2024企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表

2024年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表

編制說(shuō)明

為做好2024年度農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表匯編（簡(jiǎn)稱(chēng)：匯編）工

作，剛好駕馭2024年全國(guó)農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信

息，為主管部門(mén)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作供應(yīng)牢靠依據(jù)，依據(jù)國(guó)家頒布的《中

華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決

算報(bào)表?，F(xiàn)將有關(guān)報(bào)表匯編工作做如下說(shuō)明：

一、關(guān)于決算報(bào)表

（一）報(bào)表組成

本套報(bào)表包括匯總封面、單戶報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)墾年匯01

表）、利潤(rùn)表（會(huì)墾年匯02表）、利潤(rùn)表-其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會(huì)墾年匯02

表附表）、現(xiàn)金流量表（會(huì)墾年匯03表）、全部者權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)墾年

匯04表）、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)狀況表（會(huì)墾年匯05表）、資產(chǎn)減值打算狀況

表（會(huì)墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（會(huì)墾年匯07表）、基本狀

況表（會(huì)墾年匯08表）、企業(yè)辦社會(huì)職能狀況表（會(huì)墾年匯09表）、農(nóng)

（牧）場(chǎng)債務(wù)狀況表（會(huì)墾年匯10表）、家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況表（會(huì)墾年

匯11表）。

（二）匯編填報(bào)范圍

包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國(guó)有及國(guó)有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過(guò)其

他方法能夠?qū)嵤┯行拗疲⒕哂蟹ㄈ速Y格、獨(dú)立核算并能夠編制完整

會(huì)計(jì)核算報(bào)表的全部農(nóng)墾企業(yè)。

本套報(bào)表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制

完整會(huì)計(jì)報(bào)表的全部國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)

單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施

工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交通運(yùn)輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會(huì)計(jì)制

度、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2024）》的各類(lèi)國(guó)有企業(yè)（單

位），以及供銷(xiāo)合作社、二輕集體企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利

企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。

1.國(guó)有控股企業(yè)是指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國(guó)

有投資份額（包括國(guó)家資本和國(guó)有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%

以上（含50%）,或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際限制

力的企業(yè)。具體包括：

（1）國(guó)有間接限制的企業(yè)，指通過(guò)子公司間接擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)

有權(quán)益性資本的企業(yè)。

（2）國(guó)有干脆及間接限制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下

的權(quán)益性資本，但通過(guò)及子公司合計(jì)擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資

本。

（3）多方國(guó)有單位投資的、具有實(shí)際限制權(quán)的企業(yè)，限制權(quán)指能夠

確定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得利

益的權(quán)力。

2.境外企業(yè)是指以下三類(lèi)企業(yè)（單位）：

（1）在中華人民共和國(guó)境外和香港、澳門(mén)特殊行政區(qū)設(shè)立的國(guó)有境

外企業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外企業(yè)集團(tuán)）及所屬子公司（或二級(jí)企業(yè)），

包括香港招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、華潤(rùn)（集

團(tuán)）有限公司、澳門(mén)南光集團(tuán)有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。

（2）在中華人民共和國(guó)境外和香港、澳門(mén)特殊行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)

或辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)國(guó)有及國(guó)有控股的投資單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)投資單

位）。

（3）境內(nèi)投資單位干脆投資控股的境外企業(yè)。

境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的境外辦事機(jī)構(gòu)（包

括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等）的有關(guān)狀況，應(yīng)由境內(nèi)投資單

位在本套報(bào)表的“境外辦事機(jī)構(gòu)基本狀況表”中予以反映。

3.企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會(huì)

計(jì)制度，實(shí)行企業(yè)管理的報(bào)社、出版社等國(guó)有事業(yè)單位。

4.廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年頭，為安置回城學(xué)問(wèn)青年和國(guó)

有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的勞動(dòng)服務(wù)公司或

其他形式工商登記注冊(cè)的集體全部制企業(yè)。

二、匯編工作要求

上述范圍內(nèi)的企業(yè)應(yīng)依據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)及完整、精確賬簿記錄

等資料，依據(jù)執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債

務(wù)及權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，以2024年12月31

日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果為準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制報(bào)表，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)及完整

性，做到賬實(shí)、賬表一樣。確保匯編工作按時(shí)、保質(zhì)完成。

三、分戶報(bào)表封面

（一）封面左邊

1.企業(yè)名稱(chēng)：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)全稱(chēng)。

2.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門(mén)登記的法定代表人。凡企業(yè)

正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字

蓋章。

3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）：指依據(jù)國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì)師

職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人口尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算

工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

4.會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專(zhuān)職

機(jī)構(gòu)的部門(mén)負(fù)責(zé)人。

5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。

6.編報(bào)日期：指財(cái)務(wù)決算報(bào)表通過(guò)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，或類(lèi)

似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。

7.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)

看法的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。

8.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的

注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

（二）封面右邊

1.組織機(jī)構(gòu)代碼：指各級(jí)質(zhì)檢部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證

書(shū)規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)及當(dāng)?shù)?/p>

質(zhì)檢部門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。

本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）

總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：

（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）

代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。

（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)分以下?tīng)顩r填列：

①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”

和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企

業(yè)（單位）代碼”不填。

②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上

一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼:其中“上

一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)

公司本部填列的方法同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)

本部填列。

③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際狀況填列“本企業(yè)代碼”、

“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)

公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列，差額表比照二級(jí)企業(yè)本

部填列。

④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)以下企業(yè)時(shí)，比照三級(jí)企業(yè)填列。

2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”

兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：

（1）中心企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填

零，“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中心黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他

機(jī)構(gòu)名稱(chēng)代碼》（GB/T4657—2024）編制。

（2）地方企業(yè)：

①“行政隸屬關(guān)系代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃

代碼》(GB/T2260—2024)編制。具體編制方法：

A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山

東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；

B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：

山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；

C、縣級(jí)(市轄區(qū))企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山

東省濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)一律填列“370113”。

②“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門(mén)、機(jī)溝或

企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中心黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱(chēng)代

碼》(GB/T4657—2024)填報(bào)。如：隸屬各省“交通廳(局)”管理的企

業(yè)，填報(bào)“交通部”代碼“348”。無(wú)行政主管部門(mén)的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口

部門(mén)(協(xié)會(huì))的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置及中心對(duì)口的各地方部門(mén)均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)

準(zhǔn)填列。

3.所在地區(qū)：依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國(guó)和地區(qū)名稱(chēng)代碼》(GB/T2659

—2000)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》(GB/T2260—2024)

選擇填列。

4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)及代碼”和“執(zhí)行會(huì)

計(jì)準(zhǔn)則狀況代碼”兩部分組成。

(1)“行業(yè)代碼”依據(jù)企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，分為：

農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商品流通業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)。

(2)“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則狀況代碼”依據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、行業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際狀況填

列。具體代碼為：

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一00,工業(yè)企業(yè)一01,商品流通企業(yè)一02(其中外貿(mào)

企業(yè)按12填列)，施工企業(yè)一0?,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一04,旅游、飲食服

務(wù)企業(yè)一05,鐵路運(yùn)輸企業(yè)一06,民用航空運(yùn)輸企業(yè)一07,交通運(yùn)輸企

業(yè)一08,郵電通信企業(yè)一09,對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)一10,農(nóng)業(yè)企業(yè)一11,

企業(yè)會(huì)計(jì)制度一13,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度一14,其他一99。

5,經(jīng)營(yíng)規(guī)模：依據(jù)工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委和財(cái)政部聯(lián)合

發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)

[2024]300號(hào)）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分方法

的通知》（國(guó)統(tǒng)字【2024】75號(hào)）規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1大

型，2中型，3小型，4微型。

6.經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：依據(jù)全部制形式劃分的企業(yè)類(lèi)型。廠辦大集體是指二

十世紀(jì)七八十年頭，為安置回城學(xué)問(wèn)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè)，一

些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記

注冊(cè)的集體全部制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國(guó)有企業(yè)從事生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向主辦國(guó)有企業(yè)供應(yīng)配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：

中心企業(yè)廠辦大集體是指各類(lèi)中心企業(yè)（含國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)所屬企

業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體全部制企業(yè)。

中心下放企業(yè)廠辦大集體是指中心下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)

批準(zhǔn)并資助興辦的集體全部制企業(yè)。

地方企業(yè)廠辦大集體指地方國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體全部制

企業(yè)。

7.組織形式：依據(jù)企.業(yè)在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)登記的類(lèi)型及有關(guān)

性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國(guó)有獨(dú)資公司12其他有限責(zé)

任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企

業(yè)（21非公司制獨(dú)資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)

單位，40其他。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國(guó)有

獨(dú)資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“其他有限責(zé)任公司”填列。

上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)其股票代碼，為6位數(shù)字。假如企業(yè)已

發(fā)行A股股票并有其他類(lèi)別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報(bào)A

股股票代碼；假如只發(fā)行了B股股票，則填報(bào)B股股票代碼；假如只在

境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。

8.工資管理標(biāo)識(shí)碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“10”；部

分執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資方法

針對(duì)合并主體而言，假如其合并報(bào)表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤

工資方法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)，則其合并報(bào)表

封面工效掛鉤標(biāo)識(shí)偈填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“30”,

其中：實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他狀況填

“32”。

9.社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼：依據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、

工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等參與

狀況分別填列，未參與填“0”，參與填“1”。其他保險(xiǎn)是指除上述五項(xiàng)

保險(xiǎn)以外的其他社會(huì)保險(xiǎn)。

10.審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，包括：0未

經(jīng)審計(jì)，1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

11.審計(jì)看法類(lèi)型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決

算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告看法類(lèi)型，具體包括：1標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留看法，2非

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留看法，3保留看法，4否定看法，5無(wú)法表示看法。非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)

保留看法是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無(wú)保留看法。

12.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。

13.上年組織機(jī)構(gòu)代碼：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的

“組織機(jī)構(gòu)代碼一一本企.業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類(lèi)型碼”共10位碼組

成。如為新報(bào)單位，此代碼不填。

14.上報(bào)因素：反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)狀況，或以前年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)

決算報(bào)表、從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)緣由。具

體標(biāo)識(shí)含義如下：

（1）0連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。

（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)（不

含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。

（3）2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

的企業(yè)。

（4）3新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企

業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。

（5）4分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。

（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀緣由未填報(bào)本報(bào)表，從

本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。

（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等緣由

引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企

業(yè)（單位）。

（8）7收購(gòu)：指因購(gòu)入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)（單

位）。

（9）9其他：指上述各項(xiàng)緣由中未包括的上報(bào)緣由。

15.報(bào)表類(lèi)型碼:指企業(yè)依據(jù)實(shí)際狀況選擇的報(bào)表類(lèi)型碼，具體包括:

0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事

業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。

16.行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼：按企業(yè)及財(cái)政部門(mén)對(duì)口管理關(guān)系選擇填

報(bào)，具體內(nèi)容包括：01糧食，02鐵路運(yùn)輸，03民用航空，04工業(yè)、交

通運(yùn)輸、郵電，05郵政，06電信，07農(nóng)口，08文教，09外經(jīng)，10旅

游，11施工，12煙草，13供銷(xiāo)合作社，14電力，15石油石化，16境

外企業(yè)，55其他；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”。

17.備用碼：依據(jù)實(shí)際須要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。（省級(jí)企業(yè)依據(jù)農(nóng)

墾局指定備用碼填寫(xiě)）

四、資產(chǎn)負(fù)債表［會(huì)墾年匯01表］

（一）編制方法

1.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。

2,表內(nèi)“年初余額”指標(biāo)依據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的

“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。

3.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保賬款”、

“應(yīng)收分保合同打算金”、“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向

中心銀行借款”、“汲取存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣(mài)出回購(gòu)金融

資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”、“應(yīng)付分保賬款”、“保險(xiǎn)合同打算金”、

“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”、“代理承銷(xiāo)證券款”、“一般風(fēng)險(xiǎn)打算”等指標(biāo)僅由

金融企業(yè)填列。

4,表內(nèi)“職工嘉獎(jiǎng)及福利基金”、“已歸還投資”、“儲(chǔ)備基金”、“企

業(yè)發(fā)展基金”、“利浜歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)

填列。

5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”時(shí)

填列。

6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作

說(shuō)明的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。

（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)說(shuō)明

1.△結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算及交收而存入指

定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。

僅由金融企業(yè)填報(bào)。

2.△拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，

應(yīng)依據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失打算”科目所屬

相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

3.交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)

入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、

權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

4.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末

借方余額合計(jì)減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈額

填列。

5.△應(yīng)收保費(fèi)：反映依據(jù)原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，

應(yīng)依據(jù)期末余額減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈

額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

6.△應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)依

據(jù)期末余額減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈額填

列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

7.△應(yīng)收分保合同打算金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)

的應(yīng)收分保未到期責(zé)任打算金、以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任

打算金，應(yīng)依據(jù)期末余額減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余

額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

8.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出

售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中心銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融

資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)依據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬打算”科目

中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈額填列。

9.應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金

股利或利潤(rùn)，應(yīng)依據(jù)科目的期木余額，減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞

賬打算期末余額后的凈額填列。

10.其他應(yīng)收款：反映企'也的其他應(yīng)收款狀況，應(yīng)依據(jù)“其他應(yīng)收款”

科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬打算”科目

期末余額后的凈額填列。

11.△買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)：反映依據(jù)返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定

價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)依據(jù)“買(mǎi)入返

售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬打算”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目

的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

12.存貨：企業(yè)應(yīng)依據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌

價(jià)打算”或“商品削價(jià)打算”、“代銷(xiāo)商品款”科目的期末余額后的凈額

填列。

13.一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流淌資

產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

14.其他流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票

據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流淌資產(chǎn)以外的其他流淌資產(chǎn)。

15.△發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款

損失打算期末余額后的金額，應(yīng)依據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期

末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失打算”科目所屬明細(xì)科目期末余額后

的凈額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

16.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售

的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目

的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值打算”科目期末余額后的凈

額填列。

17.持有至到期投資：反映企?業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到

期日固定，問(wèn)收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和實(shí)力持有至到

期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)依據(jù)“持有至到期投資”科目的期

末余額，減去“持有至到期投資減值打算”科目余額后的凈額填列。

18.長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)依據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去

相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬打算”科目所屬相關(guān)科目期末

余額后的凈額填列。

19.長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)依據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面余額，減

去相應(yīng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值打算”科目期末余額后的凈額填列。

20.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采納成本模式計(jì)

量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)依據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投

資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）”和“投資性房地產(chǎn)減值打算”科目期末

余額后的凈額填列；采納公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)依據(jù)“投

資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。

21.固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折

舊、減值打算后的賬面價(jià)值。

22.在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)的在建工程的成本

扣減減值打算后的賬面價(jià)值，應(yīng)依據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減

去“在建工程減值打算”科目期末余額后的凈額填列。

23.固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等緣由轉(zhuǎn)入清理但

尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理

費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。

24.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)或出

租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余

額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值打算”

科目期末余額后的凈額填列。

25油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)

減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值打算后的凈額，應(yīng)依據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末

余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值打算后的凈額填列。

26.無(wú)形資產(chǎn)：反映企、也持有無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，包括專(zhuān)利權(quán)、非

專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)等，應(yīng)依據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目

的期末余額，減去相應(yīng)的“無(wú)形資產(chǎn)減值打算”、“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目期末

余額后的凈額填列。

27.開(kāi)發(fā)支出：反映企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú)形資

產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)依據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”

明細(xì)科目期末余額填列。

28.商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值，應(yīng)依據(jù)“商譽(yù)”科目期

末余額，減去相應(yīng)減值打算后的凈額填列。

29.長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的

分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，應(yīng)依據(jù)“長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用”科目的期末

余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的數(shù)額后的金額填列。

30.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣短暫性差異產(chǎn)生的潴延

所得稅資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。

31.其他非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其

中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)依據(jù)國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、

戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目?jī)r(jià)值較大

的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。

32.△向中心銀行借款：反映企業(yè)向中國(guó)人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)依

據(jù)“向中心銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

33.△汲取存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)汲取的各種存款和境內(nèi)、境外

金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)依據(jù)“同業(yè)存放”、“汲取存款”等科目的期末余額

填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

34.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)依

據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

35.交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)擔(dān)當(dāng)?shù)囊怨蕛r(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入

當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，應(yīng)依據(jù)“交易性金融負(fù)債”

科目期末余額填列。

36.△賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)依據(jù)回購(gòu)協(xié)議先賣(mài)出再按固定

價(jià)格買(mǎi)入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)依據(jù)“賣(mài)出

回購(gòu)金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

37.△應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出

人或再保險(xiǎn)接受人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)相關(guān)科目的期末余額

填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

38.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工

福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、非貨幣性

福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額

填列。其中：應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定

從凈利潤(rùn)中提取的職工嘉獎(jiǎng)及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)

列示。

39.應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建

設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅、車(chē)船運(yùn)用稅、教化費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償

費(fèi)等，應(yīng)依據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余

額，應(yīng)以”號(hào)填列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。

40.應(yīng)付利息：企業(yè)依據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。

41.應(yīng)付股利：反映企業(yè)依據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)安

排方案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額

填列。

42.其他應(yīng)付款：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)“其他應(yīng)付款”

期末貸方余額填列。

43.△應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)

“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

44.△保險(xiǎn)合同打算金：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)合同打算金，應(yīng)依據(jù)“未

到期責(zé)任打算金”、“未決賠款打算金”科目期末貸方余額填列。僅由金

融企業(yè)填報(bào)。

45.△代理買(mǎi)賣(mài)證券款：反映企業(yè)接受客戶托付，代理客戶買(mǎi)賣(mài)股票、

債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目

的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

46.△代理承銷(xiāo)證券款：反映企業(yè)接受托付，采納承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代

銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金，應(yīng)依據(jù)“代理

承銷(xiāo)證券款〃科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

47.長(zhǎng)期應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)依據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確

認(rèn)融資費(fèi)用”科目期木余額后的凈額填列。

48.專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)依據(jù)“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

49.預(yù)料負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)料的負(fù)債，包括對(duì)外供應(yīng)擔(dān)保、商業(yè)

承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)

依據(jù)“預(yù)料負(fù)債”科目期末余額填列。

50.遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅短暫性差異產(chǎn)生的潴延

所得稅負(fù)債，應(yīng)依據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。

51.特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金：反映國(guó)家撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金的余額。

52.實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）

總額。其中：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除

“已歸還投資”后的金額填列。

（1）國(guó)家資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)

單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。

（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企

業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。

（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本

金。

（4）國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)

有獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。

（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形

成的資本金。

（6）個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。

（7）外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門(mén)及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投

入企業(yè)的資本金。

53.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸

還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)?“已歸還投資”科目的期末借方余額填

列。非中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不填。

54.庫(kù)存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本企業(yè)股份金額，應(yīng)依

據(jù)“庫(kù)存股”科目期末余額分析填列。

55.專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備：反映高危行業(yè)企業(yè)依據(jù)國(guó)家規(guī)定提取的平安生產(chǎn)費(fèi)、

維簡(jiǎn)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備的期末余額。

56.盈余公積：反映企一業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“盈余

公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)依據(jù)規(guī)

定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“隨意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股

東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)依據(jù)規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；

“儲(chǔ)備基金”反映外商投資企業(yè)依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提

取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”

反映外商投資企業(yè)依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企

業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投資”

反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依據(jù)規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。

57.△一般風(fēng)險(xiǎn)打算：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)打

算。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

58.外幣報(bào)表折算差額：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記

賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)?，由于報(bào)表項(xiàng)目采納不同的折算匯率所產(chǎn)

生的差額。

59.未安排利潤(rùn)：反映尚未安排的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)

以“一”填列。

60.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁

有的權(quán)益數(shù)額。

（三）未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)主要指標(biāo)比照表

行

行未執(zhí)行新準(zhǔn)則未執(zhí)行新準(zhǔn)則

次

2024年報(bào)表項(xiàng)目次2024年報(bào)表項(xiàng)目

項(xiàng)目項(xiàng)目

流淌脩產(chǎn)：1流淌角倩,65

倍幣密全2儕幣咨金短期偌款66短期偌款

結(jié)都名付金3向中心銀行借款67

拆出裕全4汲取存款及同'山68

書(shū)易性金融5知即將洛拆入咨金69

應(yīng)L々票據(jù)6應(yīng)U"票據(jù)分易性金融命債70

應(yīng)U々賬款7應(yīng)U什賬款應(yīng)東十票據(jù)71應(yīng)A上票據(jù)

硒付款頊8領(lǐng)付賬款成東1?賬款72應(yīng)付俅款

應(yīng)收保費(fèi)9預(yù)收賬款73預(yù)收賬款、預(yù)提

hv收分保賬1()立中同購(gòu)金融密74

應(yīng)收分俁合11應(yīng)彳才手續(xù)我及他75

應(yīng)U勺利息12應(yīng)U什利息應(yīng)東?聯(lián)丁薪酬76

應(yīng)i。股利13應(yīng)U夕的5RI其匚hr應(yīng)付T密77fT咨

其他應(yīng)收款14其他應(yīng)U?？顟?yīng)付*福78應(yīng)不1福利潛

買(mǎi)入坂售金15其中：職79

在儕16在仔應(yīng)令和幫80應(yīng)交稅金、其他

其巾」原材17原材料其中：應(yīng)交稅金81成玄稅令

庫(kù)18庫(kù)存商品（產(chǎn)應(yīng)付利息82應(yīng)付利息、預(yù)提

1、t—fmr-r-tI9/,11J?，

一年內(nèi)到期19一年內(nèi)到期的應(yīng)付股利83應(yīng)收股利

t/Jt-4-I-aInvA-*

其他流淌資20以上未包括的其他應(yīng)付款84其他應(yīng)付款、預(yù)

-4-1-/A.、*、、［，yZr，-Ar-xor+*?r-r-11LJ-Ji-

涌淌洛產(chǎn)合計(jì)21應(yīng)付分保賬款85

E流淌冷產(chǎn)，22俁險(xiǎn)令同打算全86

發(fā)放儕款及23代理買(mǎi)烹訐券款87

可供出售24長(zhǎng)期1憐■盜代理承銷(xiāo)證券款88

持有至至II256期1債權(quán)12裕一年內(nèi)到期的非89一年內(nèi)利期的

長(zhǎng)期應(yīng)收26長(zhǎng)期應(yīng)收款其他流淌負(fù)債90應(yīng)付權(quán)證、其他

長(zhǎng)期股權(quán)27長(zhǎng)期股權(quán)投流淌負(fù)債合計(jì)91

+/L次次Hrt+r；7VH3

物咨件房28非流淌傷債：92

固定脩產(chǎn)29固定咨產(chǎn)原價(jià)K■期借款93K期借款

減:累30累計(jì)折舊應(yīng)付債券94應(yīng)付債券

固定脩產(chǎn)31固定咨產(chǎn)凈值K期應(yīng)付款96長(zhǎng)期應(yīng)付款

減:固32固定咨產(chǎn)減侑專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款96專(zhuān)頊應(yīng)付款

固宗脩產(chǎn)33周定洛產(chǎn)凈額前翱仔債97而冽住借

在建T程34在建工程說(shuō)延所得稅偵債98說(shuō)如稅款借項(xiàng)

T程物脩35T程物洛其他月日相淌儕借99其他非流淌保

固定港產(chǎn)36固定盜產(chǎn)清理其「力特準(zhǔn)儲(chǔ)備100特準(zhǔn)儲(chǔ)備基仝

牛產(chǎn)性牛37北流淌儕債合計(jì)101

油氣密產(chǎn)38保債合計(jì)102

無(wú)形洛產(chǎn)39王掄洛產(chǎn)全部者夫/益（或股東權(quán)103

開(kāi)龍支出40［洛木（股本）104室收咨本（股

商譽(yù)41商譽(yù)、合并價(jià)國(guó)家咨本105國(guó)家咨本

長(zhǎng)期吩攤42長(zhǎng)期膠攤幫用隼休洛木106隼體咨本

說(shuō)M所得431弟征稅款借項(xiàng)法人密本107法人咨本

其他非浦44其他長(zhǎng)期洛產(chǎn)箕中，國(guó)右法人108國(guó)有法人洛木

其中：45持準(zhǔn)儲(chǔ)備物咨隼體法109隼體法人咨本

非流淌洛產(chǎn)含計(jì)46個(gè)人洛木110個(gè)人洛木

47外商多本]1]外商盜本

48減，已歸壞捋■脩112

49室收咨本（或股]13

50落木公積114落木公積

51浦?連在股115叁々股

52韋?項(xiàng)儲(chǔ)名116

53配余公積]17扁余公積

54其中：法宗公積118

55Bfi黃公]19

56儲(chǔ)備基120

57企業(yè)發(fā)121

58利潤(rùn)m122

59一般風(fēng)險(xiǎn)打留123一般風(fēng)哈打留

60未安排利潤(rùn)124未安排利潤(rùn)、

61外舊報(bào)去折都差125外幣報(bào)關(guān)折位

62歸屬干母公司全都老126

63小和股東權(quán)益127

64全部老權(quán)益合計(jì)128

盜產(chǎn)放計(jì)65向債和全都者權(quán)益達(dá)129

（四）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目比照表

蕊金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目企業(yè)糠輻次舁

1現(xiàn)金及不工放中心銀行款項(xiàng)貨N口資金

2存放同M4款項(xiàng)貨"H資金

3貨幣資金貨巾資金

4結(jié)算備任1?金△結(jié)算備付金

5衍生金能R資產(chǎn)父易t生金融資廣

6父易性金融貨產(chǎn)交易f生金融資產(chǎn)

7應(yīng)4攵利息應(yīng)收才

8應(yīng)U攵保費(fèi)△應(yīng)U攵保費(fèi)

9應(yīng)i攵分保賬款△應(yīng)i攵分保賬款

10應(yīng)i攵代位追償款其他應(yīng)收款

米他負(fù)產(chǎn)（屬于流酒資產(chǎn)的部其他流淌資產(chǎn)

11分）

12拆出負(fù)金△拆出負(fù)金

13買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)念頭人退售金融負(fù)

14貴金屬其他流淌資產(chǎn)

15應(yīng)收分保未到期責(zé)任打算金算鎏收分保合1可于」

收分保合可捫

16應(yīng)收分保未決賠款打算金算金1

帶晶易學(xué),款（期限在一年以而需我到期的非流

17

長(zhǎng)螭靜產(chǎn)（期限仕f猛熱到期的非沆

18

可證出售金融資產(chǎn)

19可供出售金融資產(chǎn)

20等有至到期投資持有至到期投資

21一天期股權(quán)投資長(zhǎng)期月殳權(quán)抵

22殳資性房地產(chǎn)投資性房比

2351定資產(chǎn)固定:資產(chǎn)凈額

24尢形資產(chǎn)啖產(chǎn)

25遞延所得機(jī)資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)

息界負(fù)產(chǎn)（屬于非流澗資產(chǎn)的

26其他非流淌資產(chǎn)

女型款（期限在一年△發(fā)放貸款及墊款

27分）

28,款（期限在一年以其他非流淌資產(chǎn)

294亍出資本保證金其他［非流淌資產(chǎn)

30蟲(chóng)立賬尸貨產(chǎn)其他［非流淌資產(chǎn)

31定期存款其他.非流淌資產(chǎn)

32應(yīng)收分保壽皴貢任打算金其他，非流淌貧產(chǎn)

廛收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)貢仕捫算

33其他非流淌資產(chǎn)

51Z.

34向中心銀仃借款△叵中心銀彳丁借款

35短期借款知期借款

36交易性金融負(fù)債交易，性金剛1負(fù)1貝

37衍生金融負(fù)債交易「性金制k負(fù)嘖

38應(yīng)4、?賠付款應(yīng)付.賬款

39應(yīng)4、?手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付一手續(xù)費(fèi)及傭金

40應(yīng)4、.分保賬款應(yīng)不.分保賬款

41攸L文保費(fèi)預(yù)收期長(zhǎng)款

42應(yīng)4寸職工薪酬應(yīng)付職工薪酬

43應(yīng)交機(jī)費(fèi)應(yīng)交機(jī)費(fèi)

44利忌應(yīng)付「利息

45應(yīng)4?保單紅利應(yīng)付一利息

黃揩曷為」償付期限化一年以

46就鏟」期的非沉

47同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng):取仔款及1可業(yè)

48汲取存款余敷取仔款及1可業(yè)

49折人負(fù)金△加人貨金

舍段出回購(gòu)金融貨

50賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款

51保尸儲(chǔ)金及投資款其他!流淌發(fā)11貢

52未到期貢王打算金△保:險(xiǎn)合已

53未決賠款打算金△保:險(xiǎn)合口算金

54弋理買(mǎi)賣(mài)證券款△代理買(mǎi)賣(mài)證券款

55/弋理承銷(xiāo)證券款△代理承銷(xiāo)證券款

56氏期借款長(zhǎng)罵“昔款

57應(yīng)付債券應(yīng)不「?jìng)?/p>

58預(yù)料負(fù)債預(yù)*工負(fù)債

59遞延所得稅負(fù)債遞負(fù)E所得稅負(fù)債

60主衢曷庠）"嘗"期限仕一年以其他非流淌負(fù)債

獨(dú)立賬戶負(fù)債

61其任I非流淌負(fù)債

62壽險(xiǎn)貢任打算金其任非流淌負(fù),貝

63長(zhǎng)期健康險(xiǎn)貢任打笄金其任2非流澗負(fù)質(zhì)-

64實(shí)收資本實(shí)小工資本

65庫(kù)存股庫(kù)存股

66資本公枳資本公，

67盈余公枳盈余公，

68一般風(fēng)險(xiǎn)打算△一般1M皴打算

69天安排利潤(rùn)天安排利潤(rùn)

（五）表內(nèi)公式。

16行2(17+18)行(合理性)；21二

(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+

16+19+20)行；31行=(29-30)行；33行=(31-32)行；44行245行；

46行二(23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44)

行；65行=(21+46)行；77行2(78+79)行；79行280行；81行2

82行(合理性)；92行二

(67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90

+91)行；100行2101行；102行二(94+95+96+97+98+99+100)行；103

行=(92+102)行；105行二(106+107+108+111+112)行;108^(109+110)

行；114行=(105-113)行;118行2(119+120+121+122+123)行；127

行二(114+115-116+117