湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南四五六文化傳媒有限公司的簡(jiǎn)介.............................................................1

2湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理現(xiàn)狀.................................................2

3湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理存在的問題.....................................4

3.1資金流動(dòng)性不強(qiáng)，資金管理較為散漫.................................................4

3.2企業(yè)籌資方式較為單一.........................................................................4

3.3企業(yè)權(quán)責(zé)劃分不明，資金管理制度不健全.........................................5

4湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理的優(yōu)化方案.....................................5

4.1加強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高資金流動(dòng)性.................................................5

4.2增加企業(yè)籌資方式.................................................................................6

4.3嚴(yán)格劃分企業(yè)責(zé)權(quán)，完善資金審批制度.............................................8

5總結(jié).....................................................................................................................9

參考資料.................................................................................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南四五六文化傳媒有限公司的簡(jiǎn)介

2018年成立于2018年的湖南四五六文化傳媒有限公司(曾用名：湖南山

谷云溪電子商務(wù)有限公司)是一家專注于商務(wù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)。企業(yè)注冊(cè)資本為

人民幣366萬元。企業(yè)地址位于天娛尚都10幢09、10、11號(hào)，衡陽市高

新區(qū)祝融路51號(hào)，所屬行業(yè)為商務(wù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營范圍包括：許可經(jīng)營項(xiàng)目：

建筑工程施工；建筑專業(yè)的運(yùn)營；印刷品裝訂服務(wù)，面上項(xiàng)目：組織文化藝術(shù)

交流活動(dòng)；營銷策劃方面的工作；企業(yè)經(jīng)營；企業(yè)經(jīng)營顧問；品牌經(jīng)營；禮儀

服務(wù)方面；擴(kuò)印照相業(yè)務(wù)；顧問策劃服務(wù)；廣告生產(chǎn)情況；廣告設(shè)計(jì)，經(jīng)紀(jì)公

司；廣告刊登情況；代理國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)；銷售禮品鮮花；周邊樓盤有售。。

董事長(zhǎng)

財(cái)務(wù)總

總經(jīng)理

監(jiān)

副總經(jīng)藝術(shù)總

財(cái)務(wù)部行政部

理監(jiān)

影視傳童星包

會(huì)計(jì)

媒事業(yè)部裝事業(yè)部

策劃部教務(wù)部出納

影視部市場(chǎng)部

市場(chǎng)部

圖1-1湖南四五六文化傳媒有限公司組織架構(gòu)

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理現(xiàn)狀

湖南四五六文化傳媒股份有限公司大部分庫存為文創(chuàng)、周邊等產(chǎn)品。湖南

四五六文化傳媒有限公司處于快速成長(zhǎng)階段，形成的經(jīng)營性負(fù)債金額較大。在

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流大致平衡的情況下，“高負(fù)債、高資本增長(zhǎng)、低回報(bào)、低現(xiàn)金

分紅”，湖南四五六文化傳媒股份有限公司采取了快速擴(kuò)張的財(cái)務(wù)策略。湖南

四五六文化傳媒股份有限公司目前的主要募集資金方式為銀行借款和直接吸收

股東投資。今日公司已知的基金費(fèi)用率為12%。為了未來的發(fā)展該公司需要籌

資300萬元。

由于公司較小，為節(jié)約成本，該公司選擇將出納和會(huì)計(jì)由一人擔(dān)任。湖南

四五六文化傳媒公司建立的資金審批流程有兩種，兩種方式隨意使用，管理混

亂。

表2-1湖南四五六文化傳媒有限公司的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

單位：元

年份/科目2022年2021年2020年三年的復(fù)合

增長(zhǎng)率

貨幣資金1200545.52712860.14473252.4459.27%

應(yīng)收賬款44739.7999325.54208505.09-53.68%

存貨1088167.911233339.46811887.0815.77%

流動(dòng)資產(chǎn)3317848.943106617.642395300.3317.69%

負(fù)債合計(jì)3576478.123189859.562019470.7633.08%

凈利潤165318.86145284.1399740.2528.74%

表2-2部分的財(cái)務(wù)指標(biāo)

2022年2021年2020年三年平均數(shù)

貨幣資金除以流動(dòng)資產(chǎn)36.18%22.95%19.76%26.30%

應(yīng)收賬款除以流動(dòng)資產(chǎn)1.35%3.20%8.70%4.42%

存貨除以流動(dòng)資產(chǎn)32.80%39.70%33.90%35.46%

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表2-3湖南四五六文化傳媒有限公司和分眾傳媒的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比對(duì)比

2022年2021年2020年

湖南四五六32.80%39.70%33.90%

分眾傳媒0.00.00.0

表2-4湖南四五六文化傳媒有限公司籌資金額

單位：元

2022年2021年2020年

銀行借款1000000800000500000

吸收直接投資300000030000003000000

表2-5不同籌資方式金額比

2022年2021年2020年

銀行借款25.00%21.05%14.29%

吸收直接投資75.00%78.95%85.71%

員工在開展業(yè)

務(wù)前，上報(bào)給總經(jīng)總經(jīng)理審核出納付款

理

員工在開展業(yè)部門主管審

務(wù)前，上報(bào)給部門核后，交給總經(jīng)出納付款

總管理審核

圖2-1湖南四五六文化傳媒公司的兩種資金審批流程

通過數(shù)據(jù)分析，我們清楚地發(fā)現(xiàn)，2022年度貨幣資金占比高于過去三年

均值，應(yīng)收賬款占比一年不如一年。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理存在的問題

3.1資金流動(dòng)性不強(qiáng)，資金管理較為散漫

由上面示圖的數(shù)據(jù)分析可知，湖南四五六文化傳媒股份有限公司的流動(dòng)資

產(chǎn)逐年上升，發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，但三年中貨幣資金在湖南四五六文化傳媒股份有

限公司中所占比重越來越大，表明該公司資金流動(dòng)性不強(qiáng)。由于疫情的發(fā)生，

重創(chuàng)各行各業(yè)，經(jīng)濟(jì)不景氣，徹底導(dǎo)致湖南四五六文化傳媒股份有限公司對(duì)前

景的悲觀，喪失了投資發(fā)展的信心，從而使大量資金處于閑置狀態(tài)，由于疫情

的發(fā)生，湖南四五六文化傳媒股份有限公司的資金大量外流。湖南四五六文化

傳媒有限公司的資金來源主要是銀行的短期借款和直接吸收股東的直接投資，

大量的資金沒有得到充分的流轉(zhuǎn)起來，在高額的成本下顯得資金更加的浪費(fèi)。

2021年企業(yè)存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比為32.80%，企業(yè)存貨資金占用過大，加劇了企

業(yè)的倉儲(chǔ)成本，降低了企業(yè)的運(yùn)營能力，缺乏有效的資金管理，使得資金可以

得到充分利用。企業(yè)大部分的內(nèi)部資金來源于貸款和直接投資，增加了企業(yè)的

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重。而且，企業(yè)處于快速發(fā)展的階段，企業(yè)要運(yùn)用好這

段黃金時(shí)刻發(fā)展屬于自己的藍(lán)海。閑置大量的資金，減慢企業(yè)的發(fā)展速度，會(huì)

導(dǎo)致以后的發(fā)展不夠。

表3-1湖南四五六文化傳媒有限公司和分眾傳媒的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

湖南四五六分眾傳媒

2022年2.83.1

2021年2.44.5

2020年2.13.2

由表3-1的數(shù)據(jù)分析可知，湖南四五六文化傳媒有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

率低于同行業(yè)分眾傳媒。說明湖南四五六文化傳媒有限公司的的資金流動(dòng)性不

強(qiáng)，不僅增加了存貨倉儲(chǔ)成本，還造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)慢，降低了企業(yè)的營運(yùn)

能力。

3.2企業(yè)籌資方式較為單一

這種較為單一的籌資方式，將使湖南四五六文化傳媒有限公司的籌資方式

僅有銀行借款和吸收直接投資兩種，且不利于企業(yè)經(jīng)營管理和后續(xù)發(fā)展，企業(yè)

將面臨企業(yè)籌資成本高、控制權(quán)容易分散、籌資風(fēng)險(xiǎn)大、條件較多等問題。融

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

資成本過高，會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)上升，也不利于充分利用資金。湖南四五六

文化傳媒公司經(jīng)營規(guī)模小，盈利能力不足，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大等也使籌資手段較為

單一。發(fā)展勢(shì)頭良好，正處于高速發(fā)展階段的湖南四五六文化傳媒股份有限公

司。管理者不希望股權(quán)分散，這時(shí)就需要企業(yè)增加籌資方式，增加籌資金額，

用最適合的籌資組合方案?；I資具有一定的抵稅作用，從而在稅收籌劃中減輕

稅收壓力，這使得企業(yè)在償還貸款利息后，所得稅會(huì)下降。在2022年時(shí)，湖

南四五六文化傳媒公司的資本成本率為12%，高于中小企業(yè)平均資本成本率10

%。

3.3企業(yè)權(quán)責(zé)劃分不明，資金管理制度不健全

湖南四五六文化傳媒有限公司財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)由一人兼任，這種崗位的

安排十分不合理，看上去，一個(gè)人做兩個(gè)人的工作，減少了企業(yè)在人力資源上

所花費(fèi)的資金，降低了人力成本。實(shí)際上不僅違反了法律規(guī)定，還為公司埋下

了財(cái)務(wù)隱患。錢和賬由一個(gè)人管理，公司賬目上出現(xiàn)了問題很難被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，

嚴(yán)重影響了企業(yè)對(duì)資金的管理。

湖南四五六文化傳媒有限公司資金審批制度的審批流程不規(guī)范，兩種審批

方式隨意使用。資金管理審批流程對(duì)審批人員沒有完善的管理，可能是要通過

財(cái)務(wù)部審批，也可能是總經(jīng)理直接審批，容易出現(xiàn)審批不仔細(xì)，忽視問題，無

法及時(shí)反饋；可能擁有對(duì)應(yīng)審核權(quán)限的人員對(duì)審核權(quán)限不以為然，直接批準(zhǔn)的

問題。企業(yè)內(nèi)流程難以規(guī)范，資金管理混亂，對(duì)資金管理造成了很大的安全隱

患，不易進(jìn)行內(nèi)部管理，使得資金使用效率降低。

4湖南四五六文化傳媒有限公司資金管理的優(yōu)化方案

4.1加強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高資金流動(dòng)性

首先，企業(yè)管理者要提高自身的資金管理意識(shí)，利用企業(yè)自身的信用基

礎(chǔ)，延長(zhǎng)資金在企業(yè)的留存時(shí)間，將貨幣的時(shí)間價(jià)值最大化。企業(yè)要重視運(yùn)營

人才，強(qiáng)化資本運(yùn)作意識(shí)。湖南四五六文化傳媒有限公司要加強(qiáng)對(duì)資金管理人

才的培養(yǎng)，在提高財(cái)務(wù)理論知識(shí)的同時(shí)，加強(qiáng)在實(shí)際中的運(yùn)用。

企業(yè)需要提高資金的流動(dòng)性，以提高資金的使用效率，增加資金的周轉(zhuǎn)。

企業(yè)可制定資金管理制度，加強(qiáng)資金管理，提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫存周轉(zhuǎn)

率。通過改進(jìn)資金的應(yīng)用效率，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)能力，有利于閑置資金的充分

使用。增加資金流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)作能力，降低企業(yè)呆賬損失，減少閑置浪

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

費(fèi)資金，降低企業(yè)負(fù)債壓力。

圖4-1關(guān)于培養(yǎng)資金管理人員的方案

表4-1提高資金流動(dòng)性的措施

確定資金管理模式，制定資金管理制度，確

加強(qiáng)資金管定核算模式。借助ERP系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

理警機(jī)制，提高資金管理效率，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范

意識(shí)。

要加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)合同的事前審批、事中

落實(shí)、事后評(píng)價(jià)等情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控和分析。

加強(qiáng)資金

財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)閑置現(xiàn)金的使用，嚴(yán)格

提高資金周轉(zhuǎn)能力

控制企業(yè)成本和各項(xiàng)開支。

流動(dòng)性

定期盤點(diǎn)企業(yè)的存貨，分析存貨結(jié)構(gòu)。企業(yè)

庫存控制在合理區(qū)間。

加強(qiáng)存貨周分析企業(yè)以前年度的銷售量，使企業(yè)產(chǎn)銷量

轉(zhuǎn)能力到達(dá)一個(gè)相對(duì)平衡的狀態(tài)，減少存貨堆積，

加強(qiáng)存貨的周轉(zhuǎn)能力，從而提高企業(yè)資金的

流動(dòng)性。

4.2增加企業(yè)籌資方式

湖南四五六文化傳媒有限公司現(xiàn)在的籌資資本成本率為12%，湖南四五六

文化傳媒有限公司籌資方式較為單一的問題可以通過增加企業(yè)籌資手段來解

決。影響企業(yè)融資渠道和融資方式選擇的因素包括資金需求、企業(yè)自身、財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)、融資成本和資本結(jié)構(gòu)等，針對(duì)不同規(guī)模、不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力、不同資本

結(jié)構(gòu)的企業(yè)，制定最適合的融資渠道和融資方式選擇策略，以實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營

和效益最大化。針對(duì)湖南四五六文化傳媒有限公司不想被稀釋股權(quán)的需求，企

業(yè)可以通過債券籌資，向銀行借款等方式降低資本成本率，防止股權(quán)過度分

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

散。湖南四五六文化傳媒有限公司可以不斷提升自身商業(yè)價(jià)值，讓企業(yè)的籌資

渠道更加多樣化，資金來源更多元化。湖南四五六文化傳媒有限公司可以增加

銀行借款占比和發(fā)行債券，將公司的資本結(jié)構(gòu)調(diào)整為權(quán)益占比60%，負(fù)債占比

為40%，湖南四五六文化傳媒有限公司的資本成本率將為10.6%。

表4-2企業(yè)籌資方式

籌資方式優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)籌資資

本成本

有助于增加企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性資金成本較高;容易分散控

吸收直接

和信心：它有助于生產(chǎn)能力的快制權(quán)高

投資

速形成和金融風(fēng)險(xiǎn)的降低。

沒有固定百分比的利息;降低企資金成本高；容易分散控制

發(fā)行股票高

業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);提高企業(yè)聲譽(yù)權(quán)

向銀行借快速籌款;融資成本低;良好的籌資風(fēng)險(xiǎn)大；限制性條件較

低

款借貸靈活性多；籌資數(shù)額有限

降低資金成本;保證對(duì)股權(quán)的控資金成本較低；保證控制股

發(fā)行債券低

制;使用財(cái)務(wù)杠桿權(quán)；發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

商業(yè)信用籌資速度快；籌資費(fèi)用低借款期限比較短低

表4-3湖南四五六文化傳媒公司綜合資本成本計(jì)算表

資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益構(gòu)成負(fù)債成權(quán)益資綜合資本成

率%率%本%本成本%本%

0100614.4214.42

208061412.4

257561412

307071411.9

356571411.55

406071410.6

455591512.3

5050121614

5545141815.8

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.3嚴(yán)格劃分企業(yè)責(zé)權(quán)，完善資金審批制度

湖南四五六文化傳媒有限公司要完善財(cái)務(wù)管理部門，分別設(shè)立財(cái)務(wù)部門各

崗位，明確職責(zé)和權(quán)限。對(duì)于不相容的職位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施。財(cái)務(wù)工作

人員要忠實(shí)執(zhí)行崗位制度，履行職責(zé)，相互配合，切實(shí)反映和嚴(yán)格控制一切經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)。每月月初，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)以前月份的企業(yè)數(shù)據(jù)，來制定財(cái)務(wù)管理方

案和成本控制方案。財(cái)務(wù)部門人員需要提高資金管理意識(shí)，明確崗位職責(zé)，將

工作事項(xiàng)落實(shí)到位。湖南四五六文化傳媒有限公司要增加金融從業(yè)人員。

表4-4會(huì)計(jì)和出納的崗位責(zé)權(quán)

崗位/責(zé)權(quán)會(huì)計(jì)出納

1負(fù)責(zé)與ERP系統(tǒng)核1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理

制度和結(jié)算制度，辦

對(duì)出納現(xiàn)金和銀行

理現(xiàn)金和銀行結(jié)算

存款余額的賬實(shí)是業(yè)務(wù)，并按公司規(guī)定

否相符的費(fèi)用報(bào)銷審批手

續(xù)和收付款

2審核原始憑證，賬務(wù)

工作內(nèi)容2、負(fù)責(zé)銀行賬戶的日

處理常結(jié)算，包括銀行結(jié)

算單據(jù)的填發(fā)、取得、

3盤點(diǎn)存貨，核算費(fèi)用