財務管理內(nèi)部審計審計學期末考試習題庫

n七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。情合成詩韻一首，覺放諸古今，亦獨有風韻也。乃書于紙上。畢而臥。凄然入夢。乙酉年七月初七。-----嘯之記。1、注冊會計師審計起源于()A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度3、注冊會計師誕生的標志是()標志著()5、審計由三方面關系人構(gòu)成，他們依次是()A.委托人、受托人和被審計單位6、中國政府審計起源于古代()A.夏朝B.商朝C.西周D.秦朝味著()8、注冊會計師對被審計單位會計報表進行審計、發(fā)表審計意見中的"公允性"()C．指被審計單位會計報表在所有重大方10、以下哪項法律首次規(guī)定公司在證券市場上市時，其財務報告須經(jīng)審計()A.承接了主要工作需由事務所外專家完成的業(yè)務B.按服務成果的大小進行收費C.不得以個人名義承接一切業(yè)務13、我國政府審計機關的設置模式屬于()最晚，即最新的審計方法是()。（）16、下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道的相關規(guī)定的是()述中，你不認可的是()執(zhí)行鑒證業(yè)務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括()。重大錯報，不同點在于()（）2、關于獨立審計的下述提法，正確的有()A.獨立審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的B.獨立審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計C.獨立審計的產(chǎn)生早于政府審計3、下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有()A.業(yè)務準則B.職業(yè)道德準則C.審計質(zhì)量控制準則D.后4、在審計過程中,注冊會計師應當承擔審計責任,被審計單位管理當局應承擔會計責任,管理當局應負的會計責任為()A.保護資產(chǎn)的安全完整B.保證審計報告的真實、合法C.保證盈利預測目標的實現(xiàn)D.建立健全內(nèi)部控制制度A.拒絕按專業(yè)標準的要求揭示有關信息B.拒絕出庭作證C.拒絕注冊會計師協(xié)會對其進行調(diào)查D.拒絕主管財政機關對其進行調(diào)查6、根據(jù)獨立審計準則的相關規(guī)定，會計師事（）9、根據(jù)我國職業(yè)道德的相關規(guī)定，注冊會計師執(zhí)行審計、審核A.獨立B.客觀C.公正D.廉潔出影響鑒證業(yè)務獨立性的情況是()求。夠遵循獨立審計準則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務；C.行政型模式D.獨立型模式13、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括()14、以下可能成為注冊會計師承擔法律責任的原因有()完善于美國發(fā)達的資本市場。()2、商品經(jīng)濟的發(fā)展，促使注冊會計師審計由初期的詳細審計發(fā)展為資產(chǎn)負債表審計，進而發(fā)展為會計報表審計。審計目標也由查錯防弊發(fā)展到對會計報表發(fā)表審計意見。()3、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。()4、公允性是指被審計單位會計報表在所有方面是否公允地反映被審單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。()務約定書。()8、職業(yè)道德要求注冊會計師應當對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶的信息保密，這適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專家。()9、注冊會計師應根據(jù)審計結(jié)論發(fā)表獨立、客觀、用人作出正確判斷。()與委托人之間在法律上生效的契約。()產(chǎn)生的。()最早出現(xiàn)則是在唐朝。()的獨立性。()信息的鑒證，只有個別準則規(guī)范了非歷史性財務信息的鑒證。()2007年度會計報表，雙方于2002年底簽訂審計業(yè)務約定書。否支付。借款元，用于購置辦公用房。要求：遵循獨立審計準則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到影響。職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務。雙方另行簽訂了業(yè)務約定書。規(guī)范的要求，并簡要說明理由。存在錯誤的認定是()2、注冊會計師的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的()責任。C.存貨盤點計劃D.企業(yè)管理當局的品行計單位管理層對其財務報表的（）認定。5、審計目標包括()這兩個層次。C.一般審計目標和項目審計目標D.一般審計目標和審計具體目標B．將銷售發(fā)票上所列的單價與經(jīng)過批準的商品價目表進行比A.進行分析性復核B.修訂審計計劃C.部門經(jīng)理復核審計工作底稿D.進行實質(zhì)性測試10、在簽署審計業(yè)務約定書之前，注冊會計師應當初步了解的被審計單位基本情況不包括()。A.業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)C.主要管理人員的管理經(jīng)驗及正直品行A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務C.完整性D.表達與披露A.有價證券的市價是否予以列示C.購貨的借貸雙方是否在同期入帳A.存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確C.年末采購.銷售截止是恰當?shù)腅.現(xiàn)有存貨均已盤點并計入存貨總額（）6、注冊會計師在審計XYZ股份有限公司財務報能證實被審計單位管理層對財務報表的以下（）認定。8、具體審計目標是注冊會計師根據(jù)被審計單位管理層對財務報（）應檢查以下（）文件和憑證。測試程序有()更正的，注冊會計師應拒絕接受委托。()4、由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊會計師審計工作的全過程，并且可能得到的審計證據(jù)表的可靠程度提供合理保證。()業(yè)關注，通過對被審計單位的財務報表、賬簿、憑證以及一切相關資料的審查予以確定。()不涉及財務報表的金額。()貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試存貨明細賬和存貨盤點記錄的正確性。()9、審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認可，即成為注單位之間法律上生效的契約。()現(xiàn)該公司財務報表、期末賬戶余額及各類交易和事項可能存在下列導致重大錯報的情況：(1)(2)(3)(4)(5)(6)1.（）是指審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計人員的審計結(jié)論。A.可靠性B.適當性C.充分性D.相關性2.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)必須與相關。A.銀行對賬單B.應收賬款函證回函（）5.（）是被審計單位內(nèi)部人員出具或者提供的書面證據(jù)。A.董事會決議B.管理規(guī)章制度A.委托單位B.被審計單位C.編制審計工作底稿的審計人員B.管理當局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的11.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1301號――審計證據(jù)》的規(guī)定，注冊會計師應當B.可接受的審計風險水平C.具體審計項目的重要程度12.審計證據(jù)的（）通常受到審計證據(jù)的來源.及時性和客觀性的影響。A.充分性B.相關性C.適當性13.注冊會計師是否實施了必要的審計程序.審計程序的選擇是否合理.專業(yè)判斷是否準確等問題，都必須通過（）來體現(xiàn)和衡量。B.審計程序14..下列各項中，不能幫助注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分.適當?shù)囊蛩厥?。A.具體審計項目的重要程度（）A.主任會計師.所長或指定代理人B.業(yè)務助理人員C.部門經(jīng)理或簽字注冊會計師中，注冊會計師認同的是()。C.審計師進行的計算C.事先編號的銷售發(fā)票。B.從比率和趨勢得出的推論意見。C.記錄在審計師工作底稿上的評估師的意見。A.充分性B.適當性C.及時性D.經(jīng)濟性E.可信性（）D.佐證證據(jù)E.矛盾證據(jù)A.實地清查B.觀察C.查詢E.總體規(guī)模與特征D.期望風險E.行業(yè)風險A.足夠性B.充分性C.相關性D.可靠性E.客觀性E.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的全部工作記錄D.被審計單位聲明書E.董事會會議記錄（）（）（）A.監(jiān)盤B.觀察1.只有審計人員執(zhí)行審計程序是獲得的重要資料，才能作為審計證據(jù)過程之外獲得的資料，不能作為審計證據(jù)。()2.一般來說，審計風險越大，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多。()3.相關性的強弱是指審計證據(jù)直接還是間接與審計目標相聯(lián)系。()審計風險，必須增加所需的審計證據(jù)數(shù)量。()5.外部證據(jù)是審計機構(gòu)以外的單位或人士編制的書面證據(jù)，因為可信度較高。()6.憑證對于會計報表是間接證據(jù)，而對于賬簿是直接證據(jù)。()7.審計人員如果離開了矛盾證據(jù)，就無法提出審計意見和審計結(jié)論。()8.審計工作底稿是審計人員在整個審計過程中形成的全部審計記錄。()9.審計工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。()明確各自的責任。()11.注冊會計師將從被審計單位或其他第三者獲取的資料形成審計工作底稿時，除應注明資料來源外，還應實施必要審計程序，形成相應的審計記錄。()12.注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則。()13.環(huán)境證據(jù)屬于基本證據(jù)，它可以幫助注冊會計師了解被審計單位及其經(jīng)濟活動所處的環(huán)境，是注冊會計師進行判斷所必須掌握的資料。()14.審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在錯誤或舞弊行為，則注冊會計師應增加審計證據(jù)的數(shù)量。()(1)收料單與購貨發(fā)票。(2)銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單。(3)領料單與材料成本計算單。(4)工資計算單與工資發(fā)放單。(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄。(6)銀行詢證函回函與銀行對賬單。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。1.審計人員在運用重要性原則時，應當考慮（）的金額和性質(zhì)。A.會計報表B.錯報或漏報25.不論固有風險和控制風險的評估結(jié)果如何，審計人員都應對各重要賬戶或交易類別進A.詳細審計B.抽樣審計B.恰當運用重要性有助于提高審計效率及保證審計質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征。7.如果注冊會計師運用不同的方法，或基于不同的觀點得到了某企業(yè)各個報表在同一時8.在（）情況下，注冊會計師不應將凈利潤作為被審計單位會計報表層重要性水平的判斷基礎。A.凈利潤的接近于零B.凈利潤波動幅度較大C.被審計單位為勞動密集型企業(yè)A.對控制風險的初步評估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信B.對控制風險的進一步評價是基于控制測試獲取的信息進行的，其主要目的是確定可C.對控制風險的進一步評價是基于控制測試獲取的信息進行的，其執(zhí)行的實質(zhì)性測試是否充分。C.檢查風險和審計風險11.如果尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過會計報表的重要性水平，注冊會師通過提A.降低固有風險和審計風險B.進一步確定匯總數(shù)是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平 A.確定所需審計證據(jù)的數(shù)量B.確定審計意見的類型C.減輕注冊會計師的法律責任王某應選擇（）作為會計報表層次重要性水平。15.會計報表總存在一定控制風險，即，審計風險模型中的控制風險始終要原因最可能是（）。A.簽訂審計業(yè)務約定書時B.商定審計收費時C.編制計劃時E.評價審計結(jié)果時A.會計報表層次B.憑證層次C.賬戶和交易層次D.業(yè)務經(jīng)營層次E.財務管理層次A.有關法規(guī)對財務會計的要求B.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務性質(zhì)E.會計報表各項目的金額及其波動幅度D.凈利潤E.凈負債D.檢查風險E.財務風險（）E.影響被審計單位所在行業(yè)的環(huán)境因7.在以下關于重要性水平.審計風險.審計證據(jù)數(shù)量三者之間關系的說法中，正確的是()。A.如果審計重要性與審計風險之間成反向變動關系，則重B.審計證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動關系意味著注冊會計師可以通過增加審C.如果重要性與審計證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關系，則重要性與D.審計證據(jù)的數(shù)量與審計風險之間呈反向變動關系意味著注冊會計師可以通過增加8.對于出現(xiàn)錯報漏報可能性較大的賬戶或交易，因其審計成本可能較大，可以將重要性A.提高重要性能降低審計成本，其原因是重要性水平與審計證據(jù)的數(shù)量呈反向關系，B.在分配的方法下，“提高”之后各項目C.一個賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個賬戶余額或交易重要性水平的降低為代價的。D.被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關錯報漏報在性質(zhì)上并不重要。9.如果注冊會計師運用分配的方法確定各賬戶余額.交易的重要性，以下觀點正確的是()。A.應考慮各賬戶余額.交易的性質(zhì).錯報漏報的可能性及審計成本因素B.各賬戶余額.交易層的重要性水平之和應等于會計報表層的重要性水平C.在審計實務中，一般選擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎。D.發(fā)現(xiàn)的未建議調(diào)整不符事項余額之和不可能超過會計報表層的重要性水平。10.如果尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過會計報表的重要性水平，審計人員通過擴A.降低檢查風險和審計風險B.進一步確定匯總數(shù)量是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平B.會計報表存在重大錯誤，審計人員審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性（）13.檢查風險屬于審計風險的要素之一，在以下有關檢查風險的說C.可接受的檢查風險水平最終決定了實質(zhì)性測試的性質(zhì).時間和范圍A.提高審計效率B.保證審計質(zhì)量C.查出錯誤與舞弊A.重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B.重要性的判斷應從注冊會計師的需要來考慮C.重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的A.確認其金額B.追加審計程序C.擴大審計程序17.檢查風險屬于審計風險的要素之一。在以下有關檢查風險的說法C.可接受的檢查風險水平最終決定了實質(zhì)性測試的性質(zhì).時間和范圍18.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報.漏報的匯總數(shù)超過重要性水平A.修改審計計劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B.擴大實質(zhì)性測試范圍，進一步確定匯總數(shù)是否重要C.提請被審計單位調(diào)整會計報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平甚至會因被審計單位環(huán)境的變遷而異。()據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動關系。()4.注冊會計師在審計酉公司2004年度會計報表的短期投資項目時完成階段應適當減少審計證據(jù)的數(shù)量。()計報表層的重要性水平，事后證明這一水平適當?shù)?.假定注冊會計師確定的A公司2004年末會計報表中應付款項目的重要性水圍而無須追加審計程序。()7.如果注冊會計師評估的固有風險為中等水平，控制風險為高水平，則可受的檢查風險為低水平。()8.檢查風險不僅影響注冊會計師實質(zhì)性測試的性質(zhì).時間和范圍，在一定的情況下，還會影響審計意見的類型。()9.賬戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差。()10.一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。()11.審計人員應當選擇各會計報表中最高的重要性水平作為會計報表層次的要性水平。()12.對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計成本。()14.固有風險和控制風險的綜合水平越高，可接受的檢查風險水平越高。()15.初步評估的控制風險水平越低，審計人員就應獲取越少的關于內(nèi)部控制計合理和運行有效的證據(jù)。2.在審計過程中應如何運用重要性？3.試述審計風險的含義及組成要素。嚴確定短期投資項目的重要性水平，請回答；風險和檢查風險的角度分析對審計風險的影，（）(A)內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本效益的原則(B)內(nèi)部控制僅能保證對資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)(C)注冊會計師在任何情況下都不能完全取消實質(zhì)性測試(A)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄(B)檢查事項的交易和憑證(C)檢查交易的確認和憑證記錄的金額其實際的風險水平，則很可能導致（）。(A)擬實施的實質(zhì)性測試程序比應實施的少，影響審計的效果(B)給予內(nèi)部控制的信賴超過可給予的信賴，影響審計的效率(C)擬實施的實質(zhì)性測試程序比應實施的多，影響審計的效率（）(A)可能導致賬戶余額、交易產(chǎn)生重大錯報、漏報(B)可能導致會計報表產(chǎn)生重大錯報、漏報(C)有助于保護資產(chǎn)的安全、完整和會計記錄真實、合法、完整（）(A)有重大缺陷的內(nèi)部控制(B)擬信賴的內(nèi)部控制(C)對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制單位控制環(huán)境不應包括（）。(A)內(nèi)部審計(B)組織結(jié)構(gòu)(C)授權(quán)和分配責任的方法慮是否（）。(A)重新了解內(nèi)部控制(B)追加相應的審計程序(C)重新執(zhí)行控制測試險》作專門規(guī)范風險評估的準則，規(guī)定注冊會計師應當以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。（）1、以下哪些內(nèi)容屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇()()。(A)注冊會計師只能通過檢查風險控制審計風險(B)固有風險與控制風險的綜合水平，決定了可接受的檢查風險水平(C)可接受的檢查風險水平最終決定了實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍(D)注冊會計師能否將重要賬戶的檢查風險降低至可接受水3、在了解控制環(huán)境時，E注冊會計師應當關注的內(nèi)容有()4、在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有()(A)撰寫購貨業(yè)務的文字說明書(B)繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部的控制流程圖(C)編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表(A)合理制定具體審計計劃(B)識別和理解被審計單位交易、事項的主要類別及其發(fā)生過程和會計處理過程(C)評價被審計單位管理當局對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施（）漏報的風險，屬于被審計單位獨立稽核的控制程序。(A)存在或發(fā)生(B)完整性(C)權(quán)利和義務(A)評估控制風險水平為低水平(B)評估控制風險水平為高水平(C)擴大控制測試的范圍（）(A)控制政策和程序與認定不相關(B)控制政策和程序無效(C)難以對內(nèi)部控制的有效性進行評價(A)是否進行控制測試(B)是否進行實質(zhì)性測試(C)將要執(zhí)行的控制測試的性質(zhì)、時間和范圍素，以及這些要素如何被納入被審計單位的業(yè)務流程。1、如果不擬依賴內(nèi)部控制，注冊會計師就無須對內(nèi)部控制進行了解、測試和評價。()額和交易實施實質(zhì)性程序。()3、注冊會計師應當根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風險是否可能導大錯報，甚至可能因為安裝新的與財務報告有關的重大信息技術系統(tǒng)而導致重大錯報。()4、被審計單位制訂的保護資產(chǎn)的內(nèi)部控制的各個要素中，可能包括與財務報僅考慮其中與財務報告可靠性目標相關的控制。()5、在識別重大錯報風險時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位發(fā)生了重大的關聯(lián)方交易人員，注冊會計師應當關注被審計單位存在重大錯報風險。()險評價為高水平。()當性將直接影響實質(zhì)性測試的適當性。()響注冊會計師所發(fā)表審計意見的類型。()9、在控制測試中可能用到的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證和重新執(zhí)行。()行有效的證據(jù)。()知被審計單位主管部門，必要時，可出具管理建議書。()12、控制執(zhí)行測試所要解決的問題是，被審計單位的控制政策和程序是否設計適當。()險的影響時，應保持應有的職業(yè)謹慎。()制環(huán)境就能保證內(nèi)部控制的有效運行。()理建議書，但不影響應當發(fā)表的審計意見。()的形式告知被審計單位管理當局。()的遵守，注冊會計師在審計過程中必須借助于內(nèi)部控制。(1)為什么說注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務報表審計相關的內(nèi)部控(3)與審計相關的內(nèi)部控制主要指的是什么?2、在核實了被審計單位具有健全而有效的發(fā)貨及貨運控制制度之后，為了4、注冊會計師在檢查被審計單位的所有銷售業(yè)務是否均已登記入賬時，最有效的程序是()。8、注冊會計師核對資產(chǎn)負債表日前后的銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是要目的是為了進行（）測試。B、檢查售后租回的情況，若售后租回形成一項融資租賃，核實是14、注冊會計師為了審查單位是否有提前確認收入的情況，所采取的最有效的審計程序是()。（）以便在資產(chǎn)負債表中()項目反映。1、注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷2、被審計單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括()。（）6、注冊會計師在確定被審計單位應收賬款函()7、在注冊會計師寄發(fā)的企業(yè)應收賬款詢證函中，摘錄了如下四個語句，9、企業(yè)因各種原因發(fā)生的銷售退回、折扣折讓，都可能影響銷售收（）與收款業(yè)務相關職責適當分離的基本要求。()2、如果應收賬款函證結(jié)果表明存在審計差異，注冊會計函證的應收賬款項目中的差異，而且要合理估算全部應收賬款總額中存在的差異。()3、對應收賬款進行函證，即使應收賬款得到了債務人的承認，也并不一函證也不可能發(fā)現(xiàn)應收賬款所有的問題，因此，應收賬款函證并不是一項必要的審計程序 ()4、注冊會計師對被審計單位的應收賬款進行函證時，如果向某債務單位寄發(fā)的首詢證函未能得到回復，注冊會計師應實施必要的替代審計程序，如檢查與銷售有關的合同、發(fā)貨憑證等。()5、注冊會計師對被審計單位壞賬準備進行實質(zhì)性測試時，可以通過計算壞發(fā)現(xiàn)有重要問題的領域。()發(fā)生轉(zhuǎn)移等，應按照出售應收債權(quán)處理。()減本年度的銷售收入與銷售成本。()8、在對主營業(yè)務收入進行截止測試時，若以銷售發(fā)票的日期為起點，既可以的順序追查賬簿記錄，從而防止少計收入，又可以逆著會計處理順序追查發(fā)運憑證的日期，從而防止多計收入。()123456789萬元?！坝捎诒竟驹颍再F公司購進的硬件暫存貴公司，貨物的所有權(quán)即日起轉(zhuǎn)移至本公司?！庇枰源_認，但在注冊會計師進行電話詢證時，J公司相關人員表要求：2、一般而言，對憑證進行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務的一項重要的內(nèi)對于部門較多的被審計單位，一般并不對（）進行連續(xù)編號。4、驗收商品是購貨業(yè)務中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關鍵憑證，備受審（）備（）2、注冊會計師應通過實施內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序檢查采購與付款業(yè)務（）洞序。B、分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被8、為了防止企業(yè)低估負債，注冊會計師結(jié)合存貨審計單位的會計和采購人員，查閱資本預算、工作通知單和基建的采購業(yè)務計價正確的審計結(jié)論。()2、為降低付款環(huán)節(jié)的固有風險，應付憑單部門在編制付款憑單之前應核對為加強控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費用類賬戶的名稱。()置進行書面確認。()辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。()5、為了防止企業(yè)低估負債，注冊會計師應檢查被審計單位有無漏計應付賬注冊會計師可通過檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款貸方發(fā)生額來證實有無未入賬的應付賬款。()6、注冊會計師對固定資產(chǎn)進行實地觀察時，可以以固定資產(chǎn)本期新增加的重要固定資產(chǎn)。()7、如果注冊會計師計算的累計折舊與被審計折舊的內(nèi)部控制較為健全，則可適當減輕累計折舊和折舊費用的其他實質(zhì)性程序工作量。()8、在竣工決算前，被審計單位將一項已經(jīng)達到預計可使用狀態(tài)的在建工程按固定資產(chǎn)項目中并計提折舊，注冊會計師應提請被審計單位調(diào)整。()9、應付賬款的發(fā)生真實性審計目標比完整性目標更重要真實性目標更重要。()下表所示。0要求：目產(chǎn)所審計會計期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有計程序最多只能被選擇一次。況良好。審計人員對結(jié)賬日后數(shù)周的交易進行審查，發(fā)現(xiàn)下列公司對此項業(yè)務的有關賬務處理的會計分錄為：映2、注冊會計師在了解被審計單位成本費用內(nèi)部控制的職責分工情況時，得責成本費用預算的審批和成本支出的審批工作。如果進一步得知（）不應認為該公司成本費用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。序編號是否有重號或缺號的情況，可以證實（）目標。施（）程序。（）符B、對采用定額成本或標準成本的企業(yè)，應檢查直接材料成本B、注冊會計師無法親臨現(xiàn)場，即由于不可抗力導致其無法到達存貨存放地實施存貨監(jiān)盤，試在絕大多數(shù)情況下都必須親自觀察存貨盤點過程，實四種。你認為最可靠的方法是()19．在審查直接材料成本項目時，對于抽查到的成本計算單，注冊會計師一般難以實施()程序。3、注冊會計師在對被審單位應付職工薪酬進行實質(zhì)性測試程4、如果無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當根據(jù)其重要程序，發(fā)表（）類型的審計報告。（）14注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中，應跟隨被審計單位安排的盤點人員，以實施以下()監(jiān)盤程序。（）（）B、在檢查已盤點的存貨時，注冊會計師應當從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，（）好由一人執(zhí)行。()門，一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細賬。()3、注冊會計師在審查被審計單位有關成本會計制度的內(nèi)部控制情況時，理流程進行核算和賬務處理。()()5、當重大錯報風險為低水平時，助理人員獲取該類證據(jù)，主要采用實質(zhì)性程序的方式來獲取有關存貨存在的證據(jù)。()計小組應就抽查范圍與被審計單位進行充分的溝通。()()8、注冊會計師在對存貨實施抽查程序時，應實施雙向抽查，既要從盤點記錄盤點記錄的準確性。()面是否加蓋暫估入庫印章，否則，則認定被審計單位少計存貨的應付賬款。()產(chǎn)負債表日之后。()此驗證財務報表上存貨余額的真實性。()L注冊會計師擔任外勤負責人，并將簽署審計報告。經(jīng)過審計預備調(diào)查，L注冊會計師確定擇相應的具體審計程序以保證審計目標的實現(xiàn)。體審計目標最相關的會計報表認定和最恰當?shù)膶徲嫵绦蚍謩e是什么?(根據(jù)表后引示的會計次或不選。)(1)完整性；(2)存在；(3)分類和可理解性；(4)權(quán)利與義務；(5)計價和分攤；(6)檢查現(xiàn)行銷售價目表；(7)審閱財務報表；(8)在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)；(9)選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票；(10)在監(jiān)盤存貨時，選擇盤點表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫；(11)測試直接人工費用的合理性。(1)所有存貨都未經(jīng)認真盤點；(2)接近資產(chǎn)負債表日前入庫的產(chǎn)成品可能已計入存貨項目，但可能未進行相關的會計記錄；(5)存貨方法已作變更；按照下列要求，將答案填列題后表格中。冊會計師應就以下問題作出何種專業(yè)判斷：(1)可供選擇的監(jiān)盤程序包括哪些方式?在不同的方式下，對盤點結(jié)果進行抽查的目的分別是(2)對于將要抽查測試的存貨項目，黎平是否應當與運通公司進行溝通?如未能觀察到運通公(3)對于通過實施抽查程序發(fā)現(xiàn)的差異，黎平應實施何種審計程序?通過審查該公司的產(chǎn)品銷售成本明細表，并與有關明細賬、總賬核對相符。有關數(shù)字如下：元。該公司采用先進先出法進行存貨計價。[資料二]審計程序及審計依據(jù)(1)對該公司的存貨內(nèi)部控制制度和產(chǎn)品銷售成本內(nèi)部控制制度進行了測試與評價；(2)核對了各存貨項目明細賬和總賬余額；(3)對主要材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品進行了抽查、盤點，抽查盤點金額達存貨總額的60%;(4)對存貨計價進行了測試；(5)對直接材料成本、直接人工成本和制造費用進行了實質(zhì)性程序，對產(chǎn)品銷售成本進行了在實施了以上審計程序后，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：【要求】根據(jù)以上情況，指出存在的問題，并進行審計調(diào)整。（）（）5、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存（）庫存現(xiàn)金數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。8、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實財務報表所列的銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（）不當行為。（）其他銀行承兌匯票”主要是為了防止“貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票”交易的 ()認定。（）（）債表日現(xiàn)金余額為（）元。會計師可以采取（）程序予以發(fā)現(xiàn)。（）2、為測試現(xiàn)金付款內(nèi)部控制，注冊會計師應按照現(xiàn)金付款憑證分類，選取適當?shù)臉颖玖浚?、在貨幣資金項目的各種內(nèi)部控制中，使現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬的職務分離部控制。這項控制措施有助于被審計單位實現(xiàn)現(xiàn)銷業(yè)務的（）控制目標。8、為確保收到的現(xiàn)金收入已全部登記入賬，實（）（）存款是否存在。款的一項必要的控制。()3、在一個小企業(yè)中，如果出納員同時登記應收賬款明細賬，很可能發(fā)生況。注冊會計師應注意出納與會計記錄職責的分離情況。()4、被審計為加強貨幣資金支付管理，貨幣資金支付審批實質(zhì)分級管理辦法：單筆務總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理審批。這種辦法符合內(nèi)部控制的要求。()5、被審計單位資產(chǎn)負債表上的銀行存款數(shù)額，應以編制存款賬戶數(shù)額為準。()6、即使被審計單位的銀行存款賬戶余額為零，只行存款進行函證。()7、注冊會計師在對被審計單位的貨幣資金出納員、會計和注冊會計師參加。()8、為證實銀行存款記錄的正確性，注冊會計師必須抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。()的余額一致，審計人員認為資產(chǎn)負債表中的銀行存款余額是真實的。()易的情形。()應取得該職員提供的確認書，如果持有人是被審計單位的職員，則不必取得該確認書。()年最后一天收到或付出的款項。()審計程序。()相應的兌付憑證、銀行對賬單和定期存款復印件。()控制測試。()行了解和控制測試。通過了解，注冊會計師周琳發(fā)現(xiàn)以下情況：長的人個名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。貨幣資金支付后，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。要求：指出內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進建議。施的部分審計程序為：⑴⑵⑴⑵務⑽⑽·觀察；·檢查現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過⑾恰當?shù)膶徟?；·觀察；·檢查是否存在未入賬的·檢查是否向顧客寄送對⒀·檢查復核標記；⒁⒂⒁⒂·檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表；·觀察。1、[資料]注冊會計師陳華、周琳，在對某公司進行銀行存款的內(nèi)料及對賬后鉤對的情況如下：賬面記錄（“√”表示已核對無誤）：銀行對賬單記錄：和累計折舊項目中存在的80萬元錯報情況以其他錯報。綜合上述情況，項目負責人李欣應出具（）類型的審計報告。2、注冊會計師不應針對下列()事項出具帶強調(diào)事項段的審計報告。3、如果被審計單位存在重大的不確定事項，注冊會計師可能針對這一事4、如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位有總金額超過重要性水平、賬齡長達三年的應收賬款，（），（）6、若被審計單位失去了一家極為重要的客戶，但拒絕在財務報表附注中作會計師的（）觀點正確。8、注冊會計師注意到上期財務報表中未提及的重大錯報，應當考慮是否需要當重述和充分披露，注冊會計師應對本期財務報表出具的（）的審計報告。補救辦法是()。B、要求被審計單位立即發(fā)布一個修正后的財務報表并針對修改后比經(jīng)審計確認的已審利潤表中的利潤總額高出整整5億元。面對此種情況，周琳首先應當 ()。