廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1廣州市丁丁韻制衣有限公司簡介......................................1

2廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀..........................1

3廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題................2

3.1固定資產(chǎn)采購管理流程存在缺陷..................................2

3.2未制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度....................................2

3.3固定資產(chǎn)報(bào)廢處理不規(guī)范........................................3

3.4固定資產(chǎn)賬實(shí)管理不當(dāng)..........................................3

4廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案..............3

4.1完善固定資產(chǎn)采購流程設(shè)計(jì)，強(qiáng)化采購管理........................3

4.2制定固定資產(chǎn)日常使用與維修保養(yǎng)制度............................5

4.3加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理管理......................................5

4.4嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)賬實(shí)管理制度..................................6

5總結(jié)..............................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理制度

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1廣州市丁丁韻制衣有限公司簡介

廣州市丁丁韻制衣有限公司，是一家以紡織制衣、服飾制造為主的民營企

業(yè)。該公司成立于2013年，位于廣東省廣州市，主要從事紡織品、針織或鉤針

編織制衣制造；皮革、毛皮制衣制造，棉織造、毛條和毛紗線加工，制衣原料

批發(fā)等業(yè)務(wù)。丁丁韻制衣有限公司現(xiàn)設(shè)有多個(gè)職能部門，如：行政部，財(cái)務(wù)部，

采購部，生產(chǎn)部，產(chǎn)品設(shè)計(jì)研發(fā)部。經(jīng)過多年潛心經(jīng)營，公司已打造出自己的

時(shí)尚系列品牌———Tingting，且在多個(gè)省市設(shè)立了品牌專賣店。公司自成立

以來，以專注客戶、攜手共贏的服務(wù)理念，以穩(wěn)定的合作客戶群體、應(yīng)季的服

飾、物超所值的產(chǎn)品為經(jīng)營宗旨，深耕本土市場。

2廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

由于廣州市丁丁韻制衣有限公司屬于制造類企業(yè)，需要大量的固定資產(chǎn)來

維持生產(chǎn)經(jīng)營，所以健全的固定資產(chǎn)管理體系對企業(yè)來說是必不可少的。廣州

市丁丁韻制衣有限公司結(jié)合自身實(shí)際情況，首先建立了企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)登記

建卡、采購、報(bào)廢和賬實(shí)管理等相關(guān)制度，并設(shè)有專門的資產(chǎn)管理部，對公司

的固定資產(chǎn)進(jìn)行集中管理；其次，在財(cái)務(wù)部門增設(shè)主管固定資產(chǎn)核算的財(cái)會(huì)人

員。目前，公司固定資產(chǎn)有生產(chǎn)廠房、辦公樓、生產(chǎn)設(shè)備等，公司按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

制度的相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)的范圍進(jìn)行了劃分。公司將固定資產(chǎn)大體分為五

大類：房屋建筑類、生產(chǎn)設(shè)備類、輔助設(shè)備類、交通運(yùn)輸設(shè)備類和電子設(shè)備類，

資產(chǎn)規(guī)模相對較大、種類頗多。這5類固定資產(chǎn)主要由資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部

門共同負(fù)責(zé)管理。公司對生產(chǎn)設(shè)備和運(yùn)輸工具采用工作量法，根據(jù)固定資產(chǎn)類

別和與固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期消耗方式，按預(yù)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量平均分?jǐn)?/p>

生產(chǎn)設(shè)備折舊，按預(yù)計(jì)總里程平均分?jǐn)傔\(yùn)輸工具折舊費(fèi)用；按平均年限法計(jì)提

房屋建筑及其他設(shè)備的折舊。廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)分類情況如

表1所示。

從固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀來看，廣州市丁丁韻制衣有限公司制定了固定資產(chǎn)管

理政策和制度，公司固定資產(chǎn)分類清晰，其折舊方法較為合理，在一定程度上

便利了公司內(nèi)部人員對固定資產(chǎn)的日常管理,但公司固定資產(chǎn)管理制度在執(zhí)行

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過程中仍存在一些問題，比如：采購流程不夠完善、缺少固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制

度等，如果不加以重視會(huì)影響固定資產(chǎn)的管理效率，從而對公司的經(jīng)營發(fā)展造

成極為不利的影響。因此，公司應(yīng)重視固定資產(chǎn)的管理工作、完善固定資產(chǎn)管

理制度，以此來規(guī)范企業(yè)的資產(chǎn)管理。

表1廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)分類表

3廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題

3.1固定資產(chǎn)采購管理流程存在缺陷

廣州市丁丁韻制衣有限公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)采購流程不夠完善，缺乏嚴(yán)格

的審批環(huán)節(jié)，沒有嚴(yán)格的固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)，如需購買設(shè)備只需使用部門提交

申請即可購置。因此，公司在購置固定資產(chǎn)時(shí)不會(huì)考慮資產(chǎn)的實(shí)用性以及按照

本身實(shí)際工作的需要去配置，也沒有嚴(yán)格的區(qū)分是預(yù)算內(nèi)的采購還是預(yù)算外的

采購。這往往會(huì)導(dǎo)致購買的資產(chǎn)遭到閑置或者重復(fù)購買，閑置的固定資產(chǎn)不能

顯現(xiàn)出它的價(jià)值，也無形中給企業(yè)帶來了資金的浪費(fèi)。

3.2未制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度

一個(gè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平的高低，可以通過固定資產(chǎn)的使用和維修保養(yǎng)

反映出來。目前，公司的資產(chǎn)管理部門與固定資產(chǎn)使用部門之間的職責(zé)劃分不

明確，造成各部門之間管理固定資產(chǎn)的職能分散，資產(chǎn)管理不到位，對固定資

產(chǎn)使用中出現(xiàn)的問題相互推諉、推責(zé)，缺乏監(jiān)督和約束。公司沒有對固定資產(chǎn)

使用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理的規(guī)范，沒有制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，各部門對固定資

產(chǎn)維修保養(yǎng)的工作浮于表面，維護(hù)保養(yǎng)工作得不到重視，直到資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)

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才予以維修，從而將故障修理當(dāng)成是資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)。其實(shí)質(zhì)上的維護(hù)與保

養(yǎng)工作并未按規(guī)章制度進(jìn)行，從而降低了固定資產(chǎn)的性能，加速了固定資產(chǎn)的

報(bào)廢。

3.3固定資產(chǎn)報(bào)廢處理不規(guī)范

影響固定資產(chǎn)報(bào)廢的因素很多，最不能避免的是由于使用年限過長、設(shè)備

技術(shù)進(jìn)步和更新?lián)Q代速度過快、設(shè)備性能達(dá)不到生產(chǎn)要求等原因造成的功能喪

失，使其使用價(jià)值完全喪失，或因受到嚴(yán)重?fù)p害而不能修復(fù)等。雖然資產(chǎn)報(bào)廢

不可避免，但如果報(bào)廢處理操作不規(guī)范，流程不完善，會(huì)給公司帶來較大的損

失。現(xiàn)階段，公司對于固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理，僅僅由使用部門對需要報(bào)廢的資

產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單即可進(jìn)行報(bào)廢處理，但對于該固定資產(chǎn)是否達(dá)到報(bào)

廢標(biāo)準(zhǔn)，僅由需求部門主管單方審核即可，并無實(shí)質(zhì)性確認(rèn)，更無固定資產(chǎn)報(bào)

廢的后續(xù)處理結(jié)果追蹤。資產(chǎn)的報(bào)廢本身就是企業(yè)資產(chǎn)的一個(gè)減少，如果公司

整個(gè)報(bào)廢處理過程存在漏洞，報(bào)廢程序不規(guī)范會(huì)給公司帶來更大的損失。

3.4固定資產(chǎn)賬實(shí)管理不當(dāng)

公司在盤點(diǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象，究其根源，一是因

保管失責(zé)丟失的、損毀嚴(yán)重而報(bào)廢的固定資產(chǎn)長期掛賬，未對其進(jìn)行賬務(wù)處理，

也未追溯辦理相關(guān)手續(xù)；二是使用部門在接收、占用固定資產(chǎn)時(shí)，未按規(guī)定程

序辦理相關(guān)手續(xù)，致使固定資產(chǎn)從資產(chǎn)賬戶到實(shí)物整個(gè)過程中，資產(chǎn)管理混亂，

追索無門。此外，公司每次盤點(diǎn)時(shí)都會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，而管理層為了省

事，沒有進(jìn)一步對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，查明原因，落實(shí)責(zé)任，這也給公司

的長遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。

4廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

4.1完善固定資產(chǎn)采購流程設(shè)計(jì)，強(qiáng)化采購管理

公司應(yīng)對現(xiàn)有固定資產(chǎn)采購流程進(jìn)行優(yōu)化，增設(shè)采購審批環(huán)節(jié)，確保固定

資產(chǎn)配置嚴(yán)格按照實(shí)際工作需要進(jìn)行，避免重復(fù)購置、長期閑置。優(yōu)化后的采

購流程首先是由需求部門填寫采購申請表，并注明購買資產(chǎn)的用途、理由等相

關(guān)信息；其次交由需求主管先審批，需求部門主管要重點(diǎn)審核申請購買資產(chǎn)的

理由是否真實(shí)合理，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，判斷資產(chǎn)購買的必要性，調(diào)查是否有

同類型的可再利用的閑置固定資產(chǎn)，沒有問題即可審批通過，若超出預(yù)算則駁

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回申請。然后交由財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)；最后提交資產(chǎn)管理部經(jīng)理或總經(jīng)理進(jìn)行

審定并簽字確認(rèn)。待各個(gè)審批環(huán)節(jié)通過之后，再由采購部門負(fù)責(zé)采購，在涉及

價(jià)格比較昂貴的資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)事先進(jìn)行可行性分析，經(jīng)比質(zhì)比價(jià)后

擇優(yōu)選購，而且還應(yīng)當(dāng)在采購過程中實(shí)施有效監(jiān)督，建立健全驗(yàn)收和臺(tái)賬、卡

片登記制度，實(shí)行驗(yàn)收與入庫責(zé)任追究制。一旦發(fā)生問題，有利于查找原因，

明確職責(zé)，及時(shí)處理。優(yōu)化后的采購流程如表2所示。

表2廣州市丁丁韻制衣有限公司優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購流程表

序號(hào)部門流程內(nèi)容

①采購申請表中必須有固定資產(chǎn)的申請部門、申請

填寫

理由、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)的預(yù)計(jì)金額、數(shù)量、資產(chǎn)編

采購

1需求部門號(hào)等相關(guān)信息

申請

②填寫采購申請表前應(yīng)當(dāng)自行核對采購的資產(chǎn)是否

表

在公司規(guī)定的固定資產(chǎn)采購預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外

需求部門主管應(yīng)當(dāng)審核申請購買資產(chǎn)的理由是否真

需求部門

2審核實(shí)，審核預(yù)算的購買金額是否超過預(yù)算，審批通過

主管

并簽字。若超出則駁回申請

3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)審財(cái)務(wù)人員復(fù)核金額是否符合預(yù)算

資產(chǎn)管理

4復(fù)審資產(chǎn)管理部門經(jīng)理或者總經(jīng)理審定批準(zhǔn)并簽字蓋章

部門

采購人員根據(jù)審核后的申請表在規(guī)定金額內(nèi)進(jìn)行采

5采購人員采購

購

驗(yàn)收人員會(huì)同資管員共同驗(yàn)收，如有不合格的應(yīng)退

6驗(yàn)收人員驗(yàn)收

貨

采購采購人員填寫固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料、固定資產(chǎn)增加單

7辦理入庫

人員交資產(chǎn)管理部門歸檔保管，辦理入庫手續(xù)

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4.2制定固定資產(chǎn)日常使用與維修保養(yǎng)制度

公司固定資產(chǎn)的管理職責(zé)、管理權(quán)限要嚴(yán)格劃分，確保各部門的職責(zé)清晰，

制定固定資產(chǎn)日常使用、維修保養(yǎng)制度。各車間或使用部門要切實(shí)負(fù)起固定資

產(chǎn)的使用、保管和日常維修保養(yǎng)的責(zé)任和權(quán)限，定期進(jìn)行檢查，做到日常化管

理。定期向資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)全面綜合維修申請并報(bào)批，按時(shí)對固定

資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)記錄表進(jìn)行登記(如表3所示)，對固定資產(chǎn)的日常維修保

養(yǎng)進(jìn)行嚴(yán)格記錄，從而對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)起到了很好的推動(dòng)作用，使

固定資產(chǎn)的使用性能和使用年限得到提高。固定資產(chǎn)管理部門需要對生產(chǎn)設(shè)備、

輔助工具、電子設(shè)備等資產(chǎn)進(jìn)行日常管理和巡視檢查，對固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)

行監(jiān)督管理，對內(nèi)部維修人員進(jìn)行日常維修工作進(jìn)行協(xié)調(diào)，定期組織對固定資

產(chǎn)進(jìn)行全面維修保養(yǎng)；對固定資產(chǎn)受損程度組織有關(guān)部門進(jìn)行鑒定，并向修理

部提出申請，待審定通過后實(shí)施。

表3廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)日常維修保養(yǎng)記錄表

部門：編號(hào)：

序號(hào)日期資產(chǎn)名稱維修保養(yǎng)內(nèi)容簽名備注

4.3加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理管理

由于公司對固定資產(chǎn)報(bào)廢處理不妥當(dāng)且管理制度不健全，造成了公司的部

分資產(chǎn)提前報(bào)廢。因此，公司必須對固定資產(chǎn)報(bào)廢流程進(jìn)行優(yōu)化并且規(guī)范報(bào)廢

清理工作，從而提高資產(chǎn)利用效率。首先，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢清單時(shí)，一定要

注明固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用年限以及報(bào)廢的理由，其次，必須制定固定資產(chǎn)報(bào)

廢標(biāo)準(zhǔn)，并設(shè)置專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)來對資產(chǎn)是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行鑒定（如表4所

示）。最后，出具簽署報(bào)廢意見并簽字，各部門審核后無誤，對固定資產(chǎn)進(jìn)行

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清理，清理后會(huì)同財(cái)務(wù)部門填制資產(chǎn)清理報(bào)告單。根據(jù)批復(fù)和清理報(bào)告刪除報(bào)

廢固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行賬務(wù)處理，檢查賬簿中是否已減少固定資產(chǎn)，檢查是否

有進(jìn)行銷賬處理。

表4廣州市丁丁韻制衣有限公司固定資產(chǎn)報(bào)廢條件

范圍報(bào)廢條件

設(shè)備達(dá)到規(guī)定使用年限后，在不具備使用價(jià)值的情況下，

可以提出報(bào)廢申請。

當(dāng)設(shè)備在生產(chǎn)和使用過程中，因嚴(yán)重?fù)p壞和功能性喪失

或遭受自然災(zāi)害等不可抗拒因素，導(dǎo)致設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞、

生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)毀損，不能滿足生產(chǎn)工藝要求和日常工作，且不具有修

備、電子設(shè)備、運(yùn)理價(jià)值時(shí)，可申請資產(chǎn)報(bào)廢處理。

輸工具

不宜改造利用的特種設(shè)備，因工藝技術(shù)落后或工藝變更、

產(chǎn)品換型等原因被淘汰的特種設(shè)備，可申請報(bào)廢，

經(jīng)檢驗(yàn)或鑒定不符合安全、環(huán)保規(guī)范的，可以提出報(bào)廢

申請，經(jīng)鑒定不具有重建修復(fù)價(jià)值的，可以申請報(bào)廢。

達(dá)到規(guī)定使用年限，可申請報(bào)廢。

未達(dá)到使用年限，但房屋、建筑已經(jīng)損壞嚴(yán)重，可能會(huì)

房租及建筑造成安全隱患，需要拆除重建時(shí)，可申請報(bào)廢。

由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)建，產(chǎn)品規(guī)劃、設(shè)計(jì)變化，需要拆除重

建，可申請報(bào)廢。

其他類軟件等視情況而定

4.4嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)賬實(shí)管理制度

資產(chǎn)管理部門要按照相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理。首先，公司應(yīng)

建立資產(chǎn)檔案，對每個(gè)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、原值、凈值、凈殘值以

及使用去向等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)登記，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物與賬簿之間的管理，做到

應(yīng)收盡收。對于報(bào)廢固定資產(chǎn)賬存實(shí)亡，主要是報(bào)廢清理后未及時(shí)銷賬。固定

資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照報(bào)廢清理程序進(jìn)行清理，財(cái)務(wù)部門按報(bào)廢清

單及時(shí)做賬務(wù)處理，注銷已辦理報(bào)廢資產(chǎn)的卡片，在賬簿中做好減記登記，做

到賬實(shí)相符。購置資產(chǎn)時(shí)，按照資產(chǎn)入庫單入庫，進(jìn)行賬務(wù)登記，并保管好購

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置合同。各部門領(lǐng)用時(shí)，先由使用需求部門填寫申請單，經(jīng)使用需求部門負(fù)責(zé)

人審核同意后，再交由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批，審批通過由申請人在領(lǐng)用單上

簽字，明確領(lǐng)用資產(chǎn)的應(yīng)付責(zé)任、進(jìn)行妥善保管。同時(shí)制定固定資產(chǎn)清查制度，

每年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，清查固定資產(chǎn)的賬面數(shù)與實(shí)際數(shù)、確保

賬實(shí)相符。由財(cái)務(wù)部門根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，資產(chǎn)管理部門協(xié)助配合，并向公司

領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)結(jié)果，對其結(jié)果分析其原因。經(jīng)清查發(fā)現(xiàn)，盤盈的固定資產(chǎn)一般

是以前年度固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)未能及時(shí)對其銷賬處理，按照以前年度損益來進(jìn)行

處理。盤虧的固定資產(chǎn)，絕大是由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)提前報(bào)廢、毀損、

失竊