東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1 東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司簡介 東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司簡介東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司成立于2015年06月，位于東莞市大嶺山鎮(zhèn)大嶺村，其法定代表人是易品文。該公司成立以來都一直專注于雙色注塑模具的生產(chǎn)，其主要經(jīng)營范圍包括生產(chǎn)、銷售——塑膠制品、五金制品、電子產(chǎn)品；貨物進出口、技術(shù)進出口。東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金管理現(xiàn)狀、所存在問題及產(chǎn)生原因分析管理現(xiàn)狀實行備用金制度的初衷是有利于部門積極地開展業(yè)務(wù)，從而提高企業(yè)運行效益，但目前生產(chǎn)部門的備用金管理現(xiàn)狀不太理想，對備用金管理意識薄弱、重視不夠，企業(yè)個別崗位人員做不到?？顚Ｓ迷瓌t，更有甚者出現(xiàn)過挪用備用金、轉(zhuǎn)借他人和或用于其他用途的情況，增加了管理成本，給企業(yè)帶來沒必要的麻煩和損失。存在問題分析當(dāng)有損公司利益的情況出現(xiàn)時當(dāng)然不能不管不顧，為解決該生產(chǎn)部門備用金管理問題，其首要任務(wù)就是分析企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中有哪些環(huán)節(jié)存在風(fēng)險弊端，發(fā)現(xiàn)問題并解決該問題。借支備用金時履行職責(zé)不夠在借支備用金的時候履行職責(zé)不夠。根據(jù)該企業(yè)披露的審計報告發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)部門對備用金借支環(huán)節(jié)的管理較為松散，企業(yè)個別崗位人員借機行使該管理漏洞，在填寫借款單的時候有意寫漏其主要內(nèi)容或者是把其用途和去處寫的不清不楚，這樣有利于心術(shù)不正的業(yè)務(wù)人員后期報銷的時候蒙混過關(guān)。使用備用金時監(jiān)管不足在使用備用金的時候監(jiān)管不足。企業(yè)中個別的業(yè)務(wù)人員甚至包括些許專業(yè)的會計人員，以利于企業(yè)資金協(xié)調(diào)為由或是利用企業(yè)對備用金管理的不嚴(yán)謹(jǐn)，非法占有或挪用備用金，他們將長期以來撈取的備用金再投資，借機來獲取更多的收益。報銷備用金時沒限制備用金的結(jié)算報銷步驟沒有設(shè)定限制體系。企業(yè)某些會計人員職業(yè)素養(yǎng)偏低下，其意識中的財務(wù)規(guī)章制度原則性不強，在備用金報銷結(jié)賬的時候不按具體的財務(wù)規(guī)定而草草辦理業(yè)務(wù)，此外，個別的會計人員其在崗時的職責(zé)感較弱，因為某些原因就將較長期限的備用金任意處理，如沖銷、壞賬等。問題產(chǎn)生原因分析備用金借款審批權(quán)分散關(guān)于備用金的借支審批，備用金的有效運作離不開財務(wù)管理者的籌措和管理，比如該企業(yè)有一名會計師，他一開始在這個企業(yè)可能是成本核算小組的組長，后來晉升為財務(wù)部經(jīng)理，最后又成為財務(wù)總監(jiān)，就像這樣，雖然他的職位是不斷改變的，但不能因為一開始備用金的借款審批權(quán)在他手上，之后職位提升之后還是他主掌審批權(quán)，應(yīng)做到在其位，謀其職。但個別財務(wù)崗位在審批備用金借款的時候出現(xiàn)財務(wù)部部長、財務(wù)總監(jiān)、主要會計人員等人員的多頭審批局面，導(dǎo)致單位備用金管理混亂。上級財務(wù)部門監(jiān)管不嚴(yán)上級有關(guān)政策監(jiān)管制度不完善，導(dǎo)致存在備用金多占多借的現(xiàn)象，備用金管理局面較為混亂，清明廉潔防控機制也存在漏洞，財務(wù)管理不太規(guī)范，崗位人員違規(guī)操作情況較多。另外，領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)管分工不夠科學(xué)合理，存在個別業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)交叉分配或者是脫節(jié)現(xiàn)象，總的來說就是上級部門廉政風(fēng)險防控不嚴(yán)。個別職工道德品行不端崗位人員職業(yè)操守的缺失，不僅僅是因為單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對關(guān)于企業(yè)文化和團隊精神的培訓(xùn)，這和上級所制定的財務(wù)制度漏洞也密不可分，種種原因才會讓本就心術(shù)不正的崗位人員有機可乘。東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計問題解決方案確定一家企業(yè)的備用金定額，和對備用金持有成本的有效減低對企業(yè)來說是舉足輕重的。加上近年來隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，商業(yè)領(lǐng)域的競爭也愈演愈烈，許多行業(yè)的毛利空間都被壓縮壓縮再壓縮，同時，實現(xiàn)低成本戰(zhàn)略也已成為許多企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵性的因素，所以企業(yè)備用金管理創(chuàng)新模式的實施也正是解決這些問題的有效途徑。業(yè)務(wù)融合流程設(shè)計流程表設(shè)計為了加強對備用金的管理，落實備用金的會計核算制度，能正確反映和督察備用金的使用，提高企業(yè)資金運行的效率，以此來減少不必要的資金占用，規(guī)范各崗位人員的財務(wù)行為。融合流程設(shè)計表如以下表1和表2所示。表1借支備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計表操作步驟操作人員操作內(nèi)容1借款人到財務(wù)助理處領(lǐng)取并填寫借支單2財務(wù)部經(jīng)理審核借支單，并核實借款人以前是否有欠款執(zhí)行前賬不清后賬不借的規(guī)定，確認無誤后簽字3出納拿到審核無誤后的借支單，按借支單金額復(fù)核付款并填寫兩聯(lián)式借款單4費用會計根據(jù)審核過借支單編制記賬憑證并將該記賬憑證交給財務(wù)部經(jīng)理審核5財務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證6出納根據(jù)審核過的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬7費用會計根據(jù)審核過的記賬憑證登記科目明細賬（其他應(yīng)收款——臨時備用金——部門/xx人）注：1.借款人需在一周內(nèi)將所借用的備用金拿到財務(wù)處報銷；2.若兩周內(nèi)沒有發(fā)生費用支出，應(yīng)該全額歸還財務(wù)交給出納。表2報銷備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計表操作步驟操作人員操作內(nèi)容1部門業(yè)務(wù)員整理報銷單據(jù)并根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》2部門負責(zé)人審批報銷單，確定其真實性以及合理性3會計主管審核報銷憑證的準(zhǔn)確性以及合理性確認無誤并簽字4財務(wù)負責(zé)人審批差旅費報銷單5總經(jīng)理完成本次所申請的備用金業(yè)務(wù)報銷審批流程6部門業(yè)務(wù)員當(dāng)報銷金額＜備用金金額時向單位財務(wù)支付差額出納當(dāng)報銷金額＞備用金金額時經(jīng)審核按報銷單金額向部門業(yè)務(wù)員支付差額7費用會計打印報銷單，收集紙質(zhì)憑證登記明細賬流程圖設(shè)計圖1借支備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計圖開始 部門業(yè)務(wù)員填寫報銷單 部門負責(zé)人審批報銷單 財務(wù)負責(zé)人審批報銷單 會計主管審核報銷憑證并簽字總經(jīng)理審批報銷單 在線完成報銷審批流程當(dāng)報銷金額＞備用金金額當(dāng)報銷金額＜備用金金額報銷人員向單位財務(wù)支付差額出納審核并向報銷人員付差額完成本次備用金報銷支付電子發(fā)票由財務(wù)人員打印紙質(zhì)版紙質(zhì)發(fā)票由報銷人員按規(guī)定期限交給財務(wù)人員財務(wù)打印報銷單和電子票做賬財務(wù)打印報銷單和收集紙質(zhì)憑證做賬結(jié)束圖2報銷備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計圖業(yè)務(wù)融合流程實際應(yīng)用為加強企業(yè)備用金的管理，確保周轉(zhuǎn)資金的安全和效益，結(jié)合企業(yè)實際情況，將該業(yè)務(wù)融合流程運用到實際中去，下面是關(guān)于該流程的實際應(yīng)用。在備用金的借支方面?zhèn)溆媒饘嵭邢揞~管理，這里以部門的臨時備用金為例，備用金限制的具體額度根據(jù)單位日常業(yè)務(wù)一周內(nèi)的零星開支來劃分，具體由公司的計劃財務(wù)部根據(jù)實際情況來核定。用于同一用途的備用金或者是每人每次申請的額度不得超過其規(guī)定限額，并且借支時間不得超過半個月，特殊情況除外。若有備用金借支人員即將調(diào)離目前工作崗位，需在辦理崗位調(diào)離手續(xù)和工資結(jié)算業(yè)務(wù)之前，結(jié)清所有的備用金借支款項。在備用金的使用方面?zhèn)溆媒鹱鳛槠髽I(yè)的周轉(zhuǎn)資金，其使用范圍當(dāng)然也須確定。備用金的使用范圍就囊括了：部門業(yè)務(wù)員或出差人員所預(yù)支的差旅費，采購業(yè)務(wù)員預(yù)支或墊付的比較零散的采購資金以及其他零星但確實又需要支付的資金等。此外，用來預(yù)支差旅費和采購的零星備用金，一般是按大概加估計的需要量來領(lǐng)取，使用后一次性報銷，多退少補，在之前賬務(wù)還沒有結(jié)清的情況下，不能另外再進行備用金的借支流程。當(dāng)然，用于其他零星開支的備用金，也可實行備用金的定額制度，就是讓指定的備用金財務(wù)負責(zé)人按財務(wù)部所規(guī)定的數(shù)額來領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)流程報銷，補全原定額即可。在備用金的報銷方面關(guān)于備用金的報銷，凡是采取現(xiàn)金的還款形式來結(jié)算掛支的，必須嚴(yán)格落實到其掛支的前因后果，不然將一律被認定是公款私存并將依法追究其法律責(zé)任。此外，在進行備用金報銷業(yè)務(wù)時，報銷人須填寫對應(yīng)的費用報銷單據(jù)，并注明詳細用途以及發(fā)生的時間和金額、報銷人姓名。借款人在辦完業(yè)務(wù)后，備用金的借款必須兩日內(nèi)到到財務(wù)處報銷結(jié)清，有關(guān)承諾和誠信的事能夠做到事畢必回復(fù)，不能無緣無故拖欠，凡超過規(guī)定報銷時間，經(jīng)過多次催促還不報銷的，所借款項直接從其工資中扣除并加收其利息。結(jié)束語本畢業(yè)設(shè)計主要是通過分析目前企業(yè)備用金現(xiàn)存在的問題,并依據(jù)其問題原因提出具體的備用金流程管理建議和對策。本流程設(shè)計包含三大板塊，分別是備用金借支流程、備用金使用以及其備用金報銷流程，整個流程運用所學(xué)知識進行了財務(wù)融合設(shè)計，不但可以減少一些不必要的資金支出,還能在一定程度上提升資金的安全性,加速資金的周轉(zhuǎn)效益,提高企業(yè)備用金的監(jiān)管力度，從而能在積極的角度上節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的管理成本,也更有利于企業(yè)發(fā)展。參考資料[1]邢以群.管理學(xué).第四版.杭州：浙江大學(xué)出版社，2016[2]牛永芹，楊琴，喻竹.EPR財務(wù)管理系統(tǒng)實訓(xùn)教程.第三版.北京：高等教育出版社，2019[3]高翠蓮.企業(yè)內(nèi)部控制.第一版.北京：高等教育出版社，2019[