會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(其他稅收法律制度)模擬試卷18

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷18(題后含答案及解析)題型有：1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題3.判斷題4.不定項(xiàng)選擇題6.綜合題單項(xiàng)選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，該期限為()日。A．5B．10C．7D．15正確答案：B解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度2．職工田某接受他人贈(zèng)送房屋一套，該房屋原來建筑成本6萬元，目前市場(chǎng)價(jià)26萬元，契稅稅率為5％，則田某應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A．26×5％=1．3萬元B．6×5％=0．3萬元C．(26—6)×5％=1萬元D．0正確答案：A解析：本題考核契稅的計(jì)算。房屋贈(zèng)與，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定征收，應(yīng)納契稅—26×5％=1．3（萬元）。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度3．納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A．待核發(fā)土地使用證后再繳納B．以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)C．稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D．據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整正確答案：D解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅入尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度4．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)的是()。A．載貨汽車B．摩托車C．客車D．拖船正確答案：A解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。摩托車、客車按輛為計(jì)稅依據(jù)，拖船按凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度5．某油田2015年8月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19．5萬噸，取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0．5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入203．4萬元。按當(dāng)?shù)匾?guī)定原油、天然氣的比例稅率均為6％，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A．12．9B．12．59C．13D．15．48正確答案：D解析：本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=[78+203．4÷(1+13％)]×6％=15．48(萬元)。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度6．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()。A．產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人B．納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C．對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅正確答案：D解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。不管人在不在，稅是要繳的，所以代管人或使用人為納稅人。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度7．下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的是()。A．房屋典當(dāng)B．房屋無償贈(zèng)與C．土地使用權(quán)抵押D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移正確答案：B解析：本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同的形式，如典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度8．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。A．擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)B．擁有宅基地的農(nóng)民C．使用土地的外商投資企業(yè)D．使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)正確答案：B解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項(xiàng)B不正確。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度9．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是()。A．立合同人B．合同的證人C．合同的鑒定人D．合同擔(dān)保人正確答案：A解析：本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度10．某油田2015年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()萬元。（原油資源稅稅率6％）A．750B．5000C．5525D．6000正確答案：D解析：本題考核資源稅的計(jì)算。原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅。應(yīng)納資源稅=5000×20×6％=6000（萬元）。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度多項(xiàng)選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。11．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人簽訂的下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A．甲企業(yè)與政府簽訂的國有土地使用權(quán)出讓合同B．乙企業(yè)與律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同C．丙企業(yè)與運(yùn)輸單位簽訂的貨物運(yùn)輸合同D．丁企業(yè)與研究所簽訂的技術(shù)服務(wù)合同正確答案：A,C,D解析：本題考核印花稅的征稅范圍。技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度12．下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有()。A．外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B．中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛C．設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛D．稅務(wù)部門購置的辦公車輛正確答案：A,B解析：本題考核車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。設(shè)有固定裝置的“非運(yùn)輸車輛”免稅，稅務(wù)部門購置的辦公車輛征稅。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度13．下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有()。A．按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅B．屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D．溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅正確答案：A,B,D解析：本題考核關(guān)稅的稅率。選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度14．下列各項(xiàng)中，表述正確的有()。A．房屋買賣中的買方繳納契稅B．房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方繳納契稅C．土地使用權(quán)交換，價(jià)格相等的，交換雙方分別繳納契稅D．國有土地使用權(quán)出讓，受讓方繳納契稅正確答案：A,B,D解析：本題考核契稅的納稅人。土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價(jià)格相等的，免征契稅。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度15．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以加計(jì)扣除20％的費(fèi)用，下列各項(xiàng)中，屬于該費(fèi)用計(jì)算基數(shù)的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)成本B．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C．地價(jià)款D．購買土地過程中按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過戶手續(xù)費(fèi)正確答案：A,C,D解析：本題考核房地產(chǎn)企業(yè)加計(jì)扣除的計(jì)算基數(shù)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除的依據(jù)是取得土地使用權(quán)支付的金額（含地價(jià)款以及按國家統(tǒng)一規(guī)定支付的登記、過戶手續(xù)費(fèi)）和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩項(xiàng)內(nèi)容。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度16．下列項(xiàng)目中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有()。A．客車B．乘用車C．摩托車D．貨車正確答案：A,B,C解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量每噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)ABC均以“拉人”為主，所以車船稅的計(jì)稅依據(jù)為“輛”。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度17．下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有()。A．人造石油B．自產(chǎn)原煤生產(chǎn)的洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．銅礦石正確答案：A,C解析：本題考核資源稅的征稅范圍。人造石油不征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度18．下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅征稅范圍的有()。A．新摘煙葉B．晾曬煙葉C．烤煙葉D．煙絲正確答案：B,C解析：本題考核煙葉稅的征稅范圍。煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。煙葉稅針對(duì)的是初步加工的煙葉。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。19．一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關(guān)稅。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：本題考核關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度20．房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，是指以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：本題考核房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度21．某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時(shí)，不需繳納土地增值稅。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：A解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度22．幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地使用權(quán)的，應(yīng)輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度23．工商營業(yè)執(zhí)照是以執(zhí)照上注明的注冊(cè)資本為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算印花稅的。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)以定額5元貼花。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度24．契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：A解析：本題考核契稅的納稅期限。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度25．對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：A解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度26．—份憑證應(yīng)納稅額超過100元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度27．由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：A解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的確定。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度不定項(xiàng)選擇題某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2014年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。(1)合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元；(2)該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金為3000萬元；(3)投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括“三通一平”等支出500萬元；(4)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯膊荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加比例3％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：28．該企業(yè)可以單獨(dú)扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)的是()。A．營業(yè)稅B．印花稅C．城市維護(hù)建設(shè)稅D．教育費(fèi)附加正確答案：A,C,D解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅已含在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，不允許再單獨(dú)扣除。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度29．下列各項(xiàng)中，說法正確的是()。A．對(duì)外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為客戶代建房產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍C．房地產(chǎn)開發(fā)成本中的三通一平支出不得作為計(jì)算土地增值稅的扣除金額D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資，暫不征收土地增值稅正確答案：A,B解析：選項(xiàng)C中的三通一平屬于房地產(chǎn)的開發(fā)成本，是可以在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候作為扣除項(xiàng)目扣除的；單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但是此政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。知識(shí)模塊：其他稅收法律制度30．該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)是()萬元。A．7500B．8000C．10100D．10200正確答案：D解析：①取得土地使用權(quán)所支付的金額=3000（萬元）②房地產(chǎn)開發(fā)成本=4000(萬元)③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(3000+4000)×10％=700（萬元）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的10