廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1廣州市谷宇制造業(yè)有限責任公司的背景介紹 廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設計廣州市谷宇制造業(yè)有限責任公司的背景介紹廣州市谷宇制造業(yè)有限公司成立于2009年07月09日，注冊資本150萬元人民幣，注冊地位于廣州市白云區(qū)大石街大山村富山路四街3號302，法定代表人為趙輝。該公司股東有趙輝、王志勇、張清木，高管執(zhí)行董事趙輝、監(jiān)事張清木。目前員工人數(shù)有58人，經(jīng)營主要包括服飾制造；衣服的批發(fā)；服裝鋪料批發(fā)；服裝鋪料銷售；衣服的二次回收；服裝制造；企業(yè)對皮革衣服的改造；其他皮革原料收回；商品批發(fā)貿(mào)易（許可審批類商品除去外）；關于互聯(lián)網(wǎng)商品的銷售（許可審批類商品除去外）；商品零售貿(mào)易（許可審批類商品除去外）；飾品批發(fā)；飾品零售；針織或鉤針編織服裝制造；皮鞋制造、等制造業(yè)。廣州市谷宇制造業(yè)有限公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理制度在該企業(yè)的固定資產(chǎn)中根據(jù)內(nèi)部控制和實際的情況來制定日常管理制度，為了方便的管理各個部門。每個員工要建立工作的責任感和操作規(guī)范，按照企業(yè)制定的管理制度及分工如下。經(jīng)理的職責主要包括：管理各部門的職責、制定企業(yè)相關的規(guī)章制度、負責向領導提高企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃、調(diào)節(jié)內(nèi)部員工關系的協(xié)調(diào)。財務部門主要包括：計算出企業(yè)的籌集資金、合理分配、等管理的工作；使用部門主要是關于固定資產(chǎn)實物的工作管理。管理的主要任務：要提升制度；健全企業(yè)的規(guī)章制度；清楚產(chǎn)權關系；合理配置固定資產(chǎn)；確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全，監(jiān)督財務部門的賬務處理，是否出現(xiàn)做假賬的行為，審核驗收部門，驗收是否合格。計劃采購：在固定資產(chǎn)過程中實行計劃采購，秉持采購合理、節(jié)約資源的原則，從而實現(xiàn)實際成本小于計劃成本，來實現(xiàn)每年的年末收入盈余，以及要提前與合作方談好合作重要事項。特別是要注意發(fā)貨時間和付款日、違約金相關事項。采購入庫后的資產(chǎn)應該要各部門分別預算，最后到公司主要領導批準后生效。存貨：關于企業(yè)的存貨應該由采購部門和財務部門，相互核對企業(yè)的存貨數(shù)量。制定每年存貨相關的發(fā)貨利潤計算，是先進先出法還是月末一次加權平均法，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。驗收：驗收是材料采購到企業(yè)重要途徑之一，即使采購申請通過審核通過，購入時驗收不合格。即要與采購部門取得聯(lián)系，及時處理直到驗收合格為止。驗收合格即可進行下一個步驟，填制固定資產(chǎn)驗收單。交到使用部門和財務部門，財務部門及時進行登賬。2.2廣州市谷宇制造業(yè)有限公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理制度流程圖圖1廣州市谷宇制造業(yè)有限公司流程圖廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度中的缺陷3.1購置的固定資產(chǎn)缺乏管理公司固定資產(chǎn)的采購，審批、驗收、盤點清查、固定資產(chǎn)采購流程不全面公司的盤點清查沒有建立盤點小組成員，造成沒有明確地分工協(xié)作。對于資產(chǎn)出現(xiàn)的問題上報和處理也沒有第一得到解決。對于企業(yè)中的購置，審批、驗收、盤點清查是必不可少的過程。固定資產(chǎn)采購缺乏管理比如：第一企業(yè)的固定資產(chǎn)沒有計劃去計算固定資產(chǎn)購買前數(shù)量。第二，沒有嚴格監(jiān)督待轉資產(chǎn)項目審批關和資產(chǎn)驗收關，最后導致出現(xiàn)購買的數(shù)量和實際的數(shù)量不符以及質(zhì)量不過關。在工作崗位中，審批部門審批資產(chǎn)的數(shù)量質(zhì)量，有時候并沒有達到審批要求，胡亂使用審批指標，從而促使該企業(yè)固定資產(chǎn)或多或少。采購部門沒有做好固定資產(chǎn)的購置戰(zhàn)略，而是粗略計算采購的數(shù)量，對于固定資產(chǎn)購置后產(chǎn)生的問題也沒有相關的解決方案。因此對于企業(yè)的經(jīng)濟利益會由此而受到威脅。3.2固定資產(chǎn)的賬物處理程序滯后如果企業(yè)固定資產(chǎn)賬物處理程序沒有處理到位。會造成該公司賬物處理程序滯后，以該公司生產(chǎn)衣服為例，采購部進行了采購而財務部并沒有進行相應的賬物處理，會由此造成賬實不符，衣服庫存數(shù)量究竟是多少，我們根本不清楚；再比如:該公司采購部門與生產(chǎn)部門，或多或少的在長期相處過程中會形成一定的利益關系，銷售部門在采購部門領取的固定資產(chǎn)原材料（設計服裝材料、空調(diào)、計算機等）所登記的數(shù)量其實是與領取的數(shù)量有所出入的，由于在領取固定資產(chǎn)時，資產(chǎn)沒有進行相應的確切登記，從而導致賬物處理程序滯后。賬實不符：該公司固定資產(chǎn)的實物數(shù)是主要由采購部門采購回來的，如果在采購回來時沒有及時的登記，銷售部門銷售過程中沒有及時的登記，而財務部門也沒有及時的做賬物處理，登記入賬，隨著時間的流逝，由于各個部門都沒有及時登記入賬，隔了數(shù)月之后財務部門才進行了登記入賬，最后則會導致記賬憑證上的金額與實際固定資產(chǎn)的金有出入。在企業(yè)的固定資產(chǎn)盤點沒有進行定期的盤點，會造成賬賬不一致。資產(chǎn)的使用部門沒有提出優(yōu)化設計，盤點報告提交財務時沒有相應的財務處理會導致不能及時的知道資產(chǎn)的價值情況。在企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)的問題也沒有相應的優(yōu)化方案。3.3固定資產(chǎn)信息化管理的數(shù)據(jù)漏洞在這個信息化發(fā)展的時代中，企業(yè)都會實行計算機來管理數(shù)據(jù)，主要是企業(yè)的固定資產(chǎn)比較多，而傳統(tǒng)的手工做賬也被社會慢慢的淘汰。而單單的使用計算機沒有根據(jù)實際的企業(yè)情況來設置購買登記企業(yè)賬簿軟件，也會出現(xiàn)很多問題。主要是有些軟件使用于建賬不連續(xù)，登賬工作比較多的企業(yè)。該企業(yè)使用的軟件是年代已久的，在登記固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢也涉及大量的數(shù)會造成企業(yè)中的信息化管理會出現(xiàn)數(shù)據(jù)混亂地現(xiàn)象。不僅需要大量的人力修改而且會造成企業(yè)的大量的資產(chǎn)流失。該企業(yè)的購置、出售、報廢沒有相對應的數(shù)據(jù)庫，對于固定資產(chǎn)收集資料、企業(yè)的運用需要耗費大量的時間。廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設計4.1加強各部門的審批管理企業(yè)在進行審批的時候，要有購置的計劃采購的大概范圍。一方面使用部門的分管領導要進行審核，另外一方面要申請中心主任的審核、逐批的簽字。采購部門可以采取采購程序辦理，與此同時采購部門和使用部門要一起進行驗收。對于驗收需要對應的高管人員審核，驗收通過則進行下個部門。驗收入庫后，采購人員可以拿著固定資產(chǎn)的驗收單根據(jù)相關規(guī)定進行報銷，其財務部進行核對。直接到使用部門，領導要監(jiān)督使用部門要填寫固定資產(chǎn)購置申請單。審批中心的主任要進行審核、簽批。4.2嚴格監(jiān)督固定資產(chǎn)物資保管公司的固定資產(chǎn)管理的優(yōu)化賬物是企業(yè)最基本的日常活動管理，以及賬物的質(zhì)量。對于公司監(jiān)管賬物管理的每一個環(huán)節(jié)都是緊密相連，環(huán)環(huán)相扣的，如果其中的一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差池，也會涉及到后面的環(huán)節(jié)。保證企業(yè)的賬實相符需要依靠企業(yè)固定資產(chǎn)的使用和保管部門在不斷通過定期對實物的清查盤點從而避免固定資產(chǎn)流失。對于企業(yè)的盤點的時間，可以在季度、半年度進行資產(chǎn)盤點。如果該企業(yè)沒有制定好盤點時間，最好通過企業(yè)自身的條件來進行盤點資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)的盤點提高資產(chǎn)核算準確性，可以減少不必要的物資閑置。成員小組主要包括：行政部、倉庫部、財務部等有關人員。在固定資產(chǎn)盤點中，首先是要確定盤點時間，其次出現(xiàn)特殊情況不能及時入賬的固定資產(chǎn)予以通知。當使用管理軟件保管時，企業(yè)要選擇功能性比較全面、使用年限、看材質(zhì)、使用范圍。在信息系統(tǒng)中把相關的購入、出售、報廢的資產(chǎn)全部登記，以及把信息傳遞到各個部門。在我們處理賬物監(jiān)管工作中產(chǎn)生的問題，對增強公司的賬物管理監(jiān)督和營業(yè)決策來講，完成公司固定資產(chǎn)的賬物管理監(jiān)督是非常重要的。4.3完善固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)企業(yè)應該要有自己的一套會計電算化軟件比如：用友、金蝶、速達等?？梢酝ㄟ^建立固定資產(chǎn)的卡片和固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，可以提高會計核算的精確性、也可以提升企業(yè)的管理和企業(yè)的效益，在完善固定資產(chǎn)的同時，更要追隨者社會的發(fā)展，我們要跟進步伐不斷的學習更新數(shù)據(jù)。以便資產(chǎn)的登記、監(jiān)管、調(diào)撥、報廢等。例如，在我們采購的原材料以條形碼的方式使用，這樣我們也能更方便的對企業(yè)的管理。在實行會計電算化軟件的使用可以快速找到相關資料，對于信息系統(tǒng)的登記、核算，可以方便的找到。對相關的工作人員管理系統(tǒng)品質(zhì)道德和技術能力有嚴格的要求，使得企業(yè)固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)更加堅固。4.4固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設計流程圖圖2固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設計流程圖公司要制定資產(chǎn)采購計劃，其次采購審核是否通過，不通過返回行政部門。在采購部門環(huán)節(jié)要認真仔細審批，各部門明確責任分工是至關重要的。以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。包括鑒定及申報等內(nèi)容。在驗收的時候公司要及時登記，避免賬實不對應和有賬無物的情況。再貼資產(chǎn)標簽、建賬、盤點?？偨Y企業(yè)主要經(jīng)營范圍是服裝的制造：衣服的批發(fā)：皮革服裝制造，企業(yè)在現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理制度中存在的缺陷問題有：固定資產(chǎn)的購置、賬務處理程序滯后、信息化管理的數(shù)據(jù)漏洞。企業(yè)通過固定資產(chǎn)管理制度中優(yōu)化：各部門審批的管理、監(jiān)督固定資產(chǎn)物資保管、完善固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)，通過固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設計流程圖，清晰的了解到各部門的職能，完善資產(chǎn)管理模式，做到各職位的分級管理，保證要嚴格執(zhí)行資產(chǎn)管理程序。通過不斷的改變管理制度，認真主動清查，盡量減少固定資產(chǎn)購置的錯誤。在建立一套完善的管理制度的基礎上，一方面可以優(yōu)化固定資產(chǎn)監(jiān)督和管理，另一方面可以加強資產(chǎn)采購、發(fā)放監(jiān)督驗收制度，企業(yè)管理人簽字。同時在發(fā)放使用部門企業(yè)的固定資產(chǎn)采購的時候，需要在行政部門、財務部門、單位領導、管理部門，層層的部門審核批準，才能進行使用。建立企業(yè)相關的會計軟件數(shù)據(jù)庫，不僅可以使相關的技術人員可以提高工作效率，而且可以使用會計電算化軟件，將管理物質(zhì)屬性各不相同的資產(chǎn)以及財務部的賬物保持一致，使得資產(chǎn)管理部門與財務部門之間對賬輕松。通過先進會計軟件金蝶對固定資產(chǎn)的采購驗收到投入等全面的記錄反映固定資產(chǎn)的狀態(tài)。所有的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人員，嚴格的質(zhì)量把關。資產(chǎn)管理通過管理的信息系統(tǒng)把資產(chǎn)卡片，正確、全面、及時地登記到管理系統(tǒng)軟件上，可以真實的看到資產(chǎn)的實際情況以及監(jiān)督資產(chǎn)實際情況，又方便把相關信息傳遞到相關人員，在結合實際的情況建立健全資產(chǎn)賬簿體系。參考資料

[1]劉學超.會計電算化在固定資產(chǎn)核算中的管理和應