2024年稅務師題庫（能力提升）

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務應繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土

地使用權支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)

項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值

稅時房地產(chǎn)開發(fā)費生扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉

讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房

項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項

目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額

9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關聯(lián)企業(yè)借款利息80

萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在

土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當?shù)亻_

發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

4、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備

生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅

【答案】：B

5、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列

服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵

減政策的是（）O

A.建筑服務

B.電信服務

C.郵政服務

D.家政服務

【答案】：A

6、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A

產(chǎn)品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注

明價款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴椖浚摷{稅人未

進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計

凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉

型將上述研發(fā)大樓住于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務的

說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額

【答案】：A

7、下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規(guī)章一般不溯及既往

D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)

章

【答案】：D

8、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務，也應當執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量復

核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

9、下列關于涉稅鑒任業(yè)務鑒證準備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調(diào)查和了解,

并從相關方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業(yè)務委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實

性、合法性負責

D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的具有資質(zhì)的涉稅服務

人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：B

10、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；

發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機

關報告。

A.5,5

B.10,10

C.15,15

D.20,20

【答案】：C

12、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金,

并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

13、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應的稅收

實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

14、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都

不能超越權限進行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的

依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與

擴充解釋

【答案】：D

15、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

I）.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C

16、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、

賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計算法

C.核對法

D.查詢法

【答案】：C

17、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應繳納增值稅

（）萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C

18、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職

工薪酬”，貸記“應交稅費一一應交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，

貸記“應交稅費一一未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產(chǎn)資源補償費，應借記“管理費用”，貸記

“應交稅費一一應交礦產(chǎn)資源補償費”

I）.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費一一應交增值稅

（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B

19、某外貿(mào)公司進口一批貨物，海關于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款

書注明關稅100萬元，該公司于當月22日繳納稅款。海關應征收關稅

滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

20、某房地產(chǎn)企業(yè)％增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地

塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工

當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅

額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A

21、對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應注意是由于材料或商品分散

到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理

不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方

法是否得當，計算結果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化

情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算

是否正確

D.審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資

義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是

否符合稅法規(guī)定

【答案】：C

22、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進行

改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進

貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30

萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額

【答案】：A

23、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處

購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,

則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

24、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（)

元，個人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B

25、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得

扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D

26、下列關于業(yè)務質(zhì)量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級

C.復核級別一般采生三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.

項目負責人復核

D.業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責人選定

【答案】：C

27、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C

28、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣

購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應在乙縣按（）

預征率預繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D

29、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

I）.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

30、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是

（）O

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”

科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一

起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應繳

的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記

“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金

沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D

31、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的

固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房

購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計

稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉讓廠房取得

含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅（）

萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D

32、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

【答案】：D

33、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點

后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務

應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

I）.0.16

【答案】：B

34、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)

務：零售粕金首飾取得含稅收入11.3萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組

成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08

萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。

（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D

35、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

【答案】：A

36、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所

得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應酬

【答案】：C

37、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商

品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發(fā)成本費用為800

萬元，甲企業(yè)應繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A

38、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務一租賃服務的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

39、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的乙自然人

C.年應稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B

40、（2015年真題）對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核

時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否為應稅消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅

【答案】：A

41、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

42、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契

稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增

值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

43、下列關于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒生于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅

【答案】：B

44、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時

經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】：D

45、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護稅

B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：D

46、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

【答案】：A

47、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以巳繳稅款為基

準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D

48、甲工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超

標分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標天數(shù)為25天，夜間超標天

數(shù)為13天。則當月應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（超標4—6分

貝，每月環(huán)境保護稅稅額為700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.M00

【答案】：C

49、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核

定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅

（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

50、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

51、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開

發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進

行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進

一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】：C

52、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構貸款證明），

與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

53、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000

元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌

手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列

關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)

【答案】：A

54、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務

人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服

務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅

服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A

55、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)

生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)

生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照()

征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

56、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是

()O

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入

【答案】：C

57、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是

()O

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人將國有農(nóng)田地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【答案】：C

58、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全

年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性

獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）

7Lo

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

59、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是

（）O

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定,

不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

60、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，

納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

61、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是

（）O

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過365天的外國

人和港澳臺同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應退增值稅額二退蛻物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉賬方式退稅

【答案】：B

62、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B

63、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019

年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一

次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為

（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

64、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金

1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財務費用

800萬元（全部為向輟行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理

費用400萬元。該公司能按轉讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金

融機構貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%,該

公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

65、下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原

值減除10%?30%后的余值計征

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營

名義取得房產(chǎn)租金，應由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂

的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

66、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售

給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售

給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企

業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C

67、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風

險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責任原則

D.謹慎原則

【答案】：C

68、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結合

【答案】：D

69、下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過

3個月的發(fā)票用量

C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額

不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份

D.輔導期納稅人領生的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機

關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D

70、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）

日內(nèi)，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

71、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括

（）O

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

【答案】：A

72、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D

73、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

I）.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

74、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B

75、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,

其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：C

76、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值

稅的是OO

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

77、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

78、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證

進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累

計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元

【答案】：C

79、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

80、下列有關營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是

（）O

A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”

繳納增值稅

C.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值

稅

D.期租業(yè)務按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

81、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D

82、某4s店為增值蛻一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計取得

含稅銷售額300萬元、因代辦保險收取保險費3萬元、向購買方收取

的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費30萬元；因提供小汽車修

理勞務取得含稅銷售額10萬元。當月4S店的銷項稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B

83、關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是

（）O

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予

抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準

予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專

用發(fā)票結算，進項稅額準予抵扣

【答案】：A

84、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C

85、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶

賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務機

關報告。

A.70；15B

B.150;15日

C.15B；30日

D.300；30日

【答案】：B

86、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與

稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具

（）O

A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告

B.保留意見的鑒證業(yè)務報告

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告

D.否定意見的鑒證業(yè)務報告

【答案】：B

87、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院

將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的

計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

88、2021年7月，王某出租一處住房，預收半年租金840000元，

王某收取租金應繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B

89、下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務

C.各級工會組織收取工會經(jīng)費

D.各黨派收取黨費

【答案】：A

90、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計

50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

91、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷

售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款

和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

92、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

93、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)

務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅是（)

元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

94、某省所屬專門從事科學研究工作的研發(fā)機構為增值稅一般納稅人,

2019年12月因項目調(diào)整將2019年6月購進的一臺用于研發(fā)的國產(chǎn)設

備移作他用（該國產(chǎn)設備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注

明金額600萬元、增值稅78萬元，該設備原值為600萬元，累計已提

折舊10萬元。該研發(fā)機構應補繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

95、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業(yè)務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內(nèi)不同業(yè)務板塊和業(yè)務類型，獨立性政策應相同

【答案】：D

96、下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務

B.廣告代理服務

C.法律鑒證服務

I）.航空地面服務

【答案】：A

97、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，

取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務

車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不

含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）

萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

98、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法

【答案】：B

99、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得

稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

100、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，

價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付

車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均巳支付。正確的賬

務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費

——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應

交稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅

費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

101、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務

【答案】：C

102、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴充解釋

D.司法解釋

【答案】：B

103、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

104、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）

內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.15個工作日

B.30日

C.30個工作日

D.60日

【答案】：C

105、某建筑公司為漕值稅一般納秋人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算,

工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分

包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020

年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

106、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)

1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。

已知糧食白酒的成本利潤率10%,白酒適用的稅率為20%,從量稅0.5

元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

I）.82000

【答案】：B

107、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B

108、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，

賬務處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（銷項稅

額）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（進項稅

額轉出）

D.借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷

項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品

【答案】：D

109、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨

已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月

底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

110、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

11k關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設計稅率

I）.屬于一種附加稅

【答案】：B

112、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A

113、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情

形下的折扣額

B.銷售折捫額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】：B

114、下列關于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關系的表述，錯誤的是

（）O

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關系，而稅法的調(diào)整對

象則含有較多的稅務行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行

【答案】：D

115、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對甲廠的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應歸屬于甲廠。下列關于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

（）O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務”

D.乙環(huán)保公司應采生簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C

116、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值

稅專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓,

開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土

地增值稅時準予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B

117、某酒廠（增值說一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅

控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元,

本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒

廠2020年2月應納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

118、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)

仍未繳稅款，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B

119、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉讓情況而定

【答案】：C

120、原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或

者地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：B

12k下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進境之日

實施的稅率

B.經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實施

的稅率

C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物

的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征

應當適用變賣該貨物之日實施的稅率

【答案】：C

122、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

I）.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

123、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企叱購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

yc?

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

124、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，（）稅務師事務所不得向

他人提供工作底稿。

A.稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

C.事務所向其他委托人展示工作過程及成果

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

【答案】：C

125、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)

定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布

的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護

稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

126、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納

稅人對代征稅款行％不服并中清稅務行政復議，A納稅人可向（）

申請稅務行政復議。

A.甲稅務局

B.某保險公司

C.甲稅務局上一級稅務機關

D.某保險公司上一級主管機構

【答案】：C

127、某企業(yè)（增值蛻一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸

服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

128、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

I）.超率累進稅率

【答案】：D

129、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務

B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：D

130、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列

情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

I）.幼兒園建成后有償轉讓

【答案】：B

13k下列有關稅收法律主義的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，

另一方面課稅只能在法律的授權下進行，超越法律規(guī)定的課征是違法

和無效的

B.課稅要素明確原則中，有關課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出

現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委

托

D.依法稽征原則要求稅務機關必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權

變動法定課稅要素和法定征收程序

【答案】：C

132、土地增值稅納蛻申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按

（）并經(jīng)主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現(xiàn)值法

B.假設開發(fā)法

C.殘余法

D.重置成本法

【答案】：D

133、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術先進型

服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元,視同銷售收

入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20

萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

134、下列關于涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是

（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)范圍主要包括：時間范圍、職權范圍、業(yè)務范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、

證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報

責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料不得作為

鑒證依據(jù)

【答案】：C

135、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務機關本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經(jīng)過法

律授權

C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅

權力

【答案】：A

136、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效

的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】：D

137、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應

繳納城建稅及教育費附加合計（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

138、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采

用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式

【答案】：B

139、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨

汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾

費2000元，取得增值稅普通發(fā)票：9月受贈小汽車1輛。上述車輛全

部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確

的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

140、個體工商戶的