企業(yè)內(nèi)部稽核制度模板

會計實操文庫企業(yè)內(nèi)部稽核制度模板（一）總則為建立健全工程有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部控制制度，保證會計資料的真實、完整。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及公司內(nèi)部會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度，同時引為公司日常工作標準。（二）稽核工作的主要依據(jù)：1、財經(jīng)法律、法規(guī)；2、《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定；3、《公司章程》及公司制定的內(nèi)部財務(wù)管理制度；4、總經(jīng)理決定。5、公司內(nèi)部稽核的稽核工作資料，包括稽核工作報告、工作底稿及相關(guān)資料保存時間不少于十年。（三）業(yè)務(wù)稽核1、貨幣資金的稽核：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。2、銷貨及收款的稽核：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發(fā)票、開出賬單、確認收入及應(yīng)收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。3、采購及付款的稽核：包括采購申請、進貨或采購原材料和勞務(wù)、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應(yīng)商賬款、核準付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等的政策及程序。4、固定資產(chǎn)稽核：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處分、維護、保管與記錄等的政策及程序。5、項目的稽核：包括擬定項目進度計劃、開立用料清單、儲存原材料、投入使用、計算存貨成本、計算營業(yè)成本等的政策及程序。主要注意以下事項：（四）財務(wù)稽核1、庫存檢查時，應(yīng)注意下列事項：(1)檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進行盤點，現(xiàn)金應(yīng)存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因，每月至少1次，制現(xiàn)金盤點表。(2)庫存現(xiàn)金有無以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象。(3)支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票有無注銷。(4)檢查有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。庫存物資的種類、數(shù)量、價格是否與記載相符，有無遺漏或短少。2、檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：(1)公司各單位費用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準的范圍內(nèi)，是否有浪費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項費用的列支是否按規(guī)定辦理。(2)各種單據(jù)是否齊全，審批手續(xù)是否完備。（五）賬務(wù)稽核1、原始憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項：(1)原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。(2)從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人的簽名或蓋章；由外單位提供的原始憑證若丟失，必須取得原單位蓋章的證明，并注明原憑證的號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁使用外單位提供的白條憑證；對外開出原始憑證是否加蓋公司發(fā)票專用章或財務(wù)專用章等。(3)原始憑證的大小寫金額是否相符。(4)職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)，不得退回原借款收據(jù)。(5)經(jīng)批準辦理的業(yè)務(wù)，是否將有關(guān)批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準部門名稱，文號和日期等。(6)原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印鑒。2、記賬憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項：(1)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(2)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(4)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(5)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、真實及手續(xù)是否完備。(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄于日記簿或日計表。(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。3、賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：(1)各種賬簿的記載，是否與傳票相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬是否當日記載完畢。(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(3)各科目明細分類賬戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目的余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(4)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、第頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備。(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(7)活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，賬簿有無缺號。(8)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。(9)各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否已登記；備忘簿和賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。4、報表檢查，應(yīng)注意下列事項：(1)會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否相符，勾稽關(guān)系是否正確；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在會計報表附注中加以說明。(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(4)