經(jīng)濟(jì)法知識(shí)競(jìng)賽（43題含答案）

經(jīng)濟(jì)法知識(shí)競(jìng)賽(43題含答案)

2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動(dòng)產(chǎn)

權(quán)證書(shū)上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李

某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項(xiàng)中，契稅的納稅人是

()。

A、李某

B、王某

C、陳某

D、鄭某

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，房屋轉(zhuǎn)

讓?xiě)?yīng)當(dāng)繳納契稅，納稅人是房屋買(mǎi)受人。因此，在上述事項(xiàng)中，購(gòu)買(mǎi)

房屋的李某應(yīng)當(dāng)繳納契稅，選項(xiàng)A為正確答案。

其他選項(xiàng)的解釋如下：

王某：雖然在不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)上增加了姓名，但是不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)并

不是轉(zhuǎn)讓合同，增加姓名并不等同于轉(zhuǎn)移房屋所有權(quán)，因此不需要繳

納契稅。

陳某：雖然是房屋的原所有權(quán)人，但是在房屋轉(zhuǎn)讓中并不是買(mǎi)受

人，因此不需要繳納契稅。

鄭某：租賃與房屋轉(zhuǎn)讓不同，不需要繳納契稅。

2021年4月甲公司購(gòu)置了凈噸位600噸的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300

噸的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸

位每噸4元。計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下

列算式中，正確的是O。

A、(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8=3200(元)

B、(600x2x4+300x2x4x50%):12x9=4500(元)

C、(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000(元)

D、(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600(元)

正確答案：B

機(jī)動(dòng)船舶的車(chē)船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元，非機(jī)動(dòng)船

舶的車(chē)船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸3元。根據(jù)題目可得，甲公

司共購(gòu)置了凈噸位為600噸的機(jī)動(dòng)船舶2艘和凈噸位為300噸的非機(jī)

動(dòng)駁船2艘，所以機(jī)動(dòng)船舶的適用年基準(zhǔn)稅額為600X2X4元，非機(jī)

動(dòng)駁船的適用年基準(zhǔn)稅額為300X2X3元，計(jì)算機(jī)動(dòng)船舶和非機(jī)動(dòng)駁

船的應(yīng)納稅額如下：

機(jī)動(dòng)船舶：600X2X4X50%4-12X8=800%

非機(jī)動(dòng)駁船：300X2X3X50%+12X9=l,650元

因此，甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額為(600X2

X4+300X2X3X50%)4-12X9=4,500元。選項(xiàng)B正確。

2021年4月甲公司員工吳某已享受帶薪年休假3天，同年11月

吳某又向公司提出補(bǔ)休當(dāng)年剩余年休假的申請(qǐng)。已知吳某首次就業(yè)即

到甲公司工作，累計(jì)工作已滿(mǎn)15年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假

的情形。吳某可享受剩余年休假的天數(shù)為O。

A、5天

B、12天

C、2天

D、7天

正確答案：D

根據(jù)《勞動(dòng)法》第三十五條和《勞動(dòng)者帶薪年休假條例》第七條

規(guī)定，員工累計(jì)工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)十年的，年休假5天；累計(jì)工作滿(mǎn)十

年不滿(mǎn)二十年的，年休假10天；累計(jì)工作滿(mǎn)二十年的，年休假15天。

吳某累計(jì)工作已滿(mǎn)15年，因此年休假天數(shù)為10天。已享受帶薪年休

假3天，剩余7天，因此吳某可以申請(qǐng)7天的年休假補(bǔ)休。答案選項(xiàng)

中，7天對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)為D,故答案為D。

2022年2月中國(guó)居民張某發(fā)生兩筆捐贈(zèng)支出：通過(guò)市教育局向教

育事業(yè)捐款20000元，直接捐款給低保戶(hù)李某5000元。張某當(dāng)月取

得彩票中獎(jiǎng)收入50000元。張某選擇在偶然所得中扣除當(dāng)月的公益捐

贈(zèng)支出。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某該筆中獎(jiǎng)收

入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、（50000-20000）x20%=6000（元）

B、500004-（1-20%）x20%=12500（元）

C、（50000-50000x30%）x20%=7000（元）

（50000-20000500x20%-5000（元）

正確答案：A

張某的中獎(jiǎng)收入為50000元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅

法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅

額為：

中獎(jiǎng)收入-公益捐贈(zèng)支出X20%

公益捐贈(zèng)支出=20000元+5000元=25000元

所以，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為：

(50000-25000)X20%=6000元

按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公

司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前

繳納并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才繳納稅款，主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為O。

A、2022年1月20日至2022年3月14日

B、2022年3月1日至2022年3月14日

C、2022年1月19日至2022年3月14日

D、2022年2月28日至2022年3月14日

正確答案：A

根據(jù)題目描述，甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款,

但由于自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于2022年2月28

日前繳納并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才繳納稅款。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十一條和第八十二

條的規(guī)定，如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令

其限期繳納，并加收滯納金。加收滯納金的起算時(shí)間，一般是從規(guī)定

的繳款期限屆滿(mǎn)之日起，到納稅人實(shí)際繳納之日止。

因此，在本題中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2022年2月28日

前繳納稅款并加收滯納金，則加收滯納金的起止時(shí)間應(yīng)為2022年1

月20日（即繳款期限屆滿(mǎn)之日的次日）至2022年3月140（即甲

公司實(shí)際繳納之日）。

發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是O。

A、因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門(mén)通報(bào)的李某

B、因變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿被處以3萬(wàn)元罰款的孫某

C、因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王

某

D、因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

正確答案：D

根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德、忠實(shí)履行職責(zé)，保守會(huì)計(jì)

秘密，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。如果發(fā)生偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證或賬簿、

授意編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等違法行為，會(huì)計(jì)人

員將會(huì)受到不同的法律責(zé)任和懲罰措施。根據(jù)題目的描述，因隱匿財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某是會(huì)計(jì)人員中應(yīng)該終身禁止

從事會(huì)計(jì)工作的。因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門(mén)通報(bào)的李某，因變?cè)?/p>

會(huì)計(jì)賬簿被處以3萬(wàn)元罰款的孫某，因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王某也都是會(huì)計(jì)職業(yè)中不道德行為的典型

案例，但這些行為不會(huì)導(dǎo)致終身禁止從事會(huì)計(jì)工作。因此，答案選Do

個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1

個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按一定比例計(jì)入應(yīng)

納稅所得額，該比例為O。

A、50%

B、0

C、75%

D、25%

正確答案：A

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和

轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1

年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)A

為正確答案。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人任職取得的下列收入中，

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有O。

A、年終加薪

B、托兒補(bǔ)助費(fèi)

C、季度獎(jiǎng)金

D、勞動(dòng)分紅

正確答案：ACD

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人任職取得的收入中，應(yīng)繳

納個(gè)人所得稅的包括以下幾種：

工資、薪金所得，包括年終獎(jiǎng)金、年終加薪等；

勞務(wù)報(bào)酬所得，包括季度獎(jiǎng)金等；

企業(yè)（單位）分配的利潤(rùn)、股息、紅利所得，包括勞動(dòng)分紅等。

而托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于個(gè)人任職取得的收入，因此不需要繳納個(gè)人

所得稅。

根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的表

述中，正確的是O。

A、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)同時(shí)退還全部已征的教育費(fèi)附

加

B、對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已征教育費(fèi)附加的50%

C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費(fèi)附加

D、對(duì)外商投資企業(yè)在境內(nèi)實(shí)際繳納的增值稅，不征收教育費(fèi)附

加

正確答案：C

根據(jù)教育費(fèi)附加法規(guī)定，對(duì)海關(guān)進(jìn)口應(yīng)稅貨物或者稅額繳納義務(wù)

的扣繳義務(wù)人征收增值稅時(shí)，不征收教育費(fèi)附加。其他選項(xiàng)中，A、B

兩個(gè)選項(xiàng)中涉及出口退稅，而教育費(fèi)附加對(duì)出口退稅不做減免；D選

項(xiàng)中提到的外商投資企業(yè)，與教育費(fèi)附加減免沒(méi)有必然聯(lián)系。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷(xiāo)售方式收入確

認(rèn)中，正確的有O。

A、以現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)

銷(xiāo)售收入

B、以商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確認(rèn)

銷(xiāo)售收入

C、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單

時(shí)確認(rèn)收入（正確答案）

D,以舊換新方式銷(xiāo)售商品，銷(xiāo)售的商品按照售價(jià)確認(rèn)收入，回

收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

正確答案：CD

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于征稅主體職

權(quán)的有

A、稅務(wù)管理權(quán)

B、代位權(quán)

C、核定稅款權(quán)

D、稅務(wù)檢查權(quán)

正確答案：ABCD

稅務(wù)管理權(quán)、代位權(quán)、核定稅款權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)都屬于征稅主體

職權(quán)。

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有

()。

A、汽車(chē)廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)贊助給某綜藝節(jié)目

B、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給合作單位

C、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

D、地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公樓裝修

正確答案：ABD

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的行為包括:

A、汽車(chē)廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)贊助給某綜藝節(jié)目，因?yàn)樵撔袨閷儆?/p>

商品贊助行為，相當(dāng)于將小汽車(chē)作為贊助費(fèi)用，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅。

B、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給合作單位，因?yàn)樵撔袨閷儆谏唐焚?zèng)

送行為，相當(dāng)于將白酒作為贈(zèng)品，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅。

C、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，因?yàn)樵撔袨槭菬煵?/p>

制品的生產(chǎn)行為，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅。

D、地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公樓裝修，因?yàn)樵撔袨閷儆?/p>

商品銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅。

因此，選項(xiàng)ABD為正確答案。

根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅征稅范圍

的有O。

A、晾曬煙葉

B、烤煙葉

C、煙絲

D、卷煙

正確答案：AB

根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，屬于煙葉稅征稅范圍的有晾曬煙葉

和烤煙葉。因?yàn)闊熑~稅是針對(duì)生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售煙草制品的稅收，而

煙絲和卷煙是煙草制品的加工和成品，因此不屬于煙葉稅的征稅范圍。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，在下列各項(xiàng)中，一般納稅人可選擇

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有O。

A、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

B、收派服務(wù)

C、勞務(wù)派遣服務(wù)

D、餐飲服務(wù)

正確答案：ABC

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)票據(jù)中，“付款人名稱(chēng)”

不是必須記載事項(xiàng)的是（）。

A、銀行匯票

B、銀行本票

C、商業(yè)匯票

D、支票

正確答案：B

根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，付款人名

稱(chēng)是票據(jù)必須記載的事項(xiàng)之一，但是銀行本票是一種沒(méi)有付款人的票

據(jù)，因此“付款人名稱(chēng)”不是必須記載事項(xiàng)，故選B。而銀行匯票、

商業(yè)匯票和支票都必須記載付款人名稱(chēng)。

關(guān)于某公司一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡的下列表述中，正確的有O。

A、轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)2萬(wàn)元

B、銀行卡柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬2萬(wàn)元

C銀行卡網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬2萬(wàn)元

D、現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)2萬(wàn)元

正確答案：ABC

預(yù)付卡屬于虛擬商品，付款方式通常為電子支付或銀行轉(zhuǎn)賬，包

括轉(zhuǎn)賬支票、銀行卡柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬、銀行卡網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。而現(xiàn)金支付

方式不太適合購(gòu)買(mǎi)虛擬商品，且可能存在風(fēng)險(xiǎn)，因此不太可能被接受。

國(guó)家稅務(wù)總局H縣稅務(wù)局決定對(duì)拒絕提供納稅擔(dān)保的納稅人采

取稅收保全措施，可以適用稅收保全的是（）。

A、維持生活必需的唯一住房

B、價(jià)值2000元的一部手機(jī)

C、代他人保管的一輛汽車(chē)

D、古玩字畫(huà)

正確答案：D

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有逃避

稅款繳納的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，保全的范圍包

括存款、有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)。根據(jù)所列舉的

選項(xiàng)，只有古玩字畫(huà)屬于動(dòng)產(chǎn)范疇，可以適用稅收保全措施，因此答

案為D。維持生活必需的唯一住房、價(jià)值2000元的一部手機(jī)和代他

人保管的一輛汽車(chē)均屬于納稅人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，不屬于適用稅收保全措

施的范圍。

甲二手車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人甲二手車(chē)銷(xiāo)售公司當(dāng)月

銷(xiāo)售額為2nl706元，則下列計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅稅額的算

式中，正確的是O。

A、21117064-（1+0.5%）x0.5%=10506（元）

B、21n706+（1+390x0.5%=10251（元）

C、21117064-（1+2%）x0.5%=10351.5（元）

D、21n706x0.5%=10558.53（元）

正確答案：A

根據(jù)題干可知，甲二手車(chē)銷(xiāo)售公司是增值稅一般納稅人，因此需

要按照適用稅率計(jì)算增值稅稅額。根據(jù)題干中的銷(xiāo)售額和稅率，可得

出計(jì)算公式為：

增值稅稅額=銷(xiāo)售額：（1+稅率）X稅率

代入數(shù)據(jù)，可得：

增值稅稅額=21117064-（1+0.5%）X0.5%=10506（元）

因此，選項(xiàng)A是正確的答案。

甲公司2021年度發(fā)生工資、薪金支出2000萬(wàn)元，為職工繳納基

本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)250萬(wàn)元為公司高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18

萬(wàn)元、繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元，甲公司2021年度上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的金額為O。

A、262萬(wàn)元

B、268萬(wàn)元

C、250萬(wàn)元

D、280萬(wàn)元

正確答案：C

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十三條規(guī)定，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)扣除的支出包括：“…（三）依法繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住

房公積金；（四）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用；…”。因此，

甲公司2021年度可以扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和商業(yè)保

險(xiǎn)費(fèi)，總計(jì)為250萬(wàn)元，故選C。

甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬(wàn)元，免稅收入100

萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除600萬(wàn)元，無(wú)不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已

知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額

為O。

A、75萬(wàn)元

B、250萬(wàn)元

C、225萬(wàn)元

D、100萬(wàn)元

正確答案：A

甲公司的應(yīng)納所得稅額為：

應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300（萬(wàn)元）

應(yīng)納稅額=300X25%=75（萬(wàn)元）

因此，甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為75萬(wàn)元。選項(xiàng)

A正確。

甲公司辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的

銀行賬戶(hù)是O。

A、臨時(shí)存款賬戶(hù)

B、一般存款賬戶(hù)

C、基本存款賬戶(hù)

D、專(zhuān)用存款賬戶(hù)

正確答案：C

基本存款賬戶(hù)。基本存款賬戶(hù)是指企業(yè)單位開(kāi)戶(hù)行用于日常資金

收付、工資獎(jiǎng)金、現(xiàn)金支取等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本銀行賬戶(hù)，是企業(yè)單位

開(kāi)戶(hù)行必須為其開(kāi)立的賬戶(hù)類(lèi)型?；敬婵钯~戶(hù)與企業(yè)單位的工商營(yíng)

業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)證照掛鉤，是企業(yè)單位

日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金往來(lái)、結(jié)算、支付、歸集的基礎(chǔ)。

甲公司購(gòu)買(mǎi)一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全

部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完房屋

權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為O。

A、2021年8月

B、2021年7月

C、2021年6月

D、2021年5月

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第十五條規(guī)定,

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年的3月1日至6月30日、9月1

日至12月31日。所以，對(duì)于5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)的

甲公司，在2021年5月還沒(méi)有產(chǎn)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》第五十六條規(guī)定，土地使用

權(quán)自房屋權(quán)屬變更登記之日起發(fā)生效力。因此，在2021年6月3日

入駐辦公樓后，甲公司開(kāi)始對(duì)該辦公樓享有土地使用權(quán)，但仍未產(chǎn)生

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)。

最后，根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限以及該題中的時(shí)間點(diǎn)，可

知甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021

年8月。

甲公司會(huì)計(jì)人員李某負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料歸入會(huì)計(jì)檔案，下列資料

中，屬于歸檔范圍的有（）。

A、2021年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B、2021年度采購(gòu)計(jì)劃

C、甲公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

D、2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

正確答案：AD

甲公司會(huì)計(jì)人員李某負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料歸入會(huì)計(jì)檔案，屬于歸檔

范圍的資料包括：

A、2021年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，這是公司的財(cái)務(wù)核算結(jié)果的匯總報(bào)

告，是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要報(bào)表。

D、2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，這是企業(yè)對(duì)當(dāng)年度所得應(yīng)

納稅款進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)的表格，也是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要資料。

B、2021年度采購(gòu)計(jì)劃和C、甲公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度雖然也是公司

的重要資料，但不屬于歸檔范圍，不需要?dú)w入會(huì)計(jì)檔案。

因此，正確答案為AD。

甲公司與周某簽訂了試用期為1個(gè)月的勞動(dòng)合同，合同約定周某

轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000

元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為

()。

A、8000元

B、7000元

C、10000元

D、2480元

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第21條規(guī)定，用人單位與

勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)六個(gè)月。因此，試用期為1個(gè)

月的勞動(dòng)合同屬于法定范圍內(nèi)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第64條規(guī)定，試用期的勞

動(dòng)者與用人單位依照本法第22條至第39條的規(guī)定訂立的勞動(dòng)合同不

涉及試用期的，適用本法規(guī)定的勞動(dòng)合同。即在試用期內(nèi)，勞動(dòng)合同

中規(guī)定的薪資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

因此，周某在試用期的月工資最低為當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)與月平

均工資的最大值，即max（2480元，7000元）=8000元。

甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司工作年限為4

年，其實(shí)際工作年限為12年。李某應(yīng)享受的醫(yī)療期為（）。

A、9個(gè)月

B、6個(gè)月

C、3個(gè)月

D、12個(gè)月

正確答案：B

根據(jù)《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第四十五條的規(guī)定，職工非因工負(fù)傷，

在享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇期間發(fā)生疾病、非因工傷亡的，用人單位應(yīng)當(dāng)按

照下列規(guī)定支付醫(yī)療期：

（一）在用人單位工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)十年的，應(yīng)當(dāng)支付一個(gè)月的醫(yī)

療期；

（二）在用人單位工作滿(mǎn)十年以上的，應(yīng)當(dāng)支付兩個(gè)月的醫(yī)療期。

根據(jù)題意可知，李某在甲公司工作年限為4年，但其實(shí)際工作年

限為12年。根據(jù)《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》的規(guī)定，應(yīng)以實(shí)際工作年限

為準(zhǔn)。因此，李某應(yīng)當(dāng)按照在用人單位工作滿(mǎn)十年以上的規(guī)定，享受

兩個(gè)月的醫(yī)療期。

甲公司作為匯票保證人，在該匯票上必須記載的事項(xiàng)有O。

A、保證人名稱(chēng)

B、保證人住所

C、保證人簽章

D、表明“保證”的字樣

正確答案：ABCD

甲公司作為匯票保證人，必須在該匯票上明確標(biāo)明自己的名稱(chēng)、

住所，使用公章或者法定代表人簽章，并在保證的文本中表明“保證”

字樣。

甲國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的雙胞胎弟弟可以在本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)擔(dān)任出納職務(wù)。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十三條規(guī)定，“會(huì)計(jì)人員的配

偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母以及其他與其有利害

關(guān)系的親屬，不得在同一單位中從事會(huì)計(jì)工作，并不得在其所在單位

以外的單位從事會(huì)計(jì)工作。前款所稱(chēng)的其他與其有利害關(guān)系的親屬，

應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況在組織會(huì)計(jì)工作時(shí)予以考慮。”因此，雙胞胎弟

弟不得在甲國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納職務(wù)，選項(xiàng)B“錯(cuò)誤”是正確

的。

甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費(fèi)

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類(lèi)產(chǎn)品

不含增值稅售價(jià)為27500元/噸。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠上述受托加

工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（300000+80000）x20%+20xl000xl0004-500x0,5=96000（元）

B、20x27500x20%=n0000（元）

C、300000x20%+20xl000xl0004-500x0,5=80000（元）

D、20x27500x20%+20xl000xl0004-500x0,5=130000（元）

正確答案：D

甲酒廠受托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅應(yīng)由甲酒廠代為收繳并納入國(guó)庫(kù),

計(jì)算方法如下：

確定應(yīng)納消費(fèi)稅的貨值:20噸白酒的貨值為20X27500=550000

元；

確定計(jì)稅方法：根據(jù)題目中的信息，白酒消費(fèi)稅可適用比例稅率

或定額稅率，以比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅：

消費(fèi)稅;應(yīng)納消費(fèi)稅的貨值X消費(fèi)稅比例稅率=550000X20%

=110000元

確定代收代繳的消費(fèi)稅稅額：甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為

110000元。

綜上所述，答案為選項(xiàng)D。選項(xiàng)A計(jì)算了甲酒廠的增值稅和消費(fèi)

稅；選項(xiàng)B僅計(jì)算了消費(fèi)稅，但計(jì)算錯(cuò)誤，未考慮稅率和貨值；選項(xiàng)

C僅計(jì)算了消費(fèi)稅的定額部分，未計(jì)算按比例計(jì)算的消費(fèi)稅。

甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批

大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生,

取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)273000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均

用于生產(chǎn)食用植物油。已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正

確的是O。

A、99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B、273000+（1-9%）x9%=27000（元）

C、99190J（1-9%）x9%=9810（元）

D、99190-（1_9%X9%+273000（1-9%）x9%=36810（元）

正確答案：A

甲糧油公司的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)可抵扣農(nóng)產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)X9%

購(gòu)進(jìn)可抵扣農(nóng)產(chǎn)品指用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，且按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

額的農(nóng)產(chǎn)品。

根據(jù)題意可得，甲糧油公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生都用于生產(chǎn)食

用植物油，因此可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為:

99190元義9%+273000元X9%=33497.1元

勞動(dòng)者因職業(yè)病請(qǐng)求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬

于勞動(dòng)爭(zhēng)議。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第三條規(guī)定：“本

法所稱(chēng)勞動(dòng)爭(zhēng)議，是指用人單位與勞動(dòng)者在訂立、履行、變更或者終

止勞動(dòng)合同，以及支付勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)、福利待遇等方面發(fā)生的

爭(zhēng)議

某人與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿(mǎn)7年，其領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

的最長(zhǎng)期限是O。

A、6個(gè)月

B、12個(gè)月

C、18個(gè)月

D、24個(gè)月

正確答案：C

根據(jù)《失業(yè)保險(xiǎn)條例》第三十二條規(guī)定，個(gè)人累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)

費(fèi)滿(mǎn)7年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為18個(gè)月。

企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)

關(guān)電報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。O

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者排放

污染物的實(shí)際地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)和繳納，而不是

通過(guò)電報(bào)方式繳納。

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)

票換票證。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，不需要開(kāi)

具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證主要是用于納稅人自行更換已經(jīng)損壞的發(fā)

票或者由于系統(tǒng)原因而需更換的發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)

人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》第十四條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)

收到不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)將申請(qǐng)書(shū)面告

知申請(qǐng)人，并說(shuō)明理由，告知申請(qǐng)人有權(quán)向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)。”

土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向納稅人登記注冊(cè)地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地增值稅。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅法》第十三條規(guī)定，“土地增

值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地或者所得土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

辦理稅務(wù)登記，由登記機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證。納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)登記

機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)向其所在地或者所得土地所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！?/p>

下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（）。

A、沒(méi)收違法所得

B、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

C、繼續(xù)履行

D、停止侵害

正確答案：CD

C、繼續(xù)履行。在民事訴訟中，如果當(dāng)事人未履行或者違反了法

律規(guī)定的合同義務(wù)，受到了損害，另一方可以要求其履行合同，也可

以要求賠償損失。

D、停止侵害。在民事訴訟中，如果當(dāng)事人的合法權(quán)益受到侵害，

另一方可以要求停止侵害行為，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

而A、B屬于行政處罰或刑事責(zé)任的形式，分別是沒(méi)收違法所得

和沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

因此，選項(xiàng)CD為正確答案。

下列取得并享有票據(jù)權(quán)利的情形中，基于給付對(duì)價(jià)的是（）。

A、