湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南樂(lè)恒玩具制造公司概況...........................................1

2湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題.........................1

2.1賬務(wù)處理程序不合理............................................2

2.2財(cái)務(wù)崗位分工不合理............................................2

2.3票據(jù)管理制度不規(guī)范............................................2

2.4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度不完善............................................3

3湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)...........................3

3.1賬務(wù)處理程序優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................................3

3.2財(cái)務(wù)崗位分工制度優(yōu)化設(shè)計(jì)......................................4

3.3票據(jù)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................................5

3.3.1建立健全的財(cái)務(wù)票據(jù)制度..................................5

3.3.2建立健全的票據(jù)稽查機(jī)制..................................5

3.3.3技術(shù)創(chuàng)新發(fā)票核實(shí)管理工作................................5

3.4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................................6

3.4.1建設(shè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)信息化體系..................................6

3.4.2增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的自主性，建立有效的監(jiān)控是內(nèi)部控制體....6

3.4.3完善企業(yè)稅費(fèi)繳納的流程..................................7

4湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié).......................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南樂(lè)恒玩具制造公司概況

湖南樂(lè)恒玩具制造公司創(chuàng)建于2018年，是一個(gè)集產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造、貿(mào)易服

務(wù)于一體的綜合型實(shí)業(yè)公司。自產(chǎn)益智早教玩具等一系列產(chǎn)品、擁有獨(dú)立廠房

和實(shí)體店面，產(chǎn)品通過(guò)3c認(rèn)證。包括了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)以及經(jīng)營(yíng)玩具批發(fā)等業(yè)務(wù)，我

們將堅(jiān)持“誠(chéng)實(shí)為本、薄利多銷(xiāo)、以品質(zhì)求存在、技術(shù)創(chuàng)新謀發(fā)展”為理念的

營(yíng)銷(xiāo)理念。我們憑借合理的產(chǎn)品價(jià)格，良好的信譽(yù)、良好的售后服務(wù)與中國(guó)國(guó)

內(nèi)諸多用戶形成了一種良好穩(wěn)固的合作伙伴關(guān)系，并得到了客戶的信賴(lài)與支持。

湖南樂(lè)恒玩具制造公司具備了生產(chǎn)、渠道、產(chǎn)品和技術(shù)上的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，并采用

了創(chuàng)新型的經(jīng)營(yíng)管理模式，為用戶創(chuàng)造了更多的商品選擇余地和便利的運(yùn)輸途

徑，以便于向用戶提供更多具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的商品和為企業(yè)創(chuàng)造出了更多的盈

利空間。企業(yè)的成長(zhǎng)從小規(guī)模經(jīng)營(yíng)開(kāi)始，并迅速蓬勃發(fā)展成一家完全具備了自

行設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)的現(xiàn)代化外向型公司。公司組織結(jié)構(gòu)圖如下。

圖1湖南樂(lè)恒玩具制造公司組織結(jié)構(gòu)圖

2湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題

為了進(jìn)一步擴(kuò)大公司發(fā)展，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)

化內(nèi)部會(huì)計(jì)制度已經(jīng)迫在眉睫，湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)

題主要有如下幾點(diǎn)。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2湖南得優(yōu)家具公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題簡(jiǎn)析圖

2.1賬務(wù)處理程序不合理

湖南樂(lè)恒玩具制造公司由于不能清楚意識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程的重要

意義，管理能力薄弱而且沒(méi)有科學(xué)性而造成企業(yè)財(cái)務(wù)處理流程的不合理。不規(guī)

范賬務(wù)的主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)記賬隨意性大，沒(méi)有具體的規(guī)范和要求。原始憑證內(nèi)

容不完整，不規(guī)范。會(huì)計(jì)水平差異明顯，會(huì)計(jì)科目使用不符合經(jīng)濟(jì)合同并且管

理不規(guī)范。對(duì)于所購(gòu)固定資產(chǎn)與材料缺乏有效的監(jiān)管，管理上產(chǎn)生了漏洞。對(duì)

公司的正常經(jīng)營(yíng)行為以及在企業(yè)會(huì)計(jì)中的操作順利進(jìn)行產(chǎn)生了負(fù)面影響。

2.2財(cái)務(wù)崗位分工不合理

湖南樂(lè)恒玩具制造公司由于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)模糊，財(cái)務(wù)部門(mén)崗位分工職

權(quán)說(shuō)明不合理，權(quán)責(zé)不統(tǒng)一，沒(méi)有建立有效的信息溝通平臺(tái)，導(dǎo)致問(wèn)題處理不

及時(shí)甚至沒(méi)人處理，影響工作效率和工作質(zhì)量，拉低了工作人員積極性，合理

明確財(cái)務(wù)崗位分工相應(yīng)的要求就能夠促進(jìn)公司會(huì)計(jì)管理工作正常高效的進(jìn)行，

也能夠促進(jìn)公司的事情得以正常的開(kāi)展。否則將會(huì)嚴(yán)重影響到公司會(huì)計(jì)工作的

管理造成企業(yè)會(huì)計(jì)工作的無(wú)序，對(duì)公司業(yè)務(wù)的順利實(shí)施與開(kāi)展造成極大的干擾。

2.3票據(jù)管理制度不規(guī)范

湖南樂(lè)恒玩具制造公司在發(fā)票管理上也存在有不少的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：

發(fā)票的內(nèi)容填報(bào)管理不規(guī)范，部分發(fā)票填報(bào)的信息不全面不明確，發(fā)票的使用

管理不規(guī)范，甚至出現(xiàn)了串用、混淆的財(cái)政發(fā)票的現(xiàn)象，且未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

管理員，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)管理制度和票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用、核銷(xiāo)登記冊(cè)。發(fā)票

管理工作無(wú)法做到全面網(wǎng)絡(luò)化控制，大部分發(fā)票仍是手工核銷(xiāo)，發(fā)票審批難度

高、風(fēng)險(xiǎn)大。側(cè)重于發(fā)行與核銷(xiāo)，忽略了對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)的監(jiān)管檢查，未能形成

健全的票據(jù)管理內(nèi)部監(jiān)控體系。

2.4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度不完善

湖南樂(lè)恒玩具制造公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤原因，產(chǎn)生了錯(cuò)誤的審批，

不規(guī)范發(fā)票入賬的現(xiàn)象，更是一些人員利用不健全的稅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)體系的漏洞，進(jìn)

行違法報(bào)銷(xiāo)活動(dòng)，套取企業(yè)經(jīng)費(fèi)，對(duì)企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失，這些主要是

由于報(bào)銷(xiāo)的程序不完善，有的未履行事前審批，對(duì)于審批的把關(guān)不嚴(yán)格，流程

不明確，對(duì)于發(fā)票的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性的檢查不當(dāng)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)制度不夠重

視，嚴(yán)重影響到了公司正常的財(cái)務(wù)管理制度。

3湖南樂(lè)恒玩具制造公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1賬務(wù)處理程序優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南樂(lè)恒玩具制造公司對(duì)財(cái)務(wù)處理程序的優(yōu)化重點(diǎn)體現(xiàn)在企業(yè)賬務(wù)處理過(guò)

程上，由于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只擁有基本的財(cái)務(wù)電算化程序，便不能與項(xiàng)目執(zhí)行

人員之間直接形成數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，因此對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)憑證的信息傳輸產(chǎn)生著不容小

覷的重要作用。因此根據(jù)企業(yè)目前在賬務(wù)處理程序上出現(xiàn)的實(shí)際情況，在企業(yè)

業(yè)務(wù)流程的應(yīng)用上，可以通過(guò)系統(tǒng)自助處理和企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)共享為基礎(chǔ)，

對(duì)企業(yè)賬務(wù)處理程序進(jìn)行了如下調(diào)整：

（1）將審批過(guò)程從線下手簽轉(zhuǎn)型為線上審核。確定了審批權(quán)限、設(shè)置權(quán)限

范圍，以確保憑傳遞過(guò)程具有有效性。

（2）通過(guò)后端對(duì)企業(yè)原有的憑證設(shè)置系統(tǒng)進(jìn)行了更新，就可以使業(yè)務(wù)過(guò)程

發(fā)生有效聯(lián)系，從而提升了業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（3）通過(guò)精簡(jiǎn)會(huì)簽管理部門(mén)，減少了流轉(zhuǎn)的費(fèi)用。使財(cái)務(wù)處理程序能夠與

該機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、規(guī)范程度、信息化程度、運(yùn)營(yíng)控制的條件與特點(diǎn)等相適應(yīng)，

并能夠準(zhǔn)確、及時(shí)全面的進(jìn)行信息使用者要求的會(huì)計(jì)核算。公司會(huì)計(jì)日常賬務(wù)

處理程序如圖所示。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

取得并審核原始憑證

編制審核記賬憑證

登記明細(xì)分類(lèi)賬

登記現(xiàn)金、銀行存款登記科目匯總表

編制各項(xiàng)明細(xì)表

登記總分類(lèi)賬

登記財(cái)務(wù)報(bào)表

進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編表說(shuō)明

圖3湖南樂(lè)恒玩具制造公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程圖

3.2財(cái)務(wù)崗位分工制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南樂(lè)恒玩具制造公司財(cái)務(wù)崗位分工優(yōu)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)分

離的基礎(chǔ)上包括：

（1）財(cái)務(wù)出納工作負(fù)責(zé)人不可以監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管服務(wù)和經(jīng)營(yíng)收入

支出、資產(chǎn)欠款等賬簿的記錄管理工作，也不宜兼任發(fā)票審批管理任務(wù)。

（2）貨幣資金的收付及管理應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員進(jìn)行，其他工作人

員不能干擾。

（3）出納工作人員同樣也不能進(jìn)行總分類(lèi)賬的記錄工作。

（4）財(cái)務(wù)出納工作人員也無(wú)法同樣進(jìn)行所有非貨幣資金賬戶的記賬管理工

作。

（5）出納工作人員必須和其他貨幣資金的工作人員互相分開(kāi)，實(shí)行嚴(yán)密的

審查制度。

（6）貨幣資金的收入和支出的專(zhuān)門(mén)公章，不能由同一人兼管。

（7）從事貨幣資金結(jié)算的工作人員應(yīng)當(dāng)與從事資金的監(jiān)管檢查以及從事與

銀行對(duì)賬的工作人員互相分開(kāi)，沒(méi)有相關(guān)操作員的授權(quán)不可以進(jìn)行相關(guān)工作，

并還需要專(zhuān)門(mén)人員的監(jiān)管，利用財(cái)務(wù)不相適應(yīng)崗位責(zé)任分離實(shí)現(xiàn)互相牽制與約

束來(lái)實(shí)現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工如下表。

表1湖南樂(lè)恒玩具制造公司財(cái)務(wù)崗位分工職責(zé)表

崗位設(shè)置分工工作職責(zé)

財(cái)務(wù)部長(zhǎng)全面管理/稽核負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，建

立健全公司會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算體系，制

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

訂公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、管理制度，指導(dǎo)公

司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)核算。

總賬、費(fèi)用會(huì)計(jì)費(fèi)用核算、總賬負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的具體實(shí)

施，期間費(fèi)用核算，會(huì)計(jì)憑證復(fù)核、會(huì)計(jì)

報(bào)表編制，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析報(bào)告工作。

會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

成本會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)核算、固定資產(chǎn)核算、制造費(fèi)用核算、負(fù)責(zé)公

成本核算司產(chǎn)品成本核算工作，成本核算要求按產(chǎn)

品類(lèi)別、產(chǎn)品明細(xì)進(jìn)行。新產(chǎn)品對(duì)外報(bào)

價(jià)工作，在制品、自制半成品庫(kù)房業(yè)務(wù)的

指導(dǎo)工作。

銷(xiāo)售、稅務(wù)會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算、稅費(fèi)核算負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售核算工作，主要包括銷(xiāo)售

核算，應(yīng)收賬款核算管理、對(duì)賬工作，銷(xiāo)

售合同管理，稅務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)及溝通工作，

稅務(wù)申報(bào)工作。

出納出納業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)

付票據(jù)的收付，現(xiàn)金日記賬、對(duì)賬，現(xiàn)金

盤(pán)點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制工作等。

3.3票據(jù)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.3.1建立健全的財(cái)務(wù)票據(jù)制度

湖南樂(lè)恒玩具制造公司需要建立單位票據(jù)管理首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制與票據(jù)專(zhuān)管員制，

提高財(cái)政票據(jù)管理工作的責(zé)任意識(shí)。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行了財(cái)務(wù)和票據(jù)專(zhuān)管員職務(wù)的

工作要求，從票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、保管、核銷(xiāo)、核算的角度入手，建立了“管票不管錢(qián)、

管錢(qián)不管賬、管賬不管票”的內(nèi)部監(jiān)督制度與管理機(jī)制，以確保票款安全。

3.3.2建立健全的票據(jù)稽查機(jī)制

湖南樂(lè)恒玩具制造公司在發(fā)票稽核方法上，采取日?；伺c專(zhuān)項(xiàng)稽查相結(jié)

合。對(duì)于企業(yè)的發(fā)票購(gòu)領(lǐng)、審核及銷(xiāo)賬等環(huán)節(jié)嚴(yán)密審查，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)

違法使用發(fā)票及資金不按時(shí)足額繳庫(kù)的情況。要不定期地組織對(duì)特殊單位、企

業(yè)特別收入的專(zhuān)項(xiàng)檢查或?qū)μ貏e票據(jù)和資金專(zhuān)門(mén)工作稽核。以檢查發(fā)票是否合

理和規(guī)范使用為工作重點(diǎn)。

3.3.3技術(shù)創(chuàng)新發(fā)票核實(shí)管理工作

湖南樂(lè)恒玩具制造公司積極推動(dòng)票據(jù)電子化改革，借助電子計(jì)算機(jī)和互聯(lián)

網(wǎng)手段實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)核實(shí)，收款與支付完全分離。對(duì)于還要求手工核銷(xiāo)的，可

以采用電子表格管理工作，以方便數(shù)據(jù)查詢分析。同時(shí)完善了財(cái)務(wù)發(fā)票的內(nèi)部

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

管理制度，由單位會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票入賬和資金支付實(shí)施監(jiān)督，以強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督，

統(tǒng)一管理公司票據(jù)，健全票據(jù)領(lǐng)用、保管、繳銷(xiāo)、審核等制度。公司票據(jù)管理

的內(nèi)控流程圖如下。

辦公室（統(tǒng)一管理委機(jī)關(guān)有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)）

申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀

使用非稅收入票據(jù)的業(yè)務(wù)使用財(cái)政票據(jù)的業(yè)務(wù)部

部門(mén)：門(mén)：

建立臺(tái)賬建立臺(tái)賬

收繳分離收繳分離

票款一致票款一致

圖5湖南樂(lè)恒玩具制造公司票據(jù)管理的內(nèi)控流程圖票據(jù)管理內(nèi)控流程圖

3.4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.4.1建設(shè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)信息化體系

湖南樂(lè)恒玩具制造公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度中存在困難的最主要問(wèn)題就在于企業(yè)

未能融入信息化的管理內(nèi)容，而目前企業(yè)還是采取手工報(bào)銷(xiāo)模式。由于手工控

制方式面臨存在的問(wèn)題，所以企業(yè)很有必要建設(shè)并優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的信息化體系。

第一步，企業(yè)人員按照出差工作需求，通過(guò)出差管理系統(tǒng)提前預(yù)測(cè)出差日期，

并記錄好出差時(shí)間、場(chǎng)所、涉及的支出范圍、預(yù)算費(fèi)用等，而后期人員在提出

出差系統(tǒng)請(qǐng)求后，就需要對(duì)具體的出差日期進(jìn)行關(guān)聯(lián)，從第一層面核實(shí)費(fèi)用支

出情況是否符合企業(yè)實(shí)際狀況。其次，人員外出后實(shí)際進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)后，除向財(cái)政

部門(mén)提交相應(yīng)的證明和收據(jù)以外，還需要在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票申請(qǐng)，填

寫(xiě)正確的支出價(jià)格、證明內(nèi)容等，提交出來(lái)以后，需要由財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或者單

位領(lǐng)導(dǎo)在管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行審批。同時(shí)，報(bào)銷(xiāo)工作人員還要根據(jù)發(fā)票管理系統(tǒng)的

審核結(jié)果，核對(duì)紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，并將發(fā)票審核的資料填報(bào)系統(tǒng)。

3.4.2增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的自主性，建立有效的監(jiān)控是內(nèi)部控制體

湖南樂(lè)恒玩具制造公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中存在著缺陷，就依靠?jī)?nèi)部稽核的監(jiān)控功

能的有效性，需要能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中出現(xiàn)的缺陷，以便進(jìn)行針對(duì)性的

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

改善，從而有效地止損。所以，企業(yè)要增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，使其切實(shí)起到審

核作用，提高其對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的監(jiān)管責(zé)任。另一方面，企業(yè)需要增強(qiáng)審計(jì)機(jī)

構(gòu)的獨(dú)立性，審計(jì)機(jī)構(gòu)要意識(shí)到企業(yè)的審核職責(zé)，從嚴(yán)把控審核的過(guò)程，減少

審核過(guò)程的“人情化”操作。

3.4.3完善企業(yè)稅費(fèi)繳納的流程

湖南樂(lè)恒玩具制造公司的董事長(zhǎng)主持企業(yè)所有貨幣資金等的繳納審批。貨

幣資金支出的主要審核方法是以書(shū)面方式，部門(mén)負(fù)責(zé)人按照企業(yè)根本財(cái)務(wù)制度

中規(guī)定的收費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本部門(mén)所開(kāi)展的收費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核，由財(cái)政

部門(mén)對(duì)收費(fèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的正確性、合理性、以及發(fā)票數(shù)額的正確性等做出了審核。

最后，部門(mén)出納在接到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)當(dāng)檢查主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、是否出納簽字，

對(duì)違反批準(zhǔn)程序的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)出納應(yīng)當(dāng)拒絕接受報(bào)銷(xiāo)并支付。報(bào)銷(xiāo)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其

所報(bào)銷(xiāo)金額信息的準(zhǔn)確性承擔(dān)完全責(zé)任，在金額支出時(shí)應(yīng)當(dāng)取得正確有效的票

據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行審核過(guò)程，避免不正當(dāng)、不合理的申請(qǐng)，無(wú)形中也保證了企業(yè)管

理體系的高效運(yùn)行。公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程如下圖。

圖6湖南樂(lè)恒玩具制造公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程圖

4湖