鋁材加工廠會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理-做賬分錄模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)鋁材加工廠會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理-做賬分錄模板一、原材料采購(gòu)核算1.購(gòu)入鋁材案例：鋁材加工廠從供應(yīng)商處購(gòu)入鋁材，采購(gòu)價(jià)格為500,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)，支付運(yùn)輸費(fèi)10,000元（取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為9%），保險(xiǎn)費(fèi)3,000元（普通發(fā)票）。鋁材已驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)算入賬成本：鋁材采購(gòu)成本=500,000元運(yùn)輸費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10,000×9%=900元，運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入原材料成本=10,000900=9,100元保險(xiǎn)費(fèi)3,000元計(jì)入原材料成本原材料總成本=500,000+9,100+3,000=512,100元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鋁材進(jìn)項(xiàng)稅額=500,000×13%=65,000元運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=900元總進(jìn)項(xiàng)稅額=65,000+900=65,900元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料鋁材512,100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,900貸：銀行存款578,000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)核算1.領(lǐng)用鋁材案例：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用鋁材用于生產(chǎn)，領(lǐng)用金額為300,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料300,000貸：原材料鋁材300,0002.人工成本核算案例：本月支付生產(chǎn)工人工資100,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,0003.制造費(fèi)用核算案例：車(chē)間設(shè)備折舊20,000元，水電費(fèi)15,000元，車(chē)間管理人員工資30,000元。歸集制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用65,000貸：累計(jì)折舊20,000銀行存款15,000應(yīng)付職工薪酬30,000分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)等合理方法分?jǐn)偟疆a(chǎn)品中）：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用65,000貸：制造費(fèi)用65,0004.產(chǎn)品完工入庫(kù)核算案例：本月生產(chǎn)的鋁材產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本合計(jì)=300,000+100,000+65,000=465,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品465,000貸：生產(chǎn)成本465,000三、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)核算1.產(chǎn)品銷(xiāo)售核算案例：銷(xiāo)售鋁材產(chǎn)品一批，售價(jià)為600,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款678,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）78,000結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)該批產(chǎn)品成本為400,000元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400,000貸：庫(kù)存商品400,0002.銷(xiāo)售費(fèi)用核算案例：為銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi)用10,000元，運(yùn)輸費(fèi)用8,000元（取得運(yùn)輸發(fā)票，稅率為9%）。計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：運(yùn)輸費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=8,000×9%=720元，運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用成本=8,000720=7,280元會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用17,280應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款18,000四、其他業(yè)務(wù)核算1.廢料銷(xiāo)售核算案例：加工過(guò)程中產(chǎn)生廢料銷(xiāo)售，獲得收入5,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5,650貸：其他業(yè)務(wù)收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6502.盤(pán)盈盤(pán)虧核算案例：盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存鋁材，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈鋁材價(jià)值3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料鋁材3,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3,000經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減管理費(fèi)用：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3,000貸：管理費(fèi)用3,000若發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧鋁材價(jià)值2,000元，原因待查：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2,000貸：原材料鋁材2,000經(jīng)查明，屬于正常損耗，批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用2,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2,000五、期末核算1.結(jié)轉(zhuǎn)損益核算案例：將本月收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。收入結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000其他業(yè)務(wù)收入5,000貸：本年利潤(rùn)605,000成本和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)419,280（400,000+17,280+2,000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400,000銷(xiāo)售費(fèi)用17,280管理費(fèi)用2,0002.所得稅核算案例：假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算本月應(yīng)繳納的所得稅。計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=605,000419,280=185,720元計(jì)算所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用=185,720×25%=46,430元會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用46,430貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅46,430結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)46,430貸：所得稅費(fèi)用46,4303.利潤(rùn)分配核算（假設(shè)企業(yè)將本年利潤(rùn)的30%用于分配股利）案例：將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)賬戶，并進(jìn)行利潤(rùn)分配。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)140,290（185,72046,430）貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)140,290提取盈余公積（假設(shè)按10%提