岳陽恒力紡織有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 岳陽恒力紡織有限公司的基本情況 岳陽恒力紡織有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)岳陽恒力紡織有限公司的基本情況岳陽恒力紡織有限公司位于岳陽市屈原管理區(qū)德科工業(yè)園，于2017年03月07日在岳陽市工商行政管理局屈原分局注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為500萬人民幣。在公司發(fā)展壯大幾年里，岳陽恒力紡織有限公司始終為客戶提供好的產(chǎn)品和技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)，該公司的經(jīng)營(yíng)范圍是棉紡紗、棉織造、棉花的加工以及針織或鉤針編織物織造等，收購(gòu)、銷售農(nóng)副產(chǎn)品。岳陽恒力紡織有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理的現(xiàn)狀岳陽恒力紡織有限公司的預(yù)算管理流程是先制定戰(zhàn)略規(guī)劃，再進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核，預(yù)算考核是公司績(jī)效管理的主要構(gòu)成。其中預(yù)算編制包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比分析、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整。每一步都緊密聯(lián)系，缺一不可。如圖1預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算編制預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比分析預(yù)算指標(biāo)調(diào)整績(jī)效管理圖1預(yù)算管理流程圖2.1預(yù)算編制的現(xiàn)狀岳陽恒力紡織有限公司預(yù)算編制工作首先是確定公司經(jīng)營(yíng)和預(yù)算的目標(biāo)，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算草案，各部門簡(jiǎn)單溝通之后，財(cái)務(wù)部制定公司總體預(yù)算方案，經(jīng)公司管理層審批后，再下發(fā)預(yù)算指標(biāo)至各個(gè)部門執(zhí)行。如圖2。該公司采用預(yù)算編制方法是固定預(yù)算和增量預(yù)算。公司采用這兩種預(yù)算編制方法沒有考慮到企業(yè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的變更，會(huì)影響預(yù)算工作的開展。公司確定經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)公司確定經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)財(cái)務(wù)部編制預(yù)算草案財(cái)務(wù)部制定總體預(yù)算方案公司管理層審批下達(dá)預(yù)算指標(biāo)各部門進(jìn)行溝通圖2預(yù)算編制流程圖2.2預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀岳陽恒力紡織有限公司預(yù)算執(zhí)行先是按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解及落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比分析、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整。公司對(duì)實(shí)施情況的控制主要集中在費(fèi)用報(bào)銷和授權(quán)審批方面。在報(bào)銷流程時(shí)，財(cái)務(wù)人員審核業(yè)務(wù)人員提交的單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，可以對(duì)其進(jìn)行修改。如圖3報(bào)銷單據(jù)整理粘貼填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單據(jù)整理粘貼填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核（發(fā)現(xiàn)單據(jù)錯(cuò)誤可以修改）總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)付款圖3報(bào)銷流程圖2.3預(yù)算監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀岳陽恒力紡織有限公司在預(yù)算管理方面制定了相關(guān)計(jì)劃，一方面，建立了預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，避免預(yù)算管理工作出現(xiàn)偏差。另一方面，開設(shè)了相關(guān)培訓(xùn)，讓員工進(jìn)一步了解預(yù)算監(jiān)督的重要性。該公司雖然在預(yù)算監(jiān)督方面建立了相關(guān)制度，但是員工對(duì)預(yù)算管理工作的積極性不高。對(duì)于預(yù)算管理工作的落實(shí)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層是直接交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，對(duì)預(yù)算管理工作的關(guān)注度不夠。岳陽恒力紡織有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理的問題3.1對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)的偏差岳陽恒力紡織有限公司在預(yù)算管理過程中，一些部門覺得編制預(yù)算是財(cái)務(wù)部單方面的工作，根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求開展之后就結(jié)束了，忽視了對(duì)本部門的日常費(fèi)用管理，而且還缺乏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和后續(xù)管理。例如，在預(yù)算編制工作中，各部門只是進(jìn)行簡(jiǎn)單地溝通，對(duì)于預(yù)算編制工作都是交給財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的，沒有意識(shí)到各部門的員工也應(yīng)該參與。這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，為了減少預(yù)算的工作量，不會(huì)對(duì)各個(gè)部門費(fèi)用單獨(dú)核算，影響后續(xù)工作的展開。3.2預(yù)算編制不合理岳陽恒力紡織有限公司的預(yù)算編制工作中沒有制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法和原則，缺乏各部門的溝通，也沒有充分的去了解各個(gè)部門實(shí)際的需求，這導(dǎo)致了企業(yè)的預(yù)算編制缺乏合理性，不利于企業(yè)的發(fā)展。而該公司采用的預(yù)算編制方法過于單一，需要按照上一年度的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)來編制下一年度的預(yù)算計(jì)劃，沒有考慮到企業(yè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的變更，而且缺乏彈性與靈活性，預(yù)算執(zhí)行的可調(diào)整范圍很小，這樣會(huì)導(dǎo)致制定出來的預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有較大偏差，會(huì)影響預(yù)算工作的開展。3.3預(yù)算執(zhí)行不徹底預(yù)算執(zhí)行措施是將預(yù)算從規(guī)劃轉(zhuǎn)到實(shí)踐的具體步驟。岳陽恒力紡織有限公司在預(yù)算管理時(shí)會(huì)忽視預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督，使得預(yù)算管理流于形式，造成預(yù)算約束力降低。3.3.1報(bào)銷流程不規(guī)范岳陽恒力紡織有限公司的員工填制費(fèi)用結(jié)算單據(jù)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)員工提交的報(bào)銷單金額不正確，可由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行修改。對(duì)于該公司的員工而言，最容易在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)出錯(cuò)的是業(yè)務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐飲、旅游等。由于目前公司的管理業(yè)務(wù)接待的內(nèi)容比較多，業(yè)務(wù)人員經(jīng)常不能準(zhǔn)確的填寫金額，最后需要財(cái)務(wù)人員幫忙填寫。這種方式使得財(cái)務(wù)人員工作量的加大，不利于財(cái)務(wù)人員其他工作的展開。3.3.2授權(quán)審批不明晰岳陽恒力紡織有限公司的審批流程比較繁瑣，一項(xiàng)業(yè)務(wù)要經(jīng)過多個(gè)人的審批才能夠執(zhí)行，這樣不僅降低了辦事效率，還導(dǎo)致在審核過程中出現(xiàn)審核不當(dāng)?shù)葐栴}。如公司部門領(lǐng)導(dǎo)需要審批簽字時(shí)，公司可以容許其他未經(jīng)授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)代簽，可能會(huì)導(dǎo)致審批混亂。這是因?yàn)槠渌块T領(lǐng)導(dǎo)不能全面的掌握本部門的開銷情況，可能會(huì)降低成本標(biāo)準(zhǔn)。而公司管理部門領(lǐng)導(dǎo)出差是常見現(xiàn)象，因此會(huì)增大管控漏洞。3.4預(yù)算監(jiān)督機(jī)制不健全在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過程中,預(yù)算監(jiān)督機(jī)制是很重要的。預(yù)算監(jiān)督機(jī)制不健全，就難以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算工作的事前、事中和事后監(jiān)督，導(dǎo)致不能夠全面地對(duì)企業(yè)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行監(jiān)控與管理。該公司在預(yù)算管理的過程中,一方面,企業(yè)沒有采用完善的監(jiān)督機(jī)制,缺乏對(duì)預(yù)算監(jiān)督力度,也沒有設(shè)置專門的預(yù)算監(jiān)督部門,這使得預(yù)算管理存在明顯的滯后性,難以適應(yīng)動(dòng)態(tài)和實(shí)時(shí)控制的需要，這無疑影響著預(yù)算管理的監(jiān)控成效。另一方面，企業(yè)沒有建立全面的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰制度,導(dǎo)致員工對(duì)預(yù)算管理參與工作積極性不高，降低了預(yù)算管理工作開展的效率。岳陽恒力紡織有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)預(yù)算管理是預(yù)測(cè)和規(guī)劃未來的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)果，從而降低經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)可持續(xù)地改善經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī),實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。通過對(duì)該公司的分析發(fā)現(xiàn)了一些問題，如公司員工對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)偏差、預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行不徹底、預(yù)算監(jiān)督機(jī)制不完善等，針對(duì)這些問題我們做出了以下優(yōu)化。4.1更新預(yù)算管理觀念，糾正偏差該公司員工對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算工作的認(rèn)識(shí)不足，會(huì)影響企業(yè)費(fèi)用管理工作高效的展開。因此公司應(yīng)加大對(duì)預(yù)算管理工作的宣傳力度，更新員工觀念，使員工能夠積極主動(dòng)的配合各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定。首先，公司的高層管理人員應(yīng)該更加重視預(yù)算管理，并給予對(duì)該項(xiàng)工作的展開給予認(rèn)同和支持，其次，在預(yù)算管理落實(shí)過程中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促各部門的分管領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)算管理工作，各部門的分管領(lǐng)導(dǎo)則需要將預(yù)算工作的重要性融入到一般員工思想中，糾正內(nèi)部員工對(duì)預(yù)算管理工作的偏差，以此來確保預(yù)算管理工作的有效落實(shí)。4.2優(yōu)化預(yù)算編制岳陽恒力紡織有限公司預(yù)算編制工作先是確定公司的經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)部制定財(cái)務(wù)預(yù)算的方法和原則，各部門溝通交流后，編制預(yù)算草案，然后財(cái)務(wù)部制定公司總體預(yù)算方案，由管理層審批通過后，再下發(fā)預(yù)算指標(biāo)至各部門。如圖4。企業(yè)可以采用滾動(dòng)預(yù)算和彈性預(yù)算這兩種預(yù)算編制方法。滾動(dòng)預(yù)算考慮到了企業(yè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的變化，這樣有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的進(jìn)行，可以減少預(yù)算編制中的不確定性，而彈性預(yù)算，加大了預(yù)算的靈活性，能適應(yīng)不同業(yè)務(wù)情況的變化，更好地進(jìn)行預(yù)算控制。公司確定經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)公司確定經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)各部門進(jìn)行溝通交流財(cái)務(wù)部門制定公司總體預(yù)算方案公司管理層審批財(cái)務(wù)部制定財(cái)務(wù)預(yù)算方法和原則將指標(biāo)下達(dá)給各部門編制預(yù)算草案圖4預(yù)算編制流程4.3加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理岳陽恒力紡織有限公司在預(yù)算執(zhí)行過程中要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的緊密溝通和配合，各職能部門要清楚地知道自己權(quán)責(zé)范圍，避免預(yù)算管理流于形式，這樣有利于預(yù)算執(zhí)行管理工作的開展。4.3.1規(guī)范報(bào)銷流程公司應(yīng)規(guī)范報(bào)銷流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)只負(fù)責(zé)單據(jù)的審核，不得在相關(guān)部門提交的單據(jù)上直接修改，如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)數(shù)據(jù)不正確，應(yīng)將其退還給相關(guān)部門重新填寫后再提交，并重新審批。如圖5。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)人員不清楚補(bǔ)貼的一些相關(guān)事項(xiàng),公司可以對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓業(yè)務(wù)招待人員充分了解業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用要求，這樣可以減少財(cái)務(wù)部門的工作量。報(bào)銷單據(jù)整理粘貼填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單報(bào)銷單據(jù)整理粘貼填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)付款發(fā)現(xiàn)費(fèi)用不合理退還相關(guān)部門重新填寫發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符財(cái)務(wù)規(guī)范要求的退還相關(guān)部門重新填寫發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符的退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)處理圖5報(bào)銷流程圖4.3.2完善授權(quán)審批機(jī)制該公司在審批流程過程中，因?yàn)閷徟鞒瘫容^繁瑣，一項(xiàng)業(yè)務(wù)要經(jīng)過多個(gè)人的審批才能夠執(zhí)行，為了避免出現(xiàn)審批不當(dāng)?shù)葐栴}，公司在審批時(shí)可以由主要的部門領(lǐng)導(dǎo)審批就可以了。如圖6，業(yè)務(wù)人員填制審批單后先交給部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后業(yè)務(wù)人員填制費(fèi)用報(bào)銷審批單，由費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行審核、預(yù)算管理人員登記臺(tái)賬、財(cái)務(wù)處總會(huì)計(jì)審核。另外，部門領(lǐng)導(dǎo)因事不能審批簽字時(shí)，可以授權(quán)他人審批。但是應(yīng)當(dāng)提供明確的授權(quán)書，以界定授權(quán)審批的范圍和原則。如果代簽領(lǐng)導(dǎo)審批不規(guī)范，應(yīng)按照其影響程度，追究相應(yīng)的責(zé)任。經(jīng)辦人員填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單經(jīng)辦人員填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單部門領(lǐng)導(dǎo)簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字職工備用金借款填制費(fèi)用報(bào)銷審批單費(fèi)用會(huì)計(jì)審核預(yù)算管理人員登記臺(tái)賬財(cái)務(wù)處總會(huì)審核不同意同意圖6授權(quán)審批流程圖4.4完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制完善的監(jiān)督管理機(jī)制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工作人員工作模式以及流程，保障預(yù)算管理工作落實(shí)到位。公司可以充分借助信息化平臺(tái)，對(duì)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行監(jiān)督管控，更好地做到事前分析、事中監(jiān)督、事后總結(jié)，全面落實(shí)預(yù)算管理的工作。在預(yù)算編制工作結(jié)束后，可以建立一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制和管理機(jī)制，以確保預(yù)算的編制質(zhì)量和執(zhí)行情況。為了提高預(yù)算執(zhí)行力度，公司可以指派專人負(fù)責(zé)對(duì)每一項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，避免實(shí)際的與預(yù)算的結(jié)果相差太大，并且對(duì)存在的問題進(jìn)行優(yōu)化，保證最終預(yù)算執(zhí)行的效果。另外可以在公司建立預(yù)算的考核制度，這樣可以將預(yù)算執(zhí)行工作與各職工的薪酬、獎(jiǎng)金發(fā)放相聯(lián)系，進(jìn)而增強(qiáng)職工對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度，來調(diào)動(dòng)全體職工都積極地參與到預(yù)算執(zhí)行中，這樣能更好的做到有效的監(jiān)督?？偨Y(jié)通過對(duì)岳陽恒力紡織有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理的分析，公司存在對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)的偏差、預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行不徹底、預(yù)算監(jiān)督機(jī)制不健全等問題。針對(duì)這些問題，我們給出了具體的優(yōu)化設(shè)計(jì)：對(duì)于員工認(rèn)識(shí)方面的不足，我們可以通過加大對(duì)預(yù)算管理工作的宣傳力度，更新員工觀念，促進(jìn)內(nèi)部員工能夠積極主動(dòng)的配合各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；在預(yù)算編制方面，我們可以按照編制的預(yù)算流程圖來實(shí)施，通過采用合適的預(yù)算編制方法來使得預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際發(fā)生更相匹配，有利于企業(yè)的發(fā)展；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行方面，我們應(yīng)該規(guī)范報(bào)銷流程、完善授權(quán)審批機(jī)制；對(duì)于預(yù)算監(jiān)督方面，我們應(yīng)該完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，保證預(yù)算編制具有一定的合理性，預(yù)算執(zhí)行具有一定的規(guī)范性。做好預(yù)算管理工作可以促進(jìn)管理者及全體員工面向未來，促進(jìn)發(fā)展，增強(qiáng)預(yù)見性，使企業(yè)能夠持續(xù)改善經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)公司利益最大化.參考資料[1]李碩.企業(yè)對(duì)費(fèi)