職獲批準(zhǔn)后，辦理了辭職和離廠手續(xù)。行政部門，應(yīng)通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財(cái)務(wù)審核和分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；9、分公司核算員計(jì)算工資后，報(bào)給財(cái)務(wù)審核，然后報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批；10、公司部門主管及以上級別人員的待遇，應(yīng)上報(bào)總公司人力中心審核，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案；11、其他合同和公司制度未規(guī)定的員工過節(jié)費(fèi)、各種補(bǔ)貼、津貼、獎金等福利待遇，由分公司擬定申請，并上報(bào)總公司總裁審批后實(shí)施。（十一）其他報(bào)銷事項(xiàng)分公司臨時(shí)發(fā)生的需要支付的無法預(yù)測的財(cái)務(wù)制度沒有規(guī)定的其他事務(wù)，公司要求各部門執(zhí)行'先申請，后執(zhí)行'的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫費(fèi)用申請單，報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。執(zhí)行之后，在財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單、附上發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單、收款收據(jù)、審批后的費(fèi)用申請單等有關(guān)單據(jù)，報(bào)部門主管和財(cái)務(wù)審核后，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，出納方可給予辦理報(bào)銷手續(xù)。若經(jīng)辦人需要借款，按照財(cái)務(wù)規(guī)定借款流程實(shí)施。四、付款申請（一）現(xiàn)金采購采購員根據(jù)審批后的采購申請單以采購備用金或借款進(jìn)行采購后，交給公司指定人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上采購申請單、供應(yīng)商送貨單、發(fā)票、驗(yàn)收單等，在采購?fù)瓿珊笠恢軆?nèi)送部門主管和財(cái)務(wù)審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)付及月結(jié)采購1、需要預(yù)付的采購，采購員根據(jù)審批后的采購申請和采購合同、協(xié)議等條款填寫付款申請單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購申請單復(fù)印件、收款賬戶、付款委托書（收款單位與合同簽署單位不一致時(shí)提供），送部門主管和財(cái)務(wù)審核后，送審批權(quán)限的分公司負(fù)責(zé)人審批后，轉(zhuǎn)給出納付款。采購物資驗(yàn)收合格后，采購員根據(jù)合同協(xié)議的要求及與供應(yīng)商的對賬單，填寫付款申請單，參照預(yù)付款辦理流程執(zhí)行，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票；2、月結(jié)或先發(fā)貨后付款的采購，采購員根據(jù)合同、協(xié)議的要求及與供應(yīng)商對賬情況，填寫付款申請單，參照預(yù)付款流程辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票。五、報(bào)銷手續(xù)及要求1、各分公司經(jīng)營發(fā)生的各項(xiàng)對外資金支付，包括原材料、存貨采購，支付的貨款及運(yùn)雜費(fèi)，按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款款等支出，由資金使用部門提出申請并經(jīng)部門主管簽字后，送財(cái)務(wù)部門審核用款的，屬正常用款的由主辦會計(jì)簽字后，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批使用。對有問題的開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付；特別提示：不能用收到的銷售款（包括承兌匯票等）直接支付費(fèi)用。收到的貨款應(yīng)先交存入貨款戶，支付的費(fèi)用款等按規(guī)定辦理。否則按違規(guī)處理！2、一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷，要有經(jīng)手人（申請人）、部門主管簽字；采購物品，除經(jīng)手人（申請人）、部門主管簽字外，還要有驗(yàn)收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項(xiàng)目等的采購或者維修申請固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過20__元或it電子設(shè)備超過1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長或總裁審批的請購單'或經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)價(jià)單'、'合同'（批準(zhǔn)文件必須作為報(bào)銷附件，為必要條件），辦理完入庫手續(xù)后有經(jīng)手人（申請人）、驗(yàn)收人、部門主管及分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷；3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門主管的簽字批準(zhǔn)權(quán)限，根據(jù)公司統(tǒng)一的授權(quán)政策執(zhí)行；4、新開店必須嚴(yán)格按先申請后開支原則。裝修、房租、購買固定資產(chǎn)必須事先申請，經(jīng)總公司董事長或總裁書面批準(zhǔn)的裝修預(yù)算、合同、固定資產(chǎn)購買預(yù)算作為支出申請必備附件，特殊情況電話等口頭申請的，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書面手續(xù)，沒有書面批準(zhǔn)文件的不得開支，已開支的責(zé)任人負(fù)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；5、分公司單次費(fèi)用超過20__元的應(yīng)事先申請，經(jīng)總公司董事長或總裁書面批準(zhǔn)后方可列支，批準(zhǔn)文件作為開支必備附件之一；6、報(bào)銷購物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細(xì)，則無論金額大小，都要有購物清單。如對方單位確實(shí)不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請人）根據(jù)購物單價(jià)、購物數(shù)量等補(bǔ)列購物清單，經(jīng)驗(yàn)收人、部門主管核對無誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購物清單報(bào)銷；7、各部門報(bào)銷招待餐費(fèi)，須列明用餐的人員、時(shí)間和事由，嚴(yán)格執(zhí)行先申請后招待的流程，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票并附詳細(xì)菜單；8、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請單'，本地出差，由部門主管批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行先申請后出差的流程。交通費(fèi)用憑乘車人、部門主管簽字報(bào)銷，每次報(bào)銷的車票要求在背后寫清楚起止地點(diǎn)和時(shí)間，經(jīng)手人（申請人）須將車票按金額整理、粘貼匯總，填寫總金額。報(bào)銷住宿費(fèi)用，應(yīng)提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內(nèi)交通費(fèi)不得超過報(bào)銷限額。未經(jīng)批準(zhǔn)改變行程產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)支應(yīng)嚴(yán)格按公司標(biāo)準(zhǔn)列支；9、嚴(yán)禁報(bào)支非公務(wù)活動產(chǎn)生的費(fèi)用，分公司為個(gè)人充值的電話費(fèi)、交通卡等限公務(wù)活動中使用，發(fā)現(xiàn)非公務(wù)活動中使用的，一律按違規(guī)金額5倍扣回；10、公務(wù)活動中個(gè)人違法、違章、違規(guī)等罰款不得報(bào)銷；11、合理的費(fèi)用支出應(yīng)取得對方的手續(xù)完整（包括對方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話等）正式發(fā)票，不得用自己填寫的收據(jù)或白條代替，特殊原因不能取得票據(jù)的僅限于低于100元并寫明原因，分公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷；高于100元的未取得對方的手續(xù)完整的發(fā)票無論何種原因都不能報(bào)銷列支；12、分公司對外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)活動文書應(yīng)全部報(bào)一份分公司主辦會計(jì)，作為費(fèi)用支出審核依據(jù)，未將手續(xù)完備的合同、協(xié)議未報(bào)主辦會計(jì)備案的主辦會計(jì)有權(quán)拒絕退回處理；分公司主辦會計(jì)應(yīng)妥善保管相關(guān)文書，定期交總公司財(cái)務(wù)留檔，作為總公司審計(jì)公公司費(fèi)用合理性的依據(jù)，不得擅自丟棄、銷毀等；13、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)開支的必要性、真實(shí)性、合理性、合法性；14、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出手續(xù)的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、申請單、合同、協(xié)議書面依據(jù)等）；19、情況特殊需要特別處理的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請，必須經(jīng)常董事長或總裁書面簽字認(rèn)可。任何口頭通知都不得作為財(cái)務(wù)部執(zhí)行的依據(jù)。六、費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范。1、費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆或藍(lán)、黑書鋼筆書寫，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理；2、報(bào)銷的原始發(fā)票原則要求是正規(guī)發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；特殊原因無法取得，需寫明原因，領(lǐng)導(dǎo)審批；發(fā)票級次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據(jù)；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回；3、原始單據(jù)不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；4、票據(jù)背后寫明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；5、費(fèi)用報(bào)銷申請單只能用公司統(tǒng)一印制的規(guī)范的單據(jù)填寫，不得用復(fù)印件填寫；6、借款原則：前款不清，后款不借；7、報(bào)銷單據(jù)使用說明單據(jù)名稱使用說明出差申請單外地出差申請差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷（車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等）。費(fèi)用報(bào)銷單非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷。原始憑證粘貼單對小票較多，按類別分層次粘貼。付款申請單原輔材料付款申請；外協(xié)加工付款申請；服裝、配件加工付款申請等；借款單費(fèi)用管理制度篇21.管控目的減少工傷事故的發(fā)生,嚴(yán)格控制工傷醫(yī)療費(fèi)用支出的各個(gè)環(huán)節(jié),避免浪費(fèi)和管理漏洞造成的費(fèi)用流失。2.適用范圍公司職工產(chǎn)生的并且經(jīng)勞動部門認(rèn)定符合要求的工傷醫(yī)療費(fèi)用3.管控對象3.1事故材料的準(zhǔn)備、審核、上交4.管控內(nèi)容4.1工傷事故上報(bào)及材料準(zhǔn)備4.1.1車間(部門)內(nèi)職工發(fā)生工傷事故要及時(shí)上報(bào),車間(部門)主要負(fù)責(zé)人(車間主任、部門負(fù)責(zé)人)立即應(yīng)做好以下工作:職工發(fā)生工傷,必須在通知生產(chǎn)安全部受傷情況的同時(shí)通知人力資源部(電話通知不得超過半小時(shí),書面通知不得超過24小時(shí)),以便人力資源部及時(shí)通知勞動局工傷科;在勞動局工傷科進(jìn)行工傷認(rèn)定調(diào)查工作時(shí),負(fù)責(zé)協(xié)助提供見證人選,并對提供見證人選的真實(shí)性負(fù)責(zé);工傷員工需要轉(zhuǎn)院時(shí),負(fù)責(zé)事先到公司人力資源部領(lǐng)取轉(zhuǎn)院申請表,辦理工傷員工的轉(zhuǎn)院手續(xù)審批工作,待轉(zhuǎn)院手續(xù)審批完畢后,方可予以轉(zhuǎn)院;負(fù)責(zé)工傷員工前期工傷費(fèi)用的借支工作,并負(fù)責(zé)提供所借支款項(xiàng)的具體費(fèi)用發(fā)票、清單督促和收集工作;工傷員工需要護(hù)理的,負(fù)責(zé)配備護(hù)理人員。受傷害職工發(fā)生事故當(dāng)天(或前一天)的考勤表及造發(fā)的最近月份的工資表;4.1.2督促工傷職工或親屬及本車間(部門)應(yīng)在十五日內(nèi)準(zhǔn)備好以下材料,進(jìn)行初審后交到人力資源部:職工個(gè)人的工傷認(rèn)定申請書;受傷害職工的身份證(原件及復(fù)印件);近期免冠一寸彩色照片一張;全身免冠五寸彩色照片(受傷害部位暴露在外);醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的受傷后診斷證明書、出診病歷、住院病歷(若受傷較重,一月之內(nèi)無法出院,可先不出住院病例;死亡的出具火化單);職工個(gè)人駕駛機(jī)動車出事故的要提交駕駛證、行車證;由于機(jī)動車事故引起的傷亡事故要提交公安交通管理部門的交通事故認(rèn)定書;4.1.3工傷治療相關(guān)后續(xù)工作的辦理所屬車間需做的工作.1負(fù)責(zé)工傷員工停工留薪期間的工資造發(fā)工作;.2負(fù)責(zé)協(xié)助工傷員工二次住院相關(guān)手續(xù)的辦理;工傷員工或家屬需負(fù)責(zé)二次住院相關(guān)手續(xù)(住院、轉(zhuǎn)院、借款、醫(yī)院個(gè)人資料索要等)的辦理;4.1.4若因以上事宜未準(zhǔn)備好造成工傷費(fèi)用無法報(bào)銷,其費(fèi)用將根據(jù)以上分工則由本部門(車間)負(fù)責(zé)人或工傷者自己承擔(dān),將由財(cái)務(wù)部門直接在其工資中扣除。4.2工傷治療4.2.1工傷住院工傷發(fā)生后,為搶救傷員,根據(jù)情況緊急程度,由車間或生產(chǎn)安全部聯(lián)系醫(yī)院或安排公司車輛或私車將傷員送往醫(yī)院。受傷員工急需轉(zhuǎn)院的(事故剛發(fā)生后)由公司辦公室協(xié)調(diào),辦理轉(zhuǎn)院、費(fèi)用、陪護(hù)等工作。工傷員工二次住院的借款手續(xù)、二次住院和轉(zhuǎn)院手續(xù)由生產(chǎn)安全部協(xié)助辦理,車輛、陪護(hù)人員、生活費(fèi)用等由公司辦公室和行政管理崗組部門協(xié)助解決。住院期間用藥應(yīng)嚴(yán)格按工傷用藥目錄執(zhí)行,嚴(yán)禁茫亂用藥,否則產(chǎn)生的費(fèi)用由工傷本人承擔(dān)。4.2.2治療費(fèi)用只有輕傷(含)以上事故公司才給予費(fèi)用借支。費(fèi)用管理制度篇31)物業(yè)總機(jī)及各分機(jī)的日常管理由前廳部執(zhí)行和落實(shí)。部門不得通知總機(jī)開關(guān)本部門管轄范圍以外的分機(jī)。部門如遇業(yè)務(wù)欠費(fèi)、安全問題等特殊原因需關(guān)閉管轄范圍以外的分機(jī),須向前廳部或當(dāng)班大堂副理提出申請、說明理由,由總機(jī)做好相應(yīng)記錄。2)各部門管轄范圍以內(nèi)且經(jīng)物業(yè)批準(zhǔn)的分機(jī)開關(guān)外線、長途,須由部門經(jīng)理本人通知總機(jī)(長途開啟只限部門經(jīng)理本人辦公用分機(jī)),部門經(jīng)理未在店內(nèi)時(shí)可由當(dāng)班級別最高的管理人員向大堂副理提出申請、說明理由。3)物業(yè)各部門可開通外線的分機(jī)、直撥電話及其話費(fèi)額度由總經(jīng)理辦公室確定,財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行審核并于每月六日之前將上月電話費(fèi)用表交至總經(jīng)理辦公室,每月話費(fèi)超額部分由財(cái)務(wù)部開出扣罰通知至總經(jīng)理辦公室,再由總辦于每月工資中扣出。費(fèi)用管理制度篇4一、費(fèi)用管理原則。1、本著節(jié)約開支原則，加強(qiáng)對費(fèi)用管理。2、加強(qiáng)對費(fèi)用總額控制，實(shí)行預(yù)算管理。3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒支。4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級：部門級簽字權(quán)限，總經(jīng)理簽字權(quán)限，總經(jīng)理室會同簽字權(quán)限。5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對超標(biāo)準(zhǔn)開支，超權(quán)限審批，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理。二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。1、貨物運(yùn)輸費(fèi)：購進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財(cái)務(wù)審批后報(bào)銷。對外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險(xiǎn)費(fèi)、其它。2、廣告費(fèi)：影視廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告、展示會費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。（1）收回代墊廣告費(fèi)（從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款，為廣告費(fèi)支出抵減）（2）凡屬廣告費(fèi)用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi)，經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶，由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。（3）廣告宣傳費(fèi)開支，年初需編制廣告宣傳年度計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。（4）未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動費(fèi)，應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報(bào)主管部門審批，審批后送財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動費(fèi)開支預(yù)算表，按表中所列項(xiàng)目予以借款、報(bào)銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目之間不得轉(zhuǎn)換。（5）集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費(fèi)，采取專款專用原則進(jìn)行核算、管理，借款、報(bào)銷時(shí)必須說明用途。（6）廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報(bào)銷。3、咨詢、訴訟費(fèi)。（1）在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi)，需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批，同時(shí)將情況說明報(bào)送集團(tuán)公司備案。（2）在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費(fèi)在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批；單筆咨詢費(fèi)在20__元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。（3）超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫新增預(yù)算報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司審批，審批后方可使用。（4）所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報(bào)銷，通過支票、匯款方式付款。4、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長話費(fèi)、傳真費(fèi)、bp機(jī)服務(wù)費(fèi)、移動電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。（1）一般郵電費(fèi)，由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。（2）bp機(jī)服務(wù)費(fèi)，由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。（3）網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)（如intnet），列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批；未列入預(yù)算報(bào)上級主管部門審批。（4）移動電話購置前必須經(jīng)上級主管部門審批，費(fèi)用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會同簽字審批后方可報(bào)銷。（5）接受捐贈手機(jī)，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后，才能報(bào)銷相應(yīng)通訊費(fèi)用，否則不予報(bào)銷。5、外埠差旅費(fèi)。（1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。（2）出差到其他地區(qū)。（3）單人住宿，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。（4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。（5）住宿費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)，超過部分一律自理。（6）長途（累計(jì)往返時(shí)間在8小時(shí)以上）押運(yùn)貨物，按每8小時(shí)補(bǔ)貼50元。（7）因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。（8）屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額，用支取憑單領(lǐng)取，不需報(bào)銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額，多出部分用借款單借出，回國后用境外票據(jù)報(bào)銷。6、運(yùn)雜費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。（1）報(bào)銷出租車票必須填寫出租車票報(bào)銷登記表，必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報(bào)銷單后。（2）出租車票自乘車日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月不予報(bào)銷，報(bào)銷登記表內(nèi)容填列不詳，不予報(bào)銷。（3）各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批（長期租包車要簽定協(xié)議），報(bào)集團(tuán)公司備案。（4）貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。（5）汽油、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。7、辦公費(fèi)：印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。（1）辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。（2）1000元以下辦公費(fèi)用，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。（3）1000元以上辦公費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。（4）超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用，由各經(jīng)營單位事先報(bào)送增加辦公費(fèi)預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。（5）所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。8、業(yè)務(wù)往來費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。（1）客戶費(fèi)用：為客戶拿來發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。（2）凡報(bào)銷招待、禮品費(fèi)，需填寫招待、禮品費(fèi)支出審批清單，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。（3）一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi)，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。（4）一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批。（5）一次招待、禮品費(fèi)在20__元以內(nèi)，由總經(jīng)理室會同審批。（6）一次招待、禮品費(fèi)在20__元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報(bào)賬。（7）為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動費(fèi)，有效地控制招待費(fèi)支出，凡市內(nèi)招待費(fèi)超過100元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。（8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次（報(bào)銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名）。（10）禮品領(lǐng)取以及購入報(bào)銷，必須附有發(fā)往何處說明清單；大宗禮品購入要附有入庫清單，并設(shè)專人管理。9、會議費(fèi)：自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費(fèi)。（1）自行組織的各類會議費(fèi)用，應(yīng)事先報(bào)會議費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室會同批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。（2）外出參加會議，須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。10、勞務(wù)費(fèi)：臨時(shí)人員三個(gè)月以內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支出。勞務(wù)費(fèi)支出必須填列勞務(wù)費(fèi)支出憑單按內(nèi)容真實(shí)填報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)部取款。11、修理費(fèi)。（1）設(shè)備修理費(fèi)。（2）房屋修理費(fèi)：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。（3）房屋裝修費(fèi)：改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。（4）商品修理費(fèi)：各分公司經(jīng)營代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費(fèi)。（5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。（6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，方可借款、報(bào)銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審批備案后，方可借款、報(bào)銷。（7）房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理室會同審批。12、貨物保管費(fèi)：內(nèi)部分配數(shù)、其它。（1）倉儲費(fèi)用：支付貨物倉儲保管費(fèi)用。（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：為貨倉保管貨物支付保險(xiǎn)費(fèi)。13、內(nèi)部車輛費(fèi)：汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、其它。（1）分配用車費(fèi)。（2）車輛保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。（3）內(nèi)部用車費(fèi)，制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。14、各種稅費(fèi)：除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)，按稅法規(guī)定執(zhí)行。15、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金，削價(jià)準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計(jì)提兩金，而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，上級主管、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任會計(jì)核算考評。三、員工福利費(fèi)管理：財(cái)務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用辦法，制定相關(guān)內(nèi)容借款、報(bào)銷制度。（一）醫(yī)藥費(fèi)管理。〈一〉零星醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷。正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi)，必須填寫報(bào)銷單，經(jīng)醫(yī)務(wù)室（經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人）簽字后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票（扣除自已部分）金額80%報(bào)銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報(bào)銷完畢，超過承包年度不予報(bào)銷。長期臨時(shí)人員報(bào)銷藥費(fèi)50%?！炊祮T工住院費(fèi)借款、報(bào)銷。1、員工住院費(fèi)在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。2、員工住院費(fèi)在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財(cái)務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小，均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。3、員工出院后應(yīng)及時(shí)持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報(bào)銷單（單位可經(jīng)辦公室專人簽批），由醫(yī)務(wù)室審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票，持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)入賬。4、員工住院費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報(bào)銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)20%。（二）困難補(bǔ)助，喪葬補(bǔ)貼管理。員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼，需填寫支出憑證，由各級人事部門審批。（三）員工工作餐費(fèi)管理。1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費(fèi)承擔(dān)。公司本部工作餐支付，由財(cái)務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù)，按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn)，向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。2、各經(jīng)營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂，每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費(fèi)，在福利費(fèi)中列支，福利費(fèi)不足部分列入管理費(fèi)用，年末做納稅調(diào)整。（四）員工福利費(fèi)提取。1、公司員工福利經(jīng)費(fèi)來源，除按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外，其超支部分由公司凈利潤彌補(bǔ)。費(fèi)用管理制度篇5招待費(fèi)用:1、招待費(fèi)用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)酬而開支的費(fèi)用。2、部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期的招待費(fèi)(包括店內(nèi)宴請、ktv消費(fèi)等及店外發(fā)生的一切招待費(fèi))必須事先填寫“宴請單”,注明宴請對象、事由、來客及陪同人數(shù),預(yù)計(jì)金額等,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可宴請。如特殊情況,事先來不及填寫“宴請單”的,須電話請示總經(jīng)理并于次日補(bǔ)簽手續(xù)。違者掛經(jīng)辦人帳,并在其工資中扣取。招待標(biāo)準(zhǔn):一般客人40元/人特殊客人80元/人(以上均含酒水)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),同樣按以上規(guī)定執(zhí)行,否則費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。3、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員,只允許以茶水招待,同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格控制,招待茶水費(fèi)限額:部門經(jīng)理500元/月;營銷部經(jīng)理800元/月;總監(jiān)以上人員1000元/月。不得用其他飲料、香煙等,違者由經(jīng)辦人自負(fù)。4、通訊費(fèi)開支的規(guī)定:月定額標(biāo)準(zhǔn):標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理300副總經(jīng)理200營銷總監(jiān)150一級部門經(jīng)理100二級部門經(jīng)理100營銷部主管100采購部主管150全部隨工資發(fā)放。5、辦公費(fèi)開支規(guī)定:各部門日常所需的辦公用品,由行政辦公室統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn),每月制定“辦公用品計(jì)劃領(lǐng)用情況表”報(bào)財(cái)務(wù)部總倉,以便及時(shí)補(bǔ)倉。6、水、電、煤氣費(fèi)由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表,月底報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。7、員工工作餐標(biāo)準(zhǔn)為:10元/天(含原材料及燃料)8、報(bào)賬程序的規(guī)定:(1)、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認(rèn)的合法原始單據(jù)上確認(rèn),同時(shí)按財(cái)務(wù)部的有關(guān)要求,將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊,簡要明晰的填制“費(fèi)用報(bào)銷單”;(2)、將粘貼填制好的“費(fèi)用報(bào)銷單”交部門經(jīng)理簽字確認(rèn),再交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,最后報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)補(bǔ)進(jìn)行帳務(wù)處理;(3)、借支費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,對不遵守報(bào)帳時(shí)間的,財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回借款費(fèi)用管理制度篇6第一章總則一、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進(jìn)行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。二、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。三、公司在施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費(fèi)用，計(jì)入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。四、公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。第二章成本核算的基本要求五、正確確定成本計(jì)算對象（一）一般情況下，以每一獨(dú)立編制的設(shè)計(jì)概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對象。（二）如果一項(xiàng)建造合同包括建造數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項(xiàng)合同分解，將每項(xiàng)資產(chǎn)作為一個(gè)成本計(jì)算對象，單獨(dú)核算其成本與收入。1.每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃，包括獨(dú)立的施工圖預(yù)算；2.公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；3.建造每項(xiàng)資產(chǎn)的收入與成本均可單獨(dú)辯認(rèn)（如每項(xiàng)資產(chǎn)均有單獨(dú)的造價(jià)和預(yù)算成本）。（三）如果一組建造合同同時(shí)具備下列條件，可將該組合同合并作為一個(gè)成本計(jì)算對象：1.該組合同按一攬子交易簽訂；2.該組合同同時(shí)或依次履行；3.該組合同中各項(xiàng)合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分。六、合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)計(jì)量和確認(rèn)建造合同的收入和費(fèi)用時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進(jìn)行處理：（一）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。（二）合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。對于預(yù)計(jì)總成本大于合同總收入的建造合同，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。七、做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作（一）建立各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度，完善各種計(jì)量檢測設(shè)施，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。（二）統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機(jī)械配件、零件、工時(shí)、設(shè)備使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、場地清理費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)等各項(xiàng)原始記錄。（三）嚴(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。（四）有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)具體工作：1.工程項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)負(fù)責(zé)做好以下幾項(xiàng)工作：（1）收集備用金報(bào)銷的相關(guān)單據(jù)；（2）準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的各項(xiàng)施工材料，做好施工材料耗用統(tǒng)計(jì)；（3）準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類施工人員在本項(xiàng)目中分別所耗工時(shí)。2.物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)目小組在施工中所領(lǐng)用施工機(jī)械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報(bào)財(cái)務(wù)部，以此作為各單項(xiàng)工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)的依據(jù)。3.各分公司制定工程項(xiàng)目成本預(yù)算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類，套定額計(jì)算，分項(xiàng)目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項(xiàng)工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機(jī)械配件以及零件等實(shí)行定額管理。八、準(zhǔn)確計(jì)算合同成本對于已實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時(shí)、準(zhǔn)確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)、合理地預(yù)計(jì)。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計(jì)成本、預(yù)算成本或計(jì)劃成本代替實(shí)際成本。九、必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結(jié)算的工程價(jià)款和實(shí)際已收取的工程價(jià)款，并根據(jù)工程施工進(jìn)展情況，準(zhǔn)確地確定合同完工進(jìn)度，計(jì)量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用。如果建造合同預(yù)計(jì)發(fā)生虧損，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計(jì)提損失準(zhǔn)備。十、對于跨期工程，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時(shí)反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。在分期確認(rèn)建造合同成本和損益的情況下，在賬戶設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認(rèn)成本和收入，另一方面應(yīng)按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認(rèn)的毛利，以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。第三章工程施工成本的組成十一、成本項(xiàng)目包括直接費(fèi)用和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)（一）直接費(fèi)用。指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出。具體包括：1.人工費(fèi)。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費(fèi)、工資性津貼、勞動保護(hù)費(fèi)等。2.材料費(fèi)。指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費(fèi)用，包括水費(fèi)（預(yù)算定額中列入材料費(fèi)的）。3.機(jī)械使用費(fèi)。指施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)、租用外單位施工機(jī)械支付的租賃費(fèi)和施工機(jī)械的安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)。4.其他直接費(fèi)。包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等。（二）現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。指內(nèi)部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、季節(jié)性停工費(fèi)或窩工損失等。十二、下列支出不得列入工程施工成本：（一）公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費(fèi)用；（二）公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用；（三）因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用；（四）各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出；（五）國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。第四章工程施工成本核算的基本程序十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：（一）確定成本計(jì)算對象，一般以單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對象，同時(shí)與工程管理部下達(dá)的施工任務(wù)單序號緊密結(jié)合；（二）確定成本項(xiàng)目；（三）對項(xiàng)目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行審核，確定這些費(fèi)用是否符合規(guī)定的開支范圍，在此基礎(chǔ)上，確定應(yīng)計(jì)入工程施工成本還是期間費(fèi)用；（四）確定成本計(jì)算期。成本計(jì)算期即每計(jì)算一次成本的間隔時(shí)間。一般情況下，與會計(jì)期間一致，即按月計(jì)算；如果不一致，可以按施工周期計(jì)算，以便收入與費(fèi)用合理配比。（五）根據(jù)成本計(jì)算對象和成本項(xiàng)目開設(shè)成本明細(xì)賬。成本明細(xì)賬一般為多欄式，發(fā)生實(shí)際費(fèi)用時(shí)逐項(xiàng)登記入內(nèi)。（六）將本期發(fā)生或支付的各項(xiàng)直接費(fèi)用歸集到各費(fèi)用賬戶，單獨(dú)受益的直接計(jì)入，共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。（七）月末，將由本月成本負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用，由各該賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。（八）月末，將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，按照各受益對象的受益數(shù)量，分配計(jì)入'工程施工'等賬戶中。（九）月末，將歸集在'工程施工——間接費(fèi)用'賬戶借方的施工管理費(fèi)，按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。（十）確定未完施工的成本。（十一）結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程（或本月已完工程）的實(shí)際成本，從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的借方。第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶十四、為了總括地核算生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設(shè)置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費(fèi)用'、'預(yù)提費(fèi)用'、'主營業(yè)務(wù)成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下：（一）'工程施工'賬戶屬成本費(fèi)用類賬戶，用以核算施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，一般不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值。記入本賬戶的施工費(fèi)用應(yīng)按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項(xiàng)施工生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)借記本賬戶，按月結(jié)算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的工程價(jià)款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本，貸記本賬戶，期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。（二）'輔助生產(chǎn)'賬戶屬成本費(fèi)用類賬戶，用以核算非獨(dú)立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。記入本賬戶的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般可分為：人工費(fèi)、材料費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用）。發(fā)生輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶借方，月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品的實(shí)際成本。（三）'待攤費(fèi)用'賬戶屬資產(chǎn)類賬戶，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費(fèi)用的費(fèi)用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用數(shù)，貸方反映按規(guī)定方法和時(shí)間分?jǐn)傔M(jìn)入成本費(fèi)用中去的數(shù)額，余額在借方，表示尚未攤銷的費(fèi)用。（四）'預(yù)提費(fèi)用'賬戶屬負(fù)債類賬戶，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用中的數(shù)額，借方反映實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出，貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。（五）'主營業(yè)務(wù)成本'賬戶屬損益類賬戶，用以核算公司當(dāng)期確認(rèn)的工程實(shí)際成本。月終，確認(rèn)的工程實(shí)際成本，記入本賬戶借方，轉(zhuǎn)入'本年利潤'賬戶時(shí)記入本賬戶貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。第六章直接費(fèi)用分配十五、如果只有一個(gè)成本計(jì)算對象，直接費(fèi)用可直接計(jì)入各項(xiàng)成本項(xiàng)目中；如果有兩個(gè)以上成本計(jì)算對象，則需根據(jù)一定方法對直接費(fèi)用進(jìn)行分配。（一）人工費(fèi)分配人工費(fèi)應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類人員的工時(shí)定額，分配計(jì)入工程成本。應(yīng)計(jì)入工程成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。（二）材料費(fèi)分配可直接區(qū)分受益對象的材料費(fèi)，根據(jù)領(lǐng)料單直接計(jì)入受益對象的成本；幾個(gè)項(xiàng)目共同發(fā)生的材料費(fèi)，可按以下方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分配：某種材料費(fèi)分配率=（當(dāng)期發(fā)生該種材料費(fèi)用總額÷各受益對象計(jì)量數(shù)量之和）_100%某成本計(jì)算對象應(yīng)分配材料費(fèi)=該成本計(jì)算對象計(jì)量耗用量_該種材料費(fèi)分配率如果該類材料采用計(jì)劃成本核算，則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。（三）機(jī)械使用費(fèi)的分配機(jī)械使用費(fèi)和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計(jì)入有關(guān)項(xiàng)目成本。（四）其他直接費(fèi)分配施工過程中發(fā)生的其他直接費(fèi)，如果有兩個(gè)以上項(xiàng)目共同受益，采用預(yù)算成本法在相關(guān)項(xiàng)目之間分配。計(jì)算公式如下：其他直接費(fèi)分配率=（其他直接費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)÷各成本計(jì)算對象其他直接費(fèi)預(yù)算數(shù)之和）_100%某成本計(jì)算對象應(yīng)分配其他直接費(fèi)=該成本計(jì)算對象其他直接費(fèi)預(yù)算_其他直接費(fèi)分配率第七章待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的歸集和分配十六、待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的多項(xiàng)費(fèi)用。包括：（一）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機(jī)械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費(fèi)；（二）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機(jī)械進(jìn)出場費(fèi)；（三）一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費(fèi)、職工探親路費(fèi)、探親期間的工資；（四）一次發(fā)生數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；（五）一次領(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷；（六）在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中，支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費(fèi)、簽證費(fèi)、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營管理咨詢費(fèi)；（七）預(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)；（八）其他費(fèi)用。以上費(fèi)用發(fā)生時(shí)記入'待攤費(fèi)用'，然后分期攤?cè)胧芤鎸ο蟪杀举M(fèi)用中去。在攤銷時(shí)應(yīng)區(qū)分待攤費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用的界限，且攤銷期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷費(fèi)用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。十七、預(yù)提費(fèi)用是指分月計(jì)入工程成本，但在以后月份才支付的費(fèi)用。主要包括：（一）預(yù)提收尾工程費(fèi)用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進(jìn)行，而預(yù)提計(jì)入工程成本的收尾工程費(fèi)用。其預(yù)提須具備以下四個(gè)條件：1.經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算；2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項(xiàng)目名稱，并附計(jì)算依據(jù)；3.預(yù)提的數(shù)額不得超過收尾工程的預(yù)算成本；4.經(jīng)主管部門審查和財(cái)政部門批準(zhǔn)。（二）預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。（三）其他經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的預(yù)提費(fèi)用，如預(yù)提借款利息等。第八章輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配十八、輔助生產(chǎn)是指非獨(dú)立核算的生產(chǎn)部門從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用要通過'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。（一）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集，月終再按一定方法計(jì)入各成本計(jì)算對象中。（二）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配對于輔助生產(chǎn)部門歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，月末按受益項(xiàng)目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進(jìn)行分配。第九章間接費(fèi)用的歸集與分配十九、工程成本中的間接費(fèi)用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動的施工管理機(jī)構(gòu)，如工程處等所發(fā)生的施工管理費(fèi)。一般包括：施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費(fèi)；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)；物料消耗、低值易耗品的攤銷；取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)等。間接費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先在'工程施工——間接費(fèi)用'賬戶歸集，月末再按有關(guān)工程人工費(fèi)或直接費(fèi)用的比例等進(jìn)行分配，記入各工程成本中。分配的計(jì)算公式如下：間接費(fèi)用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費(fèi)用÷各工程發(fā)生的人工費(fèi)（或直接費(fèi)用）之和]_100%某項(xiàng)工程應(yīng)分配的間接費(fèi)用=間接費(fèi)用分配率_該項(xiàng)工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)（或直接費(fèi)用）根據(jù)以上程序的計(jì)算與分配，就可以求出某一成本計(jì)算對象本期發(fā)生的全部費(fèi)用。第十章已完工程實(shí)際成本的確定二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計(jì)算對象歸集的施工費(fèi)用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費(fèi)用—月末未完施工實(shí)際成本計(jì)算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個(gè)情況：（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實(shí)際成本，期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定：1.估量法：即'約當(dāng)產(chǎn)量法'，是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量，經(jīng)過估計(jì)，將其折合成相當(dāng)于已完工程實(shí)物量，然后乘以該分部分項(xiàng)工程的預(yù)算單價(jià)。公式如下：月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量_該分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)2.估價(jià)法：是先確定分部分項(xiàng)工程內(nèi)各工序耗用的直接費(fèi)用占整個(gè)預(yù)算單價(jià)的百分比，用以計(jì)算出每個(gè)工序的單價(jià)，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預(yù)算成本。其計(jì)算公式如下：某工序單價(jià)=分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)_該工序耗用直接費(fèi)用占預(yù)算單價(jià)的百分比期末未完施工預(yù)算成本=∑（未完工程中某工序完成量_該工序單價(jià)）（二）如期末未完施工在當(dāng)月工作量中所占的比重較大，應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)，分配實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用。公式如下：某工程本期未完工程實(shí)際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用）÷（該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本）]_該工程本月未完工程預(yù)算成本第十一章竣工工程成本決算二十一、對于已竣工的工程，應(yīng)編制'竣工成本決算'。（一）竣工成本決算編制的程序1.工程竣工后，應(yīng)及時(shí)編制'工程竣工結(jié)算書'，確定該項(xiàng)工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價(jià)，以便與建設(shè)單位進(jìn)行工程價(jià)款的最終結(jié)算。2.對工程剩余材料進(jìn)行盤點(diǎn)，分別填制'退料單'或'殘料交庫單'，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。3.檢查各項(xiàng)費(fèi)用是否全部記入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉(zhuǎn)移，保證竣工工程實(shí)際成本準(zhǔn)確無誤。（二）竣工成本決算的填制方法1.從各單位工程的工程價(jià)款結(jié)算單'上按照預(yù)算成本的計(jì)算方法，逐一計(jì)算各單位工程的預(yù)算總成本及分項(xiàng)預(yù)算成本，并填入表中對應(yīng)項(xiàng)目內(nèi)。2.根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實(shí)際成本數(shù)，分項(xiàng)計(jì)算成本降低額、降低率。3.從竣工工程分項(xiàng)工程預(yù)算表上匯總計(jì)算竣工工程的預(yù)算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計(jì)算工、料、機(jī)的實(shí)際耗量，并填入對應(yīng)項(xiàng)目中。4.項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)先填各單位工程'竣工成本決算'，然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項(xiàng)目竣工總決算?？⒐すこ坛杀緵Q算一般應(yīng)一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案，備日后查閱。第十二章期間費(fèi)用的核算二十二、期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定項(xiàng)目的費(fèi)用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應(yīng)歸屬的項(xiàng)目，因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。二十三、管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，勞動保險(xiǎn)費(fèi)，待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，董事會費(fèi)，咨詢費(fèi)，審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)，土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，技術(shù)開發(fā)費(fèi)，無形資產(chǎn)攤銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其他管理費(fèi)用。二十四、財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。二十五、營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等等。第十三章附則二十六、本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。費(fèi)用管理制度篇7職責(zé)分工:集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、各財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)差旅費(fèi)備用金、差旅費(fèi)用的審核、報(bào)銷和賬務(wù)處理等工作。所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核,董事局主席特批除外。差旅費(fèi)借支和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):1、如需要辦理差旅費(fèi)借支,出差人員憑審批后的《員工出差單》到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù),借支差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下:1.1交通費(fèi):往返行程之路費(fèi)1.2住宿費(fèi):預(yù)計(jì)行程天數(shù)_住宿標(biāo)準(zhǔn)1.3伙食費(fèi):預(yù)計(jì)行程天數(shù)_伙食標(biāo)準(zhǔn)2、公司因公出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分為住宿費(fèi)、交