財政與金融模擬題普卷

考試科目：《財政與金融》（總分）190

分

一單選題（共110題，總分值110分）

1.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加

工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固

體鹽1000噸,當月銷售固體1500噸，取得銷售收

入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體

鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資

源稅（）。（1分）

A.20000

B.35000

C.45000

D.60000

2.允許納稅人從其某種合乎規(guī)定的支出中，以一定比率

從其應(yīng)納稅額中扣除以減輕其稅負的稅收支出形式

是（）。（1分）

A.稅收豁免

B.納稅扣除

C.稅收抵免

D.延期納稅

3.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12

月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格

17.55萬元，適用消費稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生

產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)

12月份應(yīng)繳納消費稅（）。（1分）

A.243萬元

B.283.5萬元

C.364.5萬元

D.405萬元

4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予

按規(guī)定扣除的是（）。（1分）

A.企業(yè)之間支付的管理費用

B.企業(yè)之間支付的利息費用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金

5.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)

收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年

虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入

總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)

采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%,該居

民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。（1分）

A.7.00萬元

B.7.40萬元

C.7.61萬元

D.8.04萬元

6.A國甲居民公司在B國設(shè)一分公司。2010年甲公司在

A國取得應(yīng)納稅所得額為100萬元適用企業(yè)所得稅

稅率為30%。分公司在B國取得應(yīng)納稅額所得額30

萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40%,兩國計算應(yīng)納稅所

得額的口徑一致,A國稅務(wù)機構(gòu)對甲公司征收的2010

年企業(yè)所得稅稅額為（100+30）X30%-30X40%=27

萬元。則A國對甲公司采用的消除國際重復(fù)征稅的

方法是（）。（1分）

A.全額免稅法

B.直接抵免法的全額抵免法

C,累進計稅法

D.直接抵免法的限額抵免法

7.下列各項中需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（）。（1

分）

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投資入股的建筑物

D.自建建筑物后銷售

8.我國預(yù)算要經(jīng)過（）的審批才有效。（1分）

A.人民代表大會

B.人大常委會

C.國務(wù)院

D.財政部

9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）。（1分）

A.采取預(yù)收貨款方式銷貨時，為收取預(yù)收貨款的當天

B.采取分期付款方式銷貨時，為收到貨款的當天

C,采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨

物辦妥托收手續(xù)的當天

D.對于發(fā)出代俏食品超過90天仍未收到代銷清單及貨

款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿90天的當

天

10.國債是國家以（）的身份利用信用形式籌集財政資

金的一種分配形式。（1分）

A.債務(wù)人

B.債權(quán)人

C,債務(wù)人或債權(quán)人

D.中間人

11.某公司2008年購進一處房產(chǎn)，2009年5月1日用

于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投

資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原

值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%,該

公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。（1分）

A.21.2萬元

B.27.6萬元

C.29.7萬元

D.44.4萬元

12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1T0月在6千平方米的土

地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房,

年內(nèi)未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地

2萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每

平方米3萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅（）。（1分）

A.18000元

B.58000元

C.78000元

D.220000元

13.特別關(guān)稅包括關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、保

障性關(guān)稅。特別關(guān)稅由（）決定。（1分）

A.海關(guān)總署

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

14.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（）。

（1分）

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契

稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免

征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的

免征契稅

D.以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

15.居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2010

年6月經(jīng)當?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，

居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價

款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5猊

下列表述中正確的是（）。（1分）

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

16.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外

移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當?shù)剡m用

的單位稅額為2元/噸，該礦當年應(yīng)繳納資源稅

（）。（1分）

A.16萬元

B.25.2萬元

C.22萬元

D.36萬元

17.下列項目中，屬于中央與地方共享收入的是（）。

（1分）

A.關(guān)稅

B.增值稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

18.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地

占用的是（）。（1分）

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

19.清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與

清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以

扣除的情形是（）。（1分）

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

C.建成后直接贈與其他企業(yè)的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

20.某公司緘口一批貨物，海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)

稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元

的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。（1分）

A.2.75萬元

B.3萬元

C.6.5萬元

D.6.75萬元

21.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬

于（）。（1分）

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

22.在現(xiàn)階段，我國的分配政策的總原則是（）。（1

分）

A.先效率后公平

B.先公平后效率

C,公平和效率相結(jié)合，效率優(yōu)先

D.效率第一

23.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250

萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損14.萬元。經(jīng)主

管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實

現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。

假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2008年

度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。（1分）

A.5.10萬元

B.5.63萬元

C.5.81萬元

D.6.38萬元

24.為提高財政支出的效益，對支出效益能以貨幣計量

的項目應(yīng)采用（）進行評價。（1分）

A.成本一效益分析法

B.最低費用選擇法

C.公共產(chǎn)品收費法

D.因素分析評分法

25.2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進一批珠寶玉

石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5

萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅

價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%,該

首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）。（1分）

A.4萬元

B.5萬元

C.9萬元

D.14萬元

26.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一

塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平

方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積

30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)

與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用

面積各50譏假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位

稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅為（）。（1分）

A.216000元

B.224000元

C.264000元

D.328000元

27.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是

（）o（1分）

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的

范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的

滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個

人實施稅收強制執(zhí)行措施

28.在稅制要素中，能反映國家（政府）課稅深度和尺

度并是稅制核心的要素是（）。（1分）

A.納稅人

B.課稅對象

C.稅率

D.課稅標準

29.某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘，每艘凈

噸位1500噸；擁有托船2艘，每艘發(fā)動機功率500

馬力。當年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000

噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201?2000

噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅

為（）。（1分）

A.61000元

B.71666.67元

C.74333.33元

D.75333.33元

30.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企

業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬

元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除

比例為25虹該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）o（1

分）

A.71.1萬元

B.73.8萬元

C.78.3萬元

D.81.0萬元

31.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵

扣的是（）。（1分）

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位。

32.下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

（1分）

A.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實際收取租賃費為計

稅依據(jù)

B.納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全

部價款和價外費用為計稅依據(jù)

C.遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實際收取租賃費扣除

發(fā)生的固定費用的余額為計稅依據(jù)

D.運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際收取營業(yè)額扣除支付

給其他企業(yè)款項后的余額為計稅依據(jù)

33.依照稅法規(guī)定，將征稅對象中免于征稅的部分稱之

為（）。（1分）

A.起征點

B.免稅額

C.減免稅

D.免征額

34.某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28

日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部房

產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當?shù)匾?guī)定

房產(chǎn)稅原值減除比例為20%,2010年該公司應(yīng)繳納

房房產(chǎn)稅（）。（1分）

A.288萬元

B.340萬元

C.348萬元

D.360萬元

35.一般來說，財政分配活動的主體是（）。（1分）

A.企業(yè)

B.居民

C.國家（政府）

D.財政部門

36.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（兀

（1分）

A.對法人做出1萬元以上罰款的案件

B.對公民做出1000元以上罰款的案件

C,對法人做出沒收非法所得處罰的案件

D.對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

37.加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)應(yīng)按

照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，

符合審定完稅價格規(guī)定的是（）。（1分）

A.進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進

口時的價格估定

B.內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報

進口時的價格估定

C.內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報

進口時的價格估定

D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申

報進口時的價格估定

38.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的

中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一

定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額。這一比例是（）。（1分）

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

39.我國自1998年以來推行的積極財政政策屬于（）

財政政策。（1分）

A.中性

B.緊縮性

C.擴張性

D.復(fù)合性

40.我國社會養(yǎng)老保險籌資模式的改革目標應(yīng)為（）。

（1分）

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.基金制

C.收付實現(xiàn)制

D.社會保險稅

41.下列各項應(yīng)稅消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅

的有（）。（1分）

A.化妝品

B.玉器

C.護膚護發(fā)品

D.鉆石飾品

42.下列各項中，應(yīng)當計算繳納增值稅的是（）。（1分）

A.郵政部門發(fā)行報刊

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

43.下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

是（）。（1分）

A.房產(chǎn)售價

B.房產(chǎn)余值

C,房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)租金

44.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是

（）o（1分）

A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機關(guān)申報

納稅

B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)

機關(guān)申報納稅

C,電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)

機關(guān)申報納稅

D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)

機關(guān)申報納稅

45.公共物品容易形成“免費搭車”的現(xiàn)象，是由于公

共物品具有（）。（1分）

A.非排他性

B.非競爭性

C.排他性

D.競爭性

46.在我國目前財政收入中最主要的最穩(wěn)定的來源是

（）o（1分）

A.國有資產(chǎn)收益

B.國債收入

C.行政事業(yè)性收費收入

D.稅收收入

47.影響財政支出規(guī)模的最重要因素是（）。（1分）

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.政治性因素

C.社會性因素

D.經(jīng)濟政策

48.下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價

格規(guī)定的有（）。（1分）

A.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格

為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為

完稅價格

C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅

價格

D.加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，按照一般進

口貨物完稅價格規(guī)定，審定完稅價格

49.下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。（1分）

A.保險公司取得的追償款

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.金融機構(gòu)的出納長款收入

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

50.某企'業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口

設(shè)備運往境外修理，當月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運

進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6

萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30%,則該企

業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。（1分）

A.1.8萬元

B.3萬元

C.16.5萬元

D.19.5萬元

51.從財政學(xué)對物品的區(qū)分標準角度分析“設(shè)置崗?fù)げ?/p>

允許載貨汽車通過的橋梁”屬于（）。（1分）

A.純公物品

B.混合物品

C.私人物品

D.商品

52.甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3

萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并

運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲

縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7

月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為（）。（1分）

A.12萬元

B.15萬元

C.32萬元

D.40萬元

53.我國現(xiàn)行分稅制體制是從（）年開始實行的。（1

分）

A.1988

B.1990

C.1993

D.1994

54.下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)

定的是（）。（1分）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄

免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)

機關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當月起12

個月內(nèi)不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人

放棄免稅權(quán)，應(yīng)當認定為一般納稅人

55.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。（1

分）

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)

人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳

納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動

產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當月〃工資、薪金所得“應(yīng)稅

項目計征個人所得稅

56.在下列國債發(fā)行方式中，最適宜國庫券發(fā)行的方式

是（）。（1分）

A.固定收益出售

B.直接推銷

C.連續(xù)經(jīng)銷

D.公募拍賣

57.某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，

當年取得供熱收入2000萬元，其中直接向居民供熱

的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的

扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為

（）o（1分）

A.7.2萬元

B.21.6萬元

C.27萬元

D.28.8萬元

58.下列有關(guān)消費稅的表述中，正確的是（）。（1

分）

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品償還債務(wù)的，應(yīng)當照章繳

納消費稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)

征收消費稅

C,納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為

貨物到岸的當天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費

品的，在使用時繳納消費稅

59.設(shè)在縣城的某企業(yè)2006年9月拖欠消費稅50萬元，

經(jīng)查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納

金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅（）。

（1分）

A.0.58萬元

B.0.5萬元

C.2.5萬元

D.2.9萬元

60.制約財政收入規(guī)模的主要因素是（）。（1分）

A.價格

B.經(jīng)濟發(fā)展水平

C,收入分配制度

D.收入分配體制

61.在財政職能中，能促進社會公平的職能是（）。（1

分）

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能

D.監(jiān)督與管理職能

62.2006年6月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家

特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口

時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)

稅稅率為10%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008

年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊

200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。該公司

應(yīng)補繳關(guān)稅（）。（1分）

A.24萬元

B.32萬元

C.48萬元

D.80萬元

63.財政政策最基本的目標是（）。（1分）

A.充分就業(yè)

B.物價相對穩(wěn)定

C.收入合理分配

D.經(jīng)濟適度增長

64.為確保各個時期社會對公共產(chǎn)品需求的均衡性，避

免造成不必要的浪費，應(yīng)采?。ǎ﹣泶_定公共產(chǎn)品

的價格。（1分）

A.平均成本定價法

B.二部定價法

C.負荷定價法

D.聽證法

65.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

（1分）

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾

服務(wù)。

B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供

修理服務(wù)。

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供

安裝服務(wù)。

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安

裝的電話機。

66.下列各項關(guān)于關(guān)稅使用稅率的表述中，正確的是

（）e（1分）

A.出口貨物，按貨物實際離境之日實施的稅率征稅

B.進口貨物，按納稅義務(wù)人申報進口之日實施的稅率征

稅

C,暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，按海關(guān)確認

的其實際走私進口日期實施的稅率征稅

67.一個地方性水庫與三峽工程是不同的，從區(qū)分公共

需求層次性的角度講，二者的差異在于（）。（1

分）

A.投資額

B.投資主體

C.收益范圍

D.投資風險

68.某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000

元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收

入40000元,其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元。該郵

局當月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。（1分）

A.16800元

B.18000元

C.25000元

D.30000元

69.居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，

同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民

乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的

住房與居民丙進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定

的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為

（）o（1分）

A.4萬元

B.6萬元

C.7.2萬元

D.9.2萬元

70.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合

同載時原材料金額為80萬元由服裝加工企業(yè)提供，

學(xué)校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。（1分）

A.240元

B.360兀

C.440元

D.600元

71.張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收

入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購

買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬

元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。（1分）

A.1.5萬元

B.2.7萬元

C.4.5萬元

D.6萬元

72.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）3

（1分）

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

73.下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。（1

分）

A.修理機器

B.修繕房屋

C.修復(fù)古董

D.裁剪服裝

74.某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一

批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅

4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當

月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該

外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（）。（1分）

A.7.5萬元

B.8.4萬元

C.9.7萬元

D.10.5萬元

75.下列各項中，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是

（）。（1分）

A.留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

B.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅

價格

C,準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅

價格

D.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格

為完稅價格

76.下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。（1

分）

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨列明的支付給境外的傭金

C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

77.下列款項中，屬于計征營業(yè)稅營業(yè)額的是（）。（1

分）

A.保險公司辦理儲金業(yè)務(wù)收取的儲金

B.工業(yè)修理收取的修理費用

C.非金融機構(gòu)買賣有價證券以賣出價減去買入價后的

余額

D.裝卸搬運取得的收入

78.下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

的是（）。（1分）

A.拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計算

B.非機動駁船船舶稅額的50%計算

C,車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計算

D.船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計算

79.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)

校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，

下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（）o

（1分）

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計

算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率

計算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工稅為計稅依據(jù)，按加工承攬

合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承

攬合同的稅率計算印花稅

80.位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實

際繳納增值稅500000元，營業(yè)稅100000元，契

稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該

公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）。（1分）

A.30000元

B.35000元

C.42000元

D.46200元

81.下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有

關(guān)規(guī)定的是（）。（1分）

A.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實

際收到日確認收入實現(xiàn)

B.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得

銷售收入日確認收入實現(xiàn)

C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取

得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同

日付款的按合同日確認收入實現(xiàn)

82.某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具稅

控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金

3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票

取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤

酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（）。（1分）

A.5000元

B.6600兀

C.7200元

D.7500元

83.甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元,

來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得

稅實行超額累進稅率，年所得60萬元以下的部分，

稅率為25%；超過60萬元至120萬元的部分，稅率

為35%；超過120萬元的部分，稅率為45%；。乙

國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進免

稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為（）。（1

分）

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

84.某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證

上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補

貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為

（）o（1分）

A.6.5萬元

B.7.15萬元

C.8.58萬元

D.8.86萬元

85.下列項目中，應(yīng)計算銷項稅額的項目是（）。（1

分）

A.將購買的貨物用于集體福利

B,將自產(chǎn)的貨物用干非應(yīng)稅項目

C,將購買的貨物委托加工收回后繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)

D.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目

86.社會消費性支出滿足的是（）。（1分）

A.準公共需要

B.純社會公共需要

C.私人需求

D.以上都不對

87.某生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，

取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，

己計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該

辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五

成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)

銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）。（1分）

A.128.4萬元

B.132.6萬元

C.146.8萬元

D.171.2萬元

88.國家各項稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為（）。

（1分）

A.稅收

B.稅收政策

C.稅收制度

D.稅法

89.某鹽場2008年度占地200000平方米，其中辦公樓

占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方

米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地

120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅

額每平方米0.7元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅為（）。（1分）

A.14000元

B.49000兀

C.56000元

D.140000元

90.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對

部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)

機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；

銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元

（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅

（）o（1分）

A.0.42萬元

B.0.48萬元

C.0.54萬元

D.0.58萬元

91.下列各項中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。（1分）

A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口

之日的稅率計稅

B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當

天實施的稅率計稅

C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的，按照原報關(guān)

進口之日的稅率計稅

D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅

日期實施的稅率計稅

92.對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為

清算單位的是（）。（1分）

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設(shè)計建筑項目

93.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，

經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值

稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口

貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4

月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。（1分）

A.2.8萬元

B.3.15萬元

C.4.6萬元

D.6.09萬元

94.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準

予扣除的是（）。（1分）

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C,企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營，機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

95.下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）。（1

分）

A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C,轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

96.下列項目中，允許扣除進項稅額的是（）o（1分）

A.一般納稅人購進工程用物資

B.一般納稅人銷售免稅貨物時支付的運費

C,工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價入庫的原材料

D.商業(yè)企業(yè)購進的已支付貨款貨物

97.對需求彈性大而缺乏供給彈性的商品（服務(wù)）征稅

所造成的稅負宜采用的稅負轉(zhuǎn)嫁方法應(yīng)該是（）。

（1分）

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.混轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

98.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征，海關(guān)

在（）可以追征。（1分）

A.10年內(nèi)

B.3年內(nèi)

C.1年內(nèi)

D.2年內(nèi)

99.世界上各國彌補財政赤字的通行做法是（）。（1

分）

A.動用上年結(jié)余

B.財政透支

C.財政發(fā)行

D.發(fā)行國債

100.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）。（1分）

A.買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅

B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅

C,以實物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依

據(jù)

D.承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免

于繳納契稅

101.在社會保障體系中處于核心地位的是（）。（1分）

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫與安置

102.從世界各國的財政實踐來看，財政分配的主要對象

是（）。（1分）

A.社會總產(chǎn)品

B.剩余產(chǎn)品

C.工業(yè)產(chǎn)品

D.流通商品

103.下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的

是（）。（1分）

A.特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地

B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地

C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源

地

D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所

得來源地

104.以政府部門為單位編制的報經(jīng)財政部門審核并經(jīng)

立法機構(gòu)批準的，反映部門所有收支的預(yù)算，被稱

（）O（1分）

A.復(fù)式預(yù)算

B.增量預(yù)算

C.部門預(yù)算

D.零基預(yù)算

105.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)

納消費稅額中扣除的是（）。（1分）

A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.從工業(yè)企業(yè)購進己稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進己稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的

高爾夫球桿

106.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。（1

分）

A.因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)

在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)

在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收

滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20

年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延

長到30年

D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機

關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征

期可延長到10年

107.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2004年

12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金

額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機

一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售

貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)12月份

應(yīng)繳納的增值稅為（）。（1分）

A.5230元

B.6080元

C.8098元

D.8948元

108.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的

是（）。（1分）

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊

C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基

礎(chǔ)

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出

為計稅基礎(chǔ)

109.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)

量為（）。（1分）

A.開采數(shù)量

B.實際產(chǎn)量

C.計劃產(chǎn)量

D.銷售數(shù)量

110.轉(zhuǎn)移性支出中最重要的支出是（）。（1分）

A.捐贈支出

B.補助支出

C.債務(wù)利息支出

D.投資性支出

二多選題（共60題，總分值60分）

111.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計

稅收入額時，可以采用的方法有（）。（1分）

A.按照成本加合理的費用和利潤

B.按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務(wù)活動的價格

C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的

收入

112.政府干預(yù)經(jīng)濟的手段包括（）。（1分）

A.立法和行政手段

B.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品

C.財政手段

D.強制手段

113.影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素有（）o（1

分）

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.生產(chǎn)技術(shù)水平

C.分配制度

D.所有制結(jié)構(gòu)

114.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口

免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。（1分）

A.來料加工復(fù)出品的貨物

B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物

D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨

物

115.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）。（1

分）

A.對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅

完整價格

B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海

關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格

C.對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)

定固定關(guān)稅完稅價格

D.以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款

的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固

定關(guān)稅價格

116,根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕

地的有（）。（1分）

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

117.城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可

以是（）。（1分）

A.納稅人所在地適用稅率

B.繳納〃三稅〃所在地適用稅率

C.受托方代征代扣〃三稅〃的，按委托方所在地適用稅率

D.受托方代征代扣〃三稅〃的，按受托方所在地適用稅率

118.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。（1

分）

A.查獲的走私進口貨物需補稅的，應(yīng)按查獲日期實施的

稅率征稅

B.對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期

實施的稅率征稅

C.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物交稅時，應(yīng)按貨物原進口之

日實施的稅率征稅

D.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應(yīng)按其暫時進

口之日實施的稅率征稅

119.下列各項中，符合營'加稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有

（）o（1分）

A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

B.典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個

月

D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納

稅

120.企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售

額計算增值稅銷項稅額的有（）。（1分）

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

121.下列個人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報個人所得

稅的有（）。（1分）

A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民

B.2010年取得年收入15萬元的中國公民

C.從法國獲得特許權(quán)使用費收入的中國公民

D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶

122.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有

（）o（1分）

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅

收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收

行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定

的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常

委會制定的稅收法律

123.下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（）。（1分）

A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

124.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）。（1

分）

A.融資租賃合同

B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

C.電網(wǎng)與用戶簽訂的供電合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

125.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不

得扣除的有（）。（1分）

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)向投資者支付的股息

D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

126.財政的基本特征包括（）。（1分）

A.階級性與公共性

B.強制性與非直接償還性

C.收入與支出的平衡性

D.歷史性

127.我國中央銀行的貨幣政策手段主要有（）o（1分）

A.存款準備金制度

B.利率

C.公開市場操作

D.再貸款

128.公債按不同的舉債形式，可以分為（）。（1分）

A.公債券

B.契約借款

C.記名式債券

D.記賬式債券

129.市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表

現(xiàn)在（）。（1分）

A.壟斷

B.信息不充分或不對稱

C.收入分配不公

D.經(jīng)濟波動

130.下列各項中，應(yīng)當征收消費稅的有（）o（1分）

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎

131.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。（1

分）

A.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居

住滿365天的個人，為居民納稅人

B.連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納

稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免

稅

C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一

次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個

人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的,

就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

132.下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（）o（1分）

A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入

B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入

C.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差

價收入

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得

的轉(zhuǎn)讓收入

133.可以享受增值稅、消費稅退（免）稅的出口貨物，

一般應(yīng)當具備的條件有（）。（1分）

A.已報關(guān)離境

B.已辦理出口收匯并已核銷

C.已在財務(wù)上作銷售處理

D,屬于增值稅、消費稅的征稅范圍

134.根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下

列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。（1分）

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

135.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價和轉(zhuǎn)讓定價稅制的表述中，正確

的有（）。（1分）

A.利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行收入費用分

配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司國際避稅最常用的手段之

B.世界轉(zhuǎn)讓定價稅制發(fā)展的一個重要趨勢是從事先約

定向事后調(diào)整延伸，預(yù)約定價協(xié)議的實施范圍開始縮小

C.轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的

商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用

于個人

D.轉(zhuǎn)讓定價稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它

設(shè)立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通

過第三者中介，而實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易

136.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵

免的有（）。（1分）

A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)

票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅

專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設(shè)備取得的增

值稅專用發(fā)票上注明的稅額

137.下列各項中關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方

法的表述中，正確的有（）。（1分）

A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.進口應(yīng)稅消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為加工完成的應(yīng)稅消費品

數(shù)量

D.委托加工應(yīng)稅消費品，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量

138.下列關(guān)于“瓦格納法則”的說法正確的有（）o（1

分）

A.是由德國經(jīng)濟學(xué)家阿道夫?瓦格納提出的一種財政支

出擴張論

B.美國財政學(xué)家馬斯格雷夫?qū)⑵潢U述為財政支出的絕

對增長

C.這是一條經(jīng)驗性法則，但能描述包括我國在內(nèi)的大部

分國家半個世紀以來的財政支出變化趨勢

D.它是皮科克和懷斯曼的替代一規(guī)模效應(yīng)理論的理論

基礎(chǔ)

139.張某因工作調(diào)動于2010年8月將一套80m2的唯一

家庭住房出售，售價100萬元。該住房于2004年3

月以60萬元的價格購入。下列各項中關(guān)于該房屋出

售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。（1分）

A.張某免予繳納營業(yè)稅

B.張某免予繳納個人所得稅

C.張某免予繳納土地增值稅

D.張某免予繳納契稅

140.下列各項關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的

有（）。（1分）

A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由

省級政府減征資源稅

141.納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保（）o（1

分）

A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避

納稅義務(wù)行為

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出

境的

C.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，

需要申請行政復(fù)議的

D.稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情

形

142.下列進口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進

口關(guān)稅的有（）。（1分）

A.在境外運輸途中損失的貨物

B.在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C.在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

D.非因保管不慎原因在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物

143.下列各項所得中，可免征個人所得稅的是（）o（1

分）

A.教育儲蓄存款利息

B.個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金

C.購買足球彩票時，獲得的中獎所得

D.事業(yè)單位自行規(guī)定發(fā)放的各種補貼或津貼

144.年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度

取得以下各項所得的合計數(shù)達到12萬元（）。（1

分）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.保險賠款

145.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列

單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為不應(yīng)繳納資源稅的有

（）o（1分）

A.冶煉企業(yè)進口礦石

B.個體經(jīng)營者開采煤礦

C.中外合作開采石油

D.中外合作開采天然氣

146.下列未包含在進口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅

完稅價格的有（）。（1分）

A.由買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費

C.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

147.下列項目中，計算稅款時不允許扣除進項稅額的是

（）o（1分）

A.為免稅產(chǎn)品購進的原料

B.為對外投資購進的貨物

C.商場發(fā)給職工的福利用品

D.小規(guī)模納稅人購進的取得專用發(fā)票的貨物

148.目前為世界大多數(shù)國家所接受的國家預(yù)算原則包

括（）。（1分）

A.公開性

B.可靠性

C.完整性

D.統(tǒng)一性

149.稅務(wù)行政處罰的主體包括（）。（1分）

A.國家稅務(wù)總局

B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

C.地（市、州、盟）國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

D.縣（市、旗）國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

150.下列行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅的計稅依據(jù)的有

（）o（1分）

A.廣告代理業(yè)，為向委托方收取的全部價款和價外費用

B.境內(nèi)運輸企業(yè)從事境內(nèi)外聯(lián)運業(yè)務(wù)，為收取全部運費

減去付給境外運輸企業(yè)運費后的余額

C.旅游企業(yè)境內(nèi)組團旅游，為收取的全部旅游費

D.建筑業(yè)轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)，為全部工程承包額減去付給轉(zhuǎn)包人

價款后的余額

151.下列各項中，應(yīng)計入當月工資內(nèi)計征工資、薪金所

得個人所得稅的有（）。（1分）

A.年終加薪

B.按月發(fā)放的獎金

C.職務(wù)工資

D.交通費補貼

152.以下屬于經(jīng)濟建設(shè)費的有（）。（1分）

A.重要科學(xué)研究補助費

B.城市維護費

C.文化教育科學(xué)方面的補助

D.簡易建筑支出

153.下列各項中，應(yīng)當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有

（）o（1分）

A.有買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的境外包裝材料費用

C.由買方負擔的境外包裝勞務(wù)費用

D.由買方負擔進口貨物視為一體的容器費用

154.財政政策所采用的工具有（）。（1分）

A.稅收

B.公債

C.公共支出

D.政府投資

E.財政赤字

155.政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（）o（1

分）

A.政府決策失誤

B.政府提供信息不及時甚至失真

C.政府職能的〃越位〃和〃缺位〃

D.尋租行為

156.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有

（）o（1分）

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品

數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征

稅數(shù)量

157.下列項目中，不屬于免征土地增值稅的有（）o（1

分）

A.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

B.從直系親屬處繼承房地產(chǎn)

C.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

D.合作建房后按比例分房自用

158.價格對財政收入的影響體現(xiàn)在（）。（1分）

A.征收通貨膨脹稅

B.稅收的檔次爬升效應(yīng)

C.造成財政收入虛增

D.使財政收入數(shù)據(jù)失去信度

159.下列各項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計算

繳納營業(yè)稅的有（）。（1分）

A.在旅游景點經(jīng)營索道取得收入

B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得收入

C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入

D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運取得收入

160.下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（），

（1分）

A.融資租賃的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

161.公共物品的基本特征包括（）。（1分）

A.歷史性

B.非排他性

C.非競爭性

D.單一性

162.以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為（）和

（）o（1分）

A.增量預(yù)算

B.復(fù)式預(yù)算