溫州春和服飾有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計目錄1 溫州春和服飾有限公司基本情況 溫州春和服飾有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計溫州春和服飾有限公司基本情況1.1公司簡介溫州春和服飾有限公司成立于2006年12月16日，注冊地位于浙江省溫州市泰順縣羅陽鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)B棟，法定代表人為張慈濟，注冊資本為200萬人民幣，納稅人識別碼為91551800AM645CHF8S，現(xiàn)有職工高級管理人員23名，普通員工400逾人。經(jīng)營范圍包括服裝服飾、針織制品、手套、襪子、領(lǐng)帶、鞋帽、針紡織品、電腦繡花、服飾輔料的生產(chǎn)制造、加工、銷售等。目前經(jīng)營范圍地跨杭州、廣州、長沙、株洲、上海等省會城市。春和服飾有限公司秉承創(chuàng)新發(fā)展理念，堅持以質(zhì)量信譽為生命，以國內(nèi)外市場為取向，以開發(fā)設(shè)計時尚服飾為主導，搶占當今服飾市場的高峰。其服務宗旨為“質(zhì)量第一，誠信至上”，竭力為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務，秉承“以質(zhì)量求生存，以服務求發(fā)展”的原則，為顧客創(chuàng)造價值，為員工創(chuàng)造機會，為社會創(chuàng)造財富。1.2公司組織框架（如下圖1所示）圖1春和服飾有限公司組織框架溫州春和服飾有限公司營運資金管理現(xiàn)狀2.1營運資金的情況目前春和服飾有限公司的營運資金主要包括有貨幣資金、應收賬款、存貨等。具體情況如下表1所示：表1公司營運資金對照表依據(jù)上表可得知該企業(yè)的貨幣資金每年持續(xù)上升，應收賬款穩(wěn)定增加，表明該企業(yè)發(fā)展良好，并且該企業(yè)內(nèi)部資金總數(shù)同樣有所增加。應收賬款2019年漲幅較高，說明該企業(yè)這段時間對應收賬款的管理并沒有取得較好的效果。另外，具表可知，該企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)金數(shù)量、庫存產(chǎn)品數(shù)量和應收款項等資產(chǎn)所占比值較高，可得知，該企業(yè)的資產(chǎn)主要以現(xiàn)金、應收賬款以及存貨為主。2.2應收賬款周轉(zhuǎn)的情況目前春和服飾有限公司的應收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)具體情況如下表2所示：表2公司應收賬款周轉(zhuǎn)情況表該表是對春和服飾有限公司的應收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的深入分析，可以看出該公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率大概是5.51次，但是同行其他發(fā)展較好的企業(yè)周轉(zhuǎn)率則是13.01次，以此對比可以很明顯的得知該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率不如同行其他企業(yè)。2.3存貨周轉(zhuǎn)的情況下表是對春和服飾有限公司的存貨周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的具體分析（如下表3所示）：表3公司存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)期表基于表格信息我們可以知道春和服飾有限公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢，周轉(zhuǎn)期卻穩(wěn)定增長的情況，但和同行企業(yè)相比較，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)期明顯較差。2.4流動負債周轉(zhuǎn)的情況春和服飾有限公司的流動負債周轉(zhuǎn)情況如下表4所示：表4公司流動負債周轉(zhuǎn)率從表中可以得知春和服飾有限公司的速動比率都大于1，說明短期償債的水平較好，企業(yè)的資金大都數(shù)都是應收賬款，表明企業(yè)得到的機遇有持續(xù)發(fā)展的機會，但同樣也會導致企業(yè)的風險增加。溫州春和服飾有限公司營運資金管理存在的主要問題3.1營運資金缺乏有效控制春和服飾有限公司目前的問題主要是沒有對企業(yè)營運資金實施有效控制，內(nèi)部控制體系不健全。春和服飾有限公司現(xiàn)金管理的主要特點是流動性較大，增值水平不高。對于企業(yè)長期發(fā)展來說，資金過多或不足，對企業(yè)的長久發(fā)展都會起到阻礙作用，尤其是對于中小企業(yè)來說。不健全的財務組織，也不能有效的明確企業(yè)的最佳持有量，不了解企業(yè)營運所需要的資金，這一些問題在一定程度上會影響限制春和服飾有限公司的長遠發(fā)展。另外，春和服飾有限公司因為銷售不當和其他方面的原因造成存活的積壓，占用了企業(yè)的營運資金，降低了企業(yè)資金流動性，使得企業(yè)資金閑置，導致資金不能高效得到運用。3.2營運資金低效率運營春和服飾有限公司營運資金使用效率較低，貨幣資金周轉(zhuǎn)緩慢，且質(zhì)量較差。該企業(yè)應收賬款每年遞增，并且明顯高于同行企業(yè)，導致發(fā)生壞賬的可能性大大增加。春和服飾由于對市場的認識不足，盲目的進行產(chǎn)品生產(chǎn)，造成產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理，市場競爭力不足，最后導致企業(yè)庫存大量無法銷售，營運資金周轉(zhuǎn)率明顯下降。3.3潛在風險導致營運資金損失根據(jù)相關(guān)分析可以知道，企業(yè)流動貨幣資金存在相應的風險，在很多情況下會導致企業(yè)貨幣資金的流失。目前，我國大部分企業(yè)都有貨幣資金不足的問題，春和服飾有限公司同樣如此。由于貨幣資金的流動性特點，流動性帶來的風險也不斷增大，通過具體因素分析我們可以得知主要原因有：一是目前企業(yè)資金分散在多個環(huán)節(jié)，但大部分資金用于存貨和應收賬款，因此上述貨幣資金無法直接變現(xiàn)，這給企業(yè)帶來就諸多實際風險；二是企業(yè)在規(guī)模擴張的同時也會表現(xiàn)出明顯的實際問題，企業(yè)需要充分掌握和學會高效的管理方法，這樣才可以得到較好的發(fā)展。3.4企業(yè)職員專業(yè)問題春和服飾有限公司的內(nèi)部風險管體系中，由于員工的文化水平較低，對風險體系缺乏了解，另外，春風服飾內(nèi)部組織的不完善也不能起到監(jiān)督的作用，這就導致春和服飾內(nèi)部風險管理體系在企業(yè)發(fā)生風險時無法抵御攻擊，起不到管理作用。此外，春和服飾在使用公章私章的時候沒有遵守相應規(guī)定，未經(jīng)審核就直接借出或使用，并且相關(guān)憑證管理不到位，很容易被人忽視，員工經(jīng)常出現(xiàn)帳不清的問題，這些都在一定程度上對企業(yè)的貨幣資金管理起到了妨礙的作用。對春和服飾有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計4.1完善內(nèi)部控制，加強營運資金控制春和服飾有限公司管理層要正確認識內(nèi)部控制，深刻認識到內(nèi)部控制的重要性，重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)。其建設(shè)需要自上而下、全員參與的完善的組織形式，它是一項系統(tǒng)的工程。在開始建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制時，可以不設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門，但可以根據(jù)企業(yè)實際需要設(shè)立內(nèi)部控制小組，該小組由財務總監(jiān)帶領(lǐng)，單位負責人作為組長，每個部門都派出一名工作人員參與小組工作。小組的成立主要是為了內(nèi)部控制體系的建立并組織實施。等到內(nèi)部控制體系逐漸深化后，就可以再設(shè)立專職內(nèi)部控制崗位，主要負責組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行并且協(xié)調(diào)好執(zhí)行過程中可能存在的問題。4.2提高營運資金周轉(zhuǎn)效率4.2.1加強應收賬款的管控企業(yè)銷售商品和提供勞務是回收企業(yè)流動資金的主要方法，因此，春和服飾應該加強管理：1.以市場作為導向，樹立正確合適的經(jīng)營理念；2.制定適合賒銷結(jié)算的信貸政策，對賒銷賬號進行必要的規(guī)劃，確保企業(yè)在獲得最大收益的同時，將可能造成的損失降到最低；3.強化企業(yè)內(nèi)部管理，建立適應市場經(jīng)濟的內(nèi)部管理機制；4.選擇合適的結(jié)算方式，加快資金結(jié)算時間，盡快收回資金。應收賬款圖如下圖2所示：圖2應收賬款管理流程圖4.2.2加強存貨管理春和服飾有限公司在采購階段，可以采取經(jīng)濟采購批量模式來對經(jīng)濟采購批量進行驗證；在倉儲階段，通過計算盈虧平衡期和利潤保證期對經(jīng)濟采購批量進行分析和控制。同時，還要建立健全庫存管理的各種規(guī)章制度，必須把庫存的管理和記錄分開，形成強有力的內(nèi)部控制，資產(chǎn)的管理、記錄、檢查以及驗證絕對不可以由一個人負責。最后，還要加強庫存的驗收、發(fā)貨和定期盤點的制度建設(shè)，確保庫存安全，防止因庫存損耗造成的資金損失。具體的存貨管理流程圖如下圖3和圖4所示：圖3存貨管理流程圖一存貨銷售與采購流程圖如下：圖4存貨管理流程圖二4.3樹立防范風險意識企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，健康經(jīng)營，就應樹立風險意識，做好風險的預測和防范工作，下圖就是企業(yè)如何建立和完善風險體系如下圖5所示：圖5風險管理體系流程圖4.3.1健全防范風險制度，樹立風險防范意識春和服飾有限公司想要降低企業(yè)內(nèi)部風險，就要建立一套完善、高效的風險防范體系，用高效科學的制度來管理企業(yè)資產(chǎn)。企業(yè)建立風險制度時，要總結(jié)其他企業(yè)的管理經(jīng)驗，再結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)點和特點，建立相應的風險制度。企業(yè)應強化資金管理意識，增強員工對資金管理風險的警覺性，應該明確每個資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的具體規(guī)則，在企業(yè)內(nèi)部營造嚴謹?shù)沫h(huán)節(jié)氛圍。4.3.2強化資金風險的監(jiān)管由于春和服飾有限公司的營運資金風險管理能力較低，所以需要強化企業(yè)對資金風險的監(jiān)管。為了達到該目的，需要完成以下幾點：第一，需要充分關(guān)注內(nèi)部風險，根據(jù)管理資金風險的情況，堅持調(diào)整綜合資金的運作方式，進而有限的規(guī)避隱藏的實際風險；第二，春和服飾在募集資金時，需要充分了解公司內(nèi)部資金的構(gòu)成，盡量將企業(yè)的債務資金、長期和短期資金、自有資金進行整合，以降低風險，降低募集資金成本；第三，還要根據(jù)風險控制指標進行科學的資金預算規(guī)劃，使資金的償還和投資，貸款的回收和支付全面結(jié)合起來，修訂合理的還款時間，防止集中還款的發(fā)生。4.5提高企業(yè)職員專業(yè)素質(zhì)想要提高財務人員的綜合素質(zhì)，首先，就是要合理的安排定期培訓。財務人員和企業(yè)管理者共同參加，對他們的思想方面進行教育，使得企業(yè)人員開始在思想方面上注意財務風險管理在企業(yè)經(jīng)營中起到的重要作用，通過培訓，可以使財務人員在提高專業(yè)素質(zhì)的同時企業(yè)管理者也了解基礎(chǔ)的財務知識，使其提高運營資金管理的意識；其次，就是要加強營運資金管理的人才團隊建設(shè)，在提升員工的專業(yè)知識水平的同時，也要著重培養(yǎng)員工的職員道德素質(zhì)。結(jié)束語營運資金管理對所有企業(yè)都是非常重要的，其核心是對它的管理和應用計劃。大多數(shù)企業(yè)都已逐漸認識到營運資金中內(nèi)部控制對企業(yè)以后發(fā)展的實際作用，并也逐漸轉(zhuǎn)變管理理念，開始把資金管理成為企業(yè)的主要部分。所以春和服飾有限公司必須盡快解決企業(yè)內(nèi)部營運資金管理中存在的管理不科學、資金使用效率低下、周轉(zhuǎn)緩慢等問題。同時應學習和運用符合企業(yè)營運資金管理所需的制度，從企業(yè)的經(jīng)營特點出發(fā)，尋找與企業(yè)實際情況相符合的管理模式。參考資料[1]唐筱蕾.《中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)存問題與優(yōu)化建議》[J].遼寧經(jīng)濟，2020，（03）：38～39[2]王建亭.《關(guān)于我國企業(yè)營運資金管理的探討》[J].企業(yè)導報，2011，（9）：102～103[3]吳莞婷.《中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策》[J].財會學習，2018，(22):196～210[4]張勝蓮.《加強流動資金管理提高資金營運效率》[J].山西財經(jīng)大學學報，