2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考題庫寶典（核心題版）

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考題庫寶典（核心題版）

一、單選題

1.（2019年）2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到

甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，因未及時(shí)簽訂書面勞

動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同

的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；用人單

位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)

間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前一日。

2.（2010年）甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生

爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。

關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由仲裁委員會(huì)決定或

丁法院裁定

D、該仲裁協(xié)議自然失效

答案：B

解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力的裁定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有

異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭“首次開庭前”請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，或請(qǐng)求人民法

院作出裁定。一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，

由人民法院裁定。

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的是。。

A、持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年

B、持票人對(duì)前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

C、持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起1年

D、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起1年

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)B：持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之

日起“6個(gè)月”；（2）選項(xiàng)C：持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起

“2年”；（3）選項(xiàng)D：持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起“6個(gè)月”。

4.（2016年）吳某受甲公司委派去德國(guó)參加技術(shù)培訓(xùn)I,公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用1

0萬元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)

支付違約金10萬元。吳某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時(shí)辭職。甲公司

依法要求吳某支付的違約金數(shù)額最高為（）o

A、0

Bx10萬元

G6萬元

D、4萬元

答案：c

解析：（1）約定的違約金（10萬元）未超過公司支付的培訓(xùn)費(fèi)用（10萬元）；

（2）約定的服務(wù)期共計(jì)5年，已履行2年，甲公司依法要求吳某支付的違約金

最高額=10X（5-2）/5=6（萬元）。

5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的

是（）。

A、年度財(cái)務(wù)預(yù)算

B、財(cái)務(wù)情況說明書

C、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

D、會(huì)計(jì)報(bào)表

答案：A

解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（包括斐產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

及相關(guān)附表）、+考生筆記分享用軟件考，會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

6.（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，

屬于稅收保全措施的是Oo

A、書面通知納稅人開戶行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

C、書面通知納稅人開戶行從納稅人的存款中扣繳稅款

D、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

答案:A

解析：選項(xiàng)BC,屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)D,屬于阻止出境。

7.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的是

（）O

A、國(guó)有大中型企業(yè)

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、外商獨(dú)資企業(yè)

D、普通合伙企業(yè)

答案:A

解析：國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)

計(jì)師；其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

8.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具

體行政行為不服時(shí)，可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）

A、加收滯納金

B、確認(rèn)征稅對(duì)象

C、評(píng)定納稅信用等級(jí)

D、征收稅款

答案：C

解析：選項(xiàng)ABD均屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)“先議后訴”。

9.（2018年）甲居民企業(yè)2013年設(shè)立，2013—2017年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況

如下：

年份2013年2014年2015年2016年2017年

未彌補(bǔ)虧損前的所得（單位：萬元）-20100-220180200

假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為O。

A、200萬元

B、160萬元

C、210萬元

D、260萬元

答案：B

解析：2013年20萬元的虧損2014年彌補(bǔ)。2015年的虧損,2016年彌補(bǔ)180萬

元，2017年彌補(bǔ)40萬元。

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，職工基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費(fèi)年限（）o

A、中止計(jì)算

B、重新計(jì)算

C、累計(jì)計(jì)算

D、分段計(jì)算

答案：C

11.（2020年）甲公司和乙公司簽訂購買20臺(tái)辦公電腦的買賣合同，總價(jià)款為2

0萬元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A、甲公司和乙公司

B、20臺(tái)辦公電腦

C、20萬元價(jià)款

D、買賣合同

答案:A

解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人

12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。

A、作品參展收入

B、出版書畫作品收入

C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入

D、審稿收入

答案：B

解析：選項(xiàng)ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得

稅。

13.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患

病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為()o

A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、9個(gè)月

D、12個(gè)月

答案:A

解析：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個(gè)

月

14.(2019年)2018年12月甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅30萬元，實(shí)際繳納20萬元，

應(yīng)繳消費(fèi)稅28萬元，實(shí)際繳納12萬元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%,則該

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加計(jì)算正確的是()O

A、(30+28)X3%=1.74萬元

B、(204-12)X3%=0.96萬元

C、30X3%=0.9萬元

D、20X3%=0.6萬元

答案：B

解析：應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額之和X征收比率

15.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）o

A、恢復(fù)原狀

B、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C、剝奪政治權(quán)利

D、沒收違法所得

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)BD：屬于行政責(zé)任——行政處罰；（2）選項(xiàng)C：屬于刑事責(zé)任

——附加刑。

16.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審

定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算

甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、116X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14.68（萬元）

B、1164-（1+13%）X13%=13.35（萬元）

C、116X（1+10%）X13%=16.59（萬元）

D、116X13%=15.08（萬元）

答案：C

解析：本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=關(guān)稅完稅

價(jià)格X（1+關(guān)稅稅率）X增值稅稅率。

17.適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對(duì)人因具體的行政行為發(fā)生的爭(zhēng)議的是（）。

A、仲裁和民事訴訟

B、仲裁和行政復(fù)議

C、行政復(fù)議和民事訴訟

D、行政復(fù)議和行政訴訟

答案：D

解析：行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對(duì)人因具體行政行

為發(fā)生的爭(zhēng)議，是對(duì)縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。而仲裁和民事訴訟適用于橫

向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。

18.（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車車船稅

計(jì)稅依據(jù)的是Oo

A、輛數(shù)

B、整備質(zhì)量噸位數(shù)

C、發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸容量

D、車身長(zhǎng)度

答案：B

解析：商用貨車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居

民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正

確的是（）o

A、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案：B

20.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A、捕撈漁船

B、非機(jī)動(dòng)駁船

C、警用船舶

D、養(yǎng)殖漁船

答案：B

解析：選項(xiàng)B：非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船），免征船舶噸稅。

21.病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最

低工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的（）O

A、30%

B、50%

C、60%

D、80%

答案：D

解析：病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べM(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于

最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

22.（2018年）對(duì)因會(huì)計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，O不

得從事會(huì)計(jì)工作。

A、終身

B、5年內(nèi)

C、10年內(nèi)

D、15年內(nèi)

答案：A

解析：對(duì)因會(huì)計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，終身不得從事會(huì)

計(jì)工作。

23.（2018年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年

年休假的是Oo

A、已享受40天寒暑假的

B、累計(jì)工作滿5年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)15天的

C、累計(jì)工作滿20年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)1個(gè)月的

D、請(qǐng)事假累計(jì)10天且單位按照規(guī)定不扣工資的

答案:A

解析：本題考核“勞動(dòng)合同必備條款一休息休假”的知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)職工有下列情形

之一時(shí)，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假

天數(shù)的；②職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；③累計(jì)工作

滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的；④累計(jì)工作滿10年不滿2

0年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的；⑤累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病

假累計(jì)4個(gè)月以上的。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

24.甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難需裁員，根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司向工會(huì)

或者全體職工說明情況，聽取工會(huì)或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動(dòng)行

政部門報(bào)告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是()0

Ax11人

B、8人

C、9人

D、10人

答案:C

解析：執(zhí)行特別程序的情形：Q)需要裁減人數(shù)為“20人以上”；(2)裁減

人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個(gè)備選項(xiàng)

均不足20人，可見進(jìn)攻點(diǎn)為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于10人(100X1

0%)時(shí)應(yīng)執(zhí)行特別程序，反過來，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最

多為9人。

25.下列選項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任的是()。

A、拘役

B、沒收違法所得

C、暫扣或者吊銷執(zhí)照

D、返還財(cái)產(chǎn)

答案：A

解析：選項(xiàng)BC：屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)D：屬于民事責(zé)任。

26.下列各項(xiàng)中，屬于工傷保險(xiǎn)基金用途的是()o

A、用于勞動(dòng)能力鑒定

B、用于投資運(yùn)營(yíng)

C、用于興建或者改建辦公場(chǎng)所

D、用于發(fā)放獎(jiǎng)金

答案：A

解析：任何單位或者個(gè)人不得將工傷保險(xiǎn)基金用于投奧運(yùn)營(yíng)、興建或者改建辦公

場(chǎng)所、發(fā)放獎(jiǎng)金，或者挪作其他用途。

27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是

（）0

A、納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報(bào)

B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)

D、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款

答案：B

解析：（1）選項(xiàng)AC：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；（2）選項(xiàng)D：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)'報(bào)送事項(xiàng)的，

應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并

在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

28.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于線上支付的是（）。

A、網(wǎng)上銀行支付

B、固定電話支付

C、電視支付

D、P0S機(jī)刷卡支付

答案：A

解析：選項(xiàng)BCD,屬于線下支付。

29.（2018年）2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元、用

途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票，后發(fā)現(xiàn)填寫有誤。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該支

票記載的下列事項(xiàng)中，可以由原記載人更改的是（）。

A、出票金額

B、收款人名稱

C、出票日期

D、用途

答案：D

解析：（1）選項(xiàng)ABC：票據(jù)上的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，

更改的票據(jù)無效；（2）選項(xiàng)D：票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，

更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

30.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是O。

A、作品參展收入

B、出版書畫作品收入

C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入

D、審稿收入

答案：B

解析：選項(xiàng)ACD均與“出版'發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得

稅。

31.（2019年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備

條款的是（）o

A、保密條款

B、競(jìng)業(yè)限制條款

C、社會(huì)保險(xiǎn)條款

D、服務(wù)期條款

答案：C

解析：本題考核勞動(dòng)合同必備條款的范圍。勞動(dòng)合同必備條款包括：用人單位名

稱、住所和法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或其他

有效身份證件號(hào)碼;勞動(dòng)合同期限;工作內(nèi)容和工作地點(diǎn);工作時(shí)間和休息休假；

勞動(dòng)報(bào)酬；社會(huì)保險(xiǎn)；勞動(dòng)保護(hù)'勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)?？蓚錀l款包括試用

期；服務(wù)期；保守商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制。選項(xiàng)A、B、D均屬于可備條款。

32.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患

病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。

A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、9個(gè)月

D、12個(gè)月

答案：A

解析：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3

個(gè)月。

33.（2016年修改）納稅人有欠稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,

并處欠繳稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為（）o

A、1倍以上10倍以下

B、50%以上5倍以下

C、10倍

D、1倍以上15倍以下

答案：B

解析：本題考核欠稅行為的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追

繳其欠繳的退稅款，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法

追究刑事責(zé)任。

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，正確的

是（）。

A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計(jì)收利息

B、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)

C、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息

D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計(jì)收利息

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)ACD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手

續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng)B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡

持卡人提供超過授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。

35.甲商貿(mào)公司2019年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬

元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)公司2

019年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A、40

B、72

C、120

D、500

答案：A

解析：銷售收入的5%。=8000義5%。=40（萬元）〈實(shí)際發(fā)生額的60%=120X60%=72

（萬元），甲商貿(mào)公司2019年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40

萬?！?/p>

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免

稅。放棄免稅后，在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。該期限為（）o

A、36個(gè)月

B、48個(gè)月

G42個(gè)月

D、54個(gè)月

答案:A

解析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增

值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

37.（2018年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于偽造會(huì)計(jì)資料的是。。

A、用挖補(bǔ)的手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容

B、由于過失導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致

C、以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

D、用涂改的手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容

答案：C

解析：偽造會(huì)計(jì)資料，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿,

旨在以假充真；變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，是用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬

簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相。選項(xiàng)AD屬于變?cè)鞎?huì)計(jì)資料。

38.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A、水庫管理部門的辦公用地

B、大壩用地

C、堤防用地

D、水庫庫區(qū)用地

答案：A

39.2018年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請(qǐng)求保護(hù)其民

事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間不得超過一定期限，該期限為Oo

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：A

解析：向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為3年。法律另有規(guī)定的,

依照其規(guī)定。

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、財(cái)政撥款收入

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、企業(yè)購買國(guó)債取得的利息收入

D、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管

理的

答案：C

解析：選項(xiàng)AD,不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，屬于不征稅收入；選項(xiàng)B,是企業(yè)

經(jīng)營(yíng)行為所得收益，且不滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C,是企業(yè)經(jīng)

營(yíng)行為所得收益，但滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入。

41.關(guān)于記賬本位幣，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

A、記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告用以計(jì)量的貨幣

B、我國(guó)會(huì)計(jì)核算原則上以人民幣為記賬本位幣

C、法律不允許收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬

本位幣

D、以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算成人民

幣反映

答案：C

解析：選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨

幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

42.張某是甲企業(yè)的一名普通員工，日標(biāo)準(zhǔn)工資240元，甲企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。

2019年5月，因公司特殊安排，故在5月2日（法定休息日）加班8小時(shí)，5

月18日（星期六）加班6小時(shí)，5月22日（工作日）加班2小時(shí)，均未安排倒

休。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)于5月應(yīng)支付張某加班工資（）。

A、1260元

B、1170元

G1020元

D、960元

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假節(jié)日工作的，按照不低于

勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。用人單

位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的

勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。用人單位依法安排勞動(dòng)

者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本

人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。因此甲企業(yè)5月應(yīng)向張某支付加

UIT^=24OX300%+240X6/8X200%+240X2/8X150%=1170(元)。

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開立一般存款賬

戶之前必須開立的賬戶是()o

A、基本存款賬戶

B、單位銀行卡賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

答案：A

解析：一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立

的銀行結(jié)算賬戶。

44.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中，正

確的是()o

A、在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之后，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并對(duì)賬實(shí)不符等問題按

規(guī)定會(huì)計(jì)處理

B、會(huì)計(jì)賬簿是對(duì)單位會(huì)計(jì)核算工作的全面總結(jié)

C、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按編制時(shí)間分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，

季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤(rùn)表

D、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年二次向本企業(yè)

的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

答案：C

解析：選項(xiàng)A,在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并對(duì)賬實(shí)不

符等問題按規(guī)定會(huì)計(jì)處理；選項(xiàng)B,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)單位會(huì)計(jì)核算工作的全面

總結(jié)；選項(xiàng)D,國(guó)有企業(yè)'國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一

次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服

時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的是Oo

A、確認(rèn)納稅主體

B、確定計(jì)稅依據(jù)

C、加收滯納金

D、沒收財(cái)物和違法所得

答案：D

解析：選項(xiàng)ABC：屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

46.甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難需裁員，根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司向工會(huì)

或者全體職工說明情況，聽取工會(huì)或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動(dòng)行

政部門報(bào)告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是Oo

Av11人

B、8人

C、9人

D、10人

答案：C

解析：執(zhí)行特別程序的情形：Q）需要裁減人數(shù)為“20人以上”；（2）裁減

人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個(gè)備選項(xiàng)

均不足20人，可見進(jìn)攻點(diǎn)為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于10人（100X1

0%）時(shí)應(yīng)執(zhí)行特別程序，反過來，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最

多為9人。

47.（2020年）下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）o

A、關(guān)稅

B、車輛購置稅

C、環(huán)境保護(hù)稅

D、資源稅

答案：A

48.（2018年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人

單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，但競(jìng)業(yè)限制不

得超過一定期限。該期限為（）。

A、3年

B、2年

C、5年

D、1年

答案：B

解析：用人單位可以與勞動(dòng)者簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，但約定的期限不得超過2年。

49.會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求是（）。

A、真實(shí)性和相關(guān)性

B、明晰性和謹(jǐn)慎性

C、真實(shí)性和完整性

D、重要性和及時(shí)性

答案:C

解析：會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求是真實(shí)性和完整性。

50.（2015年）某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得售價(jià)5000萬元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000

萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅

法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A、650

B、700

C、1850

D、1900

答案：A

解析：應(yīng)繳納土地增值稅;（5000-3000）X40%-3000X5%=650（萬元）。

51.單位會(huì)計(jì)王某采用涂改手段，將金額為10000元的購貨發(fā)票改為40000元。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該行為屬于（）

A、偽造會(huì)計(jì)憑證

B、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證

C、偽造會(huì)計(jì)賬簿

D、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿

答案：B

解析：變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來改

變會(huì)計(jì)憑證'會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相的行為。

52.（2013年）仲裁裁決書的生效時(shí)間是（）o

A、自“作出”之日

B、自“送達(dá)”之日

C、自“簽收”之日

D、自“交付”之日

答案：A

解析：本題考核仲裁裁決。仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。A選項(xiàng)正確。

53.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的

是（）。

A、無條件支付的委托

B、出票人簽單

C、付款人名稱

D、收款人名稱

答案：D

54.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中,正確的是（）o

A、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用

B、可用于提取現(xiàn)金

C、可用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

D、卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

答案：A

解析：預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提

取現(xiàn)金，不得用于購買'交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商

業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)斐金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支

付賬戶轉(zhuǎn)移。

55.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是

00

A、罰款

B、滯納金

C、稅款

D、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

答案:A

解析：納稅擔(dān)保的范圍包括稅款'滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

56.（2016年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）o

A、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對(duì)隨增值稅附征的

城市維護(hù)建設(shè)稅

D、對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對(duì)隨增值稅附征的

城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：A

解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

57.甲企業(yè)2018年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工

教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出'

職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和8%0甲企業(yè)計(jì)算2018年企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）

萬?！?/p>

A、100X14%+1.5=15.5

B、100X14%+100X8%=22

G18+1.5=19.5

D、18+100X8%=26

答案：A

解析:

（單位：萬元）

項(xiàng)目稅法扣除限額實(shí)際發(fā)生額稅前準(zhǔn)予扣除納稅調(diào)整

合理工資薪金無限額100100不需調(diào)整

服工福利費(fèi)100X14%=141814調(diào)增4

職工教育經(jīng)費(fèi)100X8%=81.51.5不需調(diào)整

工會(huì)經(jīng)費(fèi)1OOX2%=2本題未涉及，假定為52調(diào)增3

58.（2018年）甲公司職工羅某今年已享受帶薪年休假3天，同年10月，羅某

又向公司提出補(bǔ)休當(dāng)年剩余年休假的申請(qǐng)。已知，羅某首次就業(yè)即到甲公司工作,

工作已滿12年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假的情形。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度

的規(guī)定，羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為（）。

A、2天

B、5天

C、7天

D、12天

答案：C

解析：職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，羅某可享受剩余年

休假的天數(shù)=10-3=7（天）。

59.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值

稅專用發(fā)票的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋

B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C、超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售啤酒

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

答案：D

解析：(1)選項(xiàng)AC：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人，不得開具增值稅專

用發(fā)票；(2)選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不

包括勞保專用部分)'化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

60.(2017年)甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2

015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值

扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅

額的下列算式中，正確的是()o

Av2000X(1-30%)A1.2%+500X1.2%=22.8(萬元)

B、(2000+500)X(1-30%)X1.2%=21(萬元)

G2000X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=28.2(萬元)

D、2000X(1-30%)X1.2%=16.8(萬元)

答案：B

解析：甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)X(1-30%)X1.2%=21

(萬元)。

61.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金的下列表

述中，不正確的是()o

A、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金主要適用于勞動(dòng)關(guān)系解除或終止而勞動(dòng)者無過錯(cuò)的情形

B、違約金適用于勞動(dòng)者違反服務(wù)期或者競(jìng)業(yè)限制約定的情形

C、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，違約金是約定的

D、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金三者的支付主體均可以是用人單位

答案：D

解析：選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，違約金的支付主體是勞動(dòng)者,

而賠償金的支付主體是過錯(cuò)方，既可以是用人單位，也可以是勞動(dòng)者。

62.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是()o

A、個(gè)人郵遞物品的寄件人

B、外貿(mào)進(jìn)出口公司

C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員

D、饋贈(zèng)物品入境的物品所有人

答案：A

解析：個(gè)人郵遞物品的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

63.(2018年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的1規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根

聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是Oo

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

答案：B

64.(2016年)2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)

準(zhǔn)條,取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，

取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%,

定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，

甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()o

A、20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

B、20000X11%4-200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000（元）

C、20000X11%+30000X11%=5500（元）

D、30000X11%4-300X200X0.005=3600（元）

答案：A

解析：Q）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（2）甲

煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

65.2020年10月，張某到甲公司工作。2021年11月，甲公司與張某口頭商定將

其月工費(fèi)由原來的4500元提高至5400元。雙方實(shí)際履行3個(gè)月后，甲公司法定

代表人變更。新任法定代表人認(rèn)為該勞動(dòng)合同內(nèi)容變更未采用書面形式，變更無

效，決定仍按原每月4500元的標(biāo)準(zhǔn)向張某支付工資。張某表示異議并最終提起

訴訟。關(guān)于雙方口頭變更勞動(dòng)合同效力的下列表述中，正確的是（）。

A、雙方口頭變更勞動(dòng)合同且實(shí)際履行已超過1個(gè)月，該勞動(dòng)合同變更有效

B、勞動(dòng)合同變更在實(shí)際履行3個(gè)月期間有效，此后無效

C、因雙方未采取書面形式，該勞動(dòng)合同變更無效

D、雙方口頭變更勞動(dòng)合同但實(shí)際履行未超過6個(gè)月，該勞動(dòng)合同變更無效

答案：A

解析：（1）變更勞動(dòng)合同未采用書面形式，但已經(jīng)實(shí)際履行了口頭變更的勞動(dòng)

合同超過1個(gè)月，且變更后的勞動(dòng)合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國(guó)家政策以

及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動(dòng)合同變更無效的，人民法院

不予支持；（2）用人單位變更名稱、法定代表人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履

行。

66.甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投奧企業(yè)的利潤(rùn)分紅，則

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為()o

A、取得的分紅

B、房產(chǎn)市值

C、房產(chǎn)原值

D、房產(chǎn)余值

答案:D

解析：對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投費(fèi)者參與投奧利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的

余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤(rùn)作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

67.甲公司在向乙銀行申請(qǐng)貸款時(shí)以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲

公司匯票質(zhì)押的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()o

A、甲公司將票據(jù)質(zhì)押給乙銀行應(yīng)做成背書

B、甲公司背書時(shí)須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣

C、甲公司的質(zhì)押背書屬于轉(zhuǎn)讓背書

D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使票據(jù)權(quán)利

答案：C

解析：質(zhì)押背書屬于“非轉(zhuǎn)讓”背書。

68.根據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制的要求，下列人員出具的身份證件中，不屬于

在境內(nèi)銀行申請(qǐng)開立個(gè)人銀行賬戶的有效身份證件是()。

A、20周歲的吳某出具的機(jī)動(dòng)車駕駛證

B、定居美國(guó)的周某出具的中國(guó)護(hù)照

C、25周歲的王某出具的居民身份證

D、15周歲的學(xué)生趙某出具的戶口簿

答案：A

解析：選項(xiàng)A,屬于輔助身份證明；選項(xiàng)B,國(guó)外的中國(guó)公民有效身份證件為中

國(guó)護(hù)照；選項(xiàng)C,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)已登記常住戶口的中國(guó)公民有效身份證

件為居民身份證；選項(xiàng)D,不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿作為

有效身份證件。

69.(2015年)甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取

得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。

已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的下列

計(jì)算列式中，正確的是()o

A、2060004-(1+3%)X3%

B、206000X3%

C、(206000-10300)4-(1+3%)X3%

D、(206000-10300)X3%

答案：C

解析：納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而

退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納增值稅=

(206000-10300)-?(1+3%)X3%=5700(元)。

70.根據(jù)斐源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是。。

A、開采的原煤

B、開采的原油

C、以空氣加工生產(chǎn)的液氧

D、開采的天然氣

答案：C

解析：液氧'空氣均不屬于斐源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品

71.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車

不含增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽

車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，

正確的是（）o

Av1X5X5%=0.25（萬元）

B、1X10X5%=0.5（萬元）

C、1X12X5%=0.6（萬元）

D、1X5X（1+5%）X5%=0.2625（萬元）

答案：C

解析：（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找最高價(jià)（12萬元

/輛）。+考生筆記分享用軟件考，（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該

筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1X10X13%=1.3（萬元）。

72.2019年甲企業(yè)（計(jì)算機(jī)制造企業(yè)）取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出40

0萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在

計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。

A、460

B、510

C、450

D、340

答案：c

解析：2019年廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000X15%=450（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生

額（400萬元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)（60萬元）=460（萬元），超過了稅前扣除

限額，2019年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。

73.某林場(chǎng)面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設(shè)施占地1

7萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米。該林場(chǎng)需要繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。

A、58

B、100

C、42

D、25

答案：D

74.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入

為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為2200元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司

可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A、300

B、500

C、800

D、1000

答案:A

解析：（1）算標(biāo)準(zhǔn)：每月扣除的賠償金額=2500X20%=500（元）；（2）算應(yīng)到

手工費(fèi)：扣除賠償金應(yīng)到手工費(fèi)=2500-500=2000（元）；（3）做比較，算實(shí)際

到手工資：應(yīng)到手工費(fèi)2000元V當(dāng)?shù)刈畹凸べY2200元，則職工甲實(shí)際到手工資

應(yīng)為2200元；（4）算最高限額：扣除的最高限額=2500-2200=300（元）。

75.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表

述中，正確的是（）o

A、支票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月

B、銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月

C、商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起1個(gè)月

D、銀行本票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月

答案：B

76.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是。。

A、金銀首飾

B、調(diào)味料酒

C、汽油

D、煙絲

答案：B

解析：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。

77.下列各項(xiàng)中，可以使用現(xiàn)金銀行匯票結(jié)算的是（）。

A、甲公司支付給乙公司的貨款20萬

B、孫某向甲公司支付貨款15萬

C、丙公司向劉某支付勞務(wù)費(fèi)10萬

D、趙某向張某支付購房款20萬

答案：D

解析：現(xiàn)金銀行匯票的“申請(qǐng)人和收款人”應(yīng)當(dāng)均為個(gè)人。

78.甲公司為其職工張某提供了專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。根據(jù)勞動(dòng)合

同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不正確的是()o

A、甲公司可以與張某訂立協(xié)議，約定服務(wù)期

B、在服務(wù)期期間，張某不能漲工資

C、張某若違反服務(wù)期協(xié)議，應(yīng)當(dāng)按照約定向甲公司支付違約金

D、違約金的數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費(fèi)用

答案：B

解析：選項(xiàng)B：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按正常的工資調(diào)整機(jī)制

提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。

79.甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的

賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于()o

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

答案：A

解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開

立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支

取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

80.2020年甲鹽場(chǎng)占地面積為300000平方米，其中辦公用地30000平方米，生

活區(qū)用地20000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地

使用稅每平方米年稅額為1.2元，甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列

計(jì)算中，正確的是()。

A、(30000+250000)X1.2

B、300000X1.2

C、(20000+250000)X1.2

D、(30000+20000)X1.2

答案：D

81.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售

額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒增

值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額的下列計(jì)算中，正確的是()o

A、(104-0.565+2.26)X10%=1.28(萬元)

B、(10+0.565)X10%=1.06(萬元)

C、[10+(0.565+2.26)(1+13%)]X10%=1.25(萬元)

D、[10+0.5654-(1+13%)]X10%=1.05(萬元)

答案：C

解析：果木酒從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)包括向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，但不包括向購貨方收取的增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)

外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含增值稅的價(jià)款。

82.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘

單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)

票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是()。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案：A

解析：甲公司為粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

83.(2017年)稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張

某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬元，滯

納金3.8萬元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供

納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的稅款征收措施是()o

A、查封住房

B、查封股票交易賬戶

C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境

D、凍結(jié)銀行存款

答案：C

解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。初級(jí)會(huì)

計(jì)考前超壓卷，軟件考前一周更新，

84.我國(guó)個(gè)人所得稅中的綜合所得采取的稅率形式屬于()。

A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、全額累進(jìn)稅率

答案：B

解析：個(gè)人所得稅中的綜合所得是按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的。

85,2018年1月周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)

時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算周

某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%=800（元）

答案：D

解析：周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付的交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元，均不得扣除。

居民個(gè)人應(yīng)納稅額計(jì)算各要素比

征收制度計(jì)稅方法扣除方法稅率形式

綜合征收，包括4個(gè)項(xiàng)

目：

工資、薪金所得

綜合所得按年算定額扣除超額累進(jìn)稅率

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得

<3）稿酬所得

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得

經(jīng)營(yíng)所得分類征收按年算核算扣除超額累進(jìn)稅率

利息、股息、

分類征收按次算不得扣除比例稅率

紅利所得

偶然所得分類征收按次算不得扣除比例稅率

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分類征收按次算核算扣除比例稅率

按次算

定額和定率

財(cái)產(chǎn)租賃所得分類征收（以一個(gè)月內(nèi)取比例稅率

相結(jié)合扣除

得的收入為一次）

86.（2019年）2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月5日張某到

甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，因未及時(shí)簽訂書面勞

動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：本題考核勞動(dòng)合同的訂立時(shí)間。用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1

年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞

動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工

之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前一日。

87.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是。。

A、國(guó)債利息收入

B、違約金收入

C、股息收入

D、財(cái)政撥款收入

答案：D

解析：(1)選項(xiàng)A：屬于免稅收入；(2)選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；(3)選項(xiàng)C：

股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應(yīng)稅收入。

88.會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求是()。

A、真實(shí)性和相關(guān)性

B、明晰性和謹(jǐn)慎性

C、真實(shí)性和完整性

D、重要性和及時(shí)性

答案：C

解析：會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是對(duì)會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工

作的生命，各單位必須保證所提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)和完整。任何單位和個(gè)人不得

偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

89.2020年9月張某出租自有住房，當(dāng)月收取不含增值稅租金5800元，當(dāng)月需

償還個(gè)人住房貸款1500元。已知，個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計(jì)算張某當(dāng)

月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A、(5800-1500)X4%

B、5800X4%

C、(5800-1500)X(1-4%)X4%

D、5800X(1-4%)X4%

答案：B

解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計(jì)稅依據(jù)（全額計(jì)稅，

沒有任何減除），選項(xiàng)AC排除；（2）從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=不含增值稅

租金收入X12%（或4%）,不存在“X（1-4%）”的問題。

90.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，不正確的

是（）。

A、非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小

時(shí)工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

B、非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日

C、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期

D、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

答案：C

解析：選項(xiàng)C,非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

91.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（）。

A、建筑公司專用作業(yè)車

B、人民法院警務(wù)用車

C、商場(chǎng)管理部門用車

D、物流公司貨車

答案：B

解析：選項(xiàng)B：警用車船免征車船稅。

92.某票據(jù)的出票日期為“2021年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）o

A、貳零貳壹年零叁月壹拾伍日

B、貳零貳壹年叁月壹拾伍日

C、貳零貳壹年零叁月拾伍日

D、貳零貳壹年叁月拾伍日

答案：B

解析：3月15日應(yīng)寫成“叁月壹拾伍日”。

93.（2014年）根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行

為中，不屬于征稅行為的是Oo

A、征收稅款

B、沒收財(cái)物和違法所得

C、加收滯納金

D、確認(rèn)納稅主體

答案：B

解析：Q）選項(xiàng)ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項(xiàng)B：屬于“行政處罰”。

94.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知

胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)

事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

Av王某

B、胡某

C、陳某

D、黃某

答案:A

解析：（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（胡某），或者明

知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的（陳某），不享有票據(jù)權(quán)利。（2）因稅收'

繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手；在本

題中，黃某無對(duì)價(jià)取得票據(jù),其是否享有票據(jù)權(quán)利取決于其前手陳某;如前所述，

陳某系惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，黃某相應(yīng)不享有票據(jù)權(quán)利。

95.（2020年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列行為中，不符合會(huì)計(jì)核算要求的

是（）。

A、甲外商投資企業(yè)只使用中文進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

B、乙外商投斐企業(yè)編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以人民幣折算

C、丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度

D、丙公司根據(jù)公司計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

答案：D

解析：選項(xiàng)D：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

96.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨

物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）o

A、勞保鞋

B、食品

C、化妝品

D、卷煙

答案：A

97.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（）。

A、電池批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)電池

B、高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)高檔化妝品

C、煙草批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)銷售卷煙

D、白酒批發(fā)企業(yè)將白酒批發(fā)銷售給商場(chǎng)

答案：C

解析：Q）選項(xiàng)ABCD均為“批發(fā)企業(yè)——商場(chǎng)”，均屬于批發(fā)環(huán)節(jié)；（2）批

發(fā)環(huán)節(jié)上涉及消費(fèi)稅的只有卷煙。

98.（2016年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、托兒補(bǔ)助

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

D、差旅費(fèi)津貼

答案：C

99.（2019年）甲公司2018年年度利潤(rùn)總額2000萬元，通過省教育部門向教育

產(chǎn)業(yè)捐贈(zèng)200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)5萬元，已知公益性

捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

時(shí)，下列算式正確的是（）o

A、（2000+200+5）X25%=551.25萬元

B、（2000+200）X25%=550萬元

G2000X25%=500萬元

D、（2000+5