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集團財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章框架目錄

1概述

1.1目的

1.2指導(dǎo)思想

1.3原則

1.4適用范圍

1.5釋義及修訂

1.6定義

2財務(wù)管控組織及崗位設(shè)置

2.1財務(wù)管控及會計組織結(jié)構(gòu)圖

2.2機構(gòu)部門或科室職能

財務(wù)會計機構(gòu)職能

財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能

負責(zé)任與其他相關(guān)機構(gòu)部門或科室一起研究、策劃集團責(zé)任公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,包括:

中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負責(zé)任和投資機構(gòu)部門或科室一起規(guī)劃集

團責(zé)任公司資本運作方案；負責(zé)任制定集團責(zé)任公司會計核算規(guī)章制度規(guī)章與程序、財務(wù)管

控規(guī)章制度規(guī)章與財務(wù)規(guī)范；負責(zé)任制訂集團責(zé)任公司財務(wù)指標(biāo)。

資金管控職能

負責(zé)任管控資金的來源、運用以及分配，重點強調(diào)現(xiàn)金頭寸的管控，控制責(zé)任公司資金

的

流動性風(fēng)險管控，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。

財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能

協(xié)調(diào)并組織集團責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他機構(gòu)

部門或科室的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修

理預(yù)算。參與責(zé)任公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事

會和總經(jīng)理報告責(zé)任公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警：對責(zé)任公司財務(wù)及經(jīng)營

提出建議；對責(zé)任公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預(yù)算完成情況進

行監(jiān)督、分析、匯報。

會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能

負責(zé)任集團責(zé)任公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送的會計報表、合

并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管控報表；負責(zé)任收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。

財務(wù)監(jiān)督與考察職能

按會計監(jiān)督工作規(guī)范的相關(guān)要求進行會計監(jiān)督管控。參與審批核準(zhǔn)集團責(zé)任公司重大經(jīng)

濟合約的訂立，對合約執(zhí)行情況法行財務(wù)監(jiān)督。對集團責(zé)任公司費用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改

造、大修理及收支計劃完成情況進行考察；對責(zé)任公司財務(wù)部下司會計機構(gòu)工作完成情況進

行考察。

資產(chǎn)管控職能

為保證責(zé)任公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負責(zé)任制訂或參與協(xié)助相關(guān)機構(gòu)部門或科室共

同制訂責(zé)任公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管控規(guī)章制度規(guī)章，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理

預(yù)算規(guī)章制度規(guī)章、固定資產(chǎn)清查盤點規(guī)章制度規(guī)章、工程審批核準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章、設(shè)備及

工程質(zhì)量驗收規(guī)章制度規(guī)章、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥規(guī)章制度規(guī)章、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護

保養(yǎng)規(guī)章制度規(guī)章、備品配件預(yù)算規(guī)章制度規(guī)章、備品配件盤點規(guī)章制度規(guī)章、安全庫存量

規(guī)章制度規(guī)章、備品配件質(zhì)量驗收入庫規(guī)章制度規(guī)章、備品配件庫齡分析規(guī)章制度規(guī)章等。

其他綜合管控職能

負責(zé)任提交給并執(zhí)行莆事會利潤分配和股利分配方案；

負責(zé)任會計檔案的管控工作；

負責(zé)任保管有價證券；負責(zé)任保管財務(wù)公章；

組織、協(xié)調(diào)責(zé)任公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表

審閱、年度外匯年檢等；

辦理各項保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報批手續(xù)；

負責(zé)任建立財務(wù)有關(guān)員工崗位責(zé)任制;對委派財務(wù)主管有關(guān)員工提名和考察，提出聘任、

調(diào)動和解聘建議；

負責(zé)任責(zé)任公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報、與稅務(wù)局聯(lián)系等。

2.3財務(wù)部崗位職權(quán)

2.3.1.財務(wù)部總經(jīng)理

崗位使命

組織并負責(zé)任集團責(zé)任公司的財務(wù)管控、預(yù)算管控、會計管控及內(nèi)部審計監(jiān)督等方面的

工作，參與集團責(zé)任公司績效管控、投資管控、預(yù)算管控等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論

證。

主要崗位職責(zé)

參加總經(jīng)理辦公會，參與集團責(zé)任公司重大決策；

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)制訂集團責(zé)任公司財務(wù)管控、預(yù)算管控、內(nèi)部審計監(jiān)督及會計核算規(guī)章制度規(guī)

章，并監(jiān)督各項規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行；

組織集團責(zé)任公司的會計核算、內(nèi)部審計、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審批核

準(zhǔn)；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；

進行稅務(wù)規(guī)劃，審批核準(zhǔn)制定責(zé)任公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少責(zé)

任公司稅收負擔(dān)；

組織對集團責(zé)任公司財務(wù)指標(biāo)進行分析與評估，為責(zé)任公司的相關(guān)決策提供支持，并為

規(guī)劃、績效考察等工作的進行提供事實依據(jù)；

組織集團責(zé)任公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；

組織制定集團責(zé)任公司資金運作與調(diào)配相關(guān)流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行;

組織集團責(zé)任公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、制定工作；

組織集團責(zé)任公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控工作；

對集團責(zé)任公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進行審批核準(zhǔn)；

與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保責(zé)任

公司財務(wù)管控工作的順利進行：

組織建立并保存集團責(zé)任公司財務(wù)檔案，并按貨任公司及機構(gòu)部門或科室有關(guān)規(guī)定及時

上繳檔案，以確保機構(gòu)部門或科室運行的有效和集團內(nèi)知識、信息的共享；

制定和完善機構(gòu)部門或科室內(nèi)部工作計劃、管控規(guī)章制度規(guī)章、業(yè)務(wù)相關(guān)流程、財務(wù)預(yù)

算等，確保機構(gòu)部門或科室工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

負責(zé)任下屬主管的業(yè)績考察，并根據(jù)考察結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培養(yǎng)訓(xùn)練、獎

懲和工作調(diào)整，幫助其進行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機制。

主要管控權(quán)限

對集團責(zé)任公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；

對集團本部財務(wù)有關(guān)員工和全資責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理的有關(guān)員工招聘、辭退有主要建議

權(quán)；考察、獎懲和晉升有決策權(quán)；

對集團責(zé)任公司財務(wù)、會計、審計管控規(guī)章制度規(guī)章的制定、修改有審批核準(zhǔn)權(quán)；

對機構(gòu)部門或科室內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審批核準(zhǔn)權(quán)；

對財務(wù)管控事務(wù)，有權(quán)相關(guān)要求集團本部相關(guān)有關(guān)員工和外派管控有關(guān)員工予以配合;

對集團責(zé)任公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán);一定金額以上的現(xiàn)金支出有審批核

準(zhǔn)權(quán)；

對集團下屬的全資子責(zé)任公司、控股責(zé)任公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上

修改變更有審批權(quán)。

2.3.2財務(wù)分析主管

負責(zé)任擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及規(guī)章制度規(guī)章，對集團責(zé)任公司的財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

提出建議；

負貢任集團貢任公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總；

負責(zé)任監(jiān)督、指導(dǎo)成員企事業(yè)機構(gòu)的預(yù)算編制工作；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司的財務(wù)預(yù)算落實和指標(biāo)完成狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專

題調(diào)研和檢查，向集團高層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和成員企事業(yè)機構(gòu)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；

負責(zé)任集團責(zé)任公司成本核算；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司內(nèi)部收費價格進行調(diào)研、并對收費價格提出建議。

主要管控權(quán)限

對集團本部各機構(gòu)部門或科室和成員企事業(yè)機構(gòu)上報的預(yù)算有建議權(quán)；

在預(yù)算、收費價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門或科室有關(guān)員工給予配合。

2.3.5資金管控主管

崗位使命

負責(zé)任集團本部及全資子責(zé)任公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運作。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任解釋集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)費用、現(xiàn)金、報銷規(guī)定；

負責(zé)任編制集團責(zé)任公司內(nèi)部資金報表；

負責(zé)任為集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)統(tǒng)一開立賬戶，并實施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)

算；

負責(zé)任根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團責(zé)任公司做好對成員企事業(yè)機構(gòu)貸款發(fā)放、貸款本金、

利息的催收和回收以及貸款本次項目跟蹤工作；根據(jù)國家政策，經(jīng)集團責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，辦理對成員企事業(yè)機構(gòu)的擔(dān)保以及本次項目跟蹤工作；

負責(zé)任對各成員企事業(yè)機構(gòu)債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進行跟蹤、統(tǒng)計分析；對整個集團責(zé)

任公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進行匯總分析；

負責(zé)任收集、研究國內(nèi)外市場信息，對集團責(zé)任公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運作

提出建議；

負責(zé)任具體實施集團責(zé)任公司資金運作方案；

負責(zé)任通知收到各機構(gòu)的賬款情況，答復(fù)各機構(gòu)銀行賬務(wù)查詢；

負責(zé)任執(zhí)行國家及集團責(zé)任公司財會清算相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章，管控集團責(zé)任公司資金清

算日常工作和收貨款支付業(yè)務(wù)的順利進行；

負責(zé)任集團責(zé)任公司進行外匯申領(lǐng)工作；

負責(zé)任資金管控檔案的歸檔及文書處理。

主要管控權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部資金管控的工作有建議權(quán)

在資金管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)員工給予配合

2.3.6融資主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司債信維護工作，具體實施籌資方案。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任具體實施融資及債信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金

融市場的情況，對集團責(zé)任公司融資方案的制定提出建議；

負責(zé)任根據(jù)集團責(zé)任公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還

本付息正常進行，維持責(zé)任公司的債信；

負責(zé)任維持與境外投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管機構(gòu)部門或科室的聯(lián)系，做好評級接待

工作；

負責(zé)任聯(lián)系國家計委、國家外匯管控局、中國人民銀行，并就重入修改變更對集團責(zé)任

公司的影響提出建議；

負責(zé)任融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。

主要管控權(quán)限

對集團責(zé)任公司籌資方案有建議權(quán)；

在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)員工給予工作配合。

2.3.7資金資本主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司的資金及融資管控工作。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任擬定集團責(zé)任公司有關(guān)融資、資金管控和現(xiàn)金管控的政策、規(guī)章制度規(guī)章等相關(guān)

文件；

負責(zé)任監(jiān)督％團責(zé)任公司各成員企事業(yè)機構(gòu)及機構(gòu)之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；

負責(zé)任擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團責(zé)任公司資金周轉(zhuǎn)率；

負責(zé)任研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管控規(guī)章制度規(guī)章和操作相關(guān)流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落

實執(zhí)行，加強內(nèi)部風(fēng)險控制；

負責(zé)任根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對成員企事業(yè)機構(gòu)進行授信管控及債務(wù)監(jiān)控；

負責(zé)任了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方法方

式、不同市場籌資的特點，根據(jù)責(zé)任公司資金需求，擬定集團責(zé)任公司融資方案：

負責(zé)任指導(dǎo)成員企事業(yè)機構(gòu)關(guān)于外幣融資的方法方式、國家政策、責(zé)任公司政策，以及

國家外匯其他政策的有關(guān)問題；

負責(zé)任組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。

主要管控權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部及全資子責(zé)任公司資金資本的管控工作有主要建議權(quán);

在融資、資金管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)員工給予配合。

2.3.8出納主管

崗位使命

承辦集團本部日常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任審批核準(zhǔn)及辦理對外收、貨款支付業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；

負責(zé)任填制日常業(yè)務(wù)、銀行進賬單及存款日報表；

負責(zé)任登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；

負責(zé)任集團本部日常報銷業(yè)務(wù)；

負責(zé)任數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。

主要管控權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門或科室有關(guān)員工給予配合；

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。

2.3.9稅務(wù)保險主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報表工作。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任擬定集團責(zé)任公司稅務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章；

負責(zé)任實施集團責(zé)任公司本部各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；

協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其他機構(gòu)對集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)會計、稅收工作的檢

查；

負責(zé)任向有關(guān)機構(gòu)部門或科室、機構(gòu)報送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；

負責(zé)任對各類（除社會保險外）保險進行核查、辦理相關(guān)程序；

負責(zé)任對成員企事業(yè)機構(gòu)有關(guān)員工進行稅務(wù)業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練、技術(shù)提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部及全資責(zé)任公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；

在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)員工給予配合。

2.3.10會計核算主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司的會計工作。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任擬定、完善集團責(zé)任公司會計核算規(guī)章制度規(guī)章；

負責(zé)任設(shè)置集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)會計科目；

負責(zé)任集團本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；

負責(zé)任會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管控工作；

負責(zé)任集團本部工資的計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核

對收繳；

負責(zé)任對成員企事業(yè)機構(gòu)有關(guān)員工核算業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練、技術(shù)提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控權(quán)限

在會計核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部及成員企事業(yè)機構(gòu)工作有建議權(quán)；

在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)員工給予配合。

2.3.11會計審批核準(zhǔn)主管

崗位使命

負責(zé)任責(zé)任公司會計審批核準(zhǔn)工作，加強會計風(fēng)險控制及管控。

主要崗位職責(zé)

參與集團本部和全資子責(zé)任公司的會計規(guī)章制度規(guī)章制定、修改、并貫徹執(zhí)行；

負責(zé)任審批核準(zhǔn)憑證、登記總賬的具體工作；

負責(zé)任聯(lián)系中介機構(gòu)對集團責(zé)任公司進行會計咨詢，決算審計；

負責(zé)任對集團本部按月進行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；

負責(zé)任對集團本部財務(wù)核算進行審批核準(zhǔn)，保證會計明細賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；

負責(zé)任對集團本部財務(wù)報表進行審批核準(zhǔn)，確保責(zé)任公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等

財務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；

負責(zé)任對全資子責(zé)任公司會計審批核準(zhǔn)業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)。

主要管控權(quán)限

對集團責(zé)任公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán)

在會計審批核準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團相關(guān)有關(guān)員工予以配合

2.3.12會計管控主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司會計、稅務(wù)管控工作:確保會計規(guī)章制度規(guī)章的完善與執(zhí)行。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任組織擬定集團責(zé)任公司會計及稅務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章；

負責(zé)任組織編制、審批核準(zhǔn)集團責(zé)任公司會計報表，全面、準(zhǔn)確地披露集團責(zé)任公司財

務(wù)信息；

負責(zé)任根據(jù)集團責(zé)任公司相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章，組織實施固定資產(chǎn)賬務(wù)管控工作：

負責(zé)任擬定集團責(zé)任公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少貨任公司稅收負擔(dān),

實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管控工作；

負責(zé)任檢查成員企事業(yè)機構(gòu)納校情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅;

負責(zé)任組織集團責(zé)任公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控工作；

負責(zé)任組織會計檔案整理、移交，和歸檔管控工作；

負責(zé)任根據(jù)集團人資部保險及責(zé)任公司有關(guān)員工福利管控規(guī)定，組織實施及進行相應(yīng)的

賬務(wù)處理。

主要管控權(quán)限

對集團責(zé)任公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；

在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團相關(guān)有關(guān)員工予以配合。

2.3.13財務(wù)報表主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司財務(wù)報表工作。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任擬訂集團責(zé)任公司財務(wù)系統(tǒng)管控的規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，并貫徹執(zhí)行；

負責(zé)任根據(jù)各子責(zé)任公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團責(zé)任公司各種財務(wù)報表及編

報說明；

負責(zé)任編制財政部匯總會計報表、集團對外年報工作，并向有關(guān)機構(gòu)部門或科室、機構(gòu)

報送會計報表及相關(guān)文件資料；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司財務(wù)系統(tǒng)進行應(yīng)用維護，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)

的正常運行；

負責(zé)任與外部機構(gòu)技術(shù)有關(guān)員工的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進行；

對集團本部及全資子責(zé)任公司會計有關(guān)員工進行電算化培養(yǎng)訓(xùn)練,以規(guī)范集團電算化操

作；

負責(zé)任對會計報表及相關(guān)資料進行整理、歸檔；

負責(zé)任對全資子責(zé)任公司有關(guān)員工財務(wù)報表業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練、技術(shù)提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控權(quán)限

在財務(wù)系統(tǒng)維護及使用中，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門或科室有關(guān)員工給予配合；

對集團本部及全資子責(zé)任公司的會計核算、財務(wù)報表工作有建議權(quán)；

在財務(wù)報表范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門或科室有關(guān)員工給予配合。

2.3.14資產(chǎn)主管

崗位使命

負責(zé)任集團責(zé)任公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管控。

主要崗位職責(zé)

負責(zé)任擬訂集團責(zé)任公司資產(chǎn)管控規(guī)章制度規(guī)章及資產(chǎn)折舊政策；

負貢任對集團貢任公司及全資子責(zé)任公司國有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行賬務(wù)處理

及報表編制：

負責(zé)任根據(jù)集團貨任公司國有資產(chǎn)管控辦法，實施國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工

作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和國有股權(quán)管控工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團責(zé)任公

司內(nèi)的各項資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；

負責(zé)任集團責(zé)任公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢的賬務(wù)處理，對集團責(zé)任公司工程

預(yù)、決算進行核查；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管控情況進行稽核,提出整

改意見；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進行管控；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章文件的整理匯編；

負責(zé)任對集團責(zé)任公司國有資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；

負責(zé)任集團責(zé)任公司及成員企事業(yè)機構(gòu)會計培養(yǎng)訓(xùn)練、資產(chǎn)會計檔案的歸檔及文書處

理。

主要管控權(quán)限

對集團本部及全資子責(zé)任公司固定資產(chǎn)管控規(guī)章制度規(guī)章及固定資產(chǎn)折舊政策有建議

權(quán)；

對集團本部及全資子責(zé)任公司的固定資產(chǎn)管控有建議權(quán)；

在資產(chǎn)管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)員工給予配合。

2.4會計有關(guān)員工管控（任職資格等）

2.4.1會計機構(gòu)設(shè)置和會計有關(guān)員工配備

2.4,1.1會計機構(gòu)設(shè)置相關(guān)要求

各機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)；不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)

在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計有關(guān)員工。

設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負責(zé)任人；在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計有關(guān)員工，應(yīng)

當(dāng)在專職會計有關(guān)員工中指定會計主管有關(guān)員工。

沒有設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計有關(guān)員工的機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管控暫行辦法》委

托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機構(gòu)進行代理記賬。

2.4.1.2會計有關(guān)員工任職條件

持有會計從業(yè)資格證書

從事會計工作的有關(guān)員工，必須取得會計從業(yè)資格證書。各機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要

配備持有從業(yè)資格證書的會計有關(guān)員工，否則不得從事會計工作；會計有關(guān)員工從業(yè)資格管

控辦法由國務(wù)院財政機構(gòu)部門或科室規(guī)定。

具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技術(shù)

熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控的有關(guān)知識；

按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練

會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培養(yǎng)訓(xùn)練。各機構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排會

計有關(guān)員工的培養(yǎng)訓(xùn)練，保證會計有關(guān)員工每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培養(yǎng)訓(xùn)練。

2.4.1.3會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工任職條件

堅持原則，廉潔奉公；

具有會計專業(yè)技術(shù)資格；

熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控的有關(guān)知識；

有較強的組織能力；

身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的相關(guān)要求。

擔(dān)任機構(gòu)會計機構(gòu)負責(zé)任人（會計主管有關(guān)員工）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計

師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

2.4.2總會計師

總會計師是主管本機構(gòu)財務(wù)會計工作的行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?？倳嫀焻f(xié)助機構(gòu)主要行政相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)任。

2.4.2.1總會計師的設(shè)置范圍

國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企事業(yè)機構(gòu)必須設(shè)置總會計師。

總會計師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定?？倳嫀熑站哂袝嫀熞陨蠈I(yè)

技術(shù)資格的有關(guān)員工擔(dān)任。

2A.2.2總會計師的地位

總會計師是機構(gòu)行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對機構(gòu)主

要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)任。

凡設(shè)置總會計師的機構(gòu)，在機構(gòu)行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。

總會計師具體組織本機構(gòu)執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和規(guī)章制度規(guī)章，

保護國家財產(chǎn)。

總會計師的職權(quán)受國家法律保護。機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)又持并保障總會計師依

法行使職權(quán)。

2.423總會計師的職責(zé)

編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有

效地使用資金；

進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考察，督促本機構(gòu)有關(guān)機構(gòu)部門或科室

降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

建立、健全經(jīng)濟核算規(guī)章制度規(guī)章，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

承辦機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

負責(zé)任對本機構(gòu)財會機構(gòu)的設(shè)置和會計有關(guān)員工的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提

出方案；組織會計有關(guān)員工的業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練和考察；支持會計有關(guān)員工依法行使職權(quán)。

協(xié)助機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對企事業(yè)機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展以及

基本建設(shè)投資等問題作出決策。

參與新生產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制

定；參與重大經(jīng)濟合約和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。

2.4.2.4總會計師的權(quán)限

對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度規(guī)章和有可能在經(jīng)濟上造成損失、

浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時\提請機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人處理。

機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共

和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。

有權(quán)組織本機構(gòu)各職能機構(gòu)部門或科室、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管

控方面的工作。

主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會機構(gòu)負責(zé)任人或

者其他指定有關(guān)員工審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報機構(gòu)主

要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。

預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須

經(jīng)總會計師簽署。

涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合約、經(jīng)濟協(xié)議等，在機構(gòu)內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽。

會計有關(guān)員工的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。財會機構(gòu)負

責(zé)任人或者會計主管有關(guān)員工的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進行業(yè)務(wù)考察，依照有關(guān)規(guī)定審批。

2.4.2.5任免與獎懲

企事業(yè)機構(gòu)的總會計師由本機構(gòu)主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管機構(gòu)部門或科室任

命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。

2.4.3會計工作崗位設(shè)置原則

2.4.3.1根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位

會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責(zé)任人或者會計主管有關(guān)員工，出納，財產(chǎn)物資

核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核,

檔案管控等。開展會計電算化和管控會計的機構(gòu)，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以

與其他工作崗位相結(jié)合。

2.432符合內(nèi)部牽制規(guī)章制度規(guī)章的相關(guān)要求

會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納有關(guān)員工不得兼管稽核、

會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.433有利于會計有關(guān)員工全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

會計有關(guān)員工的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。

第十五條各機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計有關(guān)員工依法行使職權(quán)；對忠于

職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計有關(guān)員工，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。

2.4.4會計有關(guān)員工回避規(guī)章制度規(guī)章

集團責(zé)任公司、直屬機構(gòu)、成員企事業(yè)機構(gòu)等機構(gòu)任用會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)實行回避規(guī)章

制度規(guī)章。

機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本機構(gòu)的會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工。

會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工的直系親屬不得在本機構(gòu)會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工

作。

需要回避的直系親屬為；夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

2.4.5會計有關(guān)員工職業(yè)道德

會計有關(guān)員工在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),

嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

敬業(yè)愛崗會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技術(shù)適應(yīng)所

從事工作的相關(guān)要求。

熟悉法規(guī)會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章，

并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

依法辦事會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的程

序和相關(guān)要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

客觀公正會計有關(guān)員工辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。

搞好服務(wù)會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)熟悉本機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管控情況，運用掌握的會計信

息和會計方法，為改善機構(gòu)內(nèi)部管控、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

保守秘密會計有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)保守本機構(gòu)的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人同意

外，不能私自向外界提供或者泄露機構(gòu)的會計信息。

2.4.6會計工作交接

會計人責(zé)任公司有關(guān)員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交

給接替有關(guān)員工。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

接替有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

2.4.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作

已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦有關(guān)員工印章。

整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證

券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等有關(guān)內(nèi)容；實行會計電算化的機構(gòu)，從事

該項工作的移交有關(guān)員工還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁

帶等）及有關(guān)資料、實物等有關(guān)內(nèi)容。

2.4.6.2交接的基本程序

移交點收

移交有關(guān)員工在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替有關(guān)員工要逐項核對點收。

現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬

簿記錄保持一致。不一致時，移交有關(guān)員工必須限期查清。

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原

因，并在移交清冊中注明，由移交有關(guān)員工負責(zé)任。

銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)

相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時,

要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來機構(gòu)、個人核對清楚。

移交有關(guān)員工經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交有關(guān)員工從事會計

電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

專人監(jiān)督

會計有關(guān)員工辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)任監(jiān)交。

一般會計有關(guān)員工交接，由機構(gòu)會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工負責(zé)任監(jiān)交；

會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工交接，由機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)任監(jiān)交，必要時可

由上級主管機構(gòu)部門或科室派人會同監(jiān)交。

會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)

收支和會計有關(guān)員工的情況等，向接替有關(guān)員工詳盡介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫

出書面材料。

交接后的有關(guān)事宜

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交有關(guān)員工要在移交注冊上簽名或者蓋章或簽字或蓋章或簽

字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：機構(gòu)名稱，交接日期，交接雙方和

監(jiān)交有關(guān)員工的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

接替有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連

續(xù)性。

機構(gòu)撤銷時，必須留有必要的會計有關(guān)員工，會同有關(guān)有關(guān)員工辦理清理工作，編制決

算。未移交前，不得離職。接收機構(gòu)和移交日期由主管機構(gòu)部門或科室確定。

機構(gòu)合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

2.463會計工作臨時交接

會計有關(guān)員工臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)任人、

會計主管有關(guān)員工或者機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)有關(guān)員工接替或者代理，并辦理交接手

續(xù)。

臨時離職或者因病不能工作的會計有關(guān)員工恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理有關(guān)員工

辦理交接手續(xù)。

移交有關(guān)員工因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可

由移交有關(guān)員工委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

2.4.6.3移交后的責(zé)任

移交有關(guān)員工對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真

實性承擔(dān)法律責(zé)任。

2.4.7會計有關(guān)員工繼續(xù)教育

會計有關(guān)員工繼續(xù)教育是會計管控工作的一個組成部分，是會計隊伍建設(shè)的重要有關(guān)內(nèi)

容。

會計有關(guān)員工繼續(xù)教育的對象為在職會計有關(guān)員工。

2.4.7.1會計有關(guān)員工繼續(xù)教育的級別

會計有關(guān)員工繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育、

中級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育和初級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育。

高級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育

包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具備相當(dāng)水平的會計有關(guān)員工；

中級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育

包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具備相當(dāng)水平的會計有關(guān)員工；

初級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育

包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和已取得會計記但未取得或受聘初級

會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）的會計有關(guān)員工。

24.7.2繼續(xù)教育的有關(guān)內(nèi)容

會計理論與實務(wù)；

財務(wù)、會計法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章；

會計職業(yè)道德規(guī)范；

其他相關(guān)知識；

其他相關(guān)法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章。

2.4.73繼續(xù)教育的形式

培養(yǎng)訓(xùn)練形式

財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)組織的培養(yǎng)訓(xùn)練；

財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培養(yǎng)訓(xùn)練點舉辦的培養(yǎng)訓(xùn)練；

省級以上業(yè)務(wù)主管機構(gòu)部門或科室舉辦的業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練；

正在普通院校或成人院校接受國家承認(rèn)的會計專業(yè)學(xué)歷教育；

財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

自學(xué)形式

機構(gòu)部門或科室或機構(gòu)自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培養(yǎng)訓(xùn)練；

承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果；

參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；

財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

2.474繼續(xù)教育的時間

高級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育和中級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小

時，其中接受培養(yǎng)訓(xùn)練時間每年累計不少于20小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。

初級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其口接受培養(yǎng)訓(xùn)練時間每

年累計不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。

2.4.7.5財政機構(gòu)部門或科室對繼續(xù)教育管控的規(guī)定

財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)建立高級、中級、初級會計有關(guān)員工繼續(xù)教育檔案,

制發(fā)《會計有關(guān)員工繼續(xù)教育手冊》，對會計有關(guān)員工繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教

育印章，同時在會計有關(guān)員工繼續(xù)教育檔案中記載。

會計有關(guān)員工接受培養(yǎng)訓(xùn)練情況由培養(yǎng)訓(xùn)練機構(gòu)出具證明，包括培養(yǎng)訓(xùn)練有關(guān)內(nèi)容、培

養(yǎng)訓(xùn)練日期、累計培養(yǎng)訓(xùn)練小時數(shù)等,經(jīng)財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)審批核準(zhǔn)后確認(rèn)。

會計有關(guān)員工自學(xué)情況由會計有關(guān)員工、會計有關(guān)員工所在機構(gòu)以及有關(guān)機構(gòu)提供證

明，經(jīng)財政機構(gòu)部門或科室會計管控機構(gòu)審批核準(zhǔn)后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算

自學(xué)小時后確認(rèn)。

年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計有關(guān)員工，如無正當(dāng)理

由的，予以警告。

連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計有關(guān)員工，

不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計師資格評審，不

得參加先進會計工作者評選，財政機構(gòu)部門或科室不予頒發(fā)會計有關(guān)員工榮譽證書；會計有

關(guān)員工所在機構(gòu)負有責(zé)任的，其機構(gòu)不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計有關(guān)員工,

由省級財政機構(gòu)部門或科室作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格

（職稱）、會計有關(guān)員工所在機構(gòu)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。

被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會計基礎(chǔ)二作規(guī)范化證書的會計

有關(guān)員工和機構(gòu)，2年內(nèi)（含2年）不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試

或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專

業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政機構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)后才能重

新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試（評審）或日請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

化資格。

2.476組織與實施

每年由人事機構(gòu)部門或科室組織安排；

財務(wù)機構(gòu)部門或科室具體實施；

各主管應(yīng)保證會計有關(guān)員工參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。

3任免及授權(quán)

3.1直屬機構(gòu)、成員企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)負責(zé)任人任免

3.2會計有關(guān)員工委派管控

會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)機構(gòu)統(tǒng)一委派會計有關(guān)員工，并對他們的任免、

調(diào)遣、考察、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管控的一種會計有關(guān)員工管控規(guī)章制度規(guī)章。

3.2.1財務(wù)總監(jiān)委派制

財務(wù)總監(jiān)由集團責(zé)任公司選派，通過一定程序進入責(zé)任公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督國有資產(chǎn)

營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟活動實行與總經(jīng)理聯(lián)

簽規(guī)章制度規(guī)章。

3.2.1.1財務(wù)總監(jiān)的資格

執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；

熟悉經(jīng)濟財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心

和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；

具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗；

身體健康，能夠適應(yīng)本職工信需要。

321.2財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

對派駐機構(gòu)的財務(wù)事項實行預(yù)算時審批核準(zhǔn)，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；

只對派駐機構(gòu)的財務(wù)管控負稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐機構(gòu)的日常財務(wù)核算工作。

3.2.1.3財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)

列席派駐機構(gòu)有關(guān)財務(wù)工作會議；

監(jiān)督派駐機構(gòu)貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財稅法律規(guī)章制度規(guī)章；監(jiān)督檢查派駐機構(gòu)日

常財務(wù)運作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)

的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團責(zé)任公司報告；

參與派駐機構(gòu)財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章的制訂或修正，并檢查規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行情況;

參與制訂下屬機構(gòu)的財務(wù)管控方案；監(jiān)督派駐機構(gòu)所辦經(jīng)濟實體的資金運營及收益分配：

參與派駐機構(gòu)的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審批核準(zhǔn)意見；

監(jiān)督派駐機構(gòu)年度財務(wù)收支計劃的實施：

在派駐機構(gòu)追加預(yù)算和申請每筆專項資金的報告時提出審批核準(zhǔn)意見；

審批核準(zhǔn)派駐機構(gòu)的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告；

檢查派駐機構(gòu)“收支兩條線”管控的執(zhí)行情況；

審批核準(zhǔn)監(jiān)督重大投資本次項FI的財務(wù)收支實施的全過程；

參與派駐機構(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管控；

有權(quán)制止或糾正派駐機構(gòu)對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資（集資）、隨意劃撥資金的行

為；

有權(quán)召集派駐機構(gòu)的財務(wù)有關(guān)員工或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研

究財務(wù)有關(guān)問題。

財務(wù)總監(jiān)在派駐機構(gòu)有下列行為之一的，要單獨或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律

責(zé)任：

派駐機構(gòu)的財務(wù)報表、報告的不完整性和不真實性；

因玩忽職守，沒有及時向集團責(zé)任公司反映機構(gòu)的情況，造成了經(jīng)濟損失的；

派駐機構(gòu)有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報的；

縱容或串通派駐機構(gòu)而搞弄虛作假的；

因監(jiān)管不力，造成派駐機構(gòu)違反資金專款專用原則的；

違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。

321.4財務(wù)總監(jiān)的管控

財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金與所在機構(gòu)分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團責(zé)任公

司對被委派的財務(wù)總監(jiān)定期考察和輪崗。

321.5派駐機構(gòu)的責(zé)任

建立健全內(nèi)部監(jiān)督管控規(guī)章制度規(guī)章，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、

合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。

3.2.1.6派駐機構(gòu)的義務(wù)

及時向財務(wù)總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料;為財務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及

合作。

派駐機構(gòu)的負責(zé)任人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本機構(gòu)的財務(wù)機構(gòu)部門或科室支

持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審批核準(zhǔn)、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督

的行為。

派駐機構(gòu)的財務(wù)預(yù)決算及追加計劃、財務(wù)報告、專項支出等重大經(jīng)濟活動要有財務(wù)總監(jiān)

的審批核準(zhǔn)意見，有關(guān)財務(wù)會議要邀請財務(wù)總監(jiān)參加。

派駐機構(gòu)的財務(wù)有關(guān)員工，依法進行經(jīng)濟核算，如實反映機構(gòu)財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊

密合作，發(fā)現(xiàn)機構(gòu)在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)規(guī)章制度規(guī)章的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報

告，機構(gòu)或個人不得阻撓或干涉。

凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)機構(gòu)部門或科室根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追

究法律責(zé)任。

3.2.2會計負責(zé)任人委派制

會計負責(zé)任人委派制的委派對象主要是財務(wù)負責(zé)任人或會計主管有關(guān)員工;管控體制是

按照“統(tǒng)一管控，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法,。

由集團責(zé)任公司財務(wù)部提出人選，報請集團責(zé)任公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各

貨任公司財務(wù)負責(zé)任人；

委派的財務(wù)負責(zé)任人與派駐責(zé)任公司相分離，對委派有關(guān)員工的工資、獎勵、福利等由

集團統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考

評等由集團實行統(tǒng)一管控。

委派的財務(wù)負責(zé)任人，對集團責(zé)任公司及高層管控當(dāng)局負責(zé)任，貫徹和實施集團內(nèi)部規(guī)

章規(guī)章制度規(guī)章與各項財務(wù)政策，對有損集團利益的行為，有權(quán)予以制止，并向機構(gòu)負責(zé)任

人報告，全面承擔(dān)派駐責(zé)任公司的財務(wù)工作。

委派的財務(wù)負責(zé)任人對其任職期間的財務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。

3.2.3人事待遇關(guān)系

人事、檔案、供給關(guān)系管控的基本原則是“誰委派、誰管控”。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負責(zé)任

人由集團責(zé)任公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎金、

榮譽等；

3.2.3報告規(guī)章制度規(guī)章

為確保委派有關(guān)員工職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財務(wù)有關(guān)員工均應(yīng)向其委派

機構(gòu)負責(zé)任，定期或不定期地向委派機構(gòu)報告其職責(zé)履行情況。

財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。

定期報告應(yīng)全面地報告任職機構(gòu)遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù)有關(guān)員

工職責(zé)的履行情況、派出機構(gòu)財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；

重大事項即時報告則是指財務(wù)有關(guān)員工應(yīng)及時地向委派機構(gòu)報告任職機構(gòu)所發(fā)生的對

其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，如重要資產(chǎn)的處置、

合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)有關(guān)員工派駐機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大

修改變更處于嚴(yán)密、及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警、防患于未然。

3.2.4任期與輪換

委派財務(wù)總監(jiān)、委派財務(wù)負責(zé)任人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考察情況輪換。

財務(wù)有關(guān)員工實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務(wù)

有關(guān)員工以上職務(wù)的每三年輪換?次；出納員、材料管控員每輛年輪換?次。

3.2.5任免與獎懲

會計機構(gòu)負責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和

有關(guān)法律的規(guī)定。

主要財務(wù)負責(zé)任人的任免程序：

集團責(zé)任公司財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團總裁任免；

二級、三級主要財務(wù)負責(zé)任人的任免，由本機構(gòu)負責(zé)任人提名，集團財務(wù)部考察并提出

建議任免意見；

非法人機構(gòu)，由集團財務(wù)部提出名單報總裁同意后，集團人事部任免。

各機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計有關(guān)員工依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持

原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計有關(guān)員工，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。

會計有關(guān)員工違反職業(yè)道德的，由所在機構(gòu)進行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機關(guān)吊銷其

從業(yè)資格證書。

3.3重大經(jīng)營決策審批規(guī)章制度規(guī)章

根據(jù)《國有大中型企事業(yè)機構(gòu)建立現(xiàn)代企事業(yè)機構(gòu)規(guī)章制度規(guī)章和加強管控的基本規(guī)范

（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章?！钡纫?guī)定精神制定本規(guī)章制度規(guī)章。

3.4.1重大經(jīng)營決策的界定

本規(guī)章制度規(guī)章所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和

融資、各種損失、大額費用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、

股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、責(zé)任公司合并、分立、變更責(zé)任公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和

成員企事業(yè)機構(gòu)自身無法決定，必須由集團責(zé)任公司來進行決策的事項。

3.4.2重大經(jīng)營決策的有關(guān)內(nèi)容

對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；

固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等；

籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金；

各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；

費用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用本次項目，如修理費、

業(yè)務(wù)費。

3.4.3經(jīng)營決策權(quán)限

3.43.1全資機構(gòu)的權(quán)限

全資機構(gòu)指集團責(zé)任公司作為全額出資人設(shè)立的責(zé)任公司或企事業(yè)機構(gòu),各機構(gòu)具有下

列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的本次項目，需報集團責(zé)任公司審批。

公安分局

單項費用開支在20萬元以下的本次項目；

酒店管控責(zé)任公司（不含京瑞房地產(chǎn)XXXX）、綜合保障部、運行保障部

單項支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；

單項低于5萬元的損失本次項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；

單項費用開支在50萬元以下的本次項目；

單項融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的本次項目；

年度累計低于100萬元的籌資（從集團內(nèi)部）。

3.43.2全資機構(gòu)不具有權(quán)利

對外投資、固定資產(chǎn)報廢、從集團外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配

和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、責(zé)任公司合并、分立、變更責(zé)任公司形式、

破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團責(zé)任公司來進行決策的事項。

3.434控股機構(gòu)的權(quán)限

控股機構(gòu)指集團責(zé)任公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨立承擔(dān)民事

責(zé)任的責(zé)任公司。

被控股企事業(yè)機構(gòu)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團責(zé)任公司投入資產(chǎn)的保

值增值責(zé)任；集團責(zé)任公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管控者選擇權(quán)。

3.435控股機構(gòu)必須報批本次項目

超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及本次項目見附表）；

土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、

責(zé)任公司合并、分立、變更責(zé)任公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母責(zé)任公

司來進行決策的事項。

控股成員企事業(yè)機構(gòu)重大經(jīng)營決策審批本次項目表

審批內(nèi)容

類另IJ審批機構(gòu)

控股責(zé)任公司類型需審批本次項目

對外投資凈資產(chǎn)W2,000萬元2100萬元股東會

2,000萬元〈凈資產(chǎn)W5,000萬元2200萬元

5,000萬元＜凈資產(chǎn)W2億元2300萬元

凈資產(chǎn)＞2億元2500萬元

固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)W1億兀N100萬兀重事會

1億元〈資產(chǎn)W5億元2250萬元

資產(chǎn)＞5億元2500萬元

籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負債率250%的本次項目董事會

各種損失資產(chǎn)億元250萬元董事會

1億元〈資產(chǎn)W5億元2100萬元

資產(chǎn)＞5億元2300萬元

費用支出利潤預(yù)算W1,000萬元2100萬元董事會

1,000萬元＜利潤預(yù)算W5,000萬元2200萬元

5,000萬元〈利潤預(yù)算W1億元2300萬元

利潤預(yù)算〉1億元2500萬元

3.4財務(wù)收支審批權(quán)限

財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批有關(guān)員工、審批權(quán)限、審批程序及其

責(zé)任的規(guī)章制度規(guī)章。主要有關(guān)內(nèi)容有：

3.4.1財務(wù)收支范圍

收入

指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入

中，需要作價，處理的審批范圍。

支出

指現(xiàn)金、實物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。

3.4.2財務(wù)收支審批有關(guān)員工

集團責(zé)任公司（包括下屬機構(gòu)）具有財務(wù)審批職權(quán)的人是：

機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人

董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其機構(gòu)部門或科室的主要負責(zé)任人和該主要負責(zé)任人

授權(quán)的其他有關(guān)員工；

總會計師或財務(wù)總監(jiān)

未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的機構(gòu)，為主管財務(wù)工作的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

會計機構(gòu)負責(zé)任人

指主管財務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財務(wù)負責(zé)任人委托的副職。

3.4.3財務(wù)收支審批程序

包括經(jīng)辦人、審批核準(zhǔn)人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。

3.4.3.1日常費用貨款支付審批

預(yù)算內(nèi)費用審批

責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室必須嚴(yán)格按審批后分解至各機構(gòu)部門或科室的預(yù)算額控制

使用（包括年初下達的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。

審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單?機構(gòu)部門或科室經(jīng)理意見??一??會計審批核準(zhǔn)?財

務(wù)經(jīng)理意見?一一總經(jīng)理審批咄納處報銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外費用審批

特殊情況需開支的預(yù)算外費用（包括呈批件），一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬

元以下的。

報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單一-??機構(gòu)部門或科室經(jīng)理意見一?總經(jīng)理審批?規(guī)劃

部審批核準(zhǔn)?一一財務(wù)部簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章?一一出納處報銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后,

再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。

3.4.3.2合約審批

集團責(zé)任公司機關(guān)

責(zé)任公司機關(guān)內(nèi)部的各項合約的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審

批核準(zhǔn)，然后報總裁批準(zhǔn)。

二級責(zé)任公司

二級責(zé)任公司的合約簽訂，由二級責(zé)任公司自行審批，但單項合約金額50萬元以上的,

報集團責(zé)任公司審批.對特殊責(zé)任公司（如股份XXXX）權(quán)限可放至100萬元。

3.4.3.3結(jié)算審批

材料、商品相關(guān)貨物款項結(jié)算憑材料、商品采購合約結(jié)算；

材料、商品先到后貨款支付的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和質(zhì)量驗收人的質(zhì)量驗收單，經(jīng)主管

有關(guān)員工（或機構(gòu)部門或科室經(jīng)理）簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章認(rèn)可后，報財務(wù)經(jīng)理、

主管副總經(jīng)理級有關(guān)員工聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后貨款支付；

先貨款支付后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合約填制領(lǐng)款單，經(jīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理同意，

財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可貨款支付；

單項金額超過50萬元的，報總裁審批；

已銷商品的相關(guān)貨物款項結(jié)算，由采購員根據(jù)微機統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)有關(guān)

員工審批核準(zhǔn)，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；

對貨款支付金額較大的，由財務(wù)部派專人與.業(yè)務(wù)有關(guān)員工同往結(jié)款。

3.4.3.4工程費用審批

工程費用的審批實行本次項目責(zé)任制，由本次項目責(zé)任人全權(quán)負責(zé)任，集團責(zé)任公司對

大型開支進行監(jiān)控。

工程本次項目正式批準(zhǔn)后，日常工程費用開支程序：

經(jīng)辦人填寫支款單??一?工程管控有關(guān)員工簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章??--工程財

務(wù)有關(guān)員工審批核準(zhǔn)??一?-本次項目負責(zé)任人審批

單項金額超過50萬元的，報集團財務(wù)部審批核準(zhǔn)，總裁批準(zhǔn)。

3.4.3.5重大損失審批

集團下屬二級責(zé)任公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上

的損失，報集團規(guī)劃部、財務(wù)部審批核準(zhǔn)，總裁批準(zhǔn)方能列支。

3.4.3.6對外投資審批

集團責(zé)任公司對外投資

按照集團責(zé)任公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究

同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。正式對外貨款支付時，要經(jīng)集團責(zé)任公司規(guī)劃部、財務(wù)部

聯(lián)簽，并報總裁批準(zhǔn)后貨款支付。

集團下屬二級責(zé)任公司的對外投資

先由二級責(zé)任公司提出可行性報告報集團責(zé)任公司，經(jīng)過集團責(zé)任公司行政程序?qū)徟?/p>

核準(zhǔn)同意后，交由二級責(zé)任公司董事會完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金,

具體貨款支付是由該責(zé)任公司董事長的簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章合約生效。

附：集團責(zé)任公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團責(zé)任公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類別項目審批權(quán)限審批者備注

零星采購辦公用品10.000元以下財務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

10,000-50,000元財務(wù)總監(jiān)

5S000元以上總經(jīng)理

勞保用品5,000元以下財務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財務(wù)總監(jiān)

禮品2,000元以下財務(wù)經(jīng)理

2,000-10,000元財務(wù)總監(jiān)

10、000元以上總經(jīng)理

資本性支出長期投資500萬元以下總經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

500萬元以上董事長

固定資產(chǎn)購50萬元以下財務(wù)總監(jiān)按預(yù)算執(zhí)行

置、50—500萬元總經(jīng)理

新建、擴建、500萬元以上董事長

改建、裝修房

屋

費用類支出水電費、勞保費、2,000元以下結(jié)算中心主任

物業(yè)管控費、辦公2,000-5,000元財務(wù)經(jīng)理

聯(lián)系方法方式費、5,000—50,000元財務(wù)總監(jiān)

報刊雜志費、資料50.000元以上總經(jīng)理

費、審計費、咨詢

費、訴訟費、廣告

費用等

借款利息50萬元以下財務(wù)經(jīng)理

50—100萬元財務(wù)總監(jiān)

10D萬元以上總經(jīng)理

銀行手續(xù)費時即發(fā)生金額結(jié)算中心主任

責(zé)任公司有關(guān)員標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任

工聯(lián)系方法方式

贄、交通贄、誤餐

補助費

業(yè)務(wù)招待費2,000元以下財務(wù)經(jīng)理

2,000—10,000元財務(wù)總監(jiān)

10000元以上總經(jīng)理

職工教育1Q000元以下財務(wù)總監(jiān)

培養(yǎng)訓(xùn)練費10.000元以上總經(jīng)理

國內(nèi)差旅費5,000元以下財務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財務(wù)總監(jiān)

國際差旅費無論金額大小財務(wù)總監(jiān)

各項財產(chǎn)保險10萬元以下財務(wù)總監(jiān)

10萬元以上總經(jīng)理

各種統(tǒng)籌保無論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)

險、規(guī)定執(zhí)行

住房公積金

其他開支5,000元以下財務(wù)總監(jiān)

5,000元以上財務(wù)總監(jiān)

集團責(zé)任公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類另U項目審批權(quán)限審批者備注

借款及應(yīng)貨借款本金100萬元以下財務(wù)經(jīng)理

款支付項償10)—500萬元財務(wù)總監(jiān)

還

500萬元以上總經(jīng)理

應(yīng)付賬款10萬元以下財務(wù)經(jīng)理

10—50萬元財務(wù)總監(jiān)

50萬元以上總經(jīng)理

稅金10萬元以下財務(wù)經(jīng)理

10—50萬元財務(wù)總監(jiān)