2024年稅務(wù)師題庫【考點提分】 (一)

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公

部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成本

為50000元，成本利潤率為8%,則甲企業(yè)移送小汽車應當繳納的車輛

購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D

2、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注

明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務(wù)處理正

確的是（）

A.借:銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入

900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入

891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入

891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)

務(wù)收入873786.41應交稅費——應交

增值稅26213.59

【答案】：C

3、某金銀飾品店為噌值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾我得

不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格

確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。

當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

4、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2020年8

月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公

司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公

司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則

的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應當為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

5、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物

的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照“貨價加運費”兩

者總額的（）計算保險費。

A.l%o

B.2%0

C.3%0

I）.5%o

【答案】：C

6、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是

()O

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進口物資

【答案】：A

7、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)

企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品(含稅市場價33900元，成本20000

元)用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄:

A.借：應交稅費一一應交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)

整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度

損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應交稅費一一應交所得

稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配一一

未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應交稅費一一應交所得

稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配一一未

分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅

(銷項稅額)3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)

整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年

度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

【答案】：D

8、申請人和被申請人在行政復議機關(guān)作出行政復議決定以前可以達成

和解，行政復議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是

()O

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金

【答案】：D

9、某卷煙廠為增值蛻一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，

實際支付的價款總額為65萬元，巳開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率

20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B

10、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務(wù)行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于

實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B

11、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是

（）O

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C

12、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬

【答案】：A

13、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元,

手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬元，王某銷售該住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

14、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使汪權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

15、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D

16、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額

【答案】：B

17、某油田2020年11月共計開采原油5000噸，當月銷售原油3000

噸，取得銷售收入（含增值稅）2260萬元，無其他收入與費用。已知

銷售原油的資源稅稅率為6%,則該油田11月繳納的資源稅為（）

7Co

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120

【答案】：D

18、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處

購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,

則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支

付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企

業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如

實入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得

稅前扣除

【答案】：D

20、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)

支付地價款和相關(guān)稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬

元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構(gòu)貸款

證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總

建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；

剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥?/p>

級人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,可以扣除的與轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土

地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：I）

21、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的

新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購

入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不

含稅成交價格50000元。該企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A

22、下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）o

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金

【答案】：B

23、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷

項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C

24、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)

現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然

在其他應付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應付款22600貸：以前年度

損益調(diào)整22600

B.借：其他應付款22600貸：

利潤分配一一未分配利潤22600

C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：D

25、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅

銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款

及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行

借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開

發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增

值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬

7CO

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B

26、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

27、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以

免自己的財產(chǎn)被稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置

廠房進行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

【）.稅收留置權(quán)

【答案】：C

28、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面

數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D

29、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售

【答案】：A

30、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅概念、特點的表述，錯誤的是

（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種

稅

B.城市維護建設(shè)稅?？顚Ｓ?，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的

維護與建設(shè)

C.城市維護建設(shè)稅屬于附加稅

D.限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設(shè)稅的特點之一

【答案】：D

31、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500

元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率

為6%,鋅礦精礦資源稅稅率為5%o該企業(yè)當月應納資源稅（）萬

兀O

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C

32、某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設(shè)備，設(shè)備的成交

價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費

及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關(guān)稅。已知1

美元=6.2元人民幣，每臺A設(shè)備完稅價格高于5000美元的，從量

稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%o該企業(yè)2月進口設(shè)備應繳納

關(guān)稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D

33、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

34、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值

稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是

（）O

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D

35、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個

納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月

31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷

售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納

稅人納稅

D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人

納稅

【答案】：D

36、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板9000平方米抵償債務(wù)，當月最高不含稅

單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產(chǎn)成

本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%,實木

地板適用稅率為5%,則該企業(yè)應納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

【答案】：D

37、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，

納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

38、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電

貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得

含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計

稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵

扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業(yè)務(wù)增值稅應納稅額為（）

萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C

39、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，

簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓

為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。

經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新

度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地

方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)

應繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

40、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是

（）O

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進口小汽車用于對外銷售

【答案】：C

41、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費

的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月

全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期

未加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當月實際繳納增值稅（）

萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93

【答案】：C

42、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.150

C.30日

D.90日

【答案】：B

43、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D

44、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專生發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】：A

45、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應設(shè)立“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢杳后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

I）.全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費一一增值稅檢

查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C

46、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】：D

47、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅

銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的

比價為1：8）,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%0該

企業(yè)6月應退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元

【答案】：A

48、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是

（）O

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅

專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票

金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收

回原發(fā)票并注明"作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情

形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具

時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢

【答案】：A

49、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款

50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取

的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司

按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，

并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷

項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C

50、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

51、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預

繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

【答案】：A

52、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收

入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護費300

元并取得技術(shù)維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】：B

53、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費

【答案】：A

54、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完

稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50乳消費稅稅率56%,定額稅率150元

/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】：C

55、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買

2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店

代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅

（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

I）.13566.37

【答案】：B

56、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關(guān)稅指

的是（）。

A.加重關(guān)稅

B.反補貼關(guān)稅

C.報復關(guān)稅

D.反傾銷關(guān)稅

【答案】：B

57、下列關(guān)于進境物品進口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是

（）O

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工

具上的服務(wù)人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的

個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及

珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消

費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】：B

58、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是

（）O

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

I）.玉米蛋白粉

【答案】：B

59、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提

供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的,

應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應

稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C

60、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是

（）O

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

61、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項

稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

62、某回國服務(wù)留學人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一

輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)

讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小

汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車

輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

63、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（)O

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

I）.法律咨詢合同

【答案】：B

64、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。

A.簡易賬

B.復式賬

C.簡易賬、復式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

65、下列各項中，不應計入進口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進口關(guān)稅

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A

66、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)

生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產(chǎn)品

進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進

一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：D

67、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進

口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收

代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應向所在主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為

（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

【答案】：B

68、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得稅申

報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個人所得稅

【答案】：B

69、原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或

者地區(qū)的進口貨物，適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：B

70、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報告的表述，不正確的是（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應當以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒

證對象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應當以消極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證

對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明,

提請預期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對

鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依

據(jù)

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證

對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)

【答案】：B

71、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠,

海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值

120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設(shè)備應補繳關(guān)稅（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8$）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

72、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級）稅務(wù)機關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文

件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.省以下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一

級稅務(wù)機關(guān)報送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”

【答案】：A

73、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

74、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的

（）O

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

75、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元,

該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費

0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

76、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元,

該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費

0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

77、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生

增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生

增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

78、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進

口軟件進行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增

值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟

件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應負擔的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

79、下列各項中，應視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

80、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公

路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C

81、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價

外補貼

C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)

申報并繳納稅款

【答案】：B

82、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨立性政策應相同

【答案】：D

83、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應

稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除

依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應當對所造成的損害

依法承擔責任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖

場，應當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅

【答案】：D

84、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各

支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具

發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應

繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

85、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

【）.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

86、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，

2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收

入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值

2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當?shù)囟?/p>

務(wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B

87、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應稅產(chǎn)品的銷售額

I）.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A

88、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申

報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅

【答案】：A

89、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷

售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款

和儕外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結(jié)算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

90、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所

得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

I）.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

91、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應繳納的土地增值稅時，

應該借記（），貸記“應交稅費一一應交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營業(yè)務(wù)收入

【答案】：A

92、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個

【答案】：B

93、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

94、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物

適用稅率9%o2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)

產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取

得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品

未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該

企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

95、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6

月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領(lǐng)用其中的40%,該

軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B

96、下列各項屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠

【答案】：D

97、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅

收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得

含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中

（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額''欄中合計金額是

（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

98、2020年1月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月

委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收

回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完

稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

99、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一一應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交印花稅借:

應交稅費一一應交EF花稅貸：銀行存款

【答案】：D

100、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷

售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際

銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規(guī)格標準條包裝卷煙的計

稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%

【答案】：D

10k增值稅一般納比人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進

項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C

102、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說法正確的是

（）O

A.“年應稅銷售額”包括納稅申報銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稽

查查補銷售額，不包含免稅銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不記入應

稅行為年應稅銷售額

C.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入稅款所屬期銷售額

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B

103、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸

費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅

率為5096,該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

104、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

105、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）

為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金發(fā)

生利息支出600萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該

房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以合理分攤利息

支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除

的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

106、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D

107、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400

噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標

準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納

環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

108、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進

料加工業(yè)務(wù)。2020七3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用

發(fā)票上注明的價款％200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價

格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15

萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為3096,已知期

初待抵扣進項稅額%0,該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。

（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%,出口退稅率10%,

匯率為1：6.5,按實耗法計算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48

【答案】：B

109、增值稅一般納境人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是

()。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)

【答案】：B

110、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是()。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起

10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅

款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，

將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅

務(wù)機關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證

及其他有關(guān)資料應當保存10年

【答案】：C

111、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

()O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A

112、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得

稅匯算清繳進行預審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”

科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借:在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)

整100000

【答案】：B

113、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是

（）O

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D,保險營銷員、證券經(jīng)紀

人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除2096

的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并

入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展

業(yè)成本按照收入額的25%計算。

【答案】：C

114、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

115、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地

征用及拆遷補償費任1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程

費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費500萬元、公共配套設(shè)施費300萬元、開發(fā)

間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

成本為（）萬元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900

【答案】：D

116、下列關(guān)于增值猊一般納稅人登記及管理的說法正確的是

（）O

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查

查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅

銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B

117、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，應通過“以前年度

損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應將“以前年度損益調(diào)整”科目

余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A.本年利潤

B.營業(yè)外支出

C.遞延所得稅負債

D.利潤分配一一未分配利潤

【答案】：D

118、某商貿(mào)企業(yè)從勺酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費稅（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

119、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以

（）O

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A

120、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

12k某從事專用設(shè)備及計算機設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)

2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬

元。2019年4月?9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬

元，其中增值稅專生發(fā)票抵扣200萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書

抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員

工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還

的增值稅進項稅額是（）萬元。

A.38.4

B.48

C.64

I）.80

【答案】：C

122、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準

為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C

123、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

124、某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易

港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知