納稅申報(bào)管理

納稅申報(bào)管理20XXWORK演講人：04-08目錄SCIENCEANDTECHNOLOGY納稅申報(bào)概述稅務(wù)登記與認(rèn)定管理發(fā)票領(lǐng)用、開具與保管要求申報(bào)表填寫與提交時限規(guī)定稅款繳納方式與期限規(guī)定稅務(wù)檢查、評估與爭議解決機(jī)制納稅申報(bào)概述01納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。納稅申報(bào)定義納稅申報(bào)的目的是為了履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任，并為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收管理信息，是稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。納稅申報(bào)目的納稅申報(bào)定義與目的申報(bào)前準(zhǔn)備申報(bào)表填寫申報(bào)提交稅款繳納納稅申報(bào)流程簡介納稅人需要了解稅法規(guī)定和申報(bào)要求，準(zhǔn)備相關(guān)納稅資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)憑證等。納稅人將填寫好的申報(bào)表及相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行。納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報(bào)表格式和要求填寫申報(bào)表，確保填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)申報(bào)表計(jì)算的應(yīng)納稅額，納稅人需要按照規(guī)定的時間和方式繳納稅款。納稅人權(quán)利納稅人享有知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請延期申報(bào)權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、申請退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等權(quán)利。納稅人義務(wù)納稅人需要履行按時、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)，按照稅法規(guī)定繳納稅款的義務(wù)，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的義務(wù)，及時提供納稅資料的義務(wù)等。納稅人權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)登記與認(rèn)定管理02稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本情況進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。納稅人在辦理稅務(wù)登記時，需如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提交相關(guān)證件和資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等。稅務(wù)登記制度及要求登記要求稅務(wù)登記制度一般納稅人符合一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)，并按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。小規(guī)模納稅人未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，按照小規(guī)模納稅人的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)納稅人在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，如企業(yè)名稱、地址、法定代表人等發(fā)生變化，需及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記變更納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記注銷稅務(wù)登記變更、注銷程序發(fā)票領(lǐng)用、開具與保管要求03增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。種類納稅人需辦理稅務(wù)登記，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，并符合發(fā)票領(lǐng)用的其他條件。領(lǐng)用條件發(fā)票種類及領(lǐng)用條件發(fā)票開具規(guī)范與注意事項(xiàng)規(guī)范按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。注意事項(xiàng)不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買倒賣發(fā)票等違法行為。保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。丟失處理辦法若發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時，納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理發(fā)票掛失/損毀手續(xù)。對于丟失的發(fā)票，納稅人還需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行后續(xù)處理。發(fā)票保管期限和丟失處理辦法申報(bào)表填寫與提交時限規(guī)定04填寫要求按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行填寫，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。填寫字跡應(yīng)清晰、工整，易于辨認(rèn)。填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，不得漏報(bào)、瞞報(bào)、虛報(bào)。種類：包括增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、個人所得稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表等。申報(bào)表種類及填寫要求提交時限網(wǎng)上申報(bào)上門申報(bào)郵寄申報(bào)申報(bào)表提交時限和方式01020304一般按照稅收征管法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行提交，如月度申報(bào)、季度申報(bào)、年度申報(bào)等。通過稅務(wù)局指定的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行在線提交。到稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)表遞交。將申報(bào)表郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地址。逾期申報(bào)處理納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以罰款。逾期申報(bào)可能導(dǎo)致納稅人信用等級下降，影響后續(xù)稅收征管。逾期申報(bào)、更正申報(bào)處理辦法更正申報(bào)處理納稅人在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行更正申報(bào)。更正申報(bào)需填寫正確的申報(bào)表，并注明更正原因及更正后的數(shù)據(jù)。更正申報(bào)一般不影響納稅人的信用等級，但需及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行更正。01020304逾期申報(bào)、更正申報(bào)處理辦法稅款繳納方式與期限規(guī)定05郵寄申報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。上門申報(bào)納稅人、扣繳義務(wù)人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。電子申報(bào)納稅人、扣繳義務(wù)人使用電子手段進(jìn)行納稅申報(bào)，包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、磁介質(zhì)等方式。稅款繳納方式簡介增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的申報(bào)期限01分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。企業(yè)所得稅的申報(bào)期限02月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。個人所得稅的申報(bào)期限03扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。稅款繳納期限規(guī)定VS納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。罰款計(jì)算納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。滯納金計(jì)算滯納金、罰款計(jì)算方法稅務(wù)檢查、評估與爭議解決機(jī)制06稅務(wù)檢查程序及內(nèi)容包括檢查準(zhǔn)備、實(shí)施檢查、檢查審理、檢查執(zhí)行等階段，確保檢查工作的規(guī)范性和有效性。稅務(wù)檢查程序涵蓋納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)涉稅事項(xiàng)。檢查內(nèi)容包括案頭審核、實(shí)地調(diào)查、詢問約談等方式，對納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行全面、客觀的分析和評估。適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督和審核，以及納稅人在自查自糾過程中發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行主動調(diào)整。納稅評估