餐飲行業(yè)財務(wù)手冊

PAGE100XX餐飲管理有限公司《財務(wù)管理手冊》目錄第一章總則為了加強公司的財務(wù)控制和監(jiān)督，規(guī)范公司各項財務(wù)管理和會計核算工作，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，根據(jù)國家會計法及企業(yè)會計準則，結(jié)合我公司的實際情況，制定本制度。1.財務(wù)管理工作的原則，資金合理配置，收支平衡；堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，逐級負責(zé)，集中歸口，分級核算的原則。2.財務(wù)管理的目的，企業(yè)價值最大化，是以最小的投入、最嚴謹?shù)墓芾恚@取合理的經(jīng)濟效益和社會效益。3.組織架構(gòu)2.1公司財務(wù)管理實行總經(jīng)理負責(zé)制。2.2公司成立財務(wù)部，設(shè)財務(wù)總監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)理1名，會計主管1名，會計3名，出納1名，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，進行公司財務(wù)核算、管理、控制和監(jiān)督工作。財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管收入應(yīng)收會計成本費用會計出納資產(chǎn)費用會計計收銀員庫管員 2.3在就餐達500人以上（財務(wù)體制較健全）的餐飲項目點設(shè)財務(wù)兼收銀（庫管）。2.4公司財務(wù)部對各項目點財務(wù)工作實行垂直指導(dǎo)管理的辦法：標準制度由財務(wù)部統(tǒng)一制定；資金由財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度；財務(wù)人員由財務(wù)部統(tǒng)一配置、任免。1.3崗位職責(zé)3.1財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)：3.1.1日常管理（1）負責(zé)編制財務(wù)部年度、月度、周工作計劃并組織實施；（2）負責(zé)財務(wù)部年度、月度、周工作總結(jié)及評估；（3）根據(jù)財務(wù)部工作計劃進行工作分解，根據(jù)分解結(jié)果檢查各崗位工作完成情況；（4）負責(zé)部門崗位調(diào)整、工作分析，編寫和修訂崗位說明書；（5）配合人力資源部，完成財務(wù)人員的招聘、選拔，以及入職培訓(xùn)、業(yè)務(wù)管理培訓(xùn)等工作；（6）定期組織召開部門工作會議，對出現(xiàn)的問題及時組織解決；3.1.2財務(wù)管理（1）制定并實施各項財務(wù)管理制度、財務(wù)操作手冊；（2）根據(jù)運營部上報數(shù)據(jù)，并結(jié)合市場行情，核定公司銷售商品價格；（3）負責(zé)日常資金的統(tǒng)籌、使用、調(diào)撥和分析，定期對資金進行盤點，確保有效利用資金及資金安全；（4）根據(jù)客戶需求并結(jié)合公司情況草擬收款合同，并參與合同的簽定；（5）定期向上級領(lǐng)導(dǎo)上報經(jīng)營財務(wù)報表編制；（6）定期對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，為運營提供參考；（7）定期組織對公司所有資產(chǎn)進行盤點、檢查；（8）日常費用支出及貨款支付的審批管理；3.1.3財務(wù)監(jiān)督（1）對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（2）隨時檢查各客戶余額情況，組織財務(wù)人員催款；（3）定期組織采購市場調(diào)查，核定采購價格；（4）定期檢查項目收銀實施情況，庫房管理情況，資產(chǎn)管理情況，對違規(guī)情況及時進行處理；3.1.4預(yù)算管理（1）組織編制公司年度預(yù)算及審核各部門年度預(yù)算；（2）貫徹執(zhí)行審核后的全年預(yù)算；（3）組織公司預(yù)算執(zhí)行情況評估；3.1.5薪酬管理（1）對管理部上報的考勤、入職薪資、離職手續(xù)進行復(fù)核；（2）對管理部核算的工資表進行復(fù)核；（3）根據(jù)審核無誤的工資表匯總工資并協(xié)助工資發(fā)放；（4）為管理部修訂薪酬方案提供支持，反復(fù)測算；3.1.6稅務(wù)管理（1）檢查公司發(fā)票流向及資金回收情況；（2）檢查稅務(wù)賬務(wù)記賬結(jié)果，并及時進行調(diào)整；（3）審批會計上報的月、季度、年度稅收申報表；（4）不定期組織財務(wù)人員進行稅收新政策的學(xué)習(xí)；（5）統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)各項稅收，合理避稅，做到企業(yè)稅負最小化；（6）維護與稅務(wù)部門的良好關(guān)系，及時提供稅務(wù)要求的各類報表；3.1.7信息管理（1）各點售飯系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)的操作培訓(xùn)；（2）財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)的備份，年末結(jié)轉(zhuǎn)，新賬套建立；（3）財務(wù)檔案資料庫的建立維護，重要財務(wù)資料的保管；3.1.8績效管理（1）配合人力資源部，統(tǒng)計和分析經(jīng)營數(shù)據(jù)，做好各項目及部門的績效考核工作；（2）根據(jù)部門階段性工作目標制定部門人員績效考核指標；（3）對部門人員工作完成情況進行績效考評，并及時進行溝通；（4）制定公司各項目年度、月度經(jīng)濟考核指標，并進行評價；3.1.9其他工作（1）對投標工作及公司其他方面的運作提供財務(wù)政策和專業(yè)研究方面的支持；（2）與銀行建立良好的合作關(guān)系，做好日常信貸往來工作，按時向銀行提供各類報表；（3）維護與客戶的良好關(guān)系，配合甲方提供各類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，定期與客戶進行費用結(jié)算；（4）做好部門之間的溝通交流，妥善處理部門間關(guān)系，保證各項工作順利開展；（5）及時完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的工作；3.2財務(wù)主管崗位職責(zé)3.2.1會計核算按當(dāng)月收入、成本配比金額，提供給采購部開發(fā)票；公司全套稅務(wù)賬務(wù)處理、憑證填制、報表編制；省外項目點全套賬務(wù)處理及財務(wù)管理（采購管理，收入核算，應(yīng)收應(yīng)付賬款管理，存貨管理，資金管理）；原始憑證、記賬憑證復(fù)核，明細賬及總賬檢查、核對，保證賬實相符；下屬各業(yè)務(wù)崗位工作完成情況檢查；（6）每月20日前對上月帳務(wù)記賬、結(jié)帳處理；3.2.2財務(wù)管理協(xié)助部門經(jīng)理制定并實施各項財務(wù)制度、管理規(guī)定；根據(jù)稅務(wù)、銀行需求提供各類報表；指導(dǎo)各項目庫管存貨管理，定期盤點報告的編制；根據(jù)管理需求提供各類報表；對下屬進行工作指導(dǎo)及培訓(xùn)；配合各部門經(jīng)營數(shù)據(jù)的提供；通過市場調(diào)查分析，核定合理的采購價格及銷售價格報領(lǐng)導(dǎo)審批；3.2.3資產(chǎn)管理（1）定期組織對公司資產(chǎn)進行盤點清查；（2）指導(dǎo)、監(jiān)督使用部門、財務(wù)部門資產(chǎn)臺賬的建立，對違反相關(guān)規(guī)定的進行糾偏，并提出處理意見；3.2.4稅務(wù)管理公司所有發(fā)票的購買、繳銷及臺賬的登記；按月、季、年度申報繳納各項稅目；（3）年終企業(yè)所得稅匯算及收入達12萬個稅申報；3.2.5財務(wù)監(jiān)督定期組織采購市場詢價比價，及時上報調(diào)查報告及處理方案；（2）定期組織財務(wù)人員對項目財務(wù)工作檢查及指導(dǎo)，并及時上報檢查報告及處理方案；3.2.6預(yù)算管理協(xié)助部門經(jīng)理完成公司年度預(yù)算的編制；公司年度預(yù)算的執(zhí)行；（3）協(xié)助部門經(jīng)理對公司年度預(yù)算執(zhí)行情況的評估3.2.7其他工作協(xié)助部門經(jīng)理制定部門年、月工作計劃及工作總結(jié)；根據(jù)部門年、月工作計劃開展工作；制定本崗位年、月、周工作計劃并進行工作總結(jié)；及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作；3.3成本會計崗位職責(zé)3.3.1會計核算對所有采購入庫的商品、原材料、肉類、蔬菜的品名、單價、數(shù)量、規(guī)格型號進行審核，并填制付款憑證；審核項目點存貨出入庫數(shù)量、金額，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制成本記賬憑證；檢查各項目點成本日報表，匯總周成本報表報總經(jīng)理；根據(jù)審核無誤的付款原始憑證填制付款記賬憑證；審核商品出入庫的品名、數(shù)量、金額，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制度記賬憑證；月末對各項目存貨盤點進行賬務(wù)處理，填制成本記賬憑證；據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確攤銷、計提各項相關(guān)費用，及時填制憑證3.3.2財務(wù)管理及監(jiān)督定期對采購價格進行市場詢價比價，審核公司采購價格，對有異議的及時上報領(lǐng)導(dǎo)；協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)完善報銷制度、付款制度、資產(chǎn)管理制度及流程；（3）檢查項目點采購驗收入庫數(shù)量，對庫存商品進行抽查；3.3.3費用審核根據(jù)預(yù)算審核各部門、各項目點費用報銷，根據(jù)審核無誤的報銷原始憑證填制費用記賬憑證；（2）分類別分部門登記費用臺賬（車輛、房屋、燃料等）3.3.4應(yīng)付賬款管理審核供應(yīng)商送貨單據(jù)及貨物驗收數(shù)量，核算應(yīng)付賬款；每月與物流部（供應(yīng)商）核對應(yīng)付金額，根據(jù)審核無誤的付款憑證報領(lǐng)導(dǎo)審批扣提交出納付款；3.3.5資產(chǎn)管理負責(zé)登記固定資產(chǎn)、低耗品增加、減少、變更明細臺賬；督促實物使用部門定期盤點，做到賬賬相符、賬實相符；（3）審核資產(chǎn)報損金額，報廢殘值；3.3.6其他工作月末存貨盤點，資產(chǎn)盤點，項目負責(zé)人交接資產(chǎn)盤點；憑證裝訂；（3）及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作；3.4收入會計崗位職責(zé)3.4.1會計核算審核項目現(xiàn)金、簽單、刷卡等收入，填制收入記賬憑證（現(xiàn)金每周，簽單打卡每月）；根據(jù)審核無誤的收款原始憑證填制記賬憑證；審核項目商品銷售日收入報表，對差異做出相應(yīng)處理；（4）監(jiān)督項目點按時上報收入報表，統(tǒng)計日報表報總經(jīng)理；3.4.2財務(wù)管理及監(jiān)督根據(jù)收入報表的數(shù)據(jù)審核各項目點收入現(xiàn)金是否足額上交；檢查項目收銀制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報；培訓(xùn)和落實公司收銀制度及流程；通過詢價比價并結(jié)合項目經(jīng)營情況，制定項目收費價格，報經(jīng)理審批；定期檢查出納庫存現(xiàn)金，核對賬實數(shù)據(jù)是否相符；（6）協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)完善收銀制度及流程；3.4.3應(yīng)賬賬款管理根據(jù)項目點消費情況，統(tǒng)計各單位應(yīng)收賬款，按客戶及部門建立應(yīng)收賬款臺賬；不定期或定期與客戶（項目點）進行應(yīng)收賬款核對，與客戶進行年度結(jié)算，保管原始結(jié)算憑證；根據(jù)發(fā)票開具金額逐筆登記應(yīng)收賬款臺帳（電子與紙質(zhì)版同時具備）；根據(jù)銀行回款單勾銷客戶欠款；（5）對欠款客戶進行款項催收；3.4.4稅收管理發(fā)票的開具、保管，發(fā)票的購入、流向、繳銷臺賬的登記管理；（2）按月、季、年度進行稅收申報繳納；3.4.5其他工作憑證裝訂；月末存貨盤點，資產(chǎn)盤點，項目負責(zé)人交接資產(chǎn)盤點；財務(wù)憑證、賬簿及其他財務(wù)資料的保管及臺賬的建立；及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作；3.5出納崗位職責(zé)3.5.1資金管理監(jiān)督各項目現(xiàn)金及時準確上交，對未上交或漏交的及時查明原因上報；為項目點準備零鈔，提供零錢兌換；按時為公司各銀行支付協(xié)議賬戶存入足夠的資金；每日下班前清點現(xiàn)金，保證賬實相符；每月1日盤點現(xiàn)金，與會計對賬，保證賬實相符；確保資金存放安全；3.5.2現(xiàn)金收支（1）收取各項目點上交現(xiàn)金并開具收據(jù)（收據(jù)返交款人），登記明細帳；（2）根據(jù)審核無誤（所有報銷流程完畢）的費用報銷單進行付款；（3）根據(jù)審核無誤（所有報銷流程完畢）的報銷單據(jù)從銀行支付供應(yīng)商貨款（準確、無誤）；（4）根據(jù)審核無誤的原始憑證登記出納現(xiàn)金、銀行日記賬；（5）每周打印銀行回單、對賬單，每月與會計及銀行對賬；3.5.3票據(jù)管理收取各項目點上交現(xiàn)金并開具收據(jù)（收據(jù)返交款人），登記明細帳；根據(jù)審核無誤（所有報銷流程完畢）的費用報銷單進行付款；根據(jù)審核無誤（所有報銷流程完畢）的報銷單據(jù)從銀行支付供應(yīng)商貨款（準確、無誤）；根據(jù)審核無誤的原始憑證登記出納現(xiàn)金、銀行日記賬；每周打印銀行回單、對賬單，每月與會計及銀行對賬；（6）每月編制各銀行、現(xiàn)金余額表報上級領(lǐng)導(dǎo)3.5.4應(yīng)收賬款管理依據(jù)客戶消費單到客戶單位簽字收取賬款；（2）根據(jù)現(xiàn)金、銀行收款明細時勾消回款；3.5.5其他工作售飯系統(tǒng)監(jiān)督管理；交通廳、川航應(yīng)收賬款的初始統(tǒng)計；負責(zé)銀行賬戶開立、變更、注銷、年檢等手續(xù)的辦理；負責(zé)貸款卡年檢辦理；月末存貨盤點，資產(chǎn)盤點，項目負責(zé)人交接資產(chǎn)盤點；憑證裝訂；（7）及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。3.6項目經(jīng)營點設(shè)庫管兼財務(wù)崗位職責(zé)3.6.1物資驗收入庫及時對各類物資進行驗收（數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格）并及時辦理入庫手續(xù)，對不符合的物資拒絕入庫；每日及時登記購入明細賬，保證賬實相符；（3）要求食品供貨商提供營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、產(chǎn)品檢驗合格證，登記供應(yīng)商檔案，分類存檔；3.6.2物資保管將庫存物資上架分類擺放整齊，張貼標簽；經(jīng)常檢查所存放的食品及原料，發(fā)現(xiàn)有霉變或包裝破損、銹蝕等感官異常、變質(zhì)時及時上報處理；每日進行庫存管理，保障運營物資需求，根據(jù)周用量按最低庫存量填寫申購單，定時向采購中心發(fā)送采購訂單；保持倉庫內(nèi)通風(fēng)、干燥，做好防蠅、防塵、防鼠工作；（5）每天對庫房進行清理，做到干凈整潔，貨品上無塵（6）建立固定資產(chǎn)臺賬，并定期盤查，做到賬實相符；3.6.3物資出庫憑負責(zé)人簽批的領(lǐng)貨單發(fā)貨，出貨時堅持先進先出原則；對出庫物資及時記賬，對特殊情況不能及時記賬的，要在次日進行補登記；（3）每日將出庫存單及臺賬上報財務(wù)審核；3.6.4財務(wù)工作（1）貫徹執(zhí)行公司財務(wù)規(guī)章制度；（2）按公司財務(wù)規(guī)定將收到的現(xiàn)金及時送交公司財務(wù)，不得坐支或挪用營業(yè)款；（3）負責(zé)收入成本日報表、月報表的編制工作，做到數(shù)據(jù)準確，上報及時；（4）定期與被保障方核對應(yīng)收賬款等往來，及時結(jié)清賬務(wù)；（5）定期與公司會計核對賬目，保證雙方賬目相符，協(xié)調(diào)公司與被保障方發(fā)票的開具及票據(jù)交接工作；（6）按規(guī)定用途使用和報銷備用金；（7）嚴格成本費用目標管理，促使該經(jīng)營點成本費用比率適當(dāng)；（8）經(jīng)常與項目經(jīng)理和作業(yè)組負責(zé)人進行業(yè)務(wù)溝通，及時提供成本信息，并根據(jù)成本情況提出意見，為經(jīng)營搞好服務(wù)；（9）參與該經(jīng)營點的改革和創(chuàng)新活動，提供必要的數(shù)據(jù)和資料；（10）組織項目點月末存貨盤點，并及時進行核算上交財務(wù)；（11）完成領(lǐng)導(dǎo)交給的臨時工作；3.7收銀員崗位職責(zé)：3.7.1貫徹執(zhí)行公司各項財務(wù)規(guī)章制度嚴格遵守公司的收銀制度及工作流程；嚴格遵守公司現(xiàn)金管理規(guī)定；（3）收銀員在做好收銀工作的同時，應(yīng)以身作則，自律律人，不僅不能私吞一絲一毫的公款，更要對一切有違規(guī)違紀的行為加以堅決而有力的制止；3.7.2具體收銀工作每天做好營業(yè)前的準備工作，備齊小鈔，用具，單據(jù)等，提高服務(wù)質(zhì)量和效率；負責(zé)顧客消費后，餐費的收銀結(jié)算；收款要快捷，找零準確，要仔細辨別真假；不能私自對客人賒欠餐費及物品，特殊情況若有欠帳，需經(jīng)客人本人簽字或領(lǐng)班以上管理人員簽字才能認可；事后由收銀員負責(zé)收回；營業(yè)前應(yīng)與當(dāng)班服務(wù)員一起清點備用金金額，如有長短款情況，應(yīng)寫明事由，并由收銀員和當(dāng)班服務(wù)員共同簽字認可；所有菜品和商品售出都必須開單，廚房堅持見單出菜；妥善保管當(dāng)班的營業(yè)款，下班前應(yīng)交予當(dāng)班服務(wù)員一起清點金額，并與當(dāng)日報表對帳，計算出長短款，長款必須開出盈余單計入當(dāng)班營業(yè)收入，短款自行賠款；當(dāng)值人員雙方簽字認可。下班前應(yīng)先把當(dāng)班所用的點菜單，點飲單，收銀單按序號順序分類整理，準確地計算出點飲單，點菜單上的現(xiàn)金，簽單；菜單，酒水收入，并及時登錄吧臺明細賬；3.7.3報表報送（1）準確填列收入報表，當(dāng)天的消費單當(dāng)天必須上報，報表不允許出現(xiàn)壓單的現(xiàn)象；（2）月末準確及時地編制好財務(wù)要求上交的各類報表，協(xié)助財務(wù)整理好各類單據(jù)并進行清查盤點等月結(jié)工作；3.7.4其他工作現(xiàn)金、單據(jù)、票據(jù)、物資交接；（2）及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時