名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1名媛全家福簡介......................................................1

2名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度現(xiàn)狀......................................1

2.1財(cái)務(wù)支出基本類型..............................................1

2.2財(cái)務(wù)支出審批的相關(guān)規(guī)定........................................2

2.3采購支出審批流程..............................................2

2.4職工薪酬支出審批流程..........................................3

2.5日常經(jīng)營活動(dòng)支出審批流程......................................3

3名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度存在的問題................................3

3.1采購管理缺乏規(guī)范的制度體系....................................3

3.2日常費(fèi)用單據(jù)填制不規(guī)范........................................4

3.3財(cái)務(wù)支出審批人員審批職責(zé)劃分不明確............................4

3.4職工業(yè)務(wù)能力水平偏低..........................................4

4名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..................................4

4.1采購管理優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................................4

4.2日常費(fèi)用單據(jù)填制優(yōu)化設(shè)計(jì)......................................5

4.2.1費(fèi)用報(bào)銷單填寫要求.......................................6

4.2.2借款單填寫要求...........................................6

4.2.3付款審批單填寫要求.......................................7

4.3財(cái)務(wù)支出審批人員職責(zé)劃分優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................7

4.4員工培訓(xùn)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................................8

5優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)........................................................9

參考資料............................................................10

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名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1名媛全家福簡介

名媛全家福成立于2017年11月6日，注冊地址位于湖南省永州市祁陽縣

八寶鎮(zhèn)八寶村88號(hào)，法定代表人是鄧小青。所屬行業(yè)為零售業(yè)，經(jīng)營范圍主要

包括服飾、內(nèi)衣、鞋類零售以及箱包、生活床上物品零售。

名媛全家福組織結(jié)構(gòu)圖如下：

老板

經(jīng)理

副店長店主

財(cái)務(wù)部采購部倉管員督導(dǎo)導(dǎo)購員

圖1-1名媛全家福組織結(jié)構(gòu)

圖

2名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度現(xiàn)狀

2.1財(cái)務(wù)支出基本類型

名媛全家福財(cái)務(wù)支出的類型主要是:第一，采購費(fèi)用支出。一般情況下名媛

全家福是通過先預(yù)付一部分貨款等到貨到了再補(bǔ)付尾款的方式進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。

所以相關(guān)采購人員在收到采購發(fā)票后及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的審批處理，

同時(shí)還要經(jīng)過相關(guān)審批人員的批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。第二，日常經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)用的支

出。主要是指日常經(jīng)營所產(chǎn)生的各種經(jīng)營活動(dòng)支出，包括廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差

旅費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、以及辦公用品費(fèi)用等等。第三，企業(yè)職工薪酬支出。

主要包括員工基本工資以及各種職工福利費(fèi)。

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2.2財(cái)務(wù)支出審批的相關(guān)規(guī)定

第一，財(cái)務(wù)支出采用事前審批制度。財(cái)務(wù)各項(xiàng)支出，原則上實(shí)行事前審批

控制制度，經(jīng)辦人在費(fèi)用支出前，一定要向領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可

執(zhí)行。下列日常支出項(xiàng)目：每個(gè)月發(fā)放的職工基本工資和補(bǔ)貼獎(jiǎng)金、五險(xiǎn)一金、

辦公電話費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、車輛補(bǔ)貼等，按照相關(guān)的合同、制度及法律法規(guī)規(guī)定

執(zhí)行，無需履行事前審批程序。

第二，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對所支出費(fèi)用的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，主要包括手續(xù)是

否完備，是否按照規(guī)定辦理，出示憑證是否合規(guī)等。

第三，財(cái)務(wù)人員對本單位的財(cái)務(wù)支出必須依照國家法律法規(guī)和制度實(shí)行監(jiān)

督，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，進(jìn)行原始憑證的審核，對于不真

實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)力不進(jìn)行處理；記錄不準(zhǔn)確和不完整的原始憑證將

被退回；審批手續(xù)不符合規(guī)定的進(jìn)行全部退回；并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制

度規(guī)定更正、補(bǔ)充。

第四，審核人對發(fā)生的資金支出須嚴(yán)格把關(guān)，對經(jīng)辦人提交的報(bào)銷單據(jù)、

資金用途、資金金額及文件、合同等依據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)并簽字，對資

金支出的結(jié)果負(fù)審核責(zé)任。

第五，日常經(jīng)營費(fèi)用支出5000元以下的交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，依據(jù)審批后

的付款票據(jù)進(jìn)行付款。5000元以上的交由總經(jīng)理審批，依據(jù)審批后的付款票據(jù)

進(jìn)行付款。

2.3采購支出審批流程

填寫申請表并由部門主財(cái)務(wù)人

負(fù)責(zé)人簽字管審簽員審核

財(cái)務(wù)部門報(bào)支老板簽字經(jīng)理審核簽字

圖2-1采購支出審批流程圖

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2.4職工薪酬支出審批流程

人事部編制人事部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部編制人事經(jīng)理

匯總考勤表部復(fù)核職工工資表審核簽字

財(cái)務(wù)部門報(bào)支老板審批經(jīng)理審批

圖2-2職工薪酬支出審批流程圖

2.5日常經(jīng)營活動(dòng)支出審批流程

表2-1日常支出審批表

流程步驟執(zhí)行人事項(xiàng)

步驟一相關(guān)人員根據(jù)發(fā)票填制申請單

審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

步驟二相關(guān)部門負(fù)責(zé)人

和合法性

步驟三財(cái)務(wù)部審核原始憑證和單據(jù)

步驟四經(jīng)理審核簽字

相關(guān)人員填部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部審經(jīng)理審批

制申請單審核核簽字

圖2-3日常經(jīng)營活動(dòng)支出審批流程圖

3名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度存在的問題

3.1采購管理缺乏規(guī)范的制度體系

本人利用寒假時(shí)間在2019年和2020年在名媛全家福工作過一個(gè)月左右，

根據(jù)一個(gè)月左右的親身體驗(yàn)，我對名媛全家福的實(shí)際情況有了一些了解，我察

覺到名媛全家福對采購管理在規(guī)范的制度體系上面有所缺乏。例如，沒有可靠

的采購戰(zhàn)略體系，了解良好的采購策略在業(yè)務(wù)方面屬于重中之重。其次沒有明

確的授權(quán)制度，也沒有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督機(jī)制。沒有合理并明確的采購流程，此外，

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各部門之間沒有分工、協(xié)作和協(xié)調(diào)，因此難以確保有效的采購管理。

3.2日常費(fèi)用單據(jù)填制不規(guī)范

名媛全家福在填制報(bào)銷單據(jù)方面存在一些不足。像不規(guī)范的報(bào)銷單據(jù)。員

工在填寫時(shí)較為隨意的態(tài)度，還有憑證上的相關(guān)內(nèi)容包括了金額信息、費(fèi)用項(xiàng)

目、相關(guān)摘要以及收款單位信息等較為模糊的表訴或者是直接不填，有的甚至

有涂抹的痕跡這種明顯錯(cuò)誤的現(xiàn)象。這些會(huì)使得會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性有嚴(yán)重的影

響。

3.3財(cái)務(wù)支出審批人員審批職責(zé)劃分不明確

名媛全家福崗位職責(zé)劃分不清晰，沒有做到先審后批，可能會(huì)造成財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)的錯(cuò)誤，同時(shí)還存在交叉重疊業(yè)務(wù)現(xiàn)象發(fā)生，而且財(cái)務(wù)人員沒有真正的實(shí)權(quán)，

他們對資金進(jìn)行審批都是按照領(lǐng)導(dǎo)指示和要求來的，這樣使得財(cái)務(wù)管理缺乏整

體性以及統(tǒng)一性，容易給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)帶來混亂的影響。

3.4職工業(yè)務(wù)能力水平偏低

名媛全家福的財(cái)務(wù)工作人員的綜合能力還有待加強(qiáng)，我察覺到他們對快速

變化的各項(xiàng)財(cái)會(huì)知識(shí)、財(cái)政稅收法規(guī)和票據(jù)相關(guān)法律規(guī)定等這些理解的有點(diǎn)不

是很透徹明白，從負(fù)責(zé)報(bào)銷的工作人員來看，他們對于自身的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，

業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德修養(yǎng)等方面都存在著一些的缺陷，這對費(fèi)用報(bào)銷審核工作

的質(zhì)量有一定的間接影響，也將會(huì)影響到一個(gè)企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

4名媛全家福財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1采購管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

為了避免在采購管理方面出現(xiàn)問題，名媛全家福應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算制定定

一份完善的采購策略計(jì)劃，并且為了加強(qiáng)對采購授權(quán)與審批制度的監(jiān)督管理，

應(yīng)該建立一個(gè)專門的監(jiān)督小組，以確保實(shí)時(shí)監(jiān)督與反饋。

第一，事前加強(qiáng)采購計(jì)劃的審批

首先，采購人員從銷售部門那里獲取企業(yè)本年度的銷售情況，還有向倉管

部門進(jìn)行產(chǎn)品庫存的了解，這需要部門與部門之間共同分工合作與協(xié)調(diào)，可以

大大提高工作效率。其次根據(jù)銷售和當(dāng)前產(chǎn)品的庫存情況了進(jìn)行采購計(jì)劃的制

定，再由經(jīng)理復(fù)核采購計(jì)劃單，再交給財(cái)務(wù)部門主管審批簽字，最后，再由老

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板審批簽字。

獲取銷售部銷售倉管員盤點(diǎn)庫存制定采購

情況情況計(jì)劃

財(cái)務(wù)部門主管

老板審批經(jīng)理復(fù)核采

簽字審批簽字購計(jì)劃單

圖4-1采購計(jì)劃審批流程

圖

第二，事中加強(qiáng)對審批制度的監(jiān)督

首先，成立一個(gè)專門的監(jiān)督小組，對他們進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)管理，然后再制定

一份規(guī)范合理的審批制度，并把審批制度進(jìn)行打印張貼規(guī)章欄和對所有員工下

發(fā)審批制度手冊。為了落實(shí)監(jiān)督管理制度，將由監(jiān)督小組成員對企業(yè)員工進(jìn)行

審批制度的深入學(xué)習(xí)，并在年末期間對所有人員進(jìn)行審批制度的考核測試。同

時(shí)對考核成績也有所要求，根據(jù)考核成績分別設(shè)立了獎(jiǎng)金和罰款，對于合格并

成績優(yōu)秀者可以獲得獎(jiǎng)金，而對于不合格者將進(jìn)行罰款。

成立監(jiān)督制定審批員工深入學(xué)習(xí)年末考核測

小組制度審批制度試

圖4-2加強(qiáng)審批制度監(jiān)督流程圖

第三，事后加強(qiáng)對工作流程的檢查與總結(jié)

首先，要對采購工作有一個(gè)清晰的流程了解，凡是在流程中涉及到的相關(guān)

部門和人員都需要與其進(jìn)行充分的溝通，對于問題進(jìn)行討論，并確定流程范圍

內(nèi)的相關(guān)責(zé)任問題，確保人與環(huán)節(jié)能夠?qū)?。要做到心里有?shù)，把采購工作流

程與實(shí)際落實(shí)情況進(jìn)行比較復(fù)核，看是否都已經(jīng)完成好了，避免由于粗心大意

導(dǎo)致工作有所遺漏，最后在完成每一次的采購工作時(shí)都要對其總結(jié)出一個(gè)最后

的收獲與反思，針對采購工作的完成對取得的成績和存在的不足進(jìn)行記錄歸檔。

方便找出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和并總結(jié)出優(yōu)秀的工作規(guī)律，更好為今后的工作打好基礎(chǔ)。

4.2日常費(fèi)用單據(jù)填制優(yōu)化設(shè)計(jì)

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4.2.1費(fèi)用報(bào)銷單填寫要求

圖4-3費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范

第一，在“報(bào)銷部門”處，認(rèn)真填寫報(bào)銷人所屬的部門分支信息。

第二，在報(bào)銷日期處按照實(shí)際情況填寫正確的報(bào)銷日期。

第三，單據(jù)必須清晰填寫好所有附件的張數(shù)。

第四，填寫完準(zhǔn)確無誤的金額，在金額前面加上“￥”符號(hào)，為了防止被惡

意改動(dòng)金額。

4.2.2借款單填寫要求

圖4-4借款單填寫規(guī)范

第一，公司或個(gè)人借款必須填寫借款單,借款單所列相關(guān)內(nèi)容必須填寫清楚,

項(xiàng)目要逐一填寫完整,不得有空缺。

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第二，借款單位、借款事由必須具體詳細(xì)。

第三，“借款金額”大小寫要填寫一致。

第四，“還款日期”、“批準(zhǔn)還款日期”要填寫到日。

4.2.3付款審批單填寫要求

第一，準(zhǔn)備好用款部門、收款單位的信息等。

第二，將申請的日期和用款部門填上，部門一定要寫精準(zhǔn)。

第三，將收款單位的全稱、賬號(hào)、開戶銀行、付款金額和原因等都一一填

上。金額那里先寫大寫的，后面人民幣符號(hào)后寫小寫的。

第四，需要領(lǐng)款人簽字，就是誰來負(fù)責(zé)將錢領(lǐng)出去打給對方，這個(gè)人就把

名字寫上去。

第五，最后就是找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)辦人先簽字，經(jīng)辦人基本上就是指填

單子的人，然后找部門意見，再去找財(cái)務(wù)，最后找主管，按照依次往上的順序。

4.3財(cái)務(wù)支出審批人員職責(zé)劃分優(yōu)化設(shè)計(jì)

首先，相關(guān)人員要對審批程序有一定的了解。其次再建立健全審批責(zé)任制。

對于承辦人有違規(guī)違紀(jì)的行為，或者是相關(guān)負(fù)責(zé)人對票據(jù)審查不徹底的現(xiàn)象，

都應(yīng)該承受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和明確處分。提交的資料進(jìn)行審核，看其中有沒有

不符合要求的條件和內(nèi)容，審核后認(rèn)為沒問題則審核通過，如果有問題，則審

核不通過，只有審核通過的情況下才會(huì)進(jìn)入審批階段。只有這樣才能夠真正落

實(shí)"先審后批”的制度，才能夠使得財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、規(guī)則化，也大大優(yōu)化

了資金結(jié)構(gòu)。

承辦人填寫部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門審

支出單人批準(zhǔn)核

財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單位負(fù)責(zé)人

賬務(wù)處理批準(zhǔn)

圖4-5審批程序流程圖

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4.4員工培訓(xùn)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一，加強(qiáng)培訓(xùn)教育，針對財(cái)務(wù)支出的審批流程，首先就要對財(cái)務(wù)支出審

批有一定的清晰了解，采用系統(tǒng)理論、現(xiàn)場實(shí)踐、案例教育等有針對性的培訓(xùn)

教育，培訓(xùn)效果將會(huì)大有提高，全員素質(zhì)也會(huì)得到提升。組織開展業(yè)務(wù)比賽等

多樣化活動(dòng)，使廣大職工積極參與，提高理論知識(shí)和崗位技能。

第二，在全體職工中開展?fàn)幃?dāng)優(yōu)秀崗活動(dòng)，通過優(yōu)秀崗的設(shè)立，一方面樹

立優(yōu)秀典型，在全體職工中營造積極良好的氛圍;另一方面正面獎(jiǎng)勵(lì)其他員工，

以其帶動(dòng)整體工作的共同提高。

第三，明確劃分崗位職責(zé)，嚴(yán)格做到先審后批的流程，同時(shí)還要避免交叉

重疊業(yè)務(wù)的不良現(xiàn)象存在。要嚴(yán)格按照審批制度的規(guī)定和要求對資金進(jìn)行審批。

第四，制定輪崗管理辦法，提出輪崗計(jì)劃需求，職工之間定期進(jìn)行輪崗前

的溝通，實(shí)施工作交接清單，實(shí)施工作輪崗，輸出成果，最后部門備案存檔。

加強(qiáng)培訓(xùn)開展優(yōu)秀明確劃分制定輪崗

教育崗活動(dòng)崗位職責(zé)管理辦法

圖4-6職工業(yè)務(wù)能力水平和綜合素質(zhì)優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖

制定輪崗管理體系

提出輪崗計(jì)劃需求

輪職工間輪崗前溝通

崗

管

理實(shí)施工作交接清單

辦

法實(shí)施工作輪崗

輸出結(jié)果

部門備案存檔

圖4-7輪崗管理辦法流程圖