進(jìn)料加工業(yè)務(wù)操作流程

進(jìn)料加工業(yè)務(wù)操作流程第一章總則進(jìn)料加工是指經(jīng)營單位進(jìn)口部分或全部原料、材料、輔料、元器件、另部件、配套件和包裝物料（簡稱進(jìn)口料件），由國內(nèi)生產(chǎn)者加工成品或半成品后再銷往國外市場的貿(mào)易方式。進(jìn)料加工是公司進(jìn)出口貿(mào)易中的一項特殊業(yè)務(wù)，加強(qiáng)進(jìn)口料件的管理是防范監(jiān)管風(fēng)險，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。為規(guī)范本公司進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，依據(jù)海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理的關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本業(yè)務(wù)流程規(guī)范。第二章手冊申辦需通過進(jìn)料加工方式進(jìn)口的普通料件，由分廠或海外營銷公司提出采購計劃；對于大宗進(jìn)口材料的辦理由運營管理部會同海外營銷公司、分廠、財務(wù)部共同制定進(jìn)口采購計劃；所有采購計劃應(yīng)填寫《進(jìn)口物資審批表》并進(jìn)行相應(yīng)審批后進(jìn)行。審批后的表格應(yīng)在相關(guān)部門備案。海外營銷公司應(yīng)根據(jù)審批后的《進(jìn)口物資審批表》負(fù)責(zé)與客商簽訂進(jìn)口料件合同，并制訂相應(yīng)的出口合同，在貨到之前，向海關(guān)申請合同備案，辦理《進(jìn)料加工登記手冊》(以下簡稱手冊)。手冊中所涉及的單耗（單位成品耗用進(jìn)口料件數(shù)量或額度包括邊角料等損耗，不包括廢品損耗）應(yīng)由技術(shù)開發(fā)部、分廠或海外營銷部提供，財務(wù)部審核。進(jìn)口料件需委外加工的，承攬企業(yè)應(yīng)由分廠、營運管理部負(fù)責(zé)選定。運營管理部具體負(fù)責(zé)與承攬企業(yè)簽訂加工合同，并向海外營銷部提供承攬企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物外發(fā)清單及相關(guān)資料。海外營銷售部負(fù)責(zé)向海關(guān)進(jìn)行《加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工申請審批表》的審批，并將審批結(jié)果報運營管理部、財務(wù)部備案。財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》、《稅款保證金存款專戶聯(lián)系單》辦理保證金賬戶的開設(shè)與存款。料件進(jìn)口海外營銷公司憑手冊及相關(guān)單證及時辦理進(jìn)口料件進(jìn)口通關(guān)手續(xù)，并負(fù)責(zé)運輸。海外營銷公司應(yīng)最遲不超過在料件進(jìn)口后的一個月內(nèi)負(fù)責(zé)將進(jìn)口報關(guān)單提供給財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合同及時辦理進(jìn)口付匯備案，并依據(jù)進(jìn)口報關(guān)單、付匯水單等辦理進(jìn)口付匯核銷。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)手冊所列明的出口總值和進(jìn)口總值確定計劃分配率，作為出口貨物應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)口料件計稅價格的依據(jù)。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)進(jìn)口報關(guān)單、進(jìn)口合同及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報。第四章料件管理第十四條通過手冊進(jìn)口的料件應(yīng)設(shè)置專門的保管人員，指定專門的堆放地并單獨建賬，單獨編號，財務(wù)核算系統(tǒng)也要單獨建帳，單獨編號，防止混淆。每一手冊下的料件都應(yīng)單獨堆放，并加以標(biāo)注，嚴(yán)禁與其他國產(chǎn)料件或進(jìn)口件混放，不同手冊項下的進(jìn)口料件雖料件相同也必須單獨建賬單獨堆放，以防止不同手冊項下的料件混用。第十五條海外營銷公司應(yīng)在貨物運抵本公司前通知申請部門并向倉庫提供進(jìn)口料件清單并注明手冊編號，倉庫應(yīng)在料件運抵后會同質(zhì)量管理部（大宗材料應(yīng)會同運營管理部）按清單及時進(jìn)行清點，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或料件短缺應(yīng)及時通知海外營銷公司及財務(wù)部并將料件封存待處理。第十六條分廠領(lǐng)用進(jìn)口料件后應(yīng)加強(qiáng)管理，對生產(chǎn)中產(chǎn)生的邊角料、剩余料件、殘次品及時收集，退回倉庫保管，嚴(yán)禁分廠自行處理。第十七條進(jìn)口料件需委外加工的應(yīng)由分廠填制《進(jìn)口料件委外加工發(fā)料單》后報營運管理部，營運管理部依據(jù)《加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工申請審批表》列明的單位進(jìn)行審核后通知倉庫發(fā)料，倉庫按單發(fā)料后于當(dāng)日須將《進(jìn)口料件委外加工發(fā)料單》轉(zhuǎn)財務(wù)及相關(guān)部門登記帳簿。第十八條分廠填制進(jìn)口料件委外加工發(fā)料單時應(yīng)根據(jù)訂單情況按需發(fā)料，以免在承攬企業(yè)存放過多的進(jìn)口料件，對料件的單耗要每三個月進(jìn)行重核定，確保用料數(shù)的準(zhǔn)確性。第十九條委外加工完成后的半成品、邊角料、剩余料件、殘次品承攬企業(yè)均應(yīng)及時返回本公司。嚴(yán)禁直接通過承攬企業(yè)再次委外發(fā)料。第二十條分廠對收回的進(jìn)口料件應(yīng)及時填制《進(jìn)口料件委外加工收料單》，并報運營管理部，由運營管理部編制加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物運回清單。倉庫應(yīng)于當(dāng)日將《進(jìn)口料件委外加工收料單》轉(zhuǎn)財務(wù)記賬。第二十一條運營管理部應(yīng)會同分廠、財務(wù)部不定時對承攬企業(yè)進(jìn)行加工的料件進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)承攬企業(yè)串用、挪用、混用進(jìn)口料件，應(yīng)立即制止，并進(jìn)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰或取消加工業(yè)務(wù)資格。如對本公司造成損失的，應(yīng)責(zé)成承攬企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)賠償。第二十二條倉庫對分廠或承攬企業(yè)退回的半成品、邊角料、剩余料件、殘次品均應(yīng)單獨堆放。需處理時由分廠或運營管理部提出，報財務(wù)審核后，由海外營銷部向海關(guān)辦理備案后，交運營管理部處理。財務(wù)部應(yīng)對最后進(jìn)行處理收入的發(fā)票嚴(yán)格審核其數(shù)量及金額。第二十三條使用進(jìn)口料件生產(chǎn)的成品，成品倉庫應(yīng)設(shè)置單獨地方進(jìn)行堆放，并加以標(biāo)注。第五章手冊核銷第二十四條海外營銷公司應(yīng)負(fù)責(zé)在手冊有效期內(nèi)辦理進(jìn)口料件或者成品的內(nèi)銷、結(jié)轉(zhuǎn)、放棄、退運等海關(guān)手續(xù)。第二十五條海外營銷公司應(yīng)負(fù)責(zé)手冊的管理并在規(guī)定的期限內(nèi)將進(jìn)口料件加工復(fù)出口，且在加工貿(mào)易手冊項下最后一批成品出口或者加工貿(mào)易手冊到期之日起30日內(nèi)向海關(guān)報核。報核所需的資料由財務(wù)部、運營管理部及分廠提供。第二十六條海外營銷公司應(yīng)在向海關(guān)申請手冊核銷前負(fù)責(zé)將進(jìn)料加工手冊進(jìn)行復(fù)印，并在手冊核銷后向財務(wù)部提交手冊復(fù)印件、補(bǔ)稅繳款書、手冊核銷通知書、核銷申請表。第二十七條財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)在手冊核銷當(dāng)月持相關(guān)資料至退稅機(jī)關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十八條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》辦理保證金賬戶的核銷。附則第二十九條本操作流程在國家法律法規(guī)有變動時應(yīng)以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第三十條財務(wù)部負(fù)責(zé)對本操作流程的解釋。附件一：進(jìn)口物資審批表申請日期：年月日申請部門：貿(mào)易方式：□一般貿(mào)易□進(jìn)料加工序號物料編碼物料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(USD)金額(USD)備注12345678910申請原因：申請人/日期：部門意見：簽字/日期：財務(wù)部審核：簽字/日期：分管領(lǐng)導(dǎo)意見：（5000元以上需總經(jīng)理批準(zhǔn)）：此表需在海外營銷公司、財務(wù)部備案，大宗物資同時至運營管理部備案。附件二加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物外發(fā)清單項目項號外發(fā)貨物貨物名稱規(guī)格型號數(shù)量重量價值單耗單價總值（企業(yè)印章）年月日

附件三加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物運回清單項目項號運回貨物貨物名稱規(guī)格型號數(shù)量重量價值備注單價總值（企業(yè)印章）年月日附件四：進(jìn)口料件委托加工發(fā)料單手冊編號：受托單位：年月日發(fā)料倉庫：材料編號材料規(guī)格及名稱計量單位數(shù)量計劃價格差異金額加工后應(yīng)成材料名稱及規(guī)格加工后計量單位加工后數(shù)量備注一、存根二、受托單位三、倉管四、財務(wù)五、運營部單價金額制單：運營部：倉管員：受托單位經(jīng)手人：附件五：進(jìn)口料件委托加工收料單手冊編號：單位：年月日倉庫：耗用材料加工完成收回材料運雜費加工費實際成本合計備注材料名稱規(guī)格數(shù)量計劃成本成本差異小計材料編號材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量單位成本金額應(yīng)收實收