2022年初級經(jīng)濟師《專業(yè)知識與實務(wù)（財政稅收）》考試題庫（含各題型版）

2022年初級經(jīng)濟師《專業(yè)知識與實務(wù)（財政稅收）》

考試題庫（含各題型版）

一、單選題

1.財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價值，即（）。

A、生產(chǎn)資料

B、職工工資

C、國民收入的分配和再分配

D、國民收入的再分配

答案：C

解析：本題考查財政收入的含義。財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)

域創(chuàng)造的新價值，即主要來源于國民收入的分配和再分配。

2.房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、平均稅率

答案：A

解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率。

3.在財政支出中，不反映政府部門占用社會經(jīng)濟資源的要求的是（）。

A、積累性支出

B、補償性支出

C、購買性支出

D、轉(zhuǎn)移性支出

答案：D

解析：本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類。A選項：積累性支出：是財政直接

增加社會物質(zhì)財富和國家物費儲備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物費儲備支

出'生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。B選項：補償性支出：是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉

的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。

C選項：購買性支出：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動。即

財政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項職能。

如政府各部門的行政管理費支出'各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款

等。D選項：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。

即政府財政付出了資金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要

包括政府部門用于補貼'債務(wù)利息、失業(yè)救濟金'養(yǎng)老保險等方面的支出。

4.維持政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的支出是()o

A、經(jīng)濟建設(shè)支出

B、社會文教支出

C、行政管理支出

D、國防支出

答案：C

解析：行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保障，它為社會成員

的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。

5.在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是()o

A、國家

B、計劃

C、財政

D、市場

答案：D

解析：本題考查斐源配置職能的必要性。在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式

是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用；

在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。從總體上來說，市場配置是有效

率的。

6.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在()萬元以

下的，視為小規(guī)模納稅人。

A、30

B、40

C、500

D、60

答案：C

解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額

500萬元及以下。

7.財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A、動態(tài)

B、靜態(tài)

C、橫向

D、縱向

答案：B

解析：本題考查財政收入的含義。從動態(tài)看，財政收入是組織財政收入、籌集財

政費金的過程；從靜態(tài)看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值選項

ACD為干擾選項，不符合題意。

8.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房

價為80萬元，下列說法中，正確的是（）o（當?shù)仄醵惗惵蕿?%）

A、居民甲不需繳納契稅

B、居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

C、居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D、居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

答案：D

解析：本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格超過拆

遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=（80-60）X3%=0.6

（萬元）。

9.公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A、債權(quán)人的負擔(dān)

B、債務(wù)人的負擔(dān)

C、納稅人的負擔(dān)

D、代際負擔(dān)

答案：D

解析：本題考查公債的負擔(dān)。公債不僅是形成一種當前的社會負擔(dān)，并且會在一

定條件下向后推移，形成代際負擔(dān)。A選項，債權(quán)人的負擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認

購者的實際負擔(dān)能力；B選項，債務(wù)人的負擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C

選項，納稅人的負擔(dān)：當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還

本付息；

10.以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）o

A、貨幣公債

B、實物國債

C、黃金公債

D、折實公債

答案：C

解析：本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債。黃金

公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。

11.以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù),按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率是（）o

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、超倍累進稅率

D、超率累進稅率

答案：D

解析：本題考查稅率。超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù),

按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。

12.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照（）

繳納增值稅。

A、有形動產(chǎn)租賃

B、陸路運輸服務(wù)

C、提供勞務(wù)

D、增值稅特殊服務(wù)

答案:B

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租

車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅。

13.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。

A、13%

B、9%

C、0

D、3%

答案:D

解析：本題考查征收率。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征

收率為3%。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

14.可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為O。

A、自由公債

B、貨幣公債

C、可轉(zhuǎn)讓公債

D、短期公債

答案：C

解析：本題考查公債的分類。A選項，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認購者

自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普

遍的形式。B選項，貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、

外幣、黃金三種。C選項，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的

公債。D選項，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的

公債稱為短期公債。

15.我國的預(yù)算年度采用（），即。。

A、跨年制，每年10月1日至次年9月30日

B、跨年制，每年4月1日至次年3月31日

C、歷年制，每年1月1日至12月31日

D、跨年制，每年2月1日至次年1月31日

答案：C

解析：本題考查政府預(yù)算的期限。預(yù)算期限是指按預(yù)算計劃組織收支實際經(jīng)歷的

時間。（1）歷年制：按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預(yù)算年

度，如法國、瑞典'中國。（2）跨年制：一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，具

體起訖時間又有若干不同的情況，如美國（10月1日到次年9月30日）、英國、

日本、印度（4月1日至次年3月31日）我國的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1

月1日至12月31日。

16.各級政府財政部門應(yīng)當在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準

本級決算草案的（）日前，將上一年度本級決算草案提交本級人民代表大會財政

經(jīng)濟委員會或有關(guān)專門委員會進行初步審查。

A、7日

B、15日

C、30日

D、60日

答案：c

解析：本題考查決算草案的審批程序。各級政府財政部門應(yīng)當在本級人民代表大

會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準本級決算草案的30日前，將上一年度本級決

算草案提交本級人民代表大會財政經(jīng)濟委員會或有關(guān)專門委員會進行初步審查，

或者送交本級人民代表大會常務(wù)委員會有關(guān)工作機構(gòu)征求意見。

17.在財政支出中，首先應(yīng)該安排的是()o

A、政府消費資料的最低需要

B、非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出

C、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資

D、增加國家物資儲備

答案:A

解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W(xué)的財政支出順序是先維持后發(fā)展。

第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證

非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公

共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；

3.用于增加國家物資儲備的支出選項A是第一順序；選項B是第二順序；選項C

是第二層次的第一順序；選項D是第二層次的第三順序；

18.享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括()。

A、名勝古跡占用的土地

B、街心廣場占用的土地

C、新建商場占用的土地

D、灌溉設(shè)施占用的土地

答案：C

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。免稅基本規(guī)定（1）國家機關(guān)、人民團

體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；

（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道'

廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項正確；（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁

業(yè)的生產(chǎn)用地；因此D選項正確；（6）經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢

棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（7）由財政部另行規(guī)定

免稅的能源'交通'水利設(shè)施用地和其他用地。

19.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認收入的實現(xiàn)。

A、口頭約定的收款日期

B、合同約定的收款日期

C、實際的收款日期

D、分得產(chǎn)品的日期

答案：D

解析:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)。

20.在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構(gòu)，集中管理社會保險事務(wù)的社會保障基

金管理模式是Oo

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D、集中分散的管理模式

答案：A

解析：本題考查社會保障支出。高度集中的管理模式，這種方式在全國或整個地

區(qū)建立一個管理機構(gòu)，集中管理社會保險事務(wù)。

21.()是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。

A、行政事業(yè)性收費

B、稅收

C、非稅收入

D、福利彩票

答案：B

解析：本題考查財政收入的分類依據(jù)。以財政收入的形式為標準分類，可將財政

收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收收入:稅收是財政收入的最主要來源,

也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。通過稅收這種財政收入形式，政府所能籌集到的

財稅收入量最大，通常是一個國家政府財政的主要收入。目前，我國稅收收入占

財政收入的比重為80%以上。我國實行的是復(fù)稅制體系。選項ACD均為干擾選項，

不是財政收入的最主要來源。

22.基礎(chǔ)教育屬于()o

A、社會公共需要

B、半社會公共需要

C、個人需要

D、半個人需要

答案：A

解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一

個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型

的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準社會

公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力

和城市公共設(shè)施等。因此基礎(chǔ)教育是保證執(zhí)行國家職能的需要是典型的社會公共

而o

23.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日

內(nèi)繳納稅款。

A、5

B、10

C、15

D、30

答案:C

解析：本題考查增值稅的納稅期限。納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口

增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

24.在超額累進稅率下，應(yīng)納稅額的計算公式是。。

A、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)

B、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X上一級稅率一速算扣除數(shù)

C、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X下一級稅率一速算扣除數(shù)

D、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù)

答案：A

解析：本題考查稅率。在超額累進稅率下，應(yīng)納稅額的計算公式是應(yīng)納稅額=應(yīng)

稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)。

25.下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進行稅額的是。。

A、用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

B、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

C、非正常損失的購進貨物

D、海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款

答案：D

解析：本題考查不得抵扣進項稅的情形。不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形

有：用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞

務(wù)；用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購進貨物;

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等等。

26.建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。

A、發(fā)展政策性銀行

B、改造商業(yè)銀行

C、由中央銀行代理業(yè)務(wù)

D、直接吸收居民存款

答案：A

解析：本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資。建立財政投融資制度，較為成功的

做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定

政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。選項

BCD均為干擾選項，不符合題意。

27.按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A、個人自有自用的自行車

B、未使用的車船

C、非營業(yè)用車船

D、臨時入境的外國車船

答案：D

解析：本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：Q）捕撈、養(yǎng)殖漁

船免征車船稅。（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車

船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的，一

次性免征改掛當年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能

源的車船，免征車船稅；對受嚴重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確

需減稅'免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政

府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使

用的摩托車'三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經(jīng)批準

臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不

征收車船稅。因此ABC選項均需要照章征收車船稅；D選項免征車船稅；

28.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有

實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并

上市流通的股票不足（）個月取得的投資收益。

A、6

B、12

C、18

D、24

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企

業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，

不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收

益。

29.在減免形式中，被稱為“困難減免”的是()o

A、法定減免

B、特定減免

C、稅基式減免

D、臨時減免

答案：D

解析：本題考查減免稅的其他形式。減免稅的其他形式：法定減免：具有長期的

適用性特定減免：無限期或有限期臨時減免：又稱為困難減免，通常是定期的或

一次性的減免稅C選項稅基式減免是減免稅的基本形式。

30.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市，農(nóng)村公共交通車船可給予定期減免、免稅

的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅'免稅的部門是()o

A、省級人民政府

B、省級稅務(wù)機關(guān)

C、縣級人民政府

D、縣級稅務(wù)機關(guān)

答案：A

解析：省、自治區(qū)'直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船,

農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減

征或者免征車船稅。

31.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是()。

A、行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出

B、行政管理支出屬于社會消費的組成部分

C、行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件

D、行政管理費支出是轉(zhuǎn)移性支出

答案：D

解析：本題考查行政管理費支出。行政管理費支出屬于購買性支出。

32.財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用()o

A、利率手段

B、平價政策

C、投資手段

D、轉(zhuǎn)移支付

答案：D

解析:本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標是:

要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。實現(xiàn)這個目標,

主要有兩種手段：①通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而

縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分

布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會保障支出'財政補貼支出等，以維持居民最低的

生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項轉(zhuǎn)移支付，選項ABC為干擾

選項。

33.自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以采取的納稅

形式不正確的是()O

A、可以開具增值稅專用發(fā)票

B、按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

C、適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

D、適用簡易辦法依照4%征收率征收增值稅

答案：D

解析：本題考查增值稅的稅率。自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過

的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄

減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

34.政府預(yù)算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政

府預(yù)算編制時應(yīng)遵循的原則是Oo

A、符合國家的法律法規(guī)和政策制度

B、以國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)

C、預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點

D、預(yù)算編制要求及時、完整和真實

答案：A

解析：本題考查政府預(yù)算編制的原則。政府預(yù)算是政府依法行政的基本保障，是

國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府在預(yù)算收支規(guī)模的確定到支出結(jié)構(gòu)的安排都

要做到有法必依，即符合國家的法律法規(guī)和政策制度。

35.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是()。

A、年終后2個月內(nèi)進行

B、年終后3個月內(nèi)進行

C、年終后4個月內(nèi)進行

D、年終后5個月內(nèi)進行

答案：D

解析：本題考查匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當自年度中了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報

送年度企業(yè)所得稅納稅申請表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳納應(yīng)退稅款。選項ABC

時間設(shè)置均不正確。

36.下列由稅務(wù)機關(guān)征收的稅種中，屬于中央稅的是()。

A、增值稅

B、資源稅

C、消費稅

D、房產(chǎn)稅

答案：C

解析：本題考查中央稅。A選項，增值稅是中央地方共享稅。B選項，資源稅是

中央地方共享稅；C選項，消費稅是中央稅；D選項，房產(chǎn)稅是地方稅；

37.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照()的征收率征收增值

稅。

A、0

B、13%

C、3%

D、17%

答案：c

解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法

依照3%征收率計算繳納增值稅。（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電

力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下（含

5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。⑵建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

⑶以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦'石灰（不含粘土實

心磚、瓦）。（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織

制成的生物制品。（5）自來水。因此C選項正確；（6）商品混凝土（僅限于以水泥

為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

38.關(guān)于征稅對象，下列說法中不正確的是（）o

A、征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B、沒有征稅對象，就無法確定稅率

C、不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D、計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定

答案：C

解析：本題考查征稅對象。C項錯誤，計稅依據(jù)，又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的

據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準。不同稅種的計稅依據(jù)是不同的。

39.下列財政支出項目中，屬于補償性支出的是（）。

A、基本建設(shè)支出

B、國家物資儲備支出

C、企業(yè)挖潛改造支出

D、社會保障支出

答案：C

解析：本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。財政支出在社會再生產(chǎn)

中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：

是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)斐料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用

于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。

包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支

出。積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基

本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。A選項是積累性支出；

B選項是積累性支出；C選項是補償性支出；D選項是混淆選項。

40.無租使用免稅單位的房產(chǎn)，()o

A、不用繳納房產(chǎn)稅

B、由房屋產(chǎn)權(quán)所有者人繳納房產(chǎn)稅

C、由使用人繳納房產(chǎn)稅

D、由房產(chǎn)代管人繳納房產(chǎn)稅

答案：C

解析：本題考查房產(chǎn)稅額納稅人。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納

屠痔5國

產(chǎn)網(wǎng)全民所有的逕霏建里硼稅

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產(chǎn)收尾集位打個人所有的室心位KKTJ?l

I*1??幽承和麟

產(chǎn)校所有人承典人和售產(chǎn)斫全地的房市館3T酬AS納

房產(chǎn)代雷人或者使可人期內(nèi)

?哪禪々打M無?晝錨？^部

使用人代泡明房產(chǎn)稅

（1免說單位及加磁房產(chǎn)

由承租人自駐酹合同蜀走璃日眩欠月起，依陶產(chǎn)

除資用登的點產(chǎn)鋁*祥產(chǎn)稅.合利卷地開始日的,由承租人自合同

簽訂的次月起依隈產(chǎn)融通翹產(chǎn)稅,,（_

稅人。根據(jù)上表

可知，無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

41.美國實行的社會保障基金管理模式是（）。

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D、社會管理模式

答案：C

解析：本題考查社會保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全國或整

個地區(qū)建立一個管理機構(gòu)，集中管理社會保險事務(wù)。（英國、新加坡）（2）分

散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分散的，屬于不

同的機構(gòu)。（3）統(tǒng)分結(jié)合的管理模式：把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管

理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。（美國）對應(yīng)C選項。選項A的代

表國家是英國和新加坡。

42.稅收對勞動的替代效應(yīng)，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化,

閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A、減少

B、增加

C、不改變

D、以上都不對

答案：A

解析:本題考查替代效應(yīng)。財政收入對納稅人的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng),

即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。（1）替代效應(yīng)指當政府對不同的商品實行征稅或不征

稅'重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅

或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品

替代征稅或重稅商品。（2）收入效應(yīng)指由于政府為取得財政收入而向納稅人征

稅,導(dǎo)致納稅人的收入水平下降,從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。

稅收對勞動的替代效應(yīng)，指政府征稅后會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑

暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。因

此A選項正確。稅收對勞動的收入效應(yīng)，指政府征稅之后減少了個人的稅后可支

配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作

時間。選項BCD均為干擾選項，說法錯誤。

43.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充

養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過()標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅

所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

A、當年銷售收入5%

B、當年營業(yè)利潤10%

C、職工工資總額5%

D、應(yīng)納稅所得額10%

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企

業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不

超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的

部分，不予扣除。

44.下列稅款征收方式中，一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納

稅義務(wù)的納稅單位的是Oo

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

答案：A

解析：本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠

認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

45.債務(wù)收入不包括()o

A、發(fā)行公債收入

B、向外國政府借款收入

C、向國際組織借款收入

D、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入

答案：D

解析：債務(wù)收入是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內(nèi)個人、團體

和向外國的借款收入。包括發(fā)行公債收入，向外國政府、國際組織借款收入和其

他借款收入等。

46.價格補貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是()o

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B、流通環(huán)節(jié)

C、消費環(huán)節(jié)

D、分配環(huán)節(jié)

答案：B

解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。補貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)業(yè)

生產(chǎn)資料價格補農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼②流通環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)

副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息

和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼價格補貼發(fā)生在流通環(huán)節(jié)，企業(yè)虧

損補貼發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

47.李先生的應(yīng)稅收入為5000元,稅法規(guī)定的起征點為3000元，適用稅率為5%,

則李先生的應(yīng)納稅額為()o

A、150

B、100

C、250

D、50

答案：c

解析:李先生的收入超過起征點，所以應(yīng)全額征稅。應(yīng)納稅額=5000*5%=250（元）。

請注意3000是“起征點”，不是“免征額”。

48.某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該

企業(yè)應(yīng)繳納的教育附加費為（）元。

A、15000

B、18000

G35000

D、7000

答案：B

解析：本題考查教育費附加的計算。應(yīng)繳納教育費附加=（200000+400000）X3%

=18000（元）o

49.我國現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于。。

A、明朝

B、明末清初

C、清朝末年

D、新中國成立后

答案：C

解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。我國的政府預(yù)算制度產(chǎn)生于清代。晚清時

期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)算的制度逐步建立，清政府于1910年編

制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而

無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預(yù)算。因此選項ABD

均為干擾選項，不是我國政府預(yù)算制度產(chǎn)生的時間。

50.關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是()o

A、公債是國家取得財政收入的一種形式

B、公債僅限于內(nèi)債

C、公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金

D、公債是國家以有償方式取得的財政收入

答案：B

解析：本題考查公債的概念。公債不局限于內(nèi)債。一國的公債，既可在本國境內(nèi)

發(fā)行，也可到境外發(fā)行。

51.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是()。

A、補償性收入定額

B、生產(chǎn)性收入定額

C、代辦性收入定額

D、擴大性綜合定額

答案：B

解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因

提供實物產(chǎn)品而取得收入的定額。

52.下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()o

A、撫恤和社會救濟費支出

B、國家物資儲備支出

C、國防費支出

D、行政管理費支出

答案：B

解析：本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類消費性支出的項目，主要

包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項

支出。因此ACD選項都是消費性支出。選項B國家物資儲備支出是積累性支出。

53.稅收可以分為從價稅和從量稅，下列屬于從量稅的是。。

A、關(guān)稅

B、房產(chǎn)稅

C、增值稅

D、車船稅

答案：D

解析：本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價稅。

54.根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著

支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢，該特點描述的

是（）。

A、現(xiàn)收現(xiàn)付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、完全積累制

答案：C

解析：本題考查社會保障支出。部分基金制的特點：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整

繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期

看，繳費率呈階梯式的上升趨勢。

55.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的有()o

A、載客汽車

B、掛車

C、船舶

D、拖船

答案：B

解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A：載客汽車以車輛為計稅標準；選項

CD：船舶(包括拖船)以凈噸位為計稅標準。

56.()是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，

公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A、固定利率公債

B、市場利率公債

C、保值公債

D、浮動利率公債

答案：C

解析：保值公債是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人

的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

57.我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是O。

A、跨年滾動

B、三年滾動

C、四年滾動

D、五年滾動

答案：B

解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機制。我國初步實施的中期財政規(guī)劃按照三年滾

動方式編制。

58.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是()o

A、完稅憑證開具給委托方，委托方不征增值稅

B、完稅憑證開具給代理方，委托方不征增值稅

C、完稅憑證開具給委托方，代理方不征增值稅

D、對代理進口貨物，以完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

答案:A

解析：本題考查增值稅的納稅人。海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不

征增值稅，對委托方是征增值稅的。

59.稅法中直接負有納稅義務(wù)的單位和個人是O。

A、納稅人

B、負稅人

C、代扣代繳義務(wù)人

D、代收代繳義務(wù)人

答案:A

解析：本題考查納稅人。納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，

也稱“納稅主體”。

60.下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A、幼兒園占用耕地

B、醫(yī)院占用耕地

C、飛機場跑道占用耕地

D、軍事設(shè)施占用耕地

答案：C

解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)

施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。飛機場跑道占用耕

地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

61.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）o

A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

答案：A

解析：本題考查視同銷售。A選項：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨

物，視同銷售，征收增值稅。C項將外購物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。BD

兩項將外購物品用于最終消費品的消費，不征增值稅；

62.（）是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標準確定總的補助數(shù)額，如對高

等院校實行生均定額補助等。

A\定額補助

B、定項補助

G定時補助

D、定點補助

答案:A

解析：所謂定額補助，就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標準確定總的補

助數(shù)額，如對高等院校實行生均定額補助等。

63.我國的財政年度采用()o

A、自然年度

B、會計年度

C、跨歷年制

D、跨月份制

答案:A

解析：本題考查財政支出的概念。我國的財政年度采用自然年度，即從當年的1

月1日起至12月31日止。

64.區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征是稅收的()。

A、有限性

B、固定性

C、強制性

D、無償性

答案：D

解析：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式

的重要特征。

65.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是()

A、《大憲章》

B、《權(quán)利法案》

C、《統(tǒng)一基金法》

D、《預(yù)算與會計法》

答案：A

解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立

了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ)；二是向

國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為

會議制度的形成奠定基礎(chǔ)；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”

等預(yù)算原則以法律形式確立下來。選項BCD法律文書均不符合題意。

66.下列不屬于消費性支出的項目有()。

A、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費

B、撫恤和社會福利救濟費

C、流動資金支出

D、行政管理費支出

答案：C

解析：本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。財政支出在社會再生產(chǎn)

中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：

是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用

于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。

包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支

出。積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基

本建設(shè)支出'國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。ABD均屬于消費性支出；

選項C流動費金支出是干擾選項。

67.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入票據(jù)的管理機關(guān)是()o

A、財政部門

B、人民政府

C、事業(yè)單位

D、國務(wù)院

答案：A

解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。財政部門是政府非稅收入票據(jù)的管理

機關(guān)。

68.某化工廠為了降低成本，將未經(jīng)處理的生產(chǎn)污水直接排入河中。這種現(xiàn)象屬

于()。

A、外部效應(yīng)

B、內(nèi)部效應(yīng)

C、不完全競爭

D、收入分配不公

答案：A

解析：本題考查外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與

社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人

或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。題干描述符合

此概念。

69.納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以()計算。

A、雙方協(xié)商的幣種

B、人民幣

C、美元

D、人民幣或美元

答案：B

解析：本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以人

民幣計算。選項ACD均為干擾選項，說法不正確。

70.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為()。

A、國庫單一賬戶

B、財政零余額賬戶

C、預(yù)算單位零余額賬戶

D、特設(shè)專戶

答案：B

解析：本題考查財政零余額賬戶。A選項，財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單

一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進行明細核算，支出賬按

資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。B選項，財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零

余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。C選項，財政部門在

商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付和清算。D選項，財政

部門按照國務(wù)院規(guī)定，對于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準的特定專用資金在

商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶。

71.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技

術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，各項扣除稅費280萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費10萬元）。20

12年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）萬元。

A、100

B、190

C、280

D、430

答案：B

解析：本題考查項目所得減免稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超

過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的得為2

4070=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2010年企業(yè)應(yīng)稅所

得額=1000-300-240-（280-10）=190萬元。

72.公債發(fā)行的擔(dān)保物是（）。

A、國家財產(chǎn)

B、政府信譽

C、國家收益

D、財政收入占GDP的比重

答案：B

解析:本題考查公債的概念。政府的擔(dān)保物不是財產(chǎn)或者收益，而是政府的信譽。

因此ACD選項說法均不正確。

73.財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是()o

A、私有制的產(chǎn)生

B、國家的產(chǎn)生

C、階級斗爭的發(fā)展

D、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

答案：D

解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生

的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制'階級和國家的出現(xiàn)、是財政產(chǎn)

生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

74.直接影響和制約著一國的財政收入規(guī)模水平的是()。

A、市場價格變動

B、經(jīng)濟發(fā)展水平

C、收入分配政策

D、分配制度

答案:B

解析：本題考查財政收入規(guī)模。經(jīng)濟發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國的

財政收入規(guī)模水平。

75.政府預(yù)算收支科目是政府預(yù)算收支的總分類，它的制定頒發(fā)部門是0。

A、全國人民代表大會

B、國務(wù)院

C、財政部

D、審計署

答案：C

解析：本題考查各級政府的財政部門。政府預(yù)算收支分類是政府預(yù)算收支的總分

類，對政府預(yù)算收支的具體分類做了統(tǒng)一規(guī)定，由財政部統(tǒng)一規(guī)定，在全國范圍

內(nèi)統(tǒng)一使用。選項ABD不是頒發(fā)部門，均為干擾選項。

76.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()o

A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D、將辦公樓用于出租的外商投奧企業(yè)

答案：D

解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用

權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指各類企業(yè)、

事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。

凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外

籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，

產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。

77.具有相同納稅能力的人應(yīng)當繳納相同的稅收的即是()。

A、橫向公平

B、縱向公平

C、合理負擔(dān)

D、普遍納稅

答案：A

解析：本題考查合理負擔(dān)原則。組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟入手,

增加財政收入原則;②利益兼顧原則;③合理負擔(dān)原則;④公平與效率兼顧原則。

合理負擔(dān)原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔(dān)要與其負擔(dān)能力相適應(yīng),

要堅持橫向公平和縱向公平。對企業(yè)的稅收還應(yīng)保證機會均等。具有相同納稅能

力的人應(yīng)當繳納相同的稅收的即是橫向公平，縱向公平是指具有不同納稅能力的

人應(yīng)當繳納不同的稅收。選項CD為干擾選項，不符合題意。

78.關(guān)于提供應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A、增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工、修理修配勞務(wù)

B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造貨物并收取加工費

的業(yè)務(wù)

C、委托方支付加工費，受托方提供主要原料制造加工，屬于委托加工業(yè)務(wù)

D、修理修配是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)、使其恢復(fù)原狀和功

能的業(yè)務(wù)

答案：C

解析:本題考查增值稅的征稅范圍。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、

受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。

79.()是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

A、稅率

B、稅目

C、納稅人

D、征稅對象

答案：A

解析：本題考察稅率。A選項，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例。稅率是

計算稅額的尺度，代表征稅的深度。B選項，稅目是對征稅對象的具體化，反映

具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，

但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。C選項，納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務(wù)

的單位和個人，也稱“納稅主體”。D選項，征稅對象是是稅法中規(guī)定的征稅的

目的物。

80.我國實行委托國庫制，負責(zé)經(jīng)理國家金庫的機構(gòu)是()o

A、中國人民銀行

B、商業(yè)銀行

C、政策性銀行

D、金融機構(gòu)

答案：A

解析：本題考其他預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民

銀行代理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委

托當?shù)氐纳虡I(yè)銀行代理。選項BCD均為干擾選項，不符合題意。

81.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是()。

A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

C、納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定

D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

答案：C

解析：本題考查納稅期限。同一稅種的納稅人其應(yīng)納稅額或交通條件等不同，納

稅期限也不相同。A選項錯誤；增值稅和企業(yè)所得稅屬于兩種不同性質(zhì)的稅種，

其納稅期限不相同，B選項錯誤；不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限不相同，D

選項錯誤。

82.代表征稅廣度的是()o

A、稅目

B、稅源

C、稅率

D、納稅人

答案：A

解析：本題考查稅目。A選項，稅目是對征稅對象的具體化，反映具體的征稅范

圍，代表征稅的廣度。一般征稅對象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的

稅種都規(guī)定稅目。B選項，稅源是指稅收課征的經(jīng)濟源泉C選項，稅率是應(yīng)納稅

額與征稅對象之間的比例。D選項，納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單

位和個人，也稱“納稅主體”。

83.消費稅稅率檔次。差別O。

A、少；小

B、多；小

C、多；大

D、少；大

答案：C

解析：本題考查消費稅稅率形式。消費稅的檔次較多，稅率差別大，有些稅率特

別高，有些較低。因此選項ABD說法錯誤。

84.政府收入分類主要反映收入的性質(zhì)和來源，收入分類體系具體采用了收入的

形式和()兩種分類方法。

A、來源

B、功能

C、經(jīng)濟

D、特征

答案：A

解析：本題考查政府財政收支分類的一般方法。政府收入分類是指從不同角度，

采用一定的標準，對政府收入進行科學(xué)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和層次劃分。主要反映收入的

性質(zhì)和來源。收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法。

85.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理,

銷售邊角廢料，取得含稅收入9360元；銷售2016年8月購入的小汽車1輛，取

得含稅收入87750元。假設(shè)企業(yè)當月無可抵扣的進項稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)

務(wù)的增值稅處理，正確的是()o

A、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1076.8元

B、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅272.6元

C、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅1703.8元

D、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅2555.8元

答案:A

解析：本題考查增值稅的計算。Q）銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=9360+（1+13%）

X13%=1076.8（元）；（2）一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后

購入的小汽車按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=877509（1+13%）X13%=

10095.1（元）

86.我國政府采購的主要方式是（）o

A、公開招標

B、非公開招標

C、單一來源采購

D、競爭性談判采購

答案：A

解析：本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。我國政府采購的主要方式是公開招標。

87.我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是（）。

A、短期公債

B、中期公債

C、長期公債

D、中、長、短期并重

答案：B

解析：本題考查公債期限結(jié)構(gòu)。我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是中期公債。合理

的期限結(jié)構(gòu)應(yīng)該是短期、中期、長期并存的結(jié)構(gòu)題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能

算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供

考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題'考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查

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88.新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是()。

A、打擊投機資本

B、保護債權(quán)人的利益

C、保護債務(wù)人的利益

D、取得相應(yīng)的物資

答案：B

解析：本題考查公債的分類。按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物

公債和折實公債。新中國成立初期經(jīng)濟任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了

保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債。選

項ACD均為干擾選項，不是發(fā)現(xiàn)折實公債的目的。

89.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除；

超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、2.5%

B、8%

C、5%。

D、5.5%

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過

工費薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

90.下列不屬于政府預(yù)算的基本特征()。

A、法律性

B、預(yù)測性

G集中性

D、年度性

答案：D

解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都

要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計劃性的前提和保證。預(yù)測

性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的

設(shè)想和預(yù)計。集中性：指預(yù)算費金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模'來源、去

向'收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進行統(tǒng)籌安排，集

中分配。綜合性：指政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家

財政收支活動的全貌。公開性：指政府預(yù)算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形

成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。因此D選項年度性，不是政府預(yù)

算的基本特征。

91.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面的，應(yīng)當納稅。有同類消費

品銷售價格的，其應(yīng)納稅額計算公式為()o

A、應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格X自產(chǎn)自用數(shù)量X適用稅率

B、應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格+自產(chǎn)自用數(shù)量X適用稅率

C、應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格X自產(chǎn)自用數(shù)量?適用稅率

D、應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格+自產(chǎn)自用數(shù)量?適用稅率

答案：A

解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面的，應(yīng)當納稅。有同類消

費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格X自

產(chǎn)自用數(shù)量X適用稅率。

92.()是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。

A、財政政策

B、財政制度

C、政府預(yù)算

D、財政收入

答案：C

解析：本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算收支反映著財政資金的規(guī)模、來源和

流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。

93.某百貨商店2018年全年應(yīng)稅銷售額600000元，2018年4月銷售給消費者日

用百貨一批，收取全部貨款為30900元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上

注明的價款為26000元，則該百貨商店4月增值稅計稅銷售額為()元。

A、26410

B、29712

C、30000

D、30900

答案：C

解析：本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。所以計稅銷

售額=30900+(1+3%)=30000元。

94.A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務(wù)招待費為300萬元，本年度業(yè)務(wù)招待

費可以在稅前扣除的金額為()。

A、10

B、180

G300

D、190

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但

是不得超過當年銷售收入的5%。，300X60%=180萬元，扣除限額為：2000X5%。

=10萬元，所以只能扣除10萬元。

95.主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是()o

A、承受法

B、支付發(fā)行法

C、出賣法

D、公募法

答案：D

解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國

庫券的發(fā)行。

96.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是()o

A、穩(wěn)定負擔(dān)，增產(chǎn)不增稅

B、實行低稅率

C、實行稅額減免

D、不征收農(nóng)業(yè)稅

答案：D

解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投費。為了減輕農(nóng)民的負擔(dān)，2006年我國已經(jīng)取消了

農(nóng)業(yè)稅。

97.不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（）。

A、財政投資

B、輕稅

C、信貸支援

D、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格

答案：D

解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。政府的投入主要表現(xiàn)為財政支援農(nóng)業(yè)的投入；除

此之外國家還利用信貸'價格以及稅收優(yōu)惠等多種手段，全方位地支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

發(fā)展。D選項提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格不是支援農(nóng)業(yè)。

98.下列關(guān)于我國財政補貼發(fā)展階段的說法，錯誤的是。。

A、19537960年是財政補貼的萌芽階段

B、19617978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段

C、19857990年是財政補貼的膨脹階段

D、1990年以后是財政補貼的增長階段

答案:D

解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。新中國成立以來，財政補貼經(jīng)

歷了一個從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)范的過程。我國財政補貼的實踐，

大體經(jīng)歷了五個階段。19537960年是財政補貼的萌芽階段，A正確；1961797

8年是財政補貼的顯現(xiàn)階段，B正確；19797984年是財政補貼的增長階段，198

5-1990年是財政補貼的膨脹階段，C正確；1990年以后是財政補貼的調(diào)整階段。

因此D選項1990年以后是調(diào)整階段。

99.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按同一比例征

稅，這種形式的稅率稱為（）o

A、比例稅率

B、定額稅率

C、累進稅率

D、遞減稅率

答案:A

解析：本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小

只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。

100.企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備

的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵

免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A、10%；5

B、10%；10

C、5%；5

D、5%；10

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保

護'節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)

當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

101.反映政府活動的方向和范圍的是（）。

A、財政支出

B、財政收入

C、政府預(yù)算

D、政府決算

答案：A

解析：本題考查財政支出的概念。財政支出反映政府活動的方向和范圍。

102.下列屬于準公共需要的是（）o

A、國防需要

B、外交需要

C、司法需要

D、高等教育

答案：D

解析：本題考查社會公共需要。準社會公共需要，即社會公共需要與個人需要之

間在性質(zhì)上難以嚴格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。

103.下列屬于我國非稅收入管理范圍的是（）。

A、社會保障基金

B、住房公積金

C、稅收收入

D、罰沒收入

答案：D

解析：社會保險費、住房公積金（指計入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政府非

稅收入管理的范圍。政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費收入、政府性基金

收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、

特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、

政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

104.（）由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融

機構(gòu)自身承擔(dān)。

A、承受法

B、出賣法

C、支付發(fā)行法

D、強制攤派法

答案：A

解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社

會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。

105.在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是（）。

A、計劃配置

B、財政配置

C、政府配置

D、市場配置

答案：D

解析：本題考查資源配置職能。在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置，

從總體上說，市場配置是有效率的。

106.征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、超率累進稅率

D、超倍累進稅率

答案：A

解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全額累進稅率：指將征稅對象的絕對

額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部

課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計算納稅的稅率制度。B選項，超額累進稅

率：把征稅對象劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分

別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。C選項，超率累進稅率：即以征稅對象

數(shù)額的相對率為累進依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超

過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。D選項，超倍累進稅

率：是指以征稅對象數(shù)額相當于計稅基數(shù)的倍數(shù)為累進依據(jù)，計算應(yīng)納稅額的稅

率。

107.下列哪一項支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項目支出()o

A、某學(xué)校購入辦公用品

B、某醫(yī)院對全院病房進