衡水偉群化工貿(mào)易有限公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 衡水偉群化工貿(mào)易有限公司簡介 衡水偉群化工貿(mào)易有限公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化設(shè)計(jì)衡水偉群化工貿(mào)易有限公司簡介董事長總經(jīng)理銷售部人事部財(cái)務(wù)部銷售人員財(cái)務(wù)人員衡水偉群化工貿(mào)易有限公司（以下簡稱偉群化工）于2009年2月18日注冊(cè)成立,位于衡水市冀州區(qū)化工園區(qū)。它的主要業(yè)務(wù)范圍是三乙胺、石腦油、石油醚、含一級(jí)、二級(jí)易燃溶劑的油漆等的批發(fā)；農(nóng)藥（危險(xiǎn)化學(xué)品除外）、鋼材、膠輥的銷售。自成立以來，公司一直專注于董事長總經(jīng)理銷售部人事部財(cái)務(wù)部銷售人員財(cái)務(wù)人員圖SEQ圖\*ARABIC1-1公司組織結(jié)構(gòu)圖衡水偉群化工貿(mào)易有限公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀偉群化工應(yīng)收賬款信用政策偉群化工于2009年注冊(cè)成立。建立初期，公司面對(duì)極大的市場壓迫。為了增加公司產(chǎn)品的市場份額，公司準(zhǔn)許給予客戶高度的信用。由于這種高度信任具有高風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司的應(yīng)收賬款逐年增加。雖然在初期給公司帶來了良好的市場效果，但是也使公司產(chǎn)生了各種各樣的問題。公司現(xiàn)有的信用政策是根據(jù)每年與其他公司所發(fā)生的整年業(yè)務(wù)交易金額來確認(rèn)的，A級(jí)客戶可獲取1年的信用期，B級(jí)客戶可獲取90天的信用期，C級(jí)客戶可獲取60天的信用期，D級(jí)客戶可獲得30天的信用期，E級(jí)客戶可獲得20天的信用期。整年業(yè)務(wù)交易金額劃分標(biāo)準(zhǔn)：表2SEQ表\*ARABIC\s01偉群化工客戶分級(jí)表客戶類型ABCDE整年業(yè)務(wù)交易金額x1000<x<500500<x<300300<x<200200<x<100x<=100表2-2偉群化工客戶級(jí)別條件明細(xì)表客戶類型ABCDE信用額度150萬元以下100萬元以下50萬元以下25萬元以下20萬元以下信用期限1年90天60天30天20天偉群化工應(yīng)收賬款相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在成立之初，偉群化工公司所設(shè)立的信用政策，使期末應(yīng)收賬款余額占比逐年增加，公司的主營業(yè)務(wù)收入不斷下跌，導(dǎo)致偉群化工的金融資本鏈緊張，多次遭遇金融危機(jī)，給整個(gè)公司帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這說明了偉群化工缺乏應(yīng)收賬款的管理，有關(guān)賒銷的相關(guān)貨款也未能及時(shí)的收回，而從年末應(yīng)收賬款余額占流動(dòng)資產(chǎn)與應(yīng)收收入的比重中可以看出，比重越高應(yīng)收賬款的余額越高，其控制與計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)也越大，因此，逾期應(yīng)收賬款收回較難，而導(dǎo)致呆賬的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增高。偉群化工應(yīng)迅速增強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，減少公司的壞賬損失和催收成本表2-3偉群化工2018年到2020年應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析表201820192020應(yīng)收賬款余額（元）170981.56175000.99178812.89流動(dòng)資產(chǎn)余額（元）428740.28420398.21392348.66營業(yè)收入余額（元）545048.12459078.88427745.56年末應(yīng)收賬款余額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例39.88%41.62%45.57%年末應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例31.37%38.12%41.80%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.192.622.39應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)114139153偉群化工應(yīng)收賬款的賬齡和壞賬準(zhǔn)備根據(jù)偉群化工公司相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析，將公司應(yīng)收賬款的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照預(yù)期時(shí)間進(jìn)行了一定的分析，根據(jù)賬齡長短不同而采取不同的比例計(jì)提，從以下的分布情況表可以看出，偉群化工的應(yīng)收賬款催收率較低，逾期超過一年的應(yīng)收賬款金額占比過高，而逾期超過4年的應(yīng)收賬款金額占比高達(dá)11%，根據(jù)現(xiàn)有情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，偉群化工的壞賬準(zhǔn)備金額高達(dá)90%，而5年以內(nèi)的壞賬準(zhǔn)備為100%,由此可看出偉群化工貿(mào)易有限公司產(chǎn)生的壞賬損失巨大。表2-4偉群化工2020年應(yīng)收賬款賬齡分布情況表逾期時(shí)間金額（元）占比（%）1年以內(nèi)（包含1年）92323.2452.381-2年以內(nèi)（包含2年）18264.8510.362-3年以內(nèi)（包含2年）16666.329.463-4年以內(nèi)（包含2年）16288.749.244-5年以內(nèi)（包含2年）14517.218.245年以上18199.3710.32合計(jì)176259.73100表2-5偉群化工壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)（包含1年）5%1-2年以內(nèi)（包含2年）10%2-3年以內(nèi)（包含3年）30%3-4年以內(nèi)（包含4年）65%4-5年以內(nèi)（包含5年）90%5年以內(nèi)（包含1年）100%接下來，根據(jù)同行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以看出偉群化工的應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他三家公司，且其占流動(dòng)資產(chǎn)的比例也高于同行業(yè)，這反映了偉群化工在應(yīng)收賬款管理中存在較大差異。偉群化工應(yīng)收賬款期末余額所占比重逐年遞增，說明公司的資金很有可能存在周轉(zhuǎn)不靈的問題，且在圖中可以看出，偉群化工的周轉(zhuǎn)天數(shù)有153天，相比于其他公司，該值太高，說明該公司的應(yīng)收賬款難以收回，給偉群化工帶來了極大的危險(xiǎn)。表2-6偉群化工2020年應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)比較偉群化工貿(mào)易有限公司大荔天泰化工有限公司西安聚信化工有限公司濰坊?；h(yuǎn)大精細(xì)化工有限公司應(yīng)收賬款余額（元）178812.89125535.6099867.50114968.80流動(dòng)資產(chǎn)余額（元）392348.661004165.61913053.911206013.50營業(yè)收入余額（元）427745.561030784.281053042.661267870.71年末應(yīng)收賬款余額占流動(dòng)資產(chǎn)比例45.57%12.50%10.93%9.53%年末應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入比例41.80%12.17%9.51%9.07%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.398.2110.5411.03應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)153453534衡水偉群化工貿(mào)易有限公司應(yīng)收賬款管理的問題權(quán)利和義務(wù)不明確，未設(shè)置專門的管理部門偉群化工雖然沒有專門的應(yīng)收賬款管理部門，但在財(cái)務(wù)部和銷售部之間進(jìn)行了分散式管理，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)相應(yīng)賬務(wù)處理，日常對(duì)賬工作并督促銷售人員收回款項(xiàng)，銷售人員負(fù)責(zé)和客戶簽署合約、交付以及追回逾期貨款。偉群化工的銷售部門和財(cái)務(wù)部門之間缺乏溝通、合作效果低。財(cái)務(wù)部僅負(fù)責(zé)簿記，對(duì)應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回漠不關(guān)心。銷售部不了解應(yīng)收賬款的內(nèi)涵，追求高業(yè)績而忽略了貨款的收回。因此，在正常情況下，銷售人員注重自身受益，不注重是否以大量壞賬為代價(jià)而進(jìn)行出售。給公司的后續(xù)工作帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，偉群化工沒有專門的管理部門而使風(fēng)險(xiǎn)很難控制，妨礙了公司的穩(wěn)定發(fā)展?？蛻糍Y源掌握不全面公司應(yīng)始終注意應(yīng)收賬款涉及公司的情況，并根據(jù)這些公司的經(jīng)營狀況及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款收款方式。掌握企業(yè)現(xiàn)有的所有客戶以及未有會(huì)有合作的客戶的相關(guān)信息及信用情況，并自身各個(gè)階段所出現(xiàn)的應(yīng)收賬款進(jìn)行充分的了解。然而，偉群化工公司在這方面做的并不全面，公司對(duì)客戶資源掌握不夠全面。偉群化工為了增加自身的交易量而在對(duì)客戶缺乏足夠的信用評(píng)估下盲目進(jìn)行賒賬，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款無法收回。同時(shí)，并未重新對(duì)那些應(yīng)收賬款較多、逾期不還的客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，仍然對(duì)缺乏信用的公司進(jìn)行賒賬，最終導(dǎo)致壞賬不斷增加。公司只有構(gòu)建一個(gè)完善且科學(xué)的客戶信用評(píng)估政策才能為應(yīng)收賬款的收回提供足夠的保障。應(yīng)收賬款的日常管理不足對(duì)于限期過長，超過規(guī)定信用期的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并在無法實(shí)際收回時(shí)沖銷應(yīng)收賬款。偉群化工不能及時(shí)做好對(duì)應(yīng)公司的情況記錄，相應(yīng)的信用條件和信用日期沒有詳細(xì)記錄。反映在以下事實(shí)：盡管公司已經(jīng)按照規(guī)定編制了應(yīng)收賬款賬齡分析表，但僅僅是應(yīng)付賬款標(biāo)準(zhǔn)和系統(tǒng)，并未進(jìn)行定期的分析和管理，導(dǎo)致編制賬齡分析表的行為無法達(dá)到管理賬齡的目的。同時(shí)，公司相關(guān)日常對(duì)賬，導(dǎo)致銷售與會(huì)計(jì)核算有錯(cuò)誤，問題不能及時(shí)核查，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款賬齡高。綜上所述，偉群化工缺乏有效的收款方法，缺乏應(yīng)收賬款的日常對(duì)賬，缺乏良好的法律意識(shí)以及使用法律武器保護(hù)其合法權(quán)益方面。您無法實(shí)現(xiàn)功能強(qiáng)大的收集方法，也無法及時(shí)收集并響應(yīng)收集。應(yīng)收賬款的回款比例低偉群化工對(duì)于應(yīng)收賬款的回收不夠重視，未建立有效的收款程序去應(yīng)對(duì)逾期應(yīng)收賬款無法收回的問題，無法實(shí)現(xiàn)有效的收款方法，也無法及時(shí)收回賬款。而銷售部銷售人員為了獲取高績效，對(duì)無法逾期收款的賬款也不夠重視，而公司也為要求銷售人員對(duì)賒銷賬款負(fù)責(zé)，最終真正形成壞賬僅僅采取批評(píng)的手段，未做出實(shí)質(zhì)性的懲罰，這不僅使銷售人員對(duì)于應(yīng)收賬款的消極態(tài)度加大了，還使得公司的壞賬風(fēng)險(xiǎn)和額外的資本風(fēng)險(xiǎn)也增強(qiáng)了。衡水偉群化工貿(mào)易有限公司應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化明確管理權(quán)責(zé)，設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門偉群化工公司希望有效控制應(yīng)收賬款，將其減少并維持在合理水平，需要控制應(yīng)收賬款的發(fā)生源。公司必須設(shè)立特殊的應(yīng)收賬款管理部門，明確權(quán)利和義務(wù)，以應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理。偉群化工在銷售部對(duì)職責(zé)分工完善的銷售人員實(shí)行激勵(lì)考核制度,前期產(chǎn)生了大量應(yīng)收賬款的人員將得到通知并根據(jù)其追收應(yīng)收賬款的能力獲得實(shí)質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)，可以足夠提高收款人的熱情。應(yīng)收賬款管理部門、財(cái)務(wù)部門和銷售部門應(yīng)采取有效溝通并共享公司確定的客戶信用銷售清單，共同核對(duì)欠款信息。應(yīng)收賬款管理部門根據(jù)最新的客戶信息重新評(píng)估，設(shè)置與實(shí)際情況更相符的信用條件，并將其提供給銷售部門，最大限度地提高公司各部門之間的聯(lián)系，并為公司的整體應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)做出積極的貢獻(xiàn)。表4-1部門相應(yīng)職責(zé)明細(xì)表具體部門職責(zé)明細(xì)銷售部產(chǎn)品推廣，洽談合作，發(fā)送對(duì)賬單，催收賬款，安排發(fā)貨財(cái)務(wù)部記錄應(yīng)收賬款賒銷記錄，導(dǎo)出對(duì)賬單，收取賬款，反饋相關(guān)信息應(yīng)收賬款管理部門篩選良好客戶，確認(rèn)客戶信用額度，確認(rèn)是否給予客戶賒賬處理，催收賬款銷售部財(cái)務(wù)部銷售部財(cái)務(wù)部調(diào)查客戶信息根據(jù)客戶信息篩選進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)得出結(jié)果確認(rèn)是否給予客戶賒銷政策給予不給予簽訂合同收款交貨賬務(wù)處理不定時(shí)更新客戶檔案及相關(guān)信息日常對(duì)賬督促催收賬款應(yīng)收賬款管理部門逾期催收應(yīng)收賬款簡述原因加強(qiáng)信用體系建設(shè)，采取有效的管理手段為了管理應(yīng)收賬款，偉群化工不僅要提高工作人員對(duì)應(yīng)收賬款的認(rèn)識(shí)水平，還要設(shè)置科學(xué)合理的信用體系，使公司在該體系下運(yùn)作良好。偉群化工只根據(jù)與客戶的整年交易金額來確定客戶分級(jí)，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)調(diào)整現(xiàn)有的信用評(píng)估程序，重新評(píng)估客戶信用額度，為客戶設(shè)定新的信用額度和期限，構(gòu)建公司內(nèi)部評(píng)估機(jī)制并篩選客戶的信用銷售?？蛻粜庞迷u(píng)級(jí)具體根據(jù)與客戶整年的交易金額，成功交易次數(shù)，信用期內(nèi)償還賬款次數(shù)加以確認(rèn)。如下圖所示，給予不同級(jí)別的客戶不同的信用條件，加強(qiáng)公司對(duì)于客戶的管理。同時(shí)在賒銷期給客戶一定的折扣優(yōu)惠。如“3/10，2/20，n/30”，即在10天內(nèi)償還給客戶3%現(xiàn)金折扣，20天內(nèi)償還給2%的現(xiàn)金折扣，20天后償還不享受該折扣。表4-2偉群化工客戶信用評(píng)級(jí)表客戶類型ABCDE整年業(yè)務(wù)交易金額a800<a<500500<a<300300<a<100100<a<50a<=50整年內(nèi)業(yè)務(wù)成功交易次數(shù)b50<b<3030<b<2020<b<1010<b<5b<=5信用期內(nèi)償還賬款次數(shù)c20<c<015<c<1010<c<88<c<55<c<0表4-3偉群化工各級(jí)客戶信用條件明細(xì)表客戶類型ABCDE信用額度80萬元以下50萬元以下30萬元以下20萬元以下15萬元以下信用期限120天90天50天30天15天加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理篩選對(duì)賬客戶并提交對(duì)賬單檢查對(duì)賬單并核對(duì)信息篩選對(duì)賬客戶并提交對(duì)賬單檢查對(duì)賬單并核對(duì)信息，郵件發(fā)送給客戶導(dǎo)出對(duì)賬單，及時(shí)記錄客戶情況收取對(duì)賬單確認(rèn)信息有異議無異議闡明情況后已同樣方式發(fā)送回單至公司財(cái)務(wù)部根據(jù)對(duì)賬單回單，匯總裝訂備查確認(rèn)信息后已同樣方式發(fā)送回單至公司財(cái)務(wù)部銷售部財(cái)務(wù)部客戶圖4-2日常對(duì)賬流程圖若客戶在發(fā)送對(duì)賬單30天內(nèi)未回復(fù)，財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人通知銷售人員檢查并重新對(duì)賬；若該客戶連續(xù)90天未回復(fù)，銷售部相關(guān)負(fù)責(zé)人將該筆業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交公司相關(guān)人員處理，再由該人員負(fù)責(zé)催發(fā)對(duì)賬結(jié)果；若一年以內(nèi)沒有結(jié)果，則負(fù)責(zé)此筆業(yè)務(wù)的銷售人員親自上門對(duì)賬，若確認(rèn)發(fā)生壞賬，該銷售人員自行負(fù)責(zé)壞賬金額。公司的賬齡期限太長，且對(duì)于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例不夠恰當(dāng)，應(yīng)該進(jìn)行以下的調(diào)整。表4-4偉群化工壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例6個(gè)月5%6個(gè)月-12個(gè)月15%12個(gè)月-24個(gè)月30%24個(gè)月-36個(gè)月50%36個(gè)月及以上100%提高公司應(yīng)收賬款的催收能力偉群化工根據(jù)已編制的應(yīng)收賬款逾期催收表進(jìn)行收款。對(duì)于未逾期的應(yīng)收賬款，采取短信、電話等方式提前通知其還清賬款，一般情況催收逾期一個(gè)月至三個(gè)月的公司；采取一定強(qiáng)度的方法催收逾期三個(gè)月至六個(gè)月的公司；采取信件及電話加強(qiáng)催收逾期六個(gè)月至一年的公司；采取相關(guān)法律手段或者準(zhǔn)備仲裁或訴訟材料追繳逾期一年以上的公司，并對(duì)其持續(xù)關(guān)注。賬齡類別相關(guān)部門催收方法信用期以內(nèi)信用期內(nèi)應(yīng)收賬款銷售部短信、電話等方式提前通知其付款期逾期1-3月逾期應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理部門、銷售部正常催收逾期3-6月逾期應(yīng)收賬款一定強(qiáng)度的方法催收逾期6-12月逾期應(yīng)收賬款信件及電話加強(qiáng)催收逾期12-24月及以上逾期應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)收賬款管理部門相關(guān)法律手段或訴訟材料進(jìn)行追繳，持續(xù)關(guān)注表4-5偉群化工客戶逾期催收表總結(jié)衡水偉群化工貿(mào)易有限公司是位于衡水市冀州區(qū)化工園區(qū)的中小型公司?，F(xiàn)有的應(yīng)收賬款管理制度并不合適，且其信用政策過于寬松，應(yīng)收賬款金額較大，賬齡過長，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不嚴(yán)謹(jǐn)。稍有疏忽會(huì)破壞資金，破壞公司的發(fā)展。公司現(xiàn)在的內(nèi)部權(quán)利和義務(wù)不夠明確，未設(shè)立專門的管理部門，且對(duì)于客戶資源掌握不全面，對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理不足，回款比例低。針對(duì)以上問題，我們采取了相關(guān)的應(yīng)收賬款管理優(yōu)化制度。首先，明確管理管理職責(zé)，設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門，做好內(nèi)部控制和協(xié)調(diào)；其次，加強(qiáng)信用體系建設(shè)，采取有效的管理手段；最后，提高應(yīng)收賬