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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
目錄
1湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司概況.....................................1
2湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)現(xiàn)存問題.....................1
2.1會(huì)計(jì)主管綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作不到位...........................1
2.2稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位現(xiàn)存問題.........................................1
2.2.1處理報(bào)賬不及時(shí)且發(fā)票混亂..................................1
2.2.2稅務(wù)籌劃不足..............................................2
2.3往來會(huì)計(jì)忽視往來對(duì)象明細(xì)核算、賬齡分析及往來賬管理...........2
2.4資產(chǎn)會(huì)計(jì)實(shí)物管理不足,盤點(diǎn)制度不健全..........................2
2.5出納崗位未實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離且印章使用混亂.........................2
3湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì).....................3
3.1會(huì)計(jì)主管崗位做好財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合財(cái)務(wù)管理工作...................3
3.2稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì).....................................4
3.2.1及時(shí)完成稅務(wù)報(bào)表并報(bào)賬,管理好發(fā)票........................4
3.2.2做好稅務(wù)籌劃工作..........................................4
3.3往來會(huì)計(jì)精細(xì)化核算往來科目、完善賬齡及往來賬管理.............6
3.4資產(chǎn)會(huì)計(jì)建立好固定資產(chǎn)卡片、規(guī)定固定資產(chǎn)盤點(diǎn).................6
3.5出納分離不能相容的職務(wù)、制定印章使用制度規(guī)則.................7
4總結(jié).............................................................8
參考資料...........................................................9
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑工程有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)
1湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司概況
湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑工程有限公司于二零二零年五月九日成立。法定代表人是劉
海仁,公司的經(jīng)營(yíng)范圍包括各種建筑工程,工程設(shè)計(jì)服務(wù),交通設(shè)施工程,工程
技術(shù)服務(wù),建材銷售,土地開發(fā)等服務(wù)。
湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑工程有限公司位于湖南省益陽(yáng)市資陽(yáng)區(qū)長(zhǎng)春經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)五里
堆社區(qū)辦公樓七樓701房。湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑工程有限公司在生產(chǎn)過程和建設(shè)管理
中,從始至終堅(jiān)持“信譽(yù)至上,質(zhì)量第一,生產(chǎn)安全,文明建設(shè)”的原則,同
時(shí)大力培養(yǎng)“共同發(fā)展、開拓創(chuàng)新”的行業(yè)精神。并以“源于社會(huì),回報(bào)社會(huì)”
為己任,積極參與城市基礎(chǔ)設(shè)施和重大項(xiàng)目的建設(shè),與社會(huì)各界共同攜手合作,
共同創(chuàng)造更加美好的未來。
該公司成立不久,公司崗位還未完善。湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑工程有限公司現(xiàn)有崗
位財(cái)務(wù)部目前共有員工6人,其中會(huì)計(jì)主管1人、會(huì)計(jì)4人、出納1人。財(cái)務(wù)
部主要負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)工作,并參加公司的日常運(yùn)營(yíng),按照公司的資金狀
況,對(duì)公司的資金進(jìn)行合理的分配,保證公司的資金運(yùn)行。
2湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)現(xiàn)存問題
2.1會(huì)計(jì)主管綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作不到位
目前該公司會(huì)計(jì)主管從公司成立初便加入了該公司,日常主要專注于會(huì)計(jì)
核算的日常會(huì)計(jì),較少關(guān)注收支規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)管理的
其他方面。綜合管理水平不足,綜合管理水平不足導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算控制缺失,而財(cái)
務(wù)預(yù)算的設(shè)置是為了組織的生存、盈利和發(fā)展,這打破了以往的職能劃分,將組
織視為一個(gè)整體。在這樣的管理模式中,經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)公司財(cái)政預(yù)算提出了要
求,并把公司的職能部門的管理與所在單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)相結(jié)合,從而實(shí)現(xiàn)
提高公司總體的經(jīng)營(yíng)管理水平和效益的目的。
2.2稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位現(xiàn)存問題
2.2.1處理報(bào)賬不及時(shí)且發(fā)票混亂
該公司目前稅務(wù)會(huì)計(jì)的稅務(wù)處理混亂,稅務(wù)報(bào)表總是拖拉且不準(zhǔn)確,發(fā)票
1
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
管理混亂。
2.2.2稅務(wù)籌劃不足
湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司的稅務(wù)籌劃工作不足,對(duì)稅收籌劃的理解與認(rèn)
識(shí)不充分,在認(rèn)識(shí)中存在許多缺陷。主要表現(xiàn)在盲目要求降低成本、脫離實(shí)際業(yè)
務(wù)發(fā)展、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、盲目借鑒稅務(wù)籌劃中的某些成功經(jīng)驗(yàn)上,使得計(jì)劃成
本高、計(jì)劃流程亂、實(shí)用性差,妨礙了原本正常進(jìn)行的作業(yè),影響稅務(wù)籌劃工作。
2.3往來會(huì)計(jì)忽視往來對(duì)象明細(xì)核算、賬齡分析及往來賬管理
往來會(huì)計(jì)目前問題體現(xiàn)在以下三個(gè)方面上:
(1)對(duì)供應(yīng)商和客戶的管理僅限于日常工作登記憑證,不清楚往來單位余
額增減變化;
(2)重視會(huì)計(jì)核算,但不了解會(huì)計(jì)單位余額變動(dòng)的原因,忽視了對(duì)賬齡的
分析。
(3)往來款賬務(wù)管理不完善,往來賬戶之間并未嚴(yán)格按照交易項(xiàng)目記賬。
例如有一些與平常生產(chǎn)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用,列入為應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款;再例
如與沒有查清的應(yīng)收應(yīng)付余額問題相對(duì)沖。這樣不方便公司針對(duì)各種往來賬款
的特點(diǎn),進(jìn)行有針對(duì)性的控制。
2.4資產(chǎn)會(huì)計(jì)實(shí)物管理不足,盤點(diǎn)制度不健全
資產(chǎn)會(huì)計(jì)其工作責(zé)任主要集中于會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,而不是精細(xì)化資產(chǎn)管理上。
這種職責(zé)上的缺陷主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面上:
(1)該單位對(duì)固定資產(chǎn)的管理比較粗放,僅在財(cái)務(wù)部設(shè)立了固定資產(chǎn)明細(xì)
帳,而未設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳,不足以了解各項(xiàng)資產(chǎn)目前日常工作中的實(shí)際
使用情況;實(shí)物管理不足,相關(guān)資產(chǎn)沒有粘貼固定資產(chǎn)卡片。
(2)盤點(diǎn)制度不健全。
2.5出納崗位未實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離且印章使用混亂
(1)出納工作存在一個(gè)十分重大的缺陷,即沒有實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離,為了方便
工作,目前該公司網(wǎng)上銀行代理和審核人員的所有數(shù)據(jù)都由出納統(tǒng)一管理,雖
然提高了支付效率,但因此也留下了不少隱患。
(2)一般公司單位公章、公司章和財(cái)務(wù)章要分開保管,嚴(yán)禁一人保管所有
印章。但由于湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司出納需要頻繁出具支票,目前公司財(cái)
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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
務(wù)專用印章和公司印章均由出納管理,印章管理不存在職責(zé)分離。
3湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)
3.1會(huì)計(jì)主管崗位做好財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合財(cái)務(wù)管理工作
隨著企業(yè)規(guī)模的持續(xù)增長(zhǎng),公司的資金收支量變得越來越大,這時(shí)尤其重
要的就是會(huì)計(jì)主管要做好財(cái)務(wù)預(yù)算中的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析。(如圖
1)。
財(cái)務(wù)預(yù)算
事前計(jì)劃事中控制事后分析
經(jīng)財(cái)專實(shí)進(jìn)析成
績(jī)
營(yíng)務(wù)項(xiàng)時(shí)度本
效
預(yù)預(yù)決預(yù)管利評(píng)
算策
算算理潤(rùn)
估
預(yù)分
算
圖1企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析簡(jiǎn)圖
(1)事前計(jì)劃。會(huì)計(jì)人員每年都必須為下一個(gè)財(cái)政年度編制預(yù)算,包括經(jīng)
營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)決策預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售量,銷售預(yù)算,產(chǎn)量預(yù)
算和材料,工時(shí)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算;財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算,預(yù)計(jì)損益表,預(yù)
計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。
專門決策預(yù)算是指為某一決策制定預(yù)算。如果湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司
目前正在開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目,則有必要提前制定計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程部門
給出的工期預(yù)測(cè)提前安排資金,以了解項(xiàng)目花費(fèi)了多少現(xiàn)金,收到了多少銷售
收入,以及是否會(huì)有現(xiàn)金盈余或短缺。
(2)事中控制。在項(xiàng)目實(shí)施過程中,將調(diào)整計(jì)劃與實(shí)際情況相對(duì)比,是否相
符。接上例,當(dāng)企業(yè)在開展房地產(chǎn)工作后,會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金流量變化,與原來預(yù)
計(jì)的做對(duì)比是否一致,應(yīng)及時(shí)調(diào)整計(jì)劃,但如果是由管理人員執(zhí)行控制時(shí),就要
求主管換人以強(qiáng)化控制,執(zhí)行管理目標(biāo)。
(3)事后分析。即績(jī)效評(píng)估。房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售開發(fā)后,從成本控制角度對(duì)
建筑行業(yè)以及從銷售增長(zhǎng)角度對(duì)銷售行業(yè)等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)每個(gè)部門的評(píng)
3
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
估結(jié)果,向管理人員提出相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰方案。
最后,會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算.要在平時(shí)的財(cái)務(wù)工作中,將對(duì)年底結(jié)算有利
的數(shù)據(jù)積累下來,再將發(fā)現(xiàn)的問題,待解決的問題,一一提出,將財(cái)務(wù)部的成
果也表達(dá)出來。在戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的指引下,重視公司的整體協(xié)調(diào)管理,
加強(qiáng)公司管理的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)功能。唯有如此,各功能部門及附屬
單位次目標(biāo)才會(huì)與公司總目標(biāo)趨于一致,投資人的策略決定與公司的經(jīng)營(yíng)行為
也自會(huì)趨于一致。
3.2稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)
3.2.1及時(shí)完成稅務(wù)報(bào)表并報(bào)賬,管理好發(fā)票
(1)每月及時(shí)報(bào)賬,以會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為主要基礎(chǔ)依據(jù),通過總括反映納稅
人在特定時(shí)間內(nèi)各種稅款項(xiàng)的形成、計(jì)算占繳納狀況,按時(shí)、準(zhǔn)確地制作好所有
的納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、個(gè)人所得稅等納稅申報(bào)表以及各項(xiàng)稅收
綜合會(huì)計(jì)報(bào)表,每月按時(shí)抄稅,及時(shí)準(zhǔn)確的填寫申報(bào)表并進(jìn)行填寫申報(bào)。
(2)日常開具、購(gòu)買各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票以及單據(jù),并嚴(yán)格按照票
據(jù)的管理規(guī)定,保管好庫(kù)存未使用的空白單據(jù)。
3.2.2做好稅務(wù)籌劃工作
做好稅務(wù)籌劃工作。收集稅務(wù)籌劃必需的信息,包括:企業(yè)涉稅情況與需
求分析、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析并且確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。
湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司以接受施工工程承包為主要業(yè)務(wù)。由此可通過
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局的官方網(wǎng)站了解最新稅務(wù)政策,及時(shí)找到對(duì)本公司有利益
的政策和法規(guī),并計(jì)劃好以下稅務(wù)籌劃:
(1)利用產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括:對(duì)農(nóng)林牧
漁業(yè)給予免稅;對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;企業(yè)購(gòu)
置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用
設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不
足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司可
向這方面產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資工程。
(2)利用低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策。稅法對(duì)小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得
額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行了界定。湖南創(chuàng)揚(yáng)建設(shè)工程有限公司前期
作為小微企業(yè),低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策主要有:符合條件的小型微利企業(yè)
實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計(jì)10%。
4
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
(3)利用政府在扶持就業(yè)方面的優(yōu)惠政策。在對(duì)就業(yè)安置的優(yōu)惠政策中,
具體有以下內(nèi)容:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,可以加計(jì)100%扣除;在安
置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)時(shí),也可以給予一定的加計(jì)扣除。
對(duì)于那些在就業(yè)過程中,企業(yè)只要錄用,對(duì)下崗職工,殘疾人員等都可以給予
一定附加扣除稅收優(yōu)惠。湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑公司可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特征,對(duì)哪些
職位適合于政府所鼓勵(lì)的就業(yè)人員,考慮到這些職位和雇傭普通員工之間的工
資、培訓(xùn)費(fèi)用和勞動(dòng)生產(chǎn)率之間的差別,在不影響公司效益的前提下,盡可能
雇傭一些能夠享有一定優(yōu)待的員工。
(4)利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇。費(fèi)用列支是減少應(yīng)納稅所得額的一個(gè)因素。
湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑公司在稅法允許的范圍內(nèi),應(yīng)該盡量多的列支當(dāng)期費(fèi)用,降低應(yīng)
征所得稅,合法的延長(zhǎng)納稅期限,從而獲取更多的稅收利益。企業(yè)所得稅法允
許稅前扣除的費(fèi)用如下圖(如圖2):
允許據(jù)實(shí)全部扣除的項(xiàng)目。其中包含了合理的工資薪金支出。企業(yè)按照法律、行
企
業(yè)政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,為環(huán)保和生態(tài)修復(fù)而劃撥的專項(xiàng)基金,以及從金融機(jī)構(gòu)借錢
所的利息開支等。
得
稅
法
允有比例限制部分扣除的項(xiàng)目。包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳
許
稅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)基金等。
前
扣
除
的
費(fèi)允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目。主要是指企業(yè)研發(fā)支出,以及為傷殘職工提供就業(yè)崗位支
用付的薪酬。
圖2企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用
(5)利用折舊方法。折舊指的是,企業(yè)為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損失,并將它結(jié)
轉(zhuǎn)在成本費(fèi)用上或期間支出時(shí),所必須計(jì)提的那部分價(jià)值。折舊的計(jì)提方式與企
業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小、利潤(rùn)的高低,及其應(yīng)納所得稅的多少都有直接的關(guān)
系。而企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊作為一項(xiàng)稅務(wù)減免項(xiàng)目,其折舊方法的不同,要繳納
的所得稅也是不同的。而在此基礎(chǔ)上,湖南創(chuàng)揚(yáng)工程公司也可以通過折舊方式進(jìn)
行稅收申報(bào)??s短了折舊的時(shí)間,可以加快企業(yè)的回收速度,使公司的后期投
入與費(fèi)用往前轉(zhuǎn)移,使公司的前期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)往后轉(zhuǎn)移。在稅率相對(duì)平衡時(shí),延緩
征收所得稅,約等于給了湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑公司一筆免息的貸款。
最后,實(shí)施該稅務(wù)籌劃方案,在執(zhí)行日常納稅申報(bào)和發(fā)票的同時(shí),也要對(duì)
該稅收籌劃方案進(jìn)行監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)。
5
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
3.3往來會(huì)計(jì)精細(xì)化核算往來科目、完善賬齡及往來賬管理
(1)精細(xì)化核算往來科目。目前,對(duì)供應(yīng)商和客戶交易的管理主要限于日
常的登記憑證工作,不清楚每項(xiàng)交易的余額增減變化。會(huì)計(jì)人員則需要對(duì)往來
類科目的核算進(jìn)行精細(xì)化,往來會(huì)計(jì)的意識(shí)也要提高,以便時(shí)刻把控每次重大
交易的來龍去脈。
(2)完善賬齡管理。賬齡是指往來款交易實(shí)際存在賬戶中的時(shí)間,是分析
往來交易狀態(tài)的最重要信息。應(yīng)收賬款是流動(dòng)資產(chǎn),所有賬齡超過合理周轉(zhuǎn)天
數(shù)的應(yīng)收賬款都可能對(duì)公司產(chǎn)生不利影響,賬齡越大,融資效率越低,壞賬風(fēng)
險(xiǎn)越大,融資成本也越高。因此在這方面,需要制定往來款項(xiàng)賬齡分析制度(如
表3),以便及時(shí)向管理層提交交易時(shí)間及分析報(bào)告。
表3往來款項(xiàng)賬齡分析表
(3)提高企業(yè)管理層對(duì)往來賬管理的重視程度,公司建立一個(gè)往來賬管理
考核體系,從而加強(qiáng)對(duì)有關(guān)人員履行職責(zé)的監(jiān)控與考核。此舉將有利于使往來
賬管理成為財(cái)務(wù)與管理工作的關(guān)鍵,從而推動(dòng)公司的可持續(xù)成長(zhǎng)。經(jīng)過嚴(yán)格的績(jī)
效評(píng)估,才能有效的提高企業(yè)部門的積極性,促使上游的單位部門及時(shí)準(zhǔn)確的傳
遞信息,重視企業(yè)平常經(jīng)營(yíng)管理。在發(fā)生企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間掛帳項(xiàng)目的時(shí)候,要主動(dòng)與
財(cái)會(huì)部門進(jìn)行跟蹤調(diào)查,采取相應(yīng)措施,來降低企業(yè)資金占用成本,維護(hù)公司的
社會(huì)信譽(yù)。
3.4資產(chǎn)會(huì)計(jì)建立好固定資產(chǎn)卡片、規(guī)定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
(1)建立好固定資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)會(huì)計(jì)認(rèn)真完成會(huì)計(jì)核算工作的同時(shí)間,也
要注重對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)物管理,并了解資產(chǎn)當(dāng)前使用狀況,制作固定資產(chǎn)卡片,
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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
并在粘貼到資產(chǎn)顯著的位置,并建立好庫(kù)存臺(tái)賬。
(2)規(guī)定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。進(jìn)行月度盤點(diǎn)、年中盤點(diǎn)及年終盤點(diǎn),分別每月
月末進(jìn)行。每次盤點(diǎn)物料;每半年進(jìn)行年中盤點(diǎn)。所盤點(diǎn)物料為庫(kù)房所有成品
類、半成品類及原材料;每年年底進(jìn)行年終盤點(diǎn)。盤點(diǎn)需涵蓋各個(gè)庫(kù)房的全部
物料,包括所有原材料、半成品、成品,呆滯品及不合格品。庫(kù)房人員負(fù)責(zé)盤
點(diǎn),財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督組織完成,每到盤點(diǎn)日由財(cái)務(wù)制定盤點(diǎn)計(jì)劃,通知具體
時(shí)間,并出具盤點(diǎn)表(如表4)和監(jiān)盤人組織盤點(diǎn)。庫(kù)房積極配合完成。
固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)管理固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策來做,在每個(gè)期間結(jié)束時(shí)
與使用資產(chǎn)部門及時(shí)盤點(diǎn)重要資產(chǎn),以便具體掌控了解固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量。
制定合理的盤點(diǎn)作業(yè)管理流程,確保對(duì)公司庫(kù)存物料的有效控制,確保物料卡、
物、帳的準(zhǔn)確性。
表4固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表
3.5出納分離不能相容的職務(wù)、制定印章使用制度規(guī)則
(1)分離不能相容的職務(wù)。業(yè)務(wù)辦理人員和審核人員分離,按照內(nèi)控管理
要求,財(cái)務(wù)部門要實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離,業(yè)務(wù)辦理人員和審核人員不得是同一人,目
前創(chuàng)揚(yáng)公司網(wǎng)上銀行代理和審核人員應(yīng)分開管理,由出納管理公司網(wǎng)上銀行代
理,另由會(huì)計(jì)承擔(dān)審核。
(2)建立一套規(guī)范的印章管理體系。湖南創(chuàng)揚(yáng)建筑工程有限公司目前所有
的財(cái)務(wù)章、法人章均交由出納管理,嚴(yán)重違反了對(duì)企業(yè)公章管理。正確處理法
應(yīng)為:公司的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人代為保存,公司的法人章由行政管理部
門代為保存。并且在需要用到印章的時(shí)候,先進(jìn)行登記注冊(cè),再由有關(guān)負(fù)責(zé)人
員簽
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