專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)審計(jì)要點(diǎn)

專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)審計(jì)要點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)審計(jì)要點(diǎn)一、審計(jì)目的1.落實(shí)國(guó)家財(cái)政政策，確保專(zhuān)項(xiàng)債券合規(guī)使用；2.防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益；3.促進(jìn)財(cái)政管理規(guī)范化，強(qiáng)化政府債務(wù)管理；4.揭示問(wèn)題，為政府債務(wù)管理提供決策依據(jù)。二、審計(jì)范圍1.專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還等環(huán)節(jié)；2.專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施、資金管理、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)；3.專(zhuān)項(xiàng)債券政策執(zhí)行、管理監(jiān)督等環(huán)節(jié)。三、審計(jì)內(nèi)容1.專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行環(huán)節(jié)：（1）發(fā)行主體資格審核；（2）債券發(fā)行條件審查；（3）債券發(fā)行價(jià)格及利率確定；（4）債券發(fā)行程序合規(guī)性審查。2.專(zhuān)項(xiàng)債券使用環(huán)節(jié)：（1）債券資金使用計(jì)劃編制；（2）債券資金使用審批流程；（3）債券資金使用合規(guī)性審查；（4）債券資金使用效益評(píng)估。3.專(zhuān)項(xiàng)債券償還環(huán)節(jié)：（1）債券還本付息資金來(lái)源；（2）債券償還計(jì)劃及執(zhí)行情況；（3）債券償還資金合規(guī)性審查。4.專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)：（1）項(xiàng)目立項(xiàng)及審批程序；（2）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及資金使用情況；（3）項(xiàng)目資金使用效益評(píng)估。5.專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理環(huán)節(jié)：（1）資金專(zhuān)戶管理；（2）資金撥付及使用管理；（3）資金使用合規(guī)性審查。6.專(zhuān)項(xiàng)債券財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表編制及披露情況；（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。7.專(zhuān)項(xiàng)債券政策執(zhí)行環(huán)節(jié)：（1）政策宣傳及培訓(xùn)情況；（2）政策執(zhí)行情況；（3）政策執(zhí)行效果評(píng)估。8.專(zhuān)項(xiàng)債券管理監(jiān)督環(huán)節(jié)：（1）監(jiān)管部門(mén)設(shè)置及職責(zé)；（2）監(jiān)管措施及效果；（3）違規(guī)行為查處情況。四、審計(jì)方法1.審計(jì)調(diào)查法：通過(guò)查閱文件、訪談、調(diào)查等方式，了解專(zhuān)項(xiàng)債券管理情況。2.審計(jì)分析法：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.審計(jì)評(píng)估法：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)債券管理效果進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。4.審計(jì)比較法：將專(zhuān)項(xiàng)債券管理情況與其他地區(qū)、行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出差距及改進(jìn)方向。五、審計(jì)報(bào)告及建議1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)結(jié)論應(yīng)明確指出專(zhuān)項(xiàng)債券管理中存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)及不足。3.審計(jì)建議應(yīng)針對(duì)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)及不足，提出改進(jìn)措施和建議。4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送相關(guān)部門(mén)，供政府決策參考。六、審計(jì)注意事項(xiàng)1.嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。2.尊重被審計(jì)單位，維護(hù)審計(jì)對(duì)象的合法權(quán)益。3.加強(qiáng)保密意識(shí)，確保審計(jì)信息的安全。4