審計(jì)學(xué)課件第三版

審計(jì)學(xué)ppt課件第三版Contents目錄審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)舞弊審計(jì)審計(jì)報(bào)告與審計(jì)責(zé)任審計(jì)學(xué)概述010102審計(jì)的定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)營(yíng)效率。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。獨(dú)立性審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性，以確保其判斷不受任何不當(dāng)影響?？陀^性審計(jì)師在收集、評(píng)估和報(bào)告信息時(shí)必須保持客觀，避免主觀偏見(jiàn)。驗(yàn)證性審計(jì)的主要目的是驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和公允性。謹(jǐn)慎性審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)必須保持謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題保持警覺(jué)。030405審計(jì)的定義與特點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、詳細(xì)的審核，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)組織的合規(guī)性進(jìn)行審核，確保其符合相關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。合規(guī)審計(jì)對(duì)組織的運(yùn)營(yíng)效率、效果和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審核，以幫助組織改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)和管理。經(jīng)營(yíng)審計(jì)對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行審核，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的有效性。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)審計(jì)的分類(lèi)審計(jì)的目標(biāo)與原則010203提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。增強(qiáng)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。審計(jì)的目標(biāo)提高組織的運(yùn)營(yíng)效率和效果。審計(jì)的原則促進(jìn)組織的道德和法律合規(guī)。審計(jì)的目標(biāo)與原則審計(jì)的目標(biāo)與原則遵守法律和職業(yè)道德規(guī)范。使用系統(tǒng)、規(guī)范的方法進(jìn)行審計(jì)工作。保持獨(dú)立性和客觀性。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行充分、準(zhǔn)確的報(bào)告。審計(jì)程序與方法02審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段后續(xù)審計(jì)階段審計(jì)程序01020304確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)方案，安排審計(jì)資源和時(shí)間。執(zhí)行審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)工作底稿。匯總審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位和相關(guān)利益方報(bào)告。對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問(wèn)題得到解決。通過(guò)查閱相關(guān)資料、憑證、賬冊(cè)等文件，核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。審查法實(shí)地清點(diǎn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)和庫(kù)存，確認(rèn)其存在性和完整性。監(jiān)盤(pán)法現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制等，評(píng)估其執(zhí)行情況和有效性。觀察法與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通交流，了解情況，獲取口頭或書(shū)面證言。詢(xún)問(wèn)法審計(jì)方法在審計(jì)過(guò)程中收集的各種資料和信息，用于支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)證據(jù)證據(jù)必須真實(shí)、可靠、相關(guān)、充分，才能作為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。證據(jù)的可靠性記錄審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程、收集的證據(jù)和得出的結(jié)論，是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。工作底稿工作底稿應(yīng)包括完整的審計(jì)程序記錄、證據(jù)和結(jié)論，以便于后續(xù)的審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)和問(wèn)題追溯。工作底稿的完整性01030204審計(jì)證據(jù)與工作底稿財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)03對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍范圍目標(biāo)確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和資源，制定審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃階段收集、整理審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和測(cè)試，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和公允性。實(shí)施階段撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。報(bào)告階段財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序風(fēng)險(xiǎn)由于審計(jì)人員能力、職業(yè)道德等因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高其專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德水平；建立嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量控制體系，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性；加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通和合作，提高客戶(hù)對(duì)審計(jì)工作的理解和配合度。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施內(nèi)部控制審計(jì)04內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)與范圍目標(biāo)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、合規(guī)性和可靠性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整以及經(jīng)營(yíng)效率。范圍覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、運(yùn)營(yíng)管理、合規(guī)性和信息技術(shù)等方面。計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平，制定審計(jì)計(jì)劃和程序。實(shí)施階段收集證據(jù)，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，評(píng)估控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告階段撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，披露審計(jì)結(jié)果和建議，跟蹤整改情況。內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括但不限于重大錯(cuò)報(bào)、舞弊、資源限制和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，提高審計(jì)質(zhì)量和效率；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與協(xié)作，共同防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施內(nèi)部控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施舞弊審計(jì)05目標(biāo)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。范圍涵蓋企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表等多個(gè)方面。舞弊審計(jì)的目標(biāo)與范圍VS制定審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、舞弊跡象識(shí)別、舞弊調(diào)查、報(bào)告結(jié)果和后續(xù)跟進(jìn)。方法采用數(shù)據(jù)分析、訪(fǎng)談、實(shí)地觀察等多種手段，結(jié)合審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。程序舞弊審計(jì)的程序與方法誤報(bào)、漏報(bào)、證據(jù)不足等風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)積累，提高審計(jì)技術(shù)和方法，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和質(zhì)量控制體系。應(yīng)對(duì)措施舞弊審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施審計(jì)報(bào)告與審計(jì)責(zé)任06審計(jì)報(bào)告概述審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)地址和報(bào)告日期等基本內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的格式要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行編制，包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段等部分，并按照規(guī)定的順序進(jìn)行排列。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式010203審計(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的責(zé)任。質(zhì)量控制質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序。質(zhì)量控制的重要性會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度，并保持有效的質(zhì)量控制體系，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保審計(jì)報(bào)告的可靠性和準(zhǔn)確性。審計(jì)責(zé)任與質(zhì)量控制披露內(nèi)容01審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表的意見(jiàn)，并包括重要的信息披露內(nèi)容，如關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策、重大會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方交易等。使用范圍02審計(jì)報(bào)告的使用范圍非常廣泛，包括投資者、債權(quán)人、政府機(jī)構(gòu)和其他利益相