2024年稅務(wù)師題庫(kù)（典型題） (一)

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、下列關(guān)于退還納蛻人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退

還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并

加計(jì)銀行同期存款利息

【答案】：A

2、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象

B.范圍和項(xiàng)目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：A

3、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅

專用發(fā)票數(shù)量不超過(guò)（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C

4、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期

起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于

零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

【答案】：C

5、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷

售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額

欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買方及早付款，實(shí)行現(xiàn)金折

扣N/90,1/45,2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅

額（）萬(wàn)元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

【答案】：B

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)一批原木，取得生產(chǎn)

者開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元；將該批原木運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工

木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注

明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定

乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】：D

7、某食品廠為增值說(shuō)小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得

的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已

發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底

收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

8、甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)

年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限

為1年，借款年利率為5.5%,2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。

當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利

息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接

扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

【答案】：C

9、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注

明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正

確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——

未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C

10、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過(guò)20%

【答案】：D

11、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無(wú)

法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算

（）O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

12、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)

14年的設(shè)備，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是

（）o（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

13、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸,

取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)

2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】：C

14、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房

款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

【答案】：D

15、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公

樓，取得含稅銷售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，

購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020

年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核

定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

17、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒

給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)

款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收

取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按

合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，

并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)

稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C

18、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已

向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元,

境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬(wàn)元。關(guān)稅

稅率10%0該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

19、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備

【答案】：A

20、（）咨詢是通過(guò)咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：D

21、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)

備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費(fèi)稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

I）.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

【答案】：B

22、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了

9096。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元，

前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，

公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200

萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬(wàn)元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

23、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買

2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店

代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

24、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)

現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度

決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)氏30000貸：

管理費(fèi)用30000

B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)生30000貸:

以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)生30000貸:

利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)30000

D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)生30000貸:

本年利潤(rùn)30000

【答案】：B

25、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正璃的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

C.借:銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出）

D.借:銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入

【答案】：C

26、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

【答案】：A

27、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估

價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為

2008年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

28、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A

29、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

【答案】：C

30、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅

B.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和

保險(xiǎn)費(fèi)）

【答案】：A

31、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A

32、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是

（）0

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地

產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得

扣除

【答案】：D

33、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后

計(jì)入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)

的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅

【答案】：B

34、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格

100萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳

納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬(wàn)元，白

酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

35、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)

定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D

36、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

37、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性

C.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性

【答案】：D

38、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以

要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有

強(qiáng)制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴,

但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A

39、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申

報(bào)納稅

B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境

地海關(guān)申報(bào)納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅

【答案】：A

40、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）

■7Co

A.0

B.300

C.618

D.583.02

【答案】：D

41、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工

個(gè)人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市

場(chǎng)上同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛

購(gòu)置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

42、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)

執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

43、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入

包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)

收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增

值稅銷項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是（）。

A.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元

B.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元

C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額16.50萬(wàn)元

D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額28.27萬(wàn)元

【答案】：A

44、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)

行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企

業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。

該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該

制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽

車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B

45、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦選礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/

噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價(jià)為16500元/噸c鋁土礦原礦資源稅稅率為

6%,鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)

■7Co

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

46、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤(rùn)

D.違約金

【答案】：A

47、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按

次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

48、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

I）.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D

49、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

50、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工

200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月加工完

畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬(wàn)元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，

乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售

價(jià)格為2萬(wàn)元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取

得含稅收入632.8萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%,甲手表廠

2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

51、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說(shuō)法錯(cuò)

誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)

系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過(guò)涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請(qǐng)為有專匚知識(shí)的人參與過(guò)同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)

當(dāng)回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避

【答案】：D

52、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

53、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公

司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元,

其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓

館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤

酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C

54、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)

格的是（）。

A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

I）.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：D

55、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)

費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

56、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅

收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使

其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)

國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納

稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情

形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤

銷權(quán)

【答案】：C

57、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采

原油并銷售取得含稅銷售額1000萬(wàn)元、開采天然氣并銷售取得含稅銷

售額500萬(wàn)元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

資源稅（）萬(wàn)元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A

58、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購(gòu)車環(huán)節(jié)

【答案】：C

59、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收

的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除2096的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

【答案】：B

60、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠,

海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值

120萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅0萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8$）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

61、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取

得含稅收入13萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）萬(wàn)元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

62、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該

企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方

米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬(wàn)元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D

63、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B

64、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D

65、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021

年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

I）.85000

【答案】：B

66、某公司進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，

關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率5%,則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

萬(wàn)元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C

67、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時(shí)

已向海關(guān)報(bào)明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)

審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計(jì)33萬(wàn)元，產(chǎn)成

品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)

費(fèi)3萬(wàn)元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專

用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C

68、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售

建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售

金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5

萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C

69、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅

單價(jià)為300元/平方米，平均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成

本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%,實(shí)木

地板適用稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

【答案】：D

70、（2015年真題）對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核

時(shí)，對(duì)委托方無(wú)需審核的項(xiàng)目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅

【答案】：A

71、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率

為13%,退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一

批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26

萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售

額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的

免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.L8萬(wàn)元

B.11萬(wàn)元

C.15.8萬(wàn)元

D.17.6萬(wàn)元

【答案】：C

72、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

I）.18000

【答案】：A

73、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的

是（）。

A.業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業(yè)主的工資

【答案】：A

74、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是

（）O

A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以

退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

75、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于

甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化

占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面

積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲

企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位

稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）

yco

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C

76、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為6096。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

77、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供

運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近同期提

供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】：A

78、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、

賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：A

79、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是

（）O

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)生

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】：B

80、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)

現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度

決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為()O

A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)氏30000貸：管理費(fèi)用30000

B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)氏30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)氏30000貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)30000

D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)氏30000貸：本年利潤(rùn)30000

【答案】：B

81、()適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

82、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

()O

A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可

以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)

規(guī)章無(wú)權(quán)制定

C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

I）.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已

經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：C

83、某油田2019年10月開采原油6.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售4萬(wàn)噸，取得

不含稅收入16000萬(wàn)元；將1.5萬(wàn)噸用于加工成品油，其余1萬(wàn)噸轉(zhuǎn)

入庫(kù)存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（原油資源

稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】：C

84、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車

10輛，收取小汽車不含稅價(jià)款1000000元。另代收牌照費(fèi)1500元，代

收保險(xiǎn)3500元，由委托方向購(gòu)買方開具符合規(guī)定的財(cái)政票據(jù)和增值稅

發(fā)票；還向購(gòu)貨方收取車輛裝飾費(fèi)2500元、代墊運(yùn)輸費(fèi)用20000元

（運(yùn)費(fèi)發(fā)票未開具給購(gòu)買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計(jì)稅銷

售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A

85、下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，但是不與“二稅”

同時(shí)征收

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C

86、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力

的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

87、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的幼兒園，發(fā)生下列

情形，其成本、費(fèi)度在土地增值稅清算時(shí)不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作先企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無(wú)償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

【答案】：B

88、A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企叱提供的原材料成本為30

萬(wàn)元，支付B企業(yè)加工費(fèi)5萬(wàn)元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價(jià)格55

萬(wàn)元代收代繳A企業(yè)消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回

后，將其中的90%以60萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售，另外10%因管理不善發(fā)

生毀損。則A企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

（上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）

A.0

B.1.50

C.3.15

D.18.00

【答案】：C

89、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅

銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按

規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。該企

業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】：A

90、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物

享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為TOO萬(wàn)元，免抵

退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）o

A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷

產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）120

B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

100

C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20

D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

20

【答案】：A

91、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

92、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。

A.實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有

【答案】：A

93、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

94、個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

95、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施

D.針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同

【答案】：D

96、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額

【答案】：D

97、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

98、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。

該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

【答案】：B

99、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地

的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：D

100、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)先經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A

10k下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無(wú)力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過(guò)世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個(gè)人銷售住房

【答案】：C

102、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值

稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提

供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不

符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

C.省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

【答案】：B

103、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購(gòu)價(jià)款

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】：B

104、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

【答案】：D

105、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過(guò)納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

I）.超過(guò)告誡期

【答案】：C

106、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅

人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)

相同

【答案】：A

107、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.五級(jí)超率定額稅率

C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率

【答案】：C

108、下列關(guān)于關(guān)稅蛻率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日

實(shí)施的稅率

B.已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物需要納稅的，應(yīng)適用原申報(bào)進(jìn)口日實(shí)

施的稅率

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的

運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用追征

稅款之日實(shí)施的稅率

【答案】：C

109、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬(wàn)元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

110,位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300

萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

111、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

112、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】：D

113、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100

千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩?/p>

污染當(dāng)量稅額L2元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量

值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大

氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A

114、某商場(chǎng)為增值蛻一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動(dòng)，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680

元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

115、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤阡石1200噸，其中綜合利用煤阡

石280噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施處置煤砰石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存

230噸。煤砰石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

116、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用

車輛免征車輛購(gòu)置稅

B.懸掛應(yīng)急救援專注號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛免征車輛購(gòu)置稅

C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅

【答案】：C

117、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過(guò)的辦公樓,

簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。該辦公樓

為2016年1月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)置原價(jià)為280萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元。

經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬(wàn)元，成新

度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅且省政府允許地

方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

118、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.主體的一方只能是國(guó)家

B.具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

【答案】：B

119、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得

稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C

120、某摩托車廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期

限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅

額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),

則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸:

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅500000貸：銀行存款

500000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——未交增值稅500000

I）.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：釵行

存款500000

【答案】：D

121、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市

縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為

300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、

海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的

80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)

2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅

額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅

（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

122、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D

123、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需

繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.將自產(chǎn)的小汽車生于企業(yè)管理部門使用

D.某金店進(jìn)口金銀首飾

【答案】：C

124、關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議,

也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢察人員的詢問(wèn)可以保持沉默

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)

關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查

實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密

【答案】：A

125、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B

126、企業(yè)支付增值魂稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，按規(guī)定抵減

的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.管理費(fèi)用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【答案】：B

127、（2013年真題）某4s店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅

完稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，

1輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

128、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額70萬(wàn)元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)

格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含

稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

129、下列有關(guān)營(yíng)改噌應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

I）.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】：D

130、A企業(yè)（增值說(shuō)一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和

勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序

注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方

法是（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅

B.抵減A企